企业所得税无形资产的核算与稽查
企业所得税无形资产的核算与稽查
在市场经济下,无形资产作为商品,有其本身的价值。企业确认无形资产入账的基本原则是,购入或按法律程序申请取得的各种无形资产,按实际支出记账;其他法律程序申请取得的无形资产或其他单位投资转入的无形资产、按合同约定或确认的价值记账。由于无形资产价值具有不确定性的特点,为了慎重起见,一般只有在能够确定为取得无形资产而发生的支出时,才能作为无形资产的价值入账。商誉只有在企业合并时方可作价入账。对于 企业以一定价格购入的无形资产,账务处理如下:
借:无形资产——专利权,商标权……
贷:银行存款(现金)
企业接受其他单位以无形资产提供的投资,账务处理如下:
借:无形资产——专利权、商标权……
贷:实收资本
企业的非专利技术,有些是自己开发研究的,有些是根据合同购入的。如果是自己开发研究,可能成功,也可能失败,其所发生的研究开发费用,在会计核算上,将其全部列入当期期间费用(主要是管理费用)处理。从外部购入的,应按实际发生的一切支出,予以本金化,作为无形资产入账。
无形资产通常有一定的有效期限,因为无形资产所具有的价值的权利或特权总会终结或消失,但这种权利或特权也不会一次消失,总会持续一段时间,其价值在这段时间内将逐步的转移到受益期内的产品价值中去。根据我国税法和有关企业财务制度,无形资产没有残值,分期等额摊销,另外无形资产的摊销直接冲减无形资产科目,无需象固定资产那样另设“累计折旧”那样的备抵账户。其账务处理如下:
借:管理费用——无形资产摊销
贷:无形资产——××
对“无形资产”账户的稽查,其重点在于,首先确定无形资产的实际成本是否真实;外购无形资产是否按照实际支付成本入账;自行开发的无形资产是否包括了所有的开发费用,有无将研制费、设计费、申请费等费用一次性记入“管理费用”账户的情况。对于上述问题的稽查,要求调阅无形资产购入合同文件及有关票据,另外还包括企业枝术部门的支出明细账和人员花名册,查看是否存在虚列支出的情况。
关于“无形资产”账户金额摊销的稽查,应依据有关协议合同和主管部门批复文件,计算求得每期应冲销的摊销额,注意无形资产的摊销没有净残值,而且一律采用直线法。对于法律和合同或企业申请书均未规定法定有效期限或受益年限的,应审查企业在摊销过程中是否遵守了不少于10年的规定。另外还应检查逐日摊销数额是否有忽高忽低的异常现象,并调原始凭证查实造成此现象的原因。
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会计基础知识:甲供材料 会计基础知识:甲供材料
所谓“甲供材料”就是建设方和施工方之间材料供应、管理和核算的一种方法,即:房地产开发商在进行施工招投标与施工单位签订施工合同时,开发方为甲方,合同中规定该工程项目中所使用的主要材料由甲方(开发方)统一购入,材料价款的结算按照实际的价格结算,数量按照甲方(开发方)调拨给乙方(施工单位)数量结算。 在“甲供材料”方法中,材料的价格风险由开发单位承担,材料的数量风险由施工单位承担。开发单位根据施工图计算施工所需的材料量,列出材料供应清单,各个施工单位根据工程进度预算所需要的材料量提前上报计划,开发单位统一购入管理,在工程款结算时将这部分材料款从结算总额中剔除。
不能登陆服务器 _2不能登陆服务器
U8知识库问题号: | 2149 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 8.50 |
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软件模块: | 企业门户 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 不能登陆服务器 |
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适用产品: | 8.20以上 |
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问题名称: | 不能登陆服务器 |
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问题现象: | 不能登陆服务器 |
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问题原因: | 不能登陆服务器。ping机器名及ip都没问题。 |
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解决方案: | 1.在控制面板中ODBC数据源的“用户DSN”中有MQIS。配置其属性。 (1)服务器必须为机器名。 (2)客户端配置中“网络库”必须为“TCP/IP” 2.安装MDAC_TYPE2.6以上版本。最好为2.8 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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售价法处理调拨单期末处理时不产生差价的问题 售价法处理调拨单期末处理时不产生差价的问题
U8知识库问题号: | 5704 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 8.51A |
