会计基础知识:计提和结转
2016-6-18 0:0:0 用友T1小编会计基础知识:计提和结转
会计基础知识:计提和结转【问】财务中的计提和结转有什么区别?什么时候用计提?什么时候用结转?
【解答】计提一般是指一些已经发生(消耗),但暂时没有现金流出的事项,要计入成本费用中,如计提折旧、计提利息等。
结转是指之间相互转移,销售成本的结转、是将销售的商品成本从库存商品中转入主营业务成本,科目的结转是将损益类科目的本期发生额转入本年利润科目中。
计提和结转事项一般都是在会计期末做。
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利润分配-提取法定盈余公积最终是转入盈余公积科目,而不是未分配利润,因此利润分配先做了这笔抵减,剩余的部分将在未分配利润
提取各项公积抵减后才是最终的累计未分配利润
用友件数出完数量有剩余如何出完剩余数量件数出完数量有剩余如何出完剩余数量
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被判刑,坐牢期间生病,医疗费用该谁出 被判刑,坐牢期间生病,医疗费用该谁出
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年度结转失败 _6年度结转失败
问题号: | 954 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.51 |
软件模块: | 库存管理 |
行业: | 通用 |
关键字: | U851年度结转失败 |
适用产品: | U851—-库存管理 |
问题名称: | 年度结转失败 |
问题现象: | 库存存货年度帐不能结转 |
问题原因: | 在该帐套2003年数据库中存货总帐表中有若干记录数量极小,导致程序计算时产生错误. |
解决方案: | 将这些存货的12月份的结存数改成0,然后再结转,结转后再按去年的结存数修改今年的期初结存数即可。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
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您什么问题呢票据通 普及版 10.0 没有 10.5普简版是吗?和专业版 10.5 什么区别? 客户之前用的是 华表5.1 。换系统了 ,加密卡不支持。 所以要购买新的加密卡,以前的数据需要备份,升级吗?有数据这一说吗? 10。0提供试用一个月吗?票据通 普及版 10.0 没有 10.5普简版是吗?和专业版 10.5 什么区别? 客户之前用的是 华表5.1 。换系统了 ,加密卡不支持。 所以要购买新的加密卡,以前的数据需要备份,升级吗?有数据这一说吗? 10。0提供试用一个月吗?票据通 普及版 10.0 没有 10.5普简版是吗?和专业版 10.5 什么区别? 客户之前用的是 华表5.1 。换系统了 ,加密卡不支持。 所以要购买新的加密卡,以前的数据需要备份,升级吗?有数据这一说吗? 10。0提供试用一个月吗?
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远程应用接受邮件时提示有单据号重复接受不成功 远程应用接受邮件时提示有单据号重复接受不成功
问题号: | 12396 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.51 |
软件模块: | 销售管理 |
行业: | 通用 |
关键字: | 远程应用 |
适用产品: | 全部 |
问题名称: | 远程应用接受邮件时提示有单据号重复接受不成功 |
问题现象: | 远程应用接受邮件时提示有单据号重复接受不成功 |
问题原因: | 主要是由于客户没有在pos中设置远程号使pos生成的销售发票号各个分店的单据号一致造成的. |
解决方案: | 搜索并修改文件inbox文件夹中的Tempxxxx.MDB中的销售发票单据号. |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: | 2006-4-29 |
商业银行票据贴现业务会计与税务处理差异分析 商业银行票据贴现业务会计与税务处理差异分析 随着新《企业》、《金融企业》的相继出台,商业银行的会计处理方法有了很多变化,相应的对商业银行的缴纳造成一定影响,票据贴现业务的会计处理就是其中的变化之一。本文从新旧准则的差异出发,对商业银行票据贴现业务的会计和处理差异进行探讨。 新旧会计准则的会计核算差异比较 一般而言,票据贴现指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前,为了取得资金,贴付一定利息,将票据权利转让给银行的票据行为,是持票人向银行融通资金的一种方式。 新《金融企业会计制度》实施之前,商业银行对票据贴现业务的核算一般遵循收付实现制的原则,即在收到票据贴息的当期直接计入,而按照《商业汇票办法》的规定,票据贴现行为对于贴现息的处理,均是在贴现日支付票据对价时直接从票面金额中扣除。因此,一笔票据贴现业务,主要会计处理仅在贴现日和票据款项收回时反映。例如,某银行2005年11月30日对一笔面值100万元的票据进行贴现,贴现票面利率为月利率3‰,贴现期6个月,则贴现利息=100×3‰×6=1.8(万元)。 2005年11月30日,银行的会计处理为(单位:元,下同): 借:贴现——××户1000000 贷:活期存款——××户982000 利息收入——贴现利息收入——××户18000。 2006年5月30日,收回贴现票据款时: 借:存放中央银行款项1000000 贷:贴现——××户1000000。 按照新《企业会计准则》的要求,企业应当以权责生制为基础进行会计确认、计量和报告。因此,新旧会计准则在账务处理上的区别,关键在于对贴现利息的处理方法不同。主要变化是:银行办理贴现时,按贴现票面金额,借记“贴现资产——面值”,按实际支付的金额,贷记“存放中央银行款项”、“吸收存款”等科目,按其差额,贷记“贴现资产——利息调整”;资产负债表日,按计算确定的贴现利息收入,借记“贴现资产——利息调整”,贷记“利息收入”科目;贴现票据到期,应按实际收到的金额,借记“存放中央银行款项”、“吸收存款”等科目,按贴现的票面金额,贷记“贴现资产——面值”,按其差额,贷记“利息收入”科目。