税务检查后的帐务调整
税务检查后的帐务调整
税务检查结束后,如果纳税人只补税不调帐或调帐不正确,就有可能造成"明补暗退"税款或重复征收税款,造成纳税人与税务机关资料不一致,影响纳税人会计核算的真实性。现举例说明如下:
1998年5月,税务机关检查某中外合资企业1997年纳税情况,发现该企业1997年度的房屋出租收入100万元计为预收帐款,未转收入也未申报营业税,全年交际应酬费超支10万元,应付福利费年未贷方余额20万元,另外少缴房产税10万元,少代扣代缴个人所得税8万元。该企业1997年度获利,企业所得税税率为15%。
对于上述违规,税务机关决定:追补营业税5万元,城建税500元,房产税10万元,代扣代缴个人所得税8万元,调增应纳税所得额100万+10万+20万-5万-500-10万=114.95万,追补企业所得税172,425元,并处以5万元罚款。
该企业接到税务机关处理决定后,应作帐务调整如下:
(1)借:利润分配—未分配利润 200,500
贷:应交税金—应交营业税 50,000
—应交城建税 500
—应交房产税 100,000
其他应交款(税收罚款) 50,000
(2)借:其他应收款 80,000
贷:应交税—应交个人所得税 80,000
(3)借:预收帐款 1,000,000
应付福利费 200,000
贷:利润分配—未分配利润 1,027,575
应交税金—应交所得税 172,425
(4)交纳各种款项时,作如下分录:
借:应交税金—(各种明细) 402,925
其他应交款(税收罚款) 50,000
贷:银行存款 452,925
税务检查后帐务调整的要点可归纳为:
1、对于以前年度损益,因为税务机关已相应补(退)企业所得税,所以企业应通过"利润分配—未分配利润"而不是通过“以前年度损益”调整。
2、对于企业税前会计利润或自报应纳税所得额,与税务机关审定的应纳税所得额,因计算口径不同而产生的差额,若此差额在本期发生,且不在以后各期转回,如交际应酬费超支、罚款列支等,企业只需就补交企业所得税作帐务处理,而不需调整其他科目。
3、对于企业有些收入和支出项目,计入税前会计利润的时间与税务机关审定的应计入纳税所得的时间不一致而产生的差额,若这种差额在本期发生,但对后期企业应纳税所得额产生影响,如少转收入,多提费用等。企业应调整与损益相对应的科目。
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出具借条、欠条、收条的注意事项 出具借条、欠条、收条的注意事项
1、内容要相对完善。欠条要写清欠款的数额币种、或者物品的数量以及名称、品质、规格或者型号等基本自然属性,拖欠的原因,返还的日期,逾期未还的法律后果,还要写清债权人、债务人的准确名称或者姓名,最后要由债务人署名和签章并写清出具的日期。借条除了要写清上述事项外,还要写清借期、利息(或者租金)及逾期不还的罚息(或者违约金)等事项。收条除了要写清上述相关事项外,要特别写明法律后果是什么,比如“至此,双方债务结清”,“至此,双方委托代理合同终止”等。
公司注册的商标可以转让吗?转让给个人 公司注册的商标可以转让吗?转让给个人''
可以,商标转让不管是企业转让给企业,还是企业转让给个人,都得统一在北京的国家商标局办理,申请人可以委托国家工商行政管理总局认可的具有商标代理资格的组织代理,也可以到国家商标局商标注册大厅直接办理。提供给国家商标局《转让申请/注册商标申请书》、转让人和受让人的身份证复印件,在加上你的营业执照。 转让给个人,必须具备以下条件: 1:受让人本人必须具有企业(个体工商户、个人合伙企业、农村承包经营户均可); 2:受让人必须是营业执照上的负责人; 3:营业执照上核准的经营范围必须和所转让商标使用的产品或服务吻合。 否则商标转让无效。
问题能否不通过重新安装软件解决 问题能否不通过重新安装软件解决
U8知识库问题号: | 12810 |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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软件版本: | 8.61 |
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软件模块: | 系统管理 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 安装 |
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适用产品: | U861–供应链–采购管理 |
