不需再采购，如果让MRP下次计算的时候不再出现该A材料的采购计划 不需再采购，如果让MRP下次计算的时候不再出现该A材料的采购计划

标准流程和优化流程是否可以随时切换 标准流程和优化流程是否可以随时切换

税管研究：跨区域集团企业征管难点及对策研究 税管研究：跨区域集团企业征管难点及对策研究 一、跨区域集团企业特征描述 　　所谓跨区域集团企业就是以产权关系为纽带，通过合作、合资或股权等方式把不同区域的三个及以上的独立企业法人联系在一起形成的集团。集团成员在研发、采购、制造、销售、管理等环节紧密结合，协同合作，形成了通常意义的集团化经营模式。主要呈现规模大、税源结构复杂、类型多样性、高专业性、高垄断性、高风险性等特征。 　　随着我国经济的发展，跨区域经营、整体规模大、内部结构复杂、信息化程度高的大企业越来越多，截止2013年年底，南通共有308户大企业，其中跨区域集团企业15户，2013年实现63183.16万元，较去年同期增长38%，对国家税收的贡献日益提高，起到了举足轻重的作用。 　　二、跨区域集团企业税收征管难点及原因分析 　　（一）税收管理机制的影响 　　一是的合并，使税源流向总机构所在地，流向大城市，具有法人资格的分支机构或子公司所在地“有税源无税收”，有“劫贫济富”之嫌，不利于调动各级积极性，影响征管质量的提高。 　　二是大企业现行的税收管理机制，不但引发了总部与分支机构的税收分配问题和欠发达地区税源转移问题、资源保护、环境代价、资源补偿问题，而且也是大企业税收管理机制未能常态化，带来管理缺位、越位和错位的重要原因，由于非征税主体的介入和干扰，使所在地机关采取的税收征管措施难以落实到位。这种情况在央企中体现的尤为明显。 　　三是大企业往往以集团式运作，以总机构为核心，统一控制和管理各地分支机构的经营，三级以下分支机构不分配所得税预缴和申报，却要求属地税务机关负责日常监管，如：保险企业和电信企业，其地市级机构为三级分支机构，货劳税由地税征管，国税负责对其企业所得税监管，但实质上其在当地国税部门不需申报和纳税，日常没有实质性的业务往来，导致企业觉得当地国税管不着，国税则因无税收加上征管人力不足而监管缺位，而总机构主管税务机关对三级分支机构的管理又鞭长莫及，存在管理真空。就我市而言此类企业共15家，占到全市308家大企业的4.8%，特别是对于一些基础管理事项，占据了大量的人力物力，并带来执法风险。 　　四是税务机关现行的征管机制下对集团企业征管措施缺乏，各个分支机构被机构所在地的税务机关所管辖，数据资源、征管信息无法得到共享，各个税务机关的征管手段也存在不同，管理标准不统一，这样不仅导致税务机关无法及时准确了解整个集团的运营情况，也会导致集团内部对税收政策把握造成偏差，带来税收风险。 　　（二）税务检查的实施遭遇瓶颈 　　跨区域集团企业税务检查的难点在于： 　　1.货劳税方面。大多数企业集团将其总公司设在经济较发达的地区，以便利用其市场信息、交通、通讯、人才技术和政策优势，而为了开拓市场，往往在不发达或欠发达地区设立分公司或子公司，企业集团可充分使用其定价权，使分公司或子公司的货物销售行为一般都平进平出，没有增值，有些大型企业集团不但运用合法定价权将税收集中缴纳到所在地主管税务机关，甚至对销售其货物的非分公司或子公司，也运用非法手段如提高批发价格而同时向销售商支付销售费用等来达到同样的目的。这种局面下，不但分公司、子公司销售大量货物无可缴，且由于销售收益集中于总公司，导致分公司、子公司也无所得税可缴，对于此类现象，分公司、子公司所在地的地方政府和主管税务机关反应强烈。 　　2.所得税方面。主要集中于对企业集团内部关联交易的检查，尤其是对于一些而言。首先是对企业集团内部关联交易的认定，虽然通过企业纳税资料的分析，可以判断出有些公司属于一个企业集团的组成部分，但从这些资料中却很难得到有关关联人员及其关联交易的信息；其次是间接关联关系的存在，间接关联关系如由上市公司控制的子公司之间，上市公司与同一母公司的并列公司之间，上市公司股东及其附属公司对上市公司有重大影响的等。这种关系往往极其隐蔽，给税务检查带来不便；再次是对关联交易价格的确认，价格是关联交易的核心问题，虽要求企业披露定价策略，却没有规定定价方法，对其合理性的认定需要耗费税务机关大量的人力物力。 　　