企业所得税应纳税所得额若干问题 企业所得税应纳税所得额若干问题

根据《中华人民共和国法》及其实施条例（以下简称）有关规定，就人和基层机关反映的企业所得税应纳税所得额若干问题，国家税务总局下发了《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（以下简称公告）。为便于理解和执行，现对公告解读如下：一、关于企业接收政府划入资产的企业所得税处理近年来，国有企业资产重组改制事项日益增多。在国有企业资产重组改制过程中，经常发生各级人民政府将其拥有或控制的经营性资产划拨给国有企业进行经营管理的情况。对于此类事项如何进行企业所得税处理，在实际征管和纳税申报过程中，税企双方经常出现理解不一、引发分歧的情况。公告对该类事项的企业所得税处理进行了统一和规范。

会计电算化条件下的审计 会计电算化条件下的审计

　　摘要：随着经济的进一步发展及会计软件的日益完善，会计电算化被越来越多的企事业单位所采用，会计电算化己成为会计发展的主流方向。但由于会计电算化与手工会计无论在会计基础，还是在会计工作等方面都存在着较大差别，因此，传统意义上的审计必须进行改变、增补，以适应新的条件。

　　关键词：审计程序；会计电算化审计；系统

　　一、会计电算化条件下的审计程序

T6人力资源，请问怎么设置数据库连接后，就这样 然后一直没有反应？系统是2003 R2系统 ，今天数据库密码被改，现在要重新配置这个人力资源 T6人力资源，请问怎么设置数据库连接后，就这样 然后一直没有反应？系统是2003 R2系统 ，今天数据库密码被改，现在要重新配置这个人力资源

sa密码直接登录数据库可以成功吗
@畅捷服务孙彦杰:可以
@畅捷服务孙彦杰:连接就一直这样，没其他反映
@lalali:操作系统没问题，杀毒软件关掉了，仍然报错，请提交问题到支持网，工程师远程处理

T+要结转销售成本要怎么设置呀？结转主营业务成本，是自定义转账吗？ T+要结转销售成本要怎么设置呀？结转主营业务成本，是自定义转账吗？[]

结转销售成本 需要设置好科目设置。
结转主营业务成本，使用总账的 期间损益结转。
@畅捷支持侯椿寳1976:结转销售成本要在哪里设置科目设置？不是自定义结转那里借：主营业务成本；贷：库存商品吗？那个科目那里也是数量金额式啊
都是在 生成凭证，科目设置里。
@畅捷支持侯椿寳1976:我是在自定义转账那里设置的，生成凭证那里好像没有相关科目设置啊？只有总账模块应该不用去生成凭证那里设置吧？
只有总账模块的情况，结转销售成本，只需用户自行填制凭证处理即可。
@畅捷支持侯椿寳1976:客户就是不想自己填凭证呀，想系统自动帮算，那个自定义结转销售成本的公式有参照吗？我自己设了一下好像不对
没有参照。稍后有文档指引。
T+自定义转账
财务月末会做一些摊销、计提等业务。大部分业务涉及的科目都相对固定，这样可以通过自定转账模板完成自动转账功能。本功能提供模板设置功能，月末可以根据设置的模板内容批量生成相应的会计凭证。
支持以下两种结转模板：
?转账类别：公式结转
o月末转账凭证的科目及借贷方向比较固定。（只能是末级科目）
o各分录的金额、本币、数量的值可以通过函数取数获得。
?转账类别：对应结转
o要定义转出科目和转入科目（月末把某个或多个科目的余额结转到另外一个或多个科目的余额中，可以是非末级科目。）
o模板上不定义借贷方向,生成凭证时由转出科目的性质方向确定分录方向。（转出科目性质为借方，转出科目生成的分录为贷方，对应转入科目生成的分录为借方）
o分录的金额、本币、数量的值不需要设置，默认为转出科目的期末余额。 要结合定义的转账比例，即在取出的期末余额的基础上乘上比例。
一、公式结转
例：要将制造费用期末余额结转到生产成本
设置 （1）转账类别为公式转账
（2）5101制造费用 方向在“贷方”，公式QM("5101","RMB","年","月")
（3）500102 生产成本-间接成本，公式CE()