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软件模块: | 存货核算 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 售价法处理调拨单期末处理时不产生差价的问题 |
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适用产品: | U852—-存货核算 |
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问题名称: | 售价法处理调拨单期末处理时不产生差价的问题 |
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问题现象: | 存货采用售价法,存货X在仓库A期初无结存,本期有采购入库,当使用调拨单将X调拨到B仓库,采用特殊单据记帐,期末处理时,未产生差价结转。 由于是软件处理的问题,希望用友开发部能最好是在仓库期末处理时,将用特殊单据记帐的调拨单按正常单据记帐的差价结转方式重新计算并结转差价。 |
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问题原因: | 目前系统的做法: 1、调拨单按特殊单据记账时,采用上个月的差异率。 2、调拨单按正常单据记账时,可按当月的差异率结转差异。 |
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解决方案: | 您好!以下为需求部门回复: 目前系统的做法: 1、调拨单按特殊单据记账时,采用上个月的差异率。 2、调拨单按正常单据记账时,可按当月的差异率结转差异。 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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#财税实务# @余涛 请问大家,我公司出租摊位,收到摊位的水电暖气费1000元,我公司整体统一交水电暖气费2000元,其中差额1000元是本公司自己用水电暖的费用,我公司交费后,水电暖公司开发票2000元给本公司(户头也是本公司)。-请问,收到摊位的水电暖费该怎么记账呢?请知道的各位老师帮助。谢谢 #财税实务# @余涛 请问大家,我公司出租摊位,收到摊位的水电暖气费1000元,我公司整体统一交水电暖气费2000元,其中差额1000元是本公司自己用水电暖的费用,我公司交费后,水电暖公司开发票2000元给本公司(户头也是本公司)。请问,收到摊位的水电暖费该怎么记账呢?请知道的各位老师帮助。谢谢[]
收取摊位时,借 现金,贷 其他应付 收到发票时,借 其他应付 管理费用 贷 银行存款/现金 我感觉是这样,坐等高手指点!提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。 本公告自发布之日起施行。2016年5月1日以后已发生并处理的事项,不再作调整;未处理的,按本公告规定执行。@小羊咩咩:收到发票是2000,其他应付是1000啊,这个也不平啊@tyfhluo:按收入来做,支付费用时记入管理费用是吗?
未分配利润转增资本如何缴税 未分配利润转增资本如何缴税
【问题】 我公司拟将未分配利润转增资本,应缴纳哪些税? 【解答】 1.根据《国家总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免的通知》(国税发〔1997〕198号)的规定,股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配,对个人取得的转增股本数额,不作为个人所得,不征收个人所得税。股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配,对个人取得的红股数额,应作为个人所得征税。因此,股东为个人,且为居民人的,未分配利润转增资本,属于股息、红利性质的分配,对个人股东征税。
网络媒体的主要经营活动 网络媒体的主要经营活动
(一)网络媒体定义 计算机信息网络在传播新闻和信息方面具有媒体的性质和功能,故称为网络媒体。目前主要指全球最大最普及的计算机信息网络——互联网。这里需要强调的是:互联网尽管具有媒体的传播性质和功能,但绝不能看作是互联网的全部功能。当使用“网络媒体”这一表述时,绝不能把互联网完全等同于媒体。但无论如何,互联网在新闻和信息传播方面具有媒体的性质,尤其是互联网具有大众传媒的传播效果,已成为不争的事实。今天,越来越多的人在发生重大新闻、突发新闻时,见面谈及新闻来源、新闻过程或新闻细节时往往会说上这么一句:“网上说的”。
年入超12万不实申报按偷税罚款 年入超12万不实申报按偷税罚款
根据《自行申报办法(试行)》规定,年所得12万元以上的,是指一个纳税年度内以下11项所得合计达到12万元:“工资、薪金所得”、“个体工商户的生产、经营所得”、“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”、“劳务报酬所得”、“稿酬所得”、“特许权使用费所得”、“利息、股息、红利所得”、“财产租赁所得”、“财产转让所得”、“偶然所得”,以及“其他所得”。在计算12万元年所得时,对个人所得及其实施条例中规定的所得以及允许在税前扣除的有关所得,可以不计算在年所得中。
