私营公司应付税款法进行所得税会计处理
2017-4-1 0:0:0 用友T1小编私营公司应付税款法进行所得税会计处理
私营公司应付税款法进行所得税会计处理应付税款由税前会计利润与纳税所得之间存在计算口径和时间上的差异而导致的永久性或时间性差额,可以采用应付税款法来处理公司应付所得税。即将由于时间性差额对所得税的影响,作为当期所得税费用的增加或减少来处理,结果使得一定时期损益表中反映的所得税金额与其所得税前利润相比,不等于当期的所得税率。
采用应付税款法核算,应设置“所得税”科目,核算企业按规定从本期损益中扣除的所得税,其借方发生额,反映企业计入本期损益的所得税额,贷方发生额,反映转入“本年利润”科目的所得税额。期末结转本年利润后,“所得税”科目即无余额。
一般情况下,采用应付税款法时,本期的税款费用等于应付的所得税,由于时间性差额对所得税的影响金额不反映在账户上,只在会计报表的附注中加以说明。如,企业可按实际支付给职工的工资计入成本费用,但同时又给企业核定一个计税工资总额,在纳税时,只能按不超过计税工资总额从所得中扣除。在这种情况下,按计税工资总额计算的纳税所得和按实际发放的工资总额计算的税前会计利润之间必然产生一个差额。在调整所得税时,按照应纳税所得额计算的本期应付所得税,作为本期的所得税费用。
现举例说明:
[例]某企业核定的全年计税工资总额为150万元,本年实际发放工资总额为200万元,按会计核算的税前会计利润为1850万元,该公司适用33%的所得税率。根据上述资料,公司应作如下会计处理:
(1)纳税调整数=200-150=50(万元)
(2)计算应纳所得税额:
=税前会计利润+纳税调整
=1850+50=1900(万元)
(3)计算应纳所得税额=1900×33%=627(万元)
借:所得税 627
贷:应交税金——应交所得税 627
从上例可见,在应付税款法下,不管税前会计利润为多少,在计算缴纳所得税时均应按税法规定对税前会计利润进行调整,再按纳税所得计算出应交的所得税,计入所得税科目。即无论企业采用哪种会计政策,对计入本期的所得税费用不产生影响,影响的只是净利润部分。
如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下答案
相关阅读
- 问一下增资是不是只要交印花税呀 _02017-11-16 0:0:0
- 问下 老板的爱人 住院时 是公司付款 但后来发票不见了 一直挂着帐,借-预付 现改挂老板帐上 可以吗 借 其他应付-老板 贷预付 可以吗 _02017-11-16 0:0:0
- 问下各位老师,招待费和差旅费有什么区别,出差的饮食发票走招待费,还是差旅费呢,谢谢啦!2017-11-16 0:0:0
- 问下各位老师,招待费和差旅费有什么区别,出差的饮食发票走招待费,还是差旅费呢,谢谢啦! _02017-11-16 0:0:0
- 问下,失业保险,你们有分个人和单位两部分吗?还是失业保险都由公司缴纳?2017-11-16 0:0:0
- 问下,我2016年底报名2017年的初级职称考试我是要看2016年的资料还是要看2017年的呀 _02017-11-16 0:0:0
- 问个T+外网访问的问题,服务器是固定Ip,也没有被转发,映射了服务器8080端口,telnet端口也正常了,内网可以通过外网Ip访问,外网访问不了,这是为什么呢?2017-11-16 0:0:0
- 问题1、T6启用生产管理模块和委外模块 需要启用成本模块吗?启用和不启用有什么区别?-问题2、生产管理启用之后 怎么单独启用简单生产管理-问题3、T6有没有手机端查看生产进度的功能2017-11-16 0:0:0
- 附加时状态显示“不存在”,附加不成功,这是什么回事?2017-11-16 0:0:0
- 随进夏季,犹如初春,人家都说春雨贵如油,看来我得去外面‘打点酱油了’2017-11-16 0:0:0
最新信息
- 请问:修改制单人后以前做账的制单人不能同步修改吗?以前做好的账的制单人姓名?
- 请问,我们缴纳的税款入库到哪里了?在哪里可以看出入哪个金库了?三方协议上能看出吗?
- 请问,我先前收到一笔货款,不知道是谁付的,借:银行存款,贷:应收账款-未知;现在确认是谁付的后,我该怎样调账
- 请问,我公司是一般纳税人,供应商开给我们的进项名字开错了,已经被我们认证了,但是客户那边作废重开了一张,重开的未认证,这种进项转出要怎么做的?直接做一张红字红冲就可以了么?
- 请问,我看她写的期限是一年,那么一年以后,现在建立的帐套还在么
- 请问,我进项一个东西含税价是62元,税负率算1.2%,进销都是17%的税钱收,卖出去我要卖多少钱才不会亏呢?有公式吗
- 请问,新版的国税季报利润表里,本期金额和上期金额怎么填,取哪个数呢,谢谢
- 请问,用友建账建筑行业行业性质选哪个?
- 请问,财务做帐时后面附的合同必须是原件吗?
- 请问:店铺转让费10万元放在什么科目核算?新店。如果要摊消,几年摊完比较合理。坐得各位高手解答。谢谢。
请教下高手,预收的款项如果现在确认收入缴纳增值税款,等到以后再开具发票冲预收款的时候这笔发票还需要缴纳税款吗? 请教下高手,预收的款项如果现在确认收入缴纳增值税款,等到以后再开具发票冲预收款的时候这笔发票还需要缴纳税款吗?[]
确认收入应该以发票为准。不需要重复缴纳。
用友T3用友通在期初录入凭证时,总是提示“日期不能大于系统日期”要重新登录。 用友T3用友通在期初录入凭证时,总是提示“日期不能大于系统日期”要重新登录。
客户在期初初始化时,需要录入前几个月的凭证,但是系统总是提示“日期不能大于系统日期”或“日期不序时”要重新登录,很麻烦,能不能暂时去掉序时控制。客户在整理期初凭证时可以暂时去掉序时控制,开始正常业务时再加入序时控制!步骤: 1、总帐\设置\选项中去掉“制单序时控制”选择; 2、修改系统日期为本月月末再录入凭证。如有其它问题,请在下面回复疑问,我们将第一时间与您联系,帮助您解决问题。同时您也可以联系用友畅捷服务联盟
用友天龙瑞德。用友天龙瑞德专业销售用友软件,用友财务软件,我们将竭诚为您服务。联系电话:010-59798025。网址: