今年搞了三证合一还用搞企业公示吗
2017-10-12 0:0:0 用友T1小编
今年搞了三证合一还用搞企业公示吗
今年搞了三证合一还用搞企业公示吗[]
需要@大圣归来2016:[/凋谢]
如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下答案
会计基础:基准利率 会计基础:基准利率
基准利率是金融市场上具有普遍参照作用的利率,其他利率水平或金产价格均可根据这一基准利率水平来确定。基准利率是利率市场化的重要前提之一,在利率市场化条件下,融资者衡量融资成本,者计算投资收益,以及管理层对宏观经济的调控,客观上都要求有一个普遍公认的基准利率水平作参考。所以,从某种意义上讲,基准利率是利率市场化机制形成的核心。
跨国联属企业 跨国联属企业
亦称“跨国关联企业”、“国际关联企业”或“国际联属企业”。指处于同一集团利益直接或间接控制下,其财务税收相互关联达到一定程度,需要在国际税收上加以规范的跨国企业。
跨国联属企业的具体界定条件,在联合国和经济合作与发展组织分别制定的国际税收协定范本中已有原则规定:
(1)缔约国一方企业直接或间接参与缔约国另一方企业的管理、控制或资本;
营改增的现代服务业,进项取得的普票可以抵扣吗? _0营改增的现代服务业,进项取得的普票可以抵扣吗?[]
看今年的各种声音,好象可以普票一般不能。按原来的黄历,肯定不能,不过营改增后,存在许多不确定性。普票就是不能,除了税控设备和维护费的普票@大圣归来2016:也不尽然,农产品收购的增值税就是普票吧。一般纳税人普票不能,专票可以@人生豪迈:那是农产品收购/销售发票 名字不叫普票旧黄历:一般纳税人取得增值税专票方可抵扣,这是原则,营改增后不中是否有变化?@大圣归来2016:哦,还真没见过,谢谢,学习了。
苏州某房地产开发企业土地增值税清算案例 苏州某房地产开发企业土地增值税清算案例
基本情况
江苏省某房地产开发企业成立于2006年4月,注册资本22800万元。企业成立以来,共开发了2个房地产开发项目,为某广场和某花园。
经调查核实,某广场项目大部分房屋已售出,未售部分已转为自用,达到可清算条件。
案头分析
(一)土地增值税清算审核方面
疑点1:其他应付款中有一笔500万元,已挂账长达4年之久,且发生时间为取得土地的半年之内,有可能为土地款的返还。
疑点2:土地出让合同约定该项目需承建一个农贸市场,但农贸市场的土地不出让,政府以建造成本价格回购该农贸市场,而企业报送的土地增值税清算资料显示将土地成本全部平均分摊了。
疑点3:前期工程费和建筑安装工程费可能存在偏高。该项目已售部分申报房地产开发成本为12643万元,可测算出整个项目的房地产开发成本为15836万元。经模型分析比较,该项目单位成本比可比项目高475元/平方米。
疑点4:企业提供的账务资料中反映房地产开发成本中大量的装修支出,而企业签订的商品房销售合同均为出售的毛坯房,存在疑点。
疑点5:可能存在多列地下车位成本的问题。
(二)建筑业项目清算方面
疑点6:该项目料、工、费的组成和其他同期可比项目相比大约偏高20%左右。并且该项目2次通过补充协议形式申请增加开票金额,其中有一笔土建工程的563万元的竣工决算报告、发票开具时间和付款时间均为2010年5月,而该项目在2008年底即竣工,时间上明显异常。
疑点7:装饰公司在提供项目清算资料时,只显示该项目装修支出为576万元,但无法提供详细的料、工、费明细清单。
举证约谈
针对上述疑问,清算审核人员对该公司财务负责人进行了约谈,该负责人对以上问题进行了解释说明:
对于疑点1,由于该项目承担了农贸市场的建设,政府为这个项目能顺利开发,做了协调工作,该镇属企业借款给企业解决资金问题。目前这个项目已基本结束,计划在今年将偿还该笔资金。
对于疑点2,由于土地出让合同签订时约定农贸市场土地不出让,后来由于农贸市场政府回购后需办理房产证,如不出让则无法操作,后来将土地改为出让,但土地出让金未发生变化。
对于疑点3和疑点6,该项目为企业开发的第一个项目,由于经验不足,没有控制好成本,增加了很多成本。部分款项在竣工后进行决算和支付,主要由于金额方面一直没谈拢,拖延了很长时间。
对于疑点4和疑点7,虽然该项目销售的为毛坯房,但也存在公共部位的装修,此部分为公共部位的装修支出。