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问题名称: | 问题能否不通过重新安装软件解决 |
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问题现象: | 企业一些PC的客户端安装的是WIN XP+SP2+日常自动进行WINDOWS更新,有时候也安装一些小软件来保证日常工作。 在安装完U861的客户端后,没有安装U8的任何补丁或HOTFIX,经常在使用一段时间后就发生【采购管理】模块无法进入的问题。必须要重新安装产品才可以解决。 由于U8架构复杂,所以出现这些问题也可以理解。但是从客户角度出发就认为U8太脆弱了,而且一再发生的话,客户就认为U8不稳定,满意度也自然降低。请相关人员帮忙分析一下是什么原因造成的,能让一线的实施顾问有合理解释给客户。 |
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问题原因: | 环境问题! |
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解决方案: | 经过您对问题的描述,可以判断出,出现该问题的原因是环境问题,可能是一些控件版本发生变化或者是控件注册不正确造成的. 经过对后台进行跟踪,进入采购管理的时候,(portal.exe)增加调用下面组件: MnuSrv.dll, MSOXMLMF.DLL, TermMisc.dll, OLEACC.dll, MSVCP60.dll, msadce.dll, msadcer.dll, SQLOLEDB.RLL, UFHeronReport.dll, dao360.dll, MSJET40.DLL, expsrv.dll, cgglsql.dll, COMMAN~1.OCX, UFCHEC~1.OCX, unicows.dll, oledlg.dll, WINMM.dll, AVICAP32.dll, MSVFW32.dll, SCMLogger.dll, Info_PU.dll, SysInfo.dll, UfSYSINF.DLL, MSVBVM50.DLL, U8colset.dll, U8colSetsvr.dll, U8Menu.ocx, UFFrames.ocx 您可以根据调用的组件(tasklist命令列出来的组件差异),从正常的机器上面拷贝过来,并正确注册后测试能否解决这个问题,上述不行的话尝试使用下面命令来一个批处理注册解决: For %%i in (%windir%/system32/ufcomsql/*.dll) Do regsvr32.exe /s %%i For %%i in (%windir%/system32/ufcomsql/*.ocx) Do regsvr32.exe /s %%i For %%i in (%windir%/system32/*.dll) Do regsvr32.exe /s %%i For %%i in (%windir%/system32/*.ocx) Do regsvr32.exe /s %%i |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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小规模季报,前两个月有收入,申报印花税,城建税的时候也0申报吗,都汇总到第三个月填是吗? 小规模季报,前两个月有收入,申报印花税,城建税的时候也0申报吗,都汇总到第三个月填是吗?[]
是的,报表按照月报走,做账也是按照月,只是申报的时候按照季度来申报税局如果我印花税按月申报可以吗?
17%的维修费和6%的技术服务的税收分类编码怎么选?经营范围里没有维修这项,有技术服务,可以开维修费的发票吗?-急需。 17%的维修费和6%的技术服务的税收分类编码怎么选?经营范围里没有维修这项,有技术服务,可以开维修费的发票吗?急需。[]
超经营范围需要去税务局代开的
请问下老师,额本月的零售数据怎么清? 请问下老师,额本月的零售数据怎么清?[]
软禁后台查看零售数据中心@畅捷服务_韦小锋:清除零售数据中心 表头有“数据清除”按钮 清除
T1商贸宝批发零售版11.1,登陆服务器一直提示“客户端版本低,请升级客户端应用程序”,打过最新补丁之后可以登陆一次,退出之后还是提示? T1商贸宝批发零售版11.1,登陆服务器一直提示“客户端版本低,请升级客户端应用程序”,打过最新补丁之后可以登陆一次,退出之后还是提示?