二、 对应结转
例：将生产成本的50%结转到主营业务成本
设置 （1）转账类别为对应结转
生产成本，转账方式—转出
主营业务成本，转账方式—转入，转账比例为0.5

三、生成凭证
?? 选择要做的结转，点击“生成凭证”即可。
@畅捷支持侯椿寳1976:文档在哪里呀？我参照一些内容设置，如果是只有单个存货的话是正常的，但是涉及几个存货好像就不行了
按照上楼自定义结转 案例来调试需要的方案。

专业版票据通登录 提示请购买正版软件，我重新注册加密狗和换接口还是同样的提示！-开机登录系统的时候 会显示chanjetgeneralservices.exe 应用程序错误 内存不能read 专业版票据通登录 提示请购买正版软件，我重新注册加密狗和换接口还是同样的提示！开机登录系统的时候 会显示chanjetgeneralservices.exe 应用程序错误 内存不能read[]

您好，在社区下载票据通专业版安装包。还有注意版本和系统环境是否兼容。
@畅捷服务吴潮:好的
[/流泪]@畅捷服务吴潮:新安装的系统安装了最新版补丁还是提示这个错误，服务无法启动。进软件就提示试用版
截图看下您系统什么版本
@畅捷服务吴潮:操作系统新安装的xp。软件盘和补丁都 是在服务社区新下的10.5

t+客户有需求是客户买了东西后，没有提货，收入以欠款形式存在。但是软件中可用量要减去没有提货的数量，且在软件中要查询每个客户没有提货的数量。请问老师这个需求软件中怎么体现呢？ t+客户有需求是客户买了东西后，没有提货，收入以欠款形式存在。但是软件中可用量要减去没有提货的数量，且在软件中要查询每个客户没有提货的数量。请问老师这个需求软件中怎么体现呢？[]

使用销售分开流程，填制销货单，并且在选项设置中库存页签上面，可用量占用里面勾上销售待出，可用量就会减少销货单上这一部分数据。可以通过查询销货单执行表，查看后续出库情况。
回复 畅捷服务刘影：在录入期初的时候待出商品在期初那怎么体现呢
@刘春丽:填制期初销货单。

#会计考试#-怎么做求计算过程 #会计考试#怎么做求计算过程

我司2月成为一般纳税人，前台的人说有辅导期，我们就按辅导期的方式去报税，拷比对文件。9月份专管员打电话过来说报错了，我司是没 有辅导期的，不应先比对后抵扣的。需要我转出。有没有人出现过这种问题？求赐教！！ 我司2月成为一般纳税人，前台的人说有辅导期，我们就按辅导期的方式去报税，拷比对文件。9月份专管员打电话过来说报错了，我司是没 有辅导期的，不应先比对后抵扣的。需要我转出。有没有人出现过这种问题？求赐教！！[]

一般来说辅导期是惩罚作用的，一般企业的一般纳税人都需要先认证后比对，比对也是税局系统比对，你正常申报即可，

应收帐款查询明细帐和对帐单的时候问题？ 应收帐款查询明细帐和对帐单的时候问题？

电算化会计形考，提示日期输入有误，是怎么回事 电算化会计形考，提示日期输入有误，是怎么回事[]

电脑控制面版，区域和语言选项里面的日期格式不正确，应该为2001-01-01的格式；
@畅捷服务齐宝强:我上次设置过，调过来了，你看下，对吗？
右下角显示是这样的
@陈家大小姐:我调过了，为什么还是这种情况呢，请帮下忙，谢谢
是显示这样的啊
@陈家大小姐:那这是什么情况呢？考了3天，这里都是错的[/大哭]
时间设置成hh:mm:ss；
@畅捷服务齐宝强:谢谢，我试试
[/微笑]
@畅捷服务齐宝强:你好，不行呢，现在怎么办啊
看一下凭证你是怎么录入的；

销货单上的摘要是灰的不能录入，是哪设置着吗？ 销货单上的摘要是灰的不能录入，是哪设置着吗？[]

维护中心～系统配置～录帐配置将录入单据自动生成摘要勾选取消
楼上正解
@畅捷服务左美清:销货单上的联系方式想设置为手工录入，也是同样的路劲吗？
联系方式是直接从往来单位信息带出的不能更改设置
好的 谢谢

