事业单位基建账如何按月并入“大账”
2017-3-27 0:0:0 用友T1小编事业单位基建账如何按月并入“大账”
事业单位基建账如何按月并入“大账”部新修订发布的《事业单位》，要求事业单位对于基建，在按照基建会计核算规定单独、单独核算的同时，将基建账相关数据至少按月并入单位会计“大账”。这对提高事业单位会计信息的完整性，为事业单位全面加强资产负债管理、防范和降低财务风险发挥了会计信息的支撑作用。
新制度对“根据基建账中相关科目的发生额按月并账”的具体账务处理未作规定，在《新旧事业单位会计制度有关衔接问题的处理规定》中，也只对2012年12月31日基建账中相关科目余额并账业务作了具体说明。
例如：X单位（已实行国库集中支付）实验综合楼工程项目，是发改部门集中安排的建设项目。2013年1月份，发生了以下会计业务：
1.根据X施工企业工程价款结算单、发票等资料，应支付工程进度款100万元，单位通过财政直接支付90万元，欠付工程款10万元。
2.收到X社会团体捐赠30万元，指定用于购置实验设备，结余资金留单位使用；单位购置该设备28万元（不需要安装，入库后交付使用），结余资金2万元。
3.收到上级主管那部门拨付补助资金20万元（未纳入同级财政预算），用于实验楼建设。
4.用上级补助资金支付监理公司监理费5万元。
5.通过财政直接支付预付X公司电梯设备款20万元。
基建账务处理
1.借：建筑安装工程投资—建筑工程投资—实验综合楼 100
贷：基建拨款—本年预算拨款 90
应付工程款—X施工企业 10
2.（1）借：银行存款 30
贷：基建拨款—本年其他基建拨款—捐赠 30
（2）借：设备投资—不需安装设备投资 28
贷：银行存款 28
借：交付使用资产—固定资产 28
贷：设备投资—不需安装设备投资 28
3.借：银行存款 20
贷：基建拨款—本年其他基建拨款—上级补助 20
4.借：待摊投资—监理费 5
贷：银行存款 5
5.借：预付工程款—X公司 20
贷：基建拨款—本年预算拨款 20
根据本月发生额并“大账”
1.计算基建账有关科目本月发生额。
“建筑安装工程投资+设备投资+待摊投资+预付工程款”本月发生额=100+0+5+20=125 “交付使用资产-固定资产”本月发生额=28“银行存款”本月发生额=30-28+20-5=17“基建拨款-本年预算拨款”本月发生额=90+20=110“基建拨款-本年其他拨款-捐赠”本月发生额=30“基建拨款-本年其他拨款-上级补助”本月发生额=20“应付工程款-X施工企业”本月发生额=102.并“大账”账务处理。
借：在建工程—基建工程 125
固定资产—专用设备 28
贷：非流动资产基金—在建工程 125
非流动资产基金—固定资产 28
同时：
借：事业支出—项目支出—财政补助支出—支出功能—实验综合楼—基本建设支出—房屋建筑物构建 120
事业支出—项目支出—非财政补助专项支出—支出功能—实验综合楼—基本建设支出—房屋建筑物构建 5
其他支出—项目支出—非财政补助专项支出—支出功能—实验综合楼—基本建设支出—专用设备购置 28
银行存款 17
贷：财政补助收入—项目支出—支出功能—实验综合楼 110
上级补助收入—非财政补助专项资金—支出功能—实验综合楼 20
其他收入—非财政补助专项资金—支出功能—实验综合楼 30
应付账款—X施工企业 10
2.大账期末结转 按新制度规定处理。
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年度数据恢复失败 年度数据恢复失败
| 问题号: | 2045 |
|---|---|
| 解决状态: | 临时解决方案 |
| 软件版本: | 其他 |
| 软件模块: | 总账 |
| 行业: | 通用 |
| 关键字: | 年度数据恢复失败 |
| 适用产品: | ACCESS产品 |
| 问题名称: | 年度数据恢复失败 |
| 问题现象: | 数据库被停电损坏，用软件恢复后关系等数据恢复不完整。 |
| 问题原因: | 数据库损坏严重，恢复软件无能为力。 |
| 解决方案: | 采取在系统SYSTEM/TMP文件夹中找以前系统备份的数据库的方法，找到以前年度的TMP临时备份数据库，恢复回相应的年度文件夹中。 |
| 补丁编号: | |
| 录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
| 最后更新时间: |
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