来料加工的财税处理
2016-4-25 0:0:0 用友T1小编来料加工的财税处理
来料加工的财税处理受托方的核算一般是:
1.收到受托加工的材料时,按合同价(或不记录实际金额)登记备查簿,借记“受托加工物资——某公司”(注明物资数量),领用时作相应的附注说明。
2.对于加工过程中发生的生产成本:
借:生产成本
贷:原材料——辅助材料
应付职工薪酬
制造费用
3.加工完成按合同规定发给委托方时:
(1)确认销售收入
借:应收账款(银行存款)
贷:主营业务收入(加工费收入)
应交税费——应交(销项税额)
应交税费——应交
(如果加工的产品属于消费税应税产品的,受托方应该履行代收代缴消费税义务,这里的计税价格一般参照同类产品的价格或组成计税价格×消费税税率)
(2)同时结转销售成本:
借:主营业务成本
贷:生产成本
(3)在备查簿中将受托加工物资注销,贷记“受托加工物资——某公司”(注明物资数量)。
4.受托方上交消费税时:
借:应交税费——应交消费税
贷:银行存款
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餐费是否可以在差旅费中列支 餐费是否可以在差旅费中列支
问:出差期间吃饭取得的餐费是否可以在差旅费中列支?
答:根据《企业所得税税前扣除办法》第五十二条规定,纳税人发生的与其经营活动有关的合理的餐费可以在差旅费中列支。主管税务机关要求提供证明资料的,应能够提供证明其真实性的合法凭证。
快速识别会计假账 快速识别会计假账 识别造假的最好办法是依赖其报告,但如果审计报告也不可信,那我们就被动了。下面介绍几种比较简单的会计假账识别方法。 (一)关注单位外部环境与状况 外部环境主要包括社会环境、法律环境和经济环境等。比较而言,如果该单位处于市场经济比较发达的地区,那么它的会计报告可信度就高一些,如果处于一个市场秩序混乱、假冒伪劣商品泛滥的地区,那么它的的真实性就值得怀疑。如果单位没有什么压力,那么其财务报告就没有粉饰的必要,如果单位面临来自各方面的压力,如竞争激烈、业绩滑坡、考核指标完成困难等,那么其财务报告就容易被二次加工。 有一大型国有企业,连续两年巨额亏损,上级部门主要领导负责扭亏工作。该企业内部明确提出一定要扭亏,否则大家都没好日子过。该企业上半年亏损近2亿元,从7月份起经营没有任何改观仅仅经过账务“处理”就神奇般的盈利了,年底果然实现扭亏为盈,上级领导发来了贺电。还有某集团公司对下属企业下达了很高的考核指标,并且规定个人收入与考核挂钩,结果是不可能完成的指标,月月超额完成,单位领导赞不绝口,下属单位兴高采烈,两年后该企业却倒闭了。 内部控制状况包括领导人的素质和道德水准,公司的治理结构、经营理念以及内部控制程序和方法。如果公司治理结构完善,董事责任心强,法律意识浓厚,内部控制程序合理有效,其财务报告可信度就高。 (二)关注单位外部财务特征 如果某单位存在以下特征,就应当注意其财务报告的质量:财务预测持续不准确,大规模收购扩张,外界对其评级下调,四处筹措资金,财务报告不能按期报出,经营和资金过渡依赖某单位,财务高管人员突然辞职,财务人员流动频繁等。 (三)直观分析报表勾稽关系 如果一个公司账务做得非常完美,一个污点都没有,那就得小心是不是还有其他的账存在;如果一个单位整天筹措资金,而财务报告却十分完美,那也要小心了;如果某企业收入和费用大幅度变化,经营效益明显区别同行业其他单位,财务报告数据明显与事实不符,就应当重点关注。如有很多企业在编制时,财务费用直接引用财务费用科目数,事实上现金流量表中的财务费用不包括手续费和贴现利息等经营活动费用,由此可分析该企业财务报告的严谨度。 (四)区分报表类型,关注报表附注内容 本身所提供的信息具有很大的局限性,大量重要信息向报表附注转移。大家应当关注其会计政策的选择,从中判断管理层的态度;关注会计政策、会计估计变更和差错更正,正确理解会计报表内容;关注其关联交易,合理评判其经营能力和核心竞争能力的发挥。例如某集团公司大量资产为对外,其中相当比例的投资是采用成本法核算,事实上这些被投资企业早已处于资不抵债的状况。 (五)留意审计报告性质 目前很多审计报告带有一定的隐蔽性,事实要比审计报告所披露的严重,如果该单位审计报告不是无保留意见,应当提高警惕,即使带有说明段的也不可掉以轻心。
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无法按销售类型查询 _0无法按销售类型查询
问题号: | 13606 |
---|---|
解决状态: | 临时解决方案 |