用友U8.60收发存汇总表查询不出数U8.60收发存汇总表查询不出数

U8.60-收发存汇总表查询不出数

用友T6账套无法备份，提示ufdata.bak写入失败 用友T6账套无法备份，提示ufdata.bak写入失败

账套无法备份，提示ufdata.bak写入失败。1.实际存储位置与ua_account记录位置不同2.硬盘空间不足。1.备份账套数据后打开数据库UFsystem，找到UA_Account（账套表）表，修改cAcc_Path（账套路径）字段，把该账套对应的数据库路径，改为正确的数据库存放路径即可。2.清理硬盘空间。如有用友T6其它问题，请在下面回复疑问，我们将第一时间与您联系，帮助您解决问题。同时您也可以联系用友畅捷服务联盟
用友天龙瑞德。用友天龙瑞德专业销售用友软件，用友财务软件，寻找用友T6服务商，咨询用友T6价格，用友T6多少钱，用友T6报价，联系电话：010-59798025。网址：http://yun.kuaiji66.com用友云基地

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三招鉴别“问题”发票 三招鉴别“问题”发票

　　发票是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其它经营活动中开具、收取的收付款凭证，是信息的重要载体之一，也是人员进行财务审计中认定事实的重要依据。因此，如何鉴别发票真伪，对于审计查证十分重要。现今，“伪造发票”、“回笼发票”、“过期发票”、“外地流入发票”等非正规发票在被审计单位的会计凭证中较为常见，严重地影响了会计的真实性、合法性，它往往是滋生腐败、产生重大违法违纪问题的源头。因此，笔者提供三招鉴别“问题”发票的方法，供大家参考：