（三）集团管理水平参差不齐 　　由于每个集团成立的背景不尽相同，有跨国公司、本土企业、上市公司，也有非上市公司；有行政色彩浓郁的大型央企，也有白手起家艰苦创业的民营企业。不同的背景下其内部管理模式和手段也千差万别。比如：世界500强的大型跨国集团，基本都是上市公司，除受控于总部之外，任何一项违法行为都会对公司经营产生重大影响，都会影响到其股票价格的涨跌，违法成本极高。这类企业总部从主观上都不愿意或不敢违反税收政策，从客观上都能控制下属分支机构的经营行为。而且这类企业经营时间较长，积累了丰富的管理经验，形成了独具特色的企业管理文化，内控比较完善。而民营企业很多都是通过重组、联合、并购等资本运作形式组建企业集团，其自身的不足是显而易见的：民营企业一般都是通过实行集权化领导、专制式决策，这样的家长式管理模式。经营者既是资产所有者，也是资产经营者。当企业具备一定规模，由于决策层和执行层界限模糊，缺乏“纠偏”机制，民营企业家的局限性、随意性往往易导致企业经营决策失误。而大型央企很多经济决策往往具有政治背景，有很多历史遗留问题是企业本身无法解决的，在对其实施纳税检查时往往会被行政干预而将问题不了了之，给征管带来困难和隐患。 　　三、跨区域集团企业征管对策建议 　　（一）完善税收征收管理机制 　　一是完善收入分配制度，改变税收收入地区分配比例，或采用转移支付等措施，做好税收补偿，调动各级积极性，逐步提高征管质量。 　　二是采用资料共享制度，实现数据资源、征管信息共享，解决三级以下分支机构不分配所得税预缴和申报，采用资料共享，支持属地税务机关日常监管，减少管理真空，降低管理成本与税收风险。 　　三是实现信息化与征管现代化的深度融合。大企业，特别是跨区域的大型企业集团，是税源管理的重中之重。借助并完善江苏省局数据管理平台，解决纵向信息不对称问题，消除重复报送，多头报送的情况；以风险管理为导向，横向整合流转税、征管、计统、国际税收、信息中心等不同部门信息；积极沟通，依征管法完善信息共享机制，主动获取地税、工商、海关、银行等部门涉税信息。使跨区域集团企业的组织架构、纳税能力、获利能力、可持续发展情况逐步可视化，能进行正确的评价、预测、分析，实现税源监控和有效管理。逐步消除税务系统“看得见的管不着，管得着的看不见”现象。 　　四是推进税收管理现代化，实施全面深化税收管理改革工作方案，加快管理层实体化步伐，对集团专业化事项进行统一管理，合理划分税源管理职责，整合简并基础管理事项，实现有限管理资源向税源专业化管理集聚，逐步实现集团化企业集约化管理。 　　（二）着力化解税收执法难的矛盾 　　落实部《跨省市总分机构企业所得税分配及办法》（财预〔2012〕40号）。该办法给我们释放出了积极的信号。在新办法里的第二十八条明确对二级分支机构的查补税款，50%应分配给总机构缴纳（总机构所在地和中央国库待分配账户各占25%），50%分配给参与检查的二级分支机构缴纳，没参与检查的其他二级分支机构不参与查补税款的分配。这条充分调动了就地监管的主管税务机关的工作积极性，有利于提高征管效率，堵塞征管漏洞。 　　对于税务征管人员来说，关键要在观念上、法制上下功夫。在观念上，必须明确大企业交税是应尽的义务，无论是政府、大企业和税务机关都要摒弃大企业交税的“贡献观”，确立“义务观”。在法制上，要维护税务机关的执法权，各级政府和部门、单位要做税收执法的坚强后盾，解决税务机关在大企业管理中的管理缺位问题。 　　（三）完善企业内控机制，以服务促遵从 　　帮助大企业建立税务风险内控机制，在企业内部建立一个税务风险的过滤与处理体系，实现在税务风险出现端倪时“立即能发现，发现即处理”的效果，对大企业提高核心竞争力和可持续发展能力大有裨益。 　　（四）加强专业人才的培养 　　继续重点培养通法律、懂税收、熟电脑、精外语的领军人才与复合型人才，特别是能查电脑账、外语账的骨干。聘用与录用相结合，注重大企业管理的增量。一方面实施聘用制，面向社会招聘一批执业、、律师、计算机专家、金融证券专家等到税务队伍中来，建立起一支高素质的专业化企业所得税管理队伍。注重审核评税、税务审计、反避税的专业人才岗位的相对稳定性。