软件版本: | 8.61 |
软件模块: | 销售管理 |
行业: | 通用 |
关键字: | 无法按销售类型查询 |
适用产品: | U86X |
问题名称: | 无法按销售类型查询 |
问题现象: | 在销售明细表中无法按销售类型查询,使得无法查清同一部门在不同类型下的销售情况。 |
问题原因: | 因为销售明细表是自定义报表,可以在SQL语句中修改。 |
解决方案: | 在SQL语句中修改:在销售明细表中,可以点数据按钮,点SQL语句,在SELECT 后面加入:cstcode as 销售类型,全部的SQL语句如下:SELECT cstcode as 销售类型,Customer.cCusName AS 客户名称,Department.cDepName AS 部门名称,Person.cPersonName AS 业务员,SaleBillVouch.dDate AS 日期,SaleBillVouch.cSBVCode AS 发票号,Warehouse.cWhName AS 仓库名称,Inventory.cInvName AS 存货名称,Inventory.cInvStd AS 规格型号,SaleBillVouchs.iQuantity AS 数量,SaleBillVouchs.iNatTax AS 本币税额,SaleBillVouchs.iNatMoney AS 本币无税金额,SaleBillVouchs.iNatSum AS 本币价税合计,SaleBillVouchs.iNatDisCount AS 本币折扣额,convert(nvarchar(24),Salebillvouch.sbvid) as sbvid,v_aa_enum.enumName as 单据类别 FROM SaleBillVouch LEFT JOIN Person ON SaleBillVouch.cPersonCode = Person.cPersonCode LEFT JOIN Department ON SaleBillVouch.cDepCode = Department.cDepCode LEFT JOIN Customer ON SaleBillVouch.cCusCode = Customer.cCusCode INNER JOIN SaleBillVouchs ON SaleBillVouch.SBVID = SaleBillVouchs.SBVID LEFT JOIN Inventory ON SaleBillVouchs.cInvCode = Inventory.cInvcode left join WareHouse on SaleBillVouchs.cWhcode = WareHouse.cWhcode INNER JOIN v_aa_enum ON v_aa_enum.enumtype=’SA.cVouchType’ and Salebillvouch.cVouchType =v_aa_enum.enumcode where salebillvouch.ddate >=(select isnull(cValue,’1900-01-01′) from accinformation where cSysid=’Sa’ and cName=’dStartDate’ ) and Salebillvouch.bfirst = 0 and rtrim(isnull(Salebillvouch.cInvalider ,”)) =” 然后再次进入查询,点格式按钮,在视图中下的设置报表条件中,把销售类型加入过滤条件项中,设置时选择字符串和U8参照窗体,在参照窗体中选销售类型。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
我对企业破产实务的小看法 我对企业破产实务的小看法
根据2006年颁布的《中华人民共和国企业破产法》和有关法律的规定,企业破产涉及的问题包括:管理人对接管的资产、债务进行初始计量;管理人执行处置债务人资产、解除或履行未了合同协议、支付费用的会计核算;法院裁定债务人重整时重组人的初始计量;法院认可债务人与债权人和解协议时债务人会计核算;法院裁定债务人破产时如何进行会计核算等。
当管理人对接管的资产、债务进行初始计量时,无论是债务人还是债权人申请破产,中债务人的状况或财务状况均较差,甚至出现财务混乱的极端情况,债务人向法院指定的管理人提交的及债权债务清册,往往不完整,仅能作为参考,因此管理人需要对接管的资产、债务进行清理、评估,以核实债务人的实际资产和债务状况。