对于疑点5,该项目未建地下人防,缴纳了人防异地建设费,该项目车位确实全部销售。
实地核查
为了进一步核实约谈中的各项问题,清算审核人员对该公司展开了实地核查。
对于疑点1,清算审核人员约谈了和企业发生往来的某镇属企业财务负责人。该负责人称由于该企业承担了农贸市场的建设,500万元是政府给企业的补偿款,当时镇政府通过下属公司支付给该企业。最终,企业认可取得土地使用权所支付的金额应纳税调减500万元。
对于疑点2,农贸市场分摊土地成本的问题,企业请国土房产局出具了相关证明,证明了实际情况与签订的土地出让合同有不一致,当时土地实际已出让给企业,并且办理了土地使用证,由于其帮政府承建了农贸市场,土地出让金未另外增加。
对于疑点3和疑点6,清算审核人员分别对该总包方和出具决算报告的造价事务所作了询问笔录,最终确认563万元为另一项目某花园发生的工程款。前期工程费和建筑安装工程费共纳税调减563万元。
对于疑点4和疑点7,清算审核人员发现在建筑业项目登记系统中,该企业与该装修公司共登记有2份合同,一份合同金额为180万元,登记的项目名称为某广场装修;另一份金额为400万元,登记的项目为某宾馆装修。清算审核人员调取了当时的项目登记资料,核实了180万元的装修合同为该项目公共部位装修支出,400万元的装修合同为某宾馆装修支出。最终,企业承认某宾馆的装修支出最终决算价为420万元,应在建筑安装费中予以纳税调减。
对于疑点5,清算审核人员最终确认只有82个地下车位,但发现有39个车位整体卖给南方宾馆,一般车位出售价格为8万元/个,而卖给宾馆才4万元/个,该宾馆和企业实质是同一控股人,其装修支出也由企业承担。销售39个车位属于关联交易,价格明显偏低,应予以调增收入156万元。
评估处理
经过以上调整后,清算审核人员作出初步审核结论:该项目共调增收入156万元,调减土地成本500万元,调减房地产开发成本983万元。调整后收入总额31990万元,扣除项目合计共26188万元,其中土地成本7150万元,房地产开发成本11660万元,房地产开发费用1881万元,房地产转让相关税金1735万元,财政部规定的其他扣除项目3762万元,增值额5802万元,增值额与扣除项目之比为22.16%,应缴纳土地增值税1741万元,已缴纳562万元,应补缴1179万元,税负率为5.44%。
现金流量表累计折旧取数为负数,递延资产取不到数。 现金流量表累计折旧取数为负数,递延资产取不到数。
U8知识库问题号: | 3790 |
---|
解决状态: | 最终解决方案 |
---|
软件版本: | 8.50 |
---|
软件模块: | 现金流量表 |
---|
行业: | 通用 |
---|
关键字: | 现金流量表累计折旧取数为负数,递延资产取不到数。 |
---|
适用产品: | 所有 |
---|
问题名称: | 现金流量表累计折旧取数为负数,递延资产取不到数。 |
---|
问题现象: | 现金流量表累计折旧取数为负数,递延资产取不到数。 |
---|
问题原因: | 累计折旧方向为借方,改成贷方正常,递延资产取数公式只设贷方为13701、13702,但科目实际为13703、13704、13705。 |
---|
解决方案: | 查看取数来源发现公式没错,检查科目属性发现累计折旧方向为借方,改成贷方正常,递延资产取数公式只设贷方为13701、13702,但科目实际为13703、13704、13705,改正后正常。总结现金流量表取数不对只需检查取数来源即可。 |
---|
补丁编号: | |
---|
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
---|
最后更新时间: | |
---|
退出Excel 2007 退出Excel 2007
(1) 在Excel 2007工作界面中单击【Office】按钮 ,从弹出的下拉表中单击【退出Excel 2007】。
(2) 在Excel 2007工作界面的标题栏上单击鼠标右键,从弹出的快捷菜单中选择【关闭】。
(3) 单击Excel 2007工作界面中的【关闭】按钮。