客户端版本低是补丁问题,如果打了补丁退出后又变成这样,那么一般是杀毒软件把补丁包给拦截了。到杀毒软件里去把这个文件添加为可信任文件@服务社区黄旻:客户服务器上没有打开杀毒软件[/难过]@齐心005:我们有碰过是杀毒软件或是优化软件导致,如果确认没有,建议升级到新版中12.6中
用友U8财务软件年度数据结转操作指南用友U8财务软件年度数据结转操作指南
每年的年末是我们财务人员就忙的时候,年度数据结转,总是碰到各式各样的问题,烦扰着我们,下面用友天龙瑞德就为大家介绍一下用友U8财务软件年度数据结转操作指南。 一、在做年度结转前要做好备份,备份步骤如下:1、进入系统管理,点注册。2、注册用户名用admin,再点确定。3、再点击菜单栏中的账套,下拉菜单中选择输出4、选择我们所要备份的账套,选择之后点确认。5、稍后系统会出现画面,如果电脑配置较低,系统会有短暂的没有响应,只要继续等下去就可,系统在压缩数据库。6、数据备份完成后,弹出如下对话框,我们再选择自己所要保存数据的路径即可。7、选择路径时,一定要确定所选文件夹为打开状态,只要双击要保存的文件夹,再点确认即可完成备份。8、备份完成,如果要将数据拷贝到U盘,直接找到备份文件夹,复制到U盘即可。二,完成数据备份后,进行建立新年度的年度账。1、进入系统管理,点系统下拉菜单中的注册;用户名选择要做账套的账套主管的名字,一般为操作员自己的名字;选择要做的账套;会计年度选择上一年的年度。如果要做2013年的年度账,就选2012年。选好后点确定。2、在菜单栏中选年度账,在下拉菜单中选建立。3、点确认,接着点是。4、财务系统会出现画面,用户只要耐心等待即可,根据电脑性能不同,花的时间也不同。5、建立完成后,系统会弹出画面,表示建立成功。三、结转上年数据。注:在用友软件中,年度账建立完成后,并不代表着直接可以进行下一年度的账务操作,此时系统只结转了会计科目,客户档案,存货档案等基础档案,没有任何上年数据。上年度数据的结转需要我们进一步的操作。1、进入系统管理,点系统下拉菜单中的注册;用户名选择要做账套的账套主管的名字,一般为操作员自己的名字;选择要做的账套;会计年度选择本年的年度。如果要结转2012年的年度期末数据,此时要选2013年。选好后点确定。2、在菜单栏中选年度账,在下拉菜单中选结转上年数据注:因为版本的不一样,此时选择也不一样:1)如果是财务通基础版,直接选择总账系统结转即可;2)如果是财务通版准版或者套装版,并且本账套使用了固定资产、工资模块。先要结转固定资产和工资系统,两者没有先后顺序;最后结转总账系统。3)如果是TONG2005的版本,并且使用了购销存,按顺序从上到下结转。4)因为结转都比较简单,在此我们只以结转总账系统为例加以说明。3、在结转上年数据中选择总账系统结转,4、点确认5、确认后系统弹出对话框,如果客户要进行账龄分析,并且每个月进行了账龄两清的操作,就选择明细方式结转;如果不需要账龄分析,选余额方式。注:一般建议选择余额方式结转,明细方式结转如果操作不当容易出错!6、经过结转后,系统会弹出一个结转报告,提示你正确的结转科目和错误的结转科目,如果有错误的,要查清楚原因。7、如果没有问题,稍等就可以进行用下年度的时间进去进行新年度的账务操作了。8、新的年度的报表,只要重新把原来的报表复制一份,在报表系统打开,进行账套初始后就可以重新计算了。 推荐阅读》》》》 用友T3企管通期初同步操作步骤 用友总账结账知识点汇总 用友U8反记账反审核 如有其它不明白的问题,或需要我们解决的问题,请联系我们!电话:010-59798025。也可以通过在线咨询联系我们。天龙瑞德(北京用友软件销售服务中心)
T3升级到T6,工具只能先升级到T6 6.1? T3升级到T6,工具只能先升级到T6 6.1?[]
是的,只能升级到T6的6.1
用友U8.61查询投资与权益查询表时,股本串户U8.61查询投资与权益查询表时,股本串户
U8.61-查询投资与权益查询表时,股本串户
自动编号: | 1460 | 产品版本: | U8.61 | 产品模块: | 合并报表 | 所属行业: | 通用 | 适用产品: | U861--集团应用--合并报表 | 关 键 字: | 投资与权益查询表 | 问题名称: | 查询投资与权益查询表时,股本串户 | 问题现象: | 查询投资与权益查询表时,股本串户:合并报表结果生成后在查询投资与权益表的时候,发现“股本”栏目出现了公司间串户的现象。合并结果与抵销分录都没发现什么问题。 | 原因分析: | 同解决方案 | 解决方案: | 此问题研发人员已经出具相关补丁,解决此问题,补丁文件【U8gdpweb.dll】
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