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您好!如果你是在11.6最新补丁下测试的吗? 别的安卓手机试过了吗手机版本与软件版本不一致@畅捷服务赵美红:测试过了 我是扫软件的二维码 下载的 补丁没有下 我应该下那个补丁?@畅捷服务赵美红: 安卓手机的手机都不行 只能苹果可以@哈森:您好!12月末,COP平台就要关闭了到时候客户的手机端就不能续费了,您可以建议客户升级到新版本,用工作圈来处理。@畅捷服务赵美红: 工作圈 有跑店功能吗? 那我要升级那些版本才能用?请指点一下,我们是畅捷通T+11.6版本@哈森:您好!工作圈没有跑店的功能。那您在T+软件上重新扫描T+手机端的安装文件,重装一下手机端吧。
用友T3财务通核算模块的数据与总帐数据对帐不平 用友T3财务通核算模块的数据与总帐数据对帐不平
收发存汇总表中的数据是正常的,但在与总账对账下的期初数却为零,显示对账不平.您好,此问题是因为上年度10月份导致,在总帐系统单独做了一张292号凭证,导致当月对帐都不平,所以以后月份都不会平的。总帐和核算本身一个是业务帐,一个是财务帐,而有时候做调整的话是单独在总帐中做了来调帐的凭证的话,对帐会出现不平的情况,操作者自己清楚就可以了,对于以后出报表和记帐不会有影响的。如有其它问题,请在下面回复疑问,我们将第一时间与您联系,帮助您解决问题。同时您也可以联系用友畅捷通专业服务商-用友天龙瑞德。用友天龙瑞德专业销售用友软件,用友财务软件,维护用友T3、用友T6、用友U8、畅捷通T+。我们将竭诚为您服务。
联系电话:010-59798025。网址:http://www.kuaiji66.com
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软件无法卸载 软件无法卸载
问题号: | 20416 |
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适用产品: | U6 |
软件版本: | U6普及版3.2plus1 |
软件模块: | 系统环境 |
问题名称: | 软件无法卸载 |
问题现象: | 一台电脑装了u6,卸载不掉,安装也安不上 |
问题原因: | - |
关键字: | |
解决方案: | 关于删除软件可以按顺序执行以下操作: 1.退出软件,停止SQL所有服务. 2.去进程界面,结束ufsvrmgr.exe,u8smssrv.exe,ufjzbsrv.exe进程. 3.去软件根目录删除ufsoft文件夹,去system32下删除ufcomsql文件夹。 4.在注册表中查找: HKEY_LOCAL_MACHINE/SOFTWARE/Microsoft/Windows/CurrentVersion/Uninstall/{ CBD67CFC-1A9E-4248-86F1-EBC2EB496ACA}。然后鼠标右键“删除”。 5.要删除:C:/Program Files/InstallShield Installation Information/中将{ CBD67CFC-1A9E-4248-86F1-EBC2EB496ACA }目录删除 6.在C:/Documents and Settings/Administrator/Local Settings/Temp中查找 { CBD67CFC-1A9E-4248-86F1-EBC2EB496ACA }后删除 7.在注册表中删除HKEY_LOCAL_MACHINE/SOFTWARE/UFSOFT中的所有内容执行完以上操作后,建议用超级兔子一类的清理软件进行清理系统垃圾,重新启动后即可安装软件! |
行业: | |
补丁编号: | |
解决状态: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
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事先税务风险评估有利于降低企业税负 事先税务风险评估有利于降低企业税负 人的纳税义务取决于其经济活动的性质,取得什么性质的收入,就产生什么样的纳税义务。如果销售货物,取得货物销售收入,就有纳税义务。如果销售不动产,取得不动产销售收入,就有纳税义务。在经济活动性质和收入性质比较清晰时,纳税人和局之间一般不会产生分歧,但是在经济活动性质模糊时,税企之间就可能产生分歧,纳税人可能遭受事先没想到的损失。本文将通过一个案例分析这类风险,提醒纳税人在从事生产经营时,尤其是签订经济合同时,认真考虑交易的方式,合同的措辞,尽量规避潜在的风险。 