t6 6.2plus1,发货统计表,能否设置条件,按存货名称模糊查询,就是查存货名称某一个字,然后有关这个字的存货都可以查询出来显示。 t6 6.2plus1,发货统计表,能否设置条件,按存货名称模糊查询,就是查存货名称某一个字,然后有关这个字的存货都可以查询出来显示。[]
目前还没有这样的功能
营改增后运输费用结算 营改增后运输费用结算
浙江某燃气公司A,自2010年10月开始向其上游公司B采购燃气,并通过自有燃气管道(该管道同时用于运输业务及销售业务)销售给B指定的客户C。A、B、C三方约定:A在含税采购价2.5元/立方米的基础上加收管道输送费0.226元/立方米(含税)与C结算,并向C开具专用发票,预计每年结算量为1亿立方米;A、B、C均为增值税一般人,A具备运输资质,可领购运输业发票。除燃气采购成本外,A开展该管道输送业务无需新增其他采购成本,无其他进项税额。 “营改增”前的筹划思路 针对以上业务,A公司财务部设计并实施了如下方案: 与B、C公司协商并达成如下约定:自2011年10月1日起,B、C按2.5元/立方米(含税)自行结算气价款;A与C结算管道输送费,管道输送费价格调整为0.2151元/立方米(含税),A向C开具运输业普通发票,C凭该普通发票可抵扣7%的增值税。 对于上述方案的效果,可测算如下: 一、对A公司的影响 2011年10月1日后,管道输送费收入由原缴纳13%的增值税变更为缴纳3%的,税负减轻导致单位净收入及增加。 方案实施前管道输送费净收入为0.226÷1.13=0.2(元/立方米)。 方案实施后管道输送费净收入(扣除应缴营业税)为0.2151×(1-3%)=0.2086(元/立方米)。 二、对B的影响 由于燃气结算价格不变,对B无影响。 三、对C的影响 方案实施前管道输送费采购成本为0.226÷1.13=0.2(元/立方米)。 方案实施后管道输送费采购成本(扣除可抵扣7%的增值税税额)为0.2151×(1-7%)=0.2(元/立方米)。 方案实施前后,采购成本一致。 2012年7月31日,《部、国家总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2012〕71号)通知规定,浙江省自2012年10月1日起,纳入“营改增”试点,管道输送业务属于运输业,增值税税率为11%。该文件发布后,A对“营改增”相关政策进行了研究,发现《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2011〕111号,注:该文件目前已作废。)有如下规定:试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点政策的通知》(财税〔2013〕37号)附件3《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(注:该文件目前已作废。)、《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》中也有同样的规定。 “营改增”后的筹划思路 结合新政策,A公司于2012年8月,与C公司协调,重新约定如下:从2012年10月1日起,将含税管道输送价格调整为0.222元/立方米,A开具货物运输业增值税专用发票。 上述价格调整后,C的管道输送费采购成本为0.222÷1.11=0.2(元/立方米)。与价格调整前相当,对其损益无影响。 2012年10月,A就上述管道输送业务申请了税负超3%的增值税即征即退优惠,并顺利获得批准。 2012年10月1日后,A的单位管道运输费净收入计算如下: 不含税管道输送费收入为0.222÷1.11=0.2(元/立方米)。 增值税实际税负为0.2×11%=0.022(元/立方米)。 可即征即退增值税税额为0.022-0.2×3%=0.016(元/立方米)。 实际净收入为0.222-0.022+0.016=0.216(元/立方米)。 经历两次价格调整,A公司的单位管道输送费净收入均有所提高: 2011年10月1日前,为0.2元/立方米。2011年10月1日至2012年9月30日,为0.2086元/立方米。2012年10日1日以后,为0.216元/立方米。 如按年结算量1亿立方米计算,相对于2011年10月1日前,两次调整分别为公司增加利润86万元/年,160万元/年。