存在利息调整金额的,应同时结转。 由此,按照新准则的规定,上例票据贴现业务的会计处理应作如下变动: 2005年11月30日贴现业务发生时: 借:贴现资产——面值1000000 贷:活期存款——××户982000 贴现资产——利息调整18000。 2005年12月31日,计算应计入当期损益的12月一个月的利息收入:100×3‰×1=0.3(万元)。 借:贴现资产——利息调整3000 贷:利息收入——贴现利息收入3000。 2006年1月至4月,每月计算应计入当月损益的利息收入3000元: 借:贴现资产——利息调整3000 贷:利息收入——贴现利息收入3000。 2006年5月30日,收回票据款项,同时确认5月应计利息收入: 借:存放中央银行款项1000000 贷:贴现资产——面值1000000 借:贴现资产——利息调整3000 贷:利息收入——贴现利息收入3000。 这样处理,对于持有跨期票据的银行,根据新制度规定,会减少本期收入,推迟到以后会计期间反映。由于新的会计处理方法更能反映资金占用、相应风险与收入的配比关系,从而使企业的财务状况核算更加科学。 会计税务处理差异比较 法实施条例第十八条第二款规定,利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。暂行条例第十二条第一款规定,营业税义务发生时间,为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。按照上述税收管理规定,贴现息应在贴现日全额作为营业税及企业所得税的应税收入,不能递延处理。 由此可见,对于票据贴现利息收入的确认,在税务上是按照旧会计准则“收付实现制”原则确认,即应在贴现日全额作为应税收入处理。而按照新会计准则,会计上是按照“权责发生制”原则确认,属于当期应计或已实现的贴现利息计入当期收益,不属于当期应计或未实现的贴现利息通过利息调整递延处理。这就形成了会计与税务处理上的时间性差异。企业在申报缴纳营业税和企业所得税时,应作纳税调整。具体调整方法是:会计期末,对于期末结存或未实现的贴现利息收入,应调增当期应税收入;下期,将上期结存或未实现的贴现利息转作利息收入后,应调减当期应税收入。 以上述票据贴现业务为例,2005年末,税务上应确认的贴现利息收入为18000元,而会计上只确认了贴现利息收入3000元,差额为15000元(贴现资产——利息调整科目的贷方余额),因此2005年应调增应税收入15000元;2006年,税务上不再确认贴现利息收入,而会计上确认的贴现利息收入为15000元,因此2006年应调减应税收入15000元。 问题与建议 对于转贴现业务,笔者认为按照税收受益原则,对来源于客户的贴现利息,应该由贴现银行和转贴现银行按持有期间,分别进行收入确认和缴纳营业税,而对于因转贴现价格波动而产生的利息,则由贴现银行和转贴现银行分别记入“金融机构往来利息收支”,不再缴纳营业税。这样处理,一是按照税收受益原则,使税收合理性得到加强;二是会计收入与应税收入保持一致,便于企业计算缴纳税款,也方便税务机关对企业应税收入的监督检查。三是有利于鼓励市场公平竞争,促进票据业务健康发展。
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还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?
还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗? 还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?[]
有收入才能结转成本的那成本挂哪个科目啊?其他应收款吗?@若只如初见520:要是销售的产品的话,产品本来做在库存里啊,要是人工施工的话,做在工程施工里,等有了收入在结转成本的成本与收入相对应,确认收入才能结转成本我们是人力资源公司,签了一份人事代理协议,代缴五险一金。之前收到他们的钱做了预收账款,还没给开票,现在给他们缴纳了五险一金,这些费用是入到成本吗?@若只如初见520:代付代缴应该走其他应收款/其他应付款@口袋的天空焕:那我做到其他应收款,等到开票了,有收入后,把预收的转入主营业务收入,其他应收款转入主营业务成本,,这样对吗@若只如初见520:代缴的五险一金你们也给开票么?@口袋的天空焕:开在一张发票上面,昨天还一直纠结这个问题,受累帮忙看看代缴的五险一金你们不是已经说到客户的款项了么,那个不应该作为你们的成本吧?@口袋的天空焕:我现在也纠结是做成本还是其他应收款冲了,税务局说这张发票的开票金额都要入营业额,那我支出的是不是成本@若只如初见520:。。。那要是代缴的五险一金都算是收入的话,那你们为客户缴纳五险一金的时候也走的是管理费用啊 -
进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误
进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误 进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误[]
反复执行修复工具,直到修复到没有错误为止。建议备份好之前数据,损坏严重的情况下,也有可能修复不好,无限报错。use ufdata_071_2015
select * from code执行这语句时报上述错误@廖深根:构架损坏可能很难修复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。然后还有个账套也是提示所选行业性质与科目不相符,经检查无误,但是进入账套还是提示不符@廖深根:根据您的描述,一致性错误导致的行业性质与科目不相符,您先修复成功,再来解决这个问题吧。修复数据库?@廖深根:请参考之前给您的回复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。但是结构错误很难修复,工具只能修正一些简单错误。不保证工具一定管用。如果持续报错,建议您寻求专业的数据修复公司尝试修复。@服务社区窦佳:工具使用前,请注意备份账套。