一、 案例内容 A公司全资持有B公司股权,将其股权全部转让给C公司。A公司与C公司签署股权转让协议,在协议中明确,股权转让协议签署之后,B公司将其设备、存货、无形资产、劳动力等剥离,剩下的资产仅为不动产。股权转让价格与不动产评估值基本一致。B公司所在地主管地税局认为,A公司名义上是转让B公司股权,实际上是转让B公司拥有的不动产,A公司应缴纳土地增值税。 二、 案例分析 本案例中,税务局认为A公司名义转让股权,实际转让不动产,进而对A公司征收土地增值税。如何看待税务局的征税行为呢? 土地增值税最高层级的法律依据是土地增值税条例,其第二条规定了土增税的纳税义务人:转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当依照本条例缴纳土地增值税。条例对纳税人的界定非常清楚,只有转让土地使用权、房地产并取得收入的单位和个人,才产生土地增值税的纳税义务。仅从土地增值税条例看,A公司转让的是股权,不应成为土地增值税纳税人。 但是,如果名义上是转让股权,实际上转让不动产,是否应征收土地增值税呢?国家税务总局在给广西地税务局批复中曾明确可以征税。《关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》(国税函[2000]687号)规定:鉴于深圳市能源集团有限公司和深圳能源股份有限公司一次性共同转让深圳能源(钦州)实业有限公司100%的股权,且这些以股权形式表现的资产主要是土地使用权、地上建筑物及附着物,经研究,对此应按土地增值税的规定征税。687号文件实际是按照实质重于形式的原则,看穿股权转让的形式,确认不动产转让的实质,征收土地增值税。主管部门后来在给另外一地方的税局类似批复中,曾明确,如果转让的股权价值与被转让企业不动产价值大体一致,则可认定股权转让方在转让不动产,就可征收土地增值税。 但是这样处理,有一些值得商榷的地方。首先,没有直接的法律依据,土地增值税条例与法不同,没有一般反避税条款,即使实质是转让不动产,但是否认企业的股权交易,也缺乏法律依据。其次,从法理上讲,只有拥有不动产所有权的人,才可以转让不动产,按照上面的例子,B公司是不动产的所有权人,A公司是无权转让B公司的不动产的。再次,如果对A公司按照转让不动产征税,那么B公司以后转让不动产时,如何征税呢? 即使对A公司这类行为,按照转让不动产征税,也需采取以下措施。一是要有明确的法律依据,对转让股权按照转让不动产征土增税,在土增税条例中找不到依据,而国税函[2000]687号文件,是无法作为类似事情征税的法律依据的,因此需要有明确的法律依据;二是应有相应的配套措施,避免B公司再转让其不动产时,导致双重征税;三是要区别对待,如果在转让股权之前,有相应的,如B公司的不动产是A公司以投资的方式投入的,A公司再转让B公司的股权,有利用筹划避税的嫌疑,如果B公司的不动产是自己购置的,之前不存在通过筹划规避土增税的问题,就不宜对A公司征收土增税。 三、纳税人应吸取的教训 尽管税务局对A公司征收土增税,多少存在瑕疵,但是纳税人与税务局相比,处于弱势地位,虽然也可以通过复议,甚至打官司维护自己的权利,但是一般不愿与税务局把关系搞僵。纳税人只有自己在签订股权转让合同时,尽量避免让税务局认为实际是转让股权。建议采取以下措施: 一是在签订股权转让合同,或者其他经济合同时,考虑潜在的税务风险,根据对税务风险的评估,适当调整交易的模式与合同的措辞。 二是被转让股权的企业,除不动产外,还应有其他资产,还应有员工,也就是说是一个可以正常经营的企业,而不是一个仅有不动产的公司。 三是转让价格要高于被转让股权公司不动产的公允价值。因为转让的是企业的股权,转让价格不仅仅取决于不动产的公允价值,还应取决于公司未来的盈利能力,转让价格远高于不动产公允价值,转让股权的说服力就高一些。 四是如果转让价格与不动产价格差不多,可以考虑让被转让股权的企业,事先处理一些不动产,或者通过其他方式,降低不动产价值在整个交易价格中的比例。 总之,纳税人如果能将税务风险评估作为经济合同签订过程中的一个必要程序,在考虑税务风险的基础上,确定交易的内容与合同的表述,对防控潜在的税务风险,有一定的积极作用。
解决方案
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使用技巧
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经常出现账套年度演示期限已到期,怎么办?