用系统管理员无法备份 用系统管理员无法备份
U8知识库问题号: | 255 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 其他 |
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软件模块: | 系统管理 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 帐套输出 |
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适用产品: | 821 |
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问题名称: | 用系统管理员无法备份 |
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问题现象: | 系统管理以系统管理员的身份登陆,帐套下的输出是灰色的 |
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问题原因: | 控件被破坏 |
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解决方案: | 请到系统管理中备份数据后,重装软件 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | 2006-3-10 |
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解决用友软件提示内存溢出的办法解决用友软件提示内存溢出的办法
解决用友软件提示内存溢出的办法,很多客户在操作用友软件时,出现内存溢出,导致很多问题都无法审核。那么,我们究竟应该怎么办呢?下面我们就具体分析一下所遇到的问题:用友通标准版10.3PLUS1提示内存溢出怎么办? 软件版本:用友通标准版10.3PLUS1 软件模块:总账 问题名称:内存溢出的解决办法 解决方案:首先把c: windows system32 ufcomsql ufrtprn.ocx这个文件复制到其他地方,再用正常的文件(下面的附件)替换一下, 然后重新注册,注册如下: 如果操作系统是XP或2003方法 开始--运行--regsvr32c: windows system32 ufcomsql ufrtprn.ocx 如果操作系统是WINDOWS2000,则: 开始--运行--regsvr32c: winnt system32 ufcomsql ufrtprn.ocx 如有其它不明白的问题,或需要我们解决的问题,请联系我们!电话:010-59798025。也可以通过在线咨询联系我们。天龙瑞德(北京用友软件销售服务中心)
在总帐对账是平的,但是在月末结账显示与供应商明细账不平?我把2121应付账款凭证从新保存过了。。原来凭证上是没挂上辅助核算。现在凭证修改过来了。。但是还是不平。在线等。谢谢(看图)。 在总帐对账是平的,但是在月末结账显示与供应商明细账不平?我把2121应付账款凭证从新保存过了。。原来凭证上是没挂上辅助核算。现在凭证修改过来了。。但是还是不平。在线等。谢谢(看图)。
重新反记账再记账 平了就算问题解决了,如果不平,您需要联系您的软件服务商(就是销售软件给您的公司),把问题反馈给他们,他们直接处理或通过支持网反馈给我们@服务社区_孙彦杰: 还是不平,,如果不平,您需要联系您的软件服务商(就是销售软件给您的公司),把问题反馈给他们,他们直接处理或通过支持网反馈给我们
启用了预算管理,请问预算数这个在报表里面怎么设置取数 启用了预算管理,请问预算数这个在报表里面怎么设置取数[]
您需要实现什么效果呢,按照您的实际情况设置@畅捷服务李笑旺:取预算管理里面的金额,报表里面函数没有参照,不是很明白这个函数是怎么取数的
用友U8.60SP应付和固定资产生成凭证问题U8.60SP应付和固定资产生成凭证问题
U8.60SP-应付和固定资产生成凭证问题
自动编号: | 1517 | 产品版本: | U8.60SP | 产品模块: | 固定资产 | 所属行业: | 通用 | 适用产品: | U860SP--财务会计--固定资产 | 关 键 字: | 凭证 | 问题名称: | 应付和固定资产生成凭证问题 | 问题现象: | 客户购买固定资产时,形成借:固定资产 贷:应付帐款. 若在固定资产模块里做这个凭证,会造成总帐和应付模块对不上; 若在应付模块里做这个凭证,会造成固定资产和总帐模块对不上; 请问集团,有何更好的办法解决这个问题?? | 原因分析: | 同解决方案 | 解决方案: | 您所说的:“在固定资产模块里做这个凭证,会造成总帐和应付模块对不上”这种情况是存在的,但是并不存在“在应付模块里做这个凭证,会造成固定资产和总帐模块对不上。”这种情况。您可以采用一下方法:在固定资产中做一张 借:固定资产 贷:非应付账款的科目,再去应付模块做一张借:(同固定资产中的贷方科目)贷:应付账款。就可以了。
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