而两次价格调整,对B、C公司的损益均无影响。 筹划思路点评 1.“营改增”前,A通过变更结算方式,调整管道输送收入,适用营业税低税率而使其税负降低。 2.“营改增”后,尽管适用增值税税率为11%,但仍低于原适用13%的税率水平;同时由于享受优惠政策,其税负与“营改增”前缴纳营业税水平相当。 3.“营改增”后,A税负并不增加,但因可向C开具11%的增值税专用发票,增加了C的抵扣比例,为A提供了一定的涨价空间(从0.215/立方米上调至0.222元/立方米,不影响C的损益),价格适当上调,增加了管道输送的收益. “营改增”后运输费的抵扣政策发生了很大变化,涉及运输费用的相关公司可参考上述案例,结合实际调整计算方式,最大限度享受税改红利。
应收应付无法制单 应收应付无法制单
U8知识库问题号: | 3932 |
---|
解决状态: | 最终解决方案 |
---|
软件版本: | 8.52 |
---|
软件模块: | 应付 |
---|
行业: | 通用 |
---|
关键字: | 应收应付无法制单 |
---|
适用产品: | U850SP |
---|
问题名称: | 应收应付无法制单 |
---|
问题现象: | 应收应付制单界面的记录可选中但点制单无反应。 |
---|
问题原因: | 机器名中有特殊字符“-” |
---|
解决方案: | 修改机器名,并重新创建sql实例 |
---|
补丁编号: | |
---|
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
---|
最后更新时间: | |
---|
应用审计软件提高计算机审计技术水平 应用审计软件提高计算机审计技术水平
21世纪是信息化的社会,是人类历史上突飞猛进的年代,计算机技术的不断进步,财会电算化的深入应用,使审计工作运用计算机审计技术显得尤为紧迫,如何用好审计软件,对实现审计手段现代化极具实践意义,成为当前讨论的审计技术的重要内容。
审计对象在发生着变化,由单一型向集团化发展,由单项管理向多项、综合型MIS管理发展。如某大型工程项目,为充分发挥管理手段,提高效益,一次引进软硬件资金多达十多亿元,用于其管理系统。相形之下,审计手段的落后,已无法适应审计对象的变化。在管理现代化的今天,我们沿用绕过计算机审计,所有资料都要被审计单位打印出来,不仅造成现有设备的极大浪费,被审计单位在业务上也难以接受。会计数据处理过程的不可见性,称为"黑匣子",绕过"黑匣子"的审计方法,会带来一种特殊的审计风险。
现存量不对,整理现存量之后还是一样?得怎么办? 现存量不对,整理现存量之后还是一样?得怎么办?[]
以本月月初登录进行整理,如果不对,就需要查看数据了,是表中异常导致的;
有没有适合女生的工作。一头雾水。 有没有适合女生的工作。一头雾水。[]
你是哪里人[/龇牙]
账套主管密码用密码清除工具清除了,并且能看到账套了,但是还是提示要输入密码 账套主管密码用密码清除工具清除了,并且能看到账套了,但是还是提示要输入密码[]
重启下 T+ webservices 服务重启下T+服务,如果是12.0之前的版本,要再重启下IIS如果有开通云应用的,需要断网登陆。
怎么在电脑上或者笔记本电脑上下载易代账 怎么在电脑上或者笔记本电脑上下载易代账[]
上解上级支出的核算 上解上级支出的核算
上解上级支出科目核算上解给上级社会保险经办机构集中调剂使用的经费。
上解经费时,借记“上解上级支出”科目,贷记“银行存款”科目。期末,将上解上级支出科目余额转入经费结余帐户,借记“经费结余”科目,贷记“上解上级支出”科目。
例:根据上级通知,社会保险经办机构应上解上级经费30000元。
用友U8 同一产品多部门生产的问题:产品001,可以由A、B、C三个工作中心同用友U8 同一产品多部门生产的问题:产品001,可以由A、B、C三个工作中心同时加工生产,A、B、C为三个独立核算的生产部门。 在产U860产品中,成本中心被默认为物料清单中设定的领料部门,这就意味着产品001的成本中心只能为一个,在成本核算时,即使A、B、C三个生产部门有领料、有成品入库,但其它两个生产部门的生产数据在“材料及外购半成品耗用”、“完工产品日报表”中无法取出/录入。 请问:此问题如何处理?