最近经常有用户在使用用友财务管理软件的时候提示“演示期限已到期”,如下图。特别是T3用户,T+、T6和U8用户也会出现类似问题。越是报税期越出现的频繁,越是着急越是出问题,出现这种问题, 不能做账填制会计凭证了,也出不了财务报表,很多会计都非常的着急。该怎么办呢?别着急啦,本文会详细讲解决方案。全心全意为用户排忧解难是用友天龙瑞德公司的服务宗旨。
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麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?
麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5? 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?[]
[/强]您好!您理解的是对的,要在T6 6.1环境下使用T3升级T6的工具,升级完成后,恢复到6.1环境,备份出6.1的数据,安装6.5,再升级到6.5
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这两个单据上的成本价怎么不一样 一张是销货单 一张是销售出库单 是同一批货物 销售出库单上单成本价是正确的 销货单上单不对
这两个单据上的成本价怎么不一样 一张是销货单 一张是销售出库单 是同一批货物 销售出库单上单成本价是正确的 销货单上单不对 这两个单据上的成本价怎么不一样 一张是销货单 一张是销售出库单 是同一批货物 销售出库单上单成本价是正确的 销货单上单不对
我怎么看到的都是一样的是583.03叻。[/尴尬]
根据图2上显示的来源单据号和图1的单据编号核对,出库单不是由这张销货单生成的 -
这个应该怎么办,最好有操作流程
这个应该怎么办,最好有操作流程 这个应该怎么办,最好有操作流程
在服务社区-更多,工具下载中下载:数据库Sa口令清除及T3注册组件工具:
http://service.chanjet.com/main/supportgongju清除sa密码,然后再登录,不行的话,请参考服务社区-知识库中的文档进行处理:
http://service.chanjet.com/zhi ... b45b0
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问题解答
培训教程
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还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?
还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗? 还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?[]
有收入才能结转成本的那成本挂哪个科目啊?其他应收款吗?@若只如初见520:要是销售的产品的话,产品本来做在库存里啊,要是人工施工的话,做在工程施工里,等有了收入在结转成本的成本与收入相对应,确认收入才能结转成本我们是人力资源公司,签了一份人事代理协议,代缴五险一金。之前收到他们的钱做了预收账款,还没给开票,现在给他们缴纳了五险一金,这些费用是入到成本吗?@若只如初见520:代付代缴应该走其他应收款/其他应付款@口袋的天空焕:那我做到其他应收款,等到开票了,有收入后,把预收的转入主营业务收入,其他应收款转入主营业务成本,,这样对吗@若只如初见520:代缴的五险一金你们也给开票么?@口袋的天空焕:开在一张发票上面,昨天还一直纠结这个问题,受累帮忙看看代缴的五险一金你们不是已经说到客户的款项了么,那个不应该作为你们的成本吧?@口袋的天空焕:我现在也纠结是做成本还是其他应收款冲了,税务局说这张发票的开票金额都要入营业额,那我支出的是不是成本@若只如初见520:。。。那要是代缴的五险一金都算是收入的话,那你们为客户缴纳五险一金的时候也走的是管理费用啊 -
进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误
进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误 进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误[]
反复执行修复工具,直到修复到没有错误为止。建议备份好之前数据,损坏严重的情况下,也有可能修复不好,无限报错。use ufdata_071_2015
select * from code执行这语句时报上述错误@廖深根:构架损坏可能很难修复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。然后还有个账套也是提示所选行业性质与科目不相符,经检查无误,但是进入账套还是提示不符@廖深根:根据您的描述,一致性错误导致的行业性质与科目不相符,您先修复成功,再来解决这个问题吧。修复数据库?@廖深根:请参考之前给您的回复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。但是结构错误很难修复,工具只能修正一些简单错误。不保证工具一定管用。如果持续报错,建议您寻求专业的数据修复公司尝试修复。@服务社区窦佳:工具使用前,请注意备份账套。