商业会计跟工业会计的五大区别 商业会计跟工业会计的五大区别 一、存货核算方面的差异 　　按照我国《企业》，存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储存的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在产品以及各类材料、燃料、包装物、低值易耗品等。由于不同行业的企业从事不同的生产经营活动需要有不同类型的存货，因此，存货比较能够反映行业生产经营的特点。比如，制造业的主要生产经营活动是将一种产品转换为另一种产品，因此它既要储备用来生产的原材料，又会有处于生产过程和生产阶段的在产品，还会有已经完成制造过程、待发出、销售的产成品等。 　　因此，工业企业的存货核算范围包括原材料、包装物、低值易耗品、委托加工物资、半成品、产成品和分期收款发出商品等。施工企业的存货核算范围包括库存材料、低值易耗品、周转材料、委托加工物资、工程施工、工业生产、辅助生产等。商品流通企业的主要经营活动是购入货物和销售货物，没有生产制造过程，因此它的存货主要是购入待销售的商品，也包括为经营而准备的自身耗用的材料物资。 　　商业企业的存货更多地体现为所购进待销售的各项商品。交通运输企业主要从事公路、民航、铁路等的运输活动，其存货主要为各类燃料及修理交通运输工具的备品备件，没有或少有在产品和产成品。另外，我们还可以看到：有的行业的在产品存货要有较长的时间周期，比如房地产开发业的建筑、待售房屋，大型机械制造的未完工项目(如轮船、成套设备)等;也有的行业存货微乎其微，如旅游业、管理咨询业等。所有这些都鲜明地体现了行业会计的特点。 　　在材料采购成本核算上，工业企业对于材料采购成本在会计核算上要求将购入材料所发生的各项直接支出计入相应材料采购成本;商业企业、服务业采购成本的计入与工业企业大致相同。而施工企业、基建企业的建设物资由于采购程序比较复杂，采购费用较高，专设了相应如“采购保管费”科目核算各项采购支出，并在一定的期间内合理摊销到各项材料的采购成本中。 　　二、成本费用核算方面的差异 　　成本费用是伴随企业的生产经营活动而产生，并按配比原则、依企业取得的收入而确定的，因此，有什么样的业务收入，就会有什么样的成本费用。社会上需要的产品、劳务多种多样，所以各行业的成本费用的内容也必然有所区别。比如，制造业的成本费用一般体现为所制造产品耗用的原材料、燃料及动力、直接人工及福利费、制造费用、以及与产品生产经营有关的销售费用。管理费用、财务费用和相关的税费支出;商品流通业的成本费用则表现为所销售商品的进价成本，以及耗用物料、支付的人工费用等经营费用和相关的税金;而旅游业的成本费用则主要是为游客支付的住宿费、餐饮费。车费、导游服务费、机构人员工资以及其他相关费用。 　　由此可见，成本费用的不同应归根于各行业的经营内容，是各行业经营内容特点的反应。虽然会计的共性决定了无论哪种行业都要用相同的方式计算，结转发生的成本费用，但是，各行业经营管理的个性又决定了成本费用的不同内容和相对稳定的构成比例。企业管理的主要内容之一是降低成本，所以，只有认真研究成本费用在不同行业的表现及其构成比例，才能真正实现企业管理、或者说作为企业管理核心内容的的目标。 　　在成本核算方法方面，工业企业、服务企业的成本核算方法主要包括个别计价法、品种法、分批法、分步法等。施工企业的成本核算方法主要采用项目法。商业企业成本核算方法则比较特殊，一般采用零售价法。 　　在成本结转方法方面，工业企业的成本结转是在产品与产成品之间分配其各自的成本，因此成本结转方法包括不计在产品成本、固定计算在产品成本、约当产量法等。施工企业在项目完工前没有产成品，因此对在产品的成本结转主要根据配比原则，按照收入实现的完工百分比确认成本。 　　三、收入核算、管理方面的差异 　　我国出台的《企业会计准则–收入》，对我国企业应该如何确认、计量收入，给予了全面、细致的规定。仔细分析准则的内容，我们不难看到，准则之中的收入涉及较多的行业，是各行业会计在核算收入时的综合体现。比如：销售商品形成的收入主要是制造业和商品流通业;提供劳务形成的收入主要是服务业和制造业(一般都为制造业的其他业务收入);而他人使用本企业资产虽可以与所有企业、单位的业务有关，但主要指的是金融业。 　　进一步，有关收入确认的原则也依据不同的行业而有所区别。显而易见的是，一般的制造业、商品流通业要遵循权责发生制来确认收入，但有相当大部分的服务业企业就无法遵循这一原则，它们只能按收付实现制确认收入的实现。施工企业收入的确认采用完工百分比法，完工程度的确认包括投入法、产出法、技测法;基建企业收入冲减相应投资。 　　四、货币资金与往来款项方面的差异 　　只从会计核算的角度看，货币资金与往来款项的核算在各行业没有大的区别。但是，若从各行业经营管理的特点来看，各行业之间的差异是比较大的。比如，有的行业形成的收入以增加现金为主，如商品零售业、餐饮业;有的收入主要表现为分期收取的款项，如房地产开发业;而有的收入则表现为企业负债的减少，如先收取款项，再提供劳务的旅游业等。 　　这样，有的行业就会有较大数额的应收应付款项，平时对应收应付款项的管理在单位的经营管理中占有很重要的地位;而有的则较少有应收应付款项，如零售商业企业等，应收应付款项在单位的日常管理中并未占据重要地位。因此，认真研究各行业在货币资金和往来款项方面的区别，或者是在这方面的行业特征，对加强单位的财务管理，提高企业管理水平也是很有意义的。 　　五、固定资产核算方法的差异 　　工业企业、商业企业、服务企业的固定资产计提折旧计入相应成本费用或“在建工程”等科目，基建企业的固定资产计提折旧计入所投资的项目，施工企业的固定资产作为单独项目单独核算，设立“机械作业”科目归集固定资产各项收入费用，费用包括折旧、人工费、物料消耗等项目，施工使用固定资产时作为该项固定资产的机械使用收入。 　　，主要做进销存。采购，销售，库存。销售还分很多种，有的折旧，有的返利等。 　　，主要核算成本。对成本控制要求很严。 　　商业会计核算的对象：货币资金——储备资金——货币资金(增值货币);工业会计核对象：货币资金——材料资金——生产资金——成品资金——货币资金(增值货币)。  

一次性签订三年的房屋租赁合同如何交印花税 一次性签订三年的房屋租赁合同如何交印花税

　　【问题】

　　一次性签订三年的房屋租赁合同，是一次按三年的租金额交印花税，还是按年交？

　　【解答】

　　根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，财产租赁合同应当于在合同的签订时按租赁金额千分之一贴花。因此，贵公司一次性签订三年的租赁合同，应按三年租金一次性缴纳印花税。