问题原因:由于在物料清单定义中一个子件的领用部门只能为一个,所以在成本产品属性定义及资料输入时也缺省显示该部门。 解决方法:解决办法:对于同一产品多部门生产的情况,可以为多个部门分别创建一个物料清单,不同清单母子件相同,但子件所对应的领料部门不同即可。
解决方案:
问题原因:由于在物料清单定义中一个子件的领用部门只能为一个,所以在成本产品属性定义及资料输入时也缺省显示该部门。 解决方法:解决办法:对于同一产品多部门生产的情况,可以为多个部门分别创建一个物料清单,不同清单母子件相同,但子件所对应的领料部门不同即可。
已经采购结算的单据,在手工结算时又列出来了 已经采购结算的单据,在手工结算时又列出来了
U8知识库问题号: | 12337 |
---|
解决状态: | 临时解决方案 |
---|
软件版本: | 8.51A |
---|
软件模块: | 采购管理 |
---|
行业: | 通用 |
---|
关键字: | 采购结算 |
---|
适用产品: | U851A–供应链–采购管理 |
---|
问题名称: | 已经采购结算的单据,在手工结算时又列出来了 |
---|
问题现象: | 005帐套采购结算后,通过本地邮局导入到006帐套后,在006帐套中进行手工结算时,刷出的入库单中把005帐套中有些已经结算的入库单也列出来了。006帐套结算时列出的一月份的入库单都已经结算了 |
---|
问题原因: | 1、原账套中的数据存在问题,例如:入库单号(0001960),如果在原账套中该张单据已经结算,那么在数据库中(rdrecord/rdrecords)的结算数量、结算金额、结算日期应该有回写记录,而在您的数据中结算数量却为0,造成手工结算时可以再次过滤出来。您可以通过如下语句进行查询: select isquantity,imoney,dsdate,cinvcode,* from rdrecord a join rdrecords b on a.id=b.id where ccode=’0001960’and cvouchtype=’01’ 2、对于入库单号(01001521)通过查询数据库记录,是没有结算过,因此会对滤出来,您可以通过如下语句进行查询: select isquantity,imoney,dsdate,cinvcode,* from rdrecord a join rdrecords b on a.id=b.id where ccode=’01001521′ and cvouchtype=’01’ and cinvcode=’w2′ 以上是随机查询的几个例子,请根据如上语句查询其他入库单情况。 |
---|
解决方案: | 1、确认原账套的入库单结算后,在数据库中记录是否正确。如有误,请按照结算单主子表中的记录回写收发记录主子表中的结算数量、结算金额、结算日期; 确保正确后,再导入到另外一套账中。另外,针对您的这种业务,应该同时导入相应的发票及结算单。否则导入入库单将没有任何意义。 |
---|
补丁编号: | |
---|
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
---|
最后更新时间: | |
---|
因资金紧张,是否可申请延期缴纳税款 因资金紧张,是否可申请延期缴纳税款
问题:企业因资金紧张,是否可以申请延期缴款?
回复:《中华人民共和国征收管理法(新征管法)》第三十一条规定,纳税人、扣缴义务人按照法律、行政规定或者机关依照法律、行政法规的规定确定的期限,缴纳或者解缴税款。
纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月。