用友年度结转之后

一、操作流程：
1、先做数据备份
2、新建年度帐
3、结转上年数据

二、具体步骤：
1、数据备份：
系统管理→系统→注册→用户名admin 密码为空→确定→账套→备份→选择要备份的账套→确定→选择备份路径→完成备份
2、新建年度帐（以2016年结转到2017年为例）：
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套001-年度2016-确定-年度帐-建立-2017年年度帐-确定-关闭系统管理
3、结转上年数据：
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套-年度2017-确定-年度帐--结转上年数据-总账系统结转-选择结转方式-明细方式-错误结转科目为0说明结转成功

填制了一张内部转款单，科目填制现金，付款账户选择银行存款，金额为150，过账后进入现金银行统计中发现这笔业务并未加入这两个科目的发生额？填制了一张内部转款单，科目填制现金，付款账户选择银行存款，金额为150，过账后进入现金银行统计中发现这笔业务并未加入这两个科目的发生额？

问题模块： 系统管理

关键字：内部转款单

问题版本：用友用友T1-商贸宝批发零售版

原因分析： 这张内部转款单未审核，因此科目余额没有累加上。

适用产品：T1系列

异常订单的背景颜色异常订单的背景颜色

问题模块： 商贸宝网店

关键字：异常订单的背景颜色

问题版本：用友T1-商贸宝批发零售网店版11.5

原因分析： 异常订单的背景颜色只针对当前操作员有效，其他操作员如果未设置背景颜色，进入后还是默认的颜色

适用产品： T1系列

问题答案：

其他操作员进入账套后，重新设置下背景颜色。在订单处理界面，点击高级操作，设置缺货订单及退款订单颜色背景颜色

我司与供应商之间的应收应付款能查询出每月的“应收应付情况”吗？即“每月比较” 我司与供应商之间的应收应付款能查询出每月的“应收应付情况”吗？即“每月比较”[]

应收应付统计，筛选每个月的月份
@畅捷服务黄旻:对公司股东进行利润分红是通过做“一般费用单”吗？
可以的，分红就是钱的流出，通过费用单记录

银行存款日记账和银行存款余额不一致，银行日记账大于银行存款余额，这样怎么处理？ 银行存款日记账和银行存款余额不一致，银行日记账大于银行存款余额，这样怎么处理？[]

一筆、一筆對賬，找出原因。
这是以前年度结转下来的，我刚刚接手上个会计交接的账
找不出来，请问这样怎么处理一下账务？
看看日记账和银行明细账，找不出来，怎么做银行存款调节表呢？看下银行回单和银行明细账能对上吗，然后再和你的支出收入记录再次核对下