以土地使用权对外投资涉及哪些税- 以土地使用权对外投资涉及哪些税? 问：2013年9月，A公司（以下简称A公司）与B公司共同出资设立甲机械制造有限公司（以下简称甲公司），其中A公司以一宗11700平方米土地使用权（工业用地）出资。经评估机构评估其价值300万元，师事务所按评估金额出具验资报告。2013年9月，A公司办理土地使用权变更手续。 　　请根据目前政策，结合相关资料，分析方A公司以土地使用权对外投资涉及税种与计算？（注：A公司属于生产机床工业企业，在市经济开发区内，执行《企业》。）答：（一） 　　《部、国家总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税〔2002〕191号）规定，从2003年1月1日起，以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。 　　A公司以土地使用权投资入股，按甲公司章程条款“投资双方按各自实缴的出资比例分配利润、承担亏损和风险”，符合不征收营业税的规定。 　　（二）土地 　　《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）第一条规定，对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将房地产再转让的，应征收土地增值税。《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税〔2006〕21号）第五条规定，对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用免征增值税的规定。甲公司与A公司均为工业制造企业，适用暂免土地增值税政策。 　　虽然A公司以土地使用权投资免征营业税和土地增值税，但仍应按主管税务机关的规定办理备案手续。 　　（三）印花税 　　A公司与甲公司订立的土地使用权转让合同，属于产权转移书据，应按转让合同金额的万分之五缴纳印花税。应缴税额＝300×0.05%＝1500（元）。 　　（四）城镇土地使用税 　　A公司2001年8月取得国有土地使用权证，占地面积61200平方米，使用年限50年。取得土地使用权记入“无形资产”金额5453800元，每平方米购入价89.11元。 　　《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2008〕152号）第三条规定，从2009年1月1日起，人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。A公司以11700平方米土地投资，其应纳税款的计算应截止到2013年9月末。从第四季度起实际占地面积＝61200－11700＝49500（平方米），当地税务机关规定城镇土地使用税按每平方米5元征收。2013年第四季度应交城镇土地使用税＝49500×5×3÷12＝61875（元）。 　　（五）房产税 　　A公司房屋产权证、“固定资产——房屋”明细账和2013年1月～8月房产税申报表反映，建筑面积57000平方米，房屋入账金额8370万元，本期未发生对外出租业务，全部按从价计征申报房产税。 　　《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）第三条规定，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。经计算，A公司以土地投资后的容积率＝57000÷49500＝1.15大于0.5，土地价值应按原入账金额减投资后的余额计入房产价值，计入房屋的土地金额＝49500×89.11＝4410945（元）。税务机关规定对经营自用的房屋，按房产原值一次扣除30%后的余值计税。2013年第四季度从价计征房产税金额＝（83700000＋4410945）×（1－30%）×1.2%×3÷12＝185032.98（元）。 　　（六） 　　A公司以土地使用权对甲公司投资，属于非货币性资产交换，即以土地使用权换取股权。企业所得实施条例第二十五条规定，企业发生的非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物转让财产或者提供劳务，但国务院、税务主管部门另有规定的除外。 　　转让土地使用权账面金额＝11700×89.11＝1042587（元）。 　　A公司按直线法摊销土地使用权，2001年8月~2013年8月累计145个月，应结转转让土地使用权摊销金额＝1042587÷（50×12）×145＝251958.53（元）。 　　转让土地使用权净收益＝3000000－（1042587－251958.53）＝2209371.53（元）。 　　《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第19号）规定，企业取得财产（包括各类资产、股权、债权）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。A公司以土地使用权投资确认的净收益2209371.53元，应全额计入2013年度计算缴纳企业所得税。 　　会计分录： 　　借：长期股权投资3000000 　　累计摊销251958.53 　　贷：无形资产1042587 　　营业外收入2209371.53.  

行业报表无法打开 行业报表无法打开

用友中控考勤机，进行数据采集时，提示“zkemKeeper.dll”版本过期错误。中控考勤机，进行数据采集时，提示“zkemKeeper.dll”版本过期错误。

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