用友T+立账方式能否变更？用友T+立账方式能否变更？

用友T+立账方式能否变更？销货单和销售发票，进货单和采购发票立账方式可以变更。

　　问题答案：

　　销货单和销售发票，进货单和采购发票立账方式如何需要变更，那么需要将现在立账的单据及相关单据全部删除干净，才能转换。

如有其它不明白的问题，或需要我们解决的问题，请联系我们！电话：010-59798025。也可以通过在线咨询联系我们。天龙瑞德（北京用友软件销售服务中心）

应收账款坏账准备计算表 应收账款坏账准备计算表

用友U8.61ROP计划中的表体自定义项U8.61ROP计划中的表体自定义项

U8.61-ROP计划中的表体自定义项

用友T3普及版账套恢复到标准版中，在升级数据库时报错 用友T3普及版账套恢复到标准版中，在升级数据库时报错

上个问题中已回复，请参照

如果想设置允许超生产订单领料，在存货档案里已经设置过了出库超额上限，库存选项也允许超生产订单领料了，为什么还是提示如图所示 _0如果想设置允许超生产订单领料，在存货档案里已经设置过了出库超额上限，库存选项也允许超生产订单领料了，为什么还是提示如图所示

做材料出库单的时候

积极发言了，做个好好学生。 积极发言了，做个好好学生。[]

可以
好
好同志
强
积极

设立中外合资企业能享受哪些税收优惠政策？ 设立中外合资企业能享受哪些税收优惠政策？

　　问：设立中外合资企业能享受到的税收优惠政策有哪些？

　　答：一、生产性外商投资企业优惠对生产性外商投资企业，经营期在十年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。但是属于石油、天然气、稀有金属、贵重金属等资源开采项目的，由国务院另行规定。外商投资企业实际经营期不满十年的，应当补缴已免征、减征的企业所得税税款。二、高新技术产业开发区在国务院确定的国家高新技术产业区设立的被认定为高新技术企业的外商投资企业，可以减按15%的税率征收企业所得税。山东省有济南、青岛、威海、潍坊、淄博五个国家级高新技术产业开发区。三、再投资退税优惠外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于五年的，经投资者申请，税务机构批准，退还其再投资部分已缴纳所得税税款的百分之四十。外国投资者在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业或者先进技术企业，可以依照国务院的有关规定，全部退还其再投资部分已交纳的企业所得税税款。四、购买国产设备投资抵免企业所得税优惠从1999年7月1日起，凡在我国境内设立的外商投资企业，在投资总额内购买的国产设备，对符合《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发[1997]37号）中规定的《外商投资产品指导目录》鼓励类、限制乙类的投资项目，除国务院国发[1993]37号规定的《外商投资企业不予免税的进口商品目录》外，其购买国产设备投资的40%可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免。对上述企业为了提高经济效益、提高产品质量、增加花色品种、促进产品升级换代、扩大出口、降低成本、节约能耗、加强资源综合利用和三废治理、劳保安全等目的，采用先进的、使用的新技术、新工艺、新设备、新材料等对现有设施、生产工艺条件进行改造而在投资总额以外购买的国产设备，其购买国产设施备投资的40%也可以从设备购置当年比以前一年新增的企业所得税中抵免。

深圳国税：证券交易印花税贡献显著 深圳国税：证券交易印花税贡献显著 记者日前从深圳市国税局获悉，今年1月～8月，深圳市国税局总体实现1700.7亿元，同比增长4.1%，增收67.3亿元。其中，中央级收入1390.1亿元，同比下降0.5%，减收6.75亿元；地方级收入310.6亿元，同比增长31.3%，增收74.1亿元。证券交易印花税增幅位居榜首，同比增长42.4%。 　　1月～8月，深圳市国税局出口退（免）税规模707.3亿元，同比增长9.8%。其中，免抵调库171亿元，同比下降6%；给企业办理536.3亿元，同比增长16%。 　　深圳市国税局收入规划核算处处长熊为向记者介绍了前8个月税收的三个特点： 　　一是单月收入增幅创新高，总体增长态势保持平稳。8月国税总体税收165.6亿元，同比增长13.6%。其中，在证券交易印花税成倍增长的带动下，直接组织收入增幅达到29.8%，达到年内峰值。1月～8月，该局总体税收收入和直接组织收入增幅与7月累计相比回升了0.9个和1.3个百分点。从各月税收运行趋势看，直接组织收入自年初高位回落后，增长趋向平稳。前8个月各月累计收入增幅依次为24.9%、20.2%、17.2%、15.7%、14%、12%、12.7%和14%。 　　二是第二、第三产业税收增收明显，税收质量不断提升。1月～8月，第二产业税收488.4亿元，同比增长5.6%，扣除免抵调库收入因素后，第二产业税收增长13%；第三产业税收523.5亿元，同比增长15.9%，主要是受“营改增”收入的拉动。产业税收发展亮点纷呈，体现税收质量不断提升。一方面，传统支柱产业税收保持增长态势。1月～8月，制造业、批发零售以及金融业税收均实现增长，增幅分别为8.9%、3%和12.6%。另一方面，转型升级行业税收增长潜力凸显。税收增长较快，1月～8月，高新技术企业税收同比增长10.7%；战略新兴产业税收潜力凸显，互联网、生物制药、新能源产业、新材料产业和信息技术产业分别实现税收49.6亿元、19.3亿元、20.8亿元、14.5亿元和81.7亿元，并且全部实现增长，其中新能源、新材料和信息技术产业增长超两成，分别为20.6%、22.1%和21.4%。 　　三是国内表现最佳，证券交易印花税贡献显著。1月～8月，扣除海关代征收入后，国税直接组织收入1162.8亿元，同比增长14%，增收142.8亿元。国内增值税增收贡献最大，实现收入576.7亿元，同比增长14.8%，增收74.4亿元，拉动直接组织收入增长7.3个百分点。证券交易印花税增幅位居榜首，同比增长42.4%，实现收入150.9亿元，增收44.9亿元，拉动直接组织收入增长4.4个百分点。两大税种合计增收119.3亿元，占直接组织收入增收额（142.8亿元）比重达到83.6%，贡献显著。车辆购置税40.8亿元，同比增长24.2%。其他税种基本稳定：362.2亿元，同比增长4.3%；国内25.8亿元，同比下降1.6%。 　　对于税收经济运行态势，深圳市国税局收入规划核算处处长熊为分析认为，1月～8月，税收经济发展实现良性互动，结构性减税政策惠及民生。 　　一是税收增长依托经济发展，总体趋势协调一致。工业方面，1月～8月，工业行业实现增值税收入401.4亿元，同比增长7.5%；1月～7月，深圳规模以上工业增加值3034.8亿元，同比增长8.5%。工业增值税收入弹性系数为0.88。商业方面，1月～8月，商业增值税108.1亿元，同比增长5.8%；1月～7月，深圳社会消费品零售总额2411.5亿元，同比增长9.1%，按同比口径调整后，商业增值税弹性系数为0.9。工商业税收弹性系数均处于合理区间，显示税收经济保持协调增长态势。 　　二是税收服务经济发展，结构性减税惠民生作用逐步显现。“营改增”作为2013年结构性减税政策之一，自实施以来，产业结构进一步优化。1月～8月申报期，深圳市“营改增”试点人累计申报72.27万户次，其中减税70.89万户次，总体减负面98.1%。实现改征增值税51.3亿元，与按原方法计算的营业税税额相比，总体减税27.1亿元，减税幅度34.6%。其中，交通运输业1月～8月减税3.3亿元，六大现代服务业减税23.8亿元。

工作圈发布的任务可以删除吗 工作圈发布的任务可以删除吗[]

在工作圈-我指派的任务中有撤销任务

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需要安装

承租方取得出租方支付的违约金是否缴纳营业税 承租方取得出租方支付的违约金是否缴纳营业税

　问：由于房屋出租方违约，致使房屋租赁合同未能履行，请问承租方按合同规定取得出租方支付的违约金收入是否需要缴纳？

　　答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条的规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的人，应当依照本条例缴纳营业税。

　　根据上述规定，承租方未向出租方提供营业税应税劳务，其从出租方取得的违约金收入，不属于营业税暂行条例规定的征收范围，不缴纳营业税。

会计错账的处理方法：象形法 会计错账的处理方法：象形法

　　在核对账目表时较多的遇到仅相差几分钱的错账，这类错账最头疼。这类错账一般来说是数字形状相像而发生差错。根据其数字形状象形的规律去查找错账的方法命名为“象形法”，按其差数一般有如下规律：

　　1.如差数是1可能是3与2，5与6之误。

　　2.如差数是2可能是3与5，7与9之误。

　　3.如差数是3可能是3与6，6与9之误。

　　4.如差数是4可能是1与5，4与8之误。