财政预算支出管理中的内部控制
2017-3-23 0:0:0 用友T1小编财政预算支出管理中的内部控制
财政预算支出管理中的内部控制根据预算支出管理的特点和具体要求,结合的相关理论,可把财政预算支出管理中的内部控制问题归纳为以下几个方面:
(一)过程控制
过程控制旨在确保只有经过正确授权的指令才予以执行,要求对预算支出的每一过程都要进行有效的控制和监督。预算执行过程中最基本的控制环节有:
1、在承诺阶段,需要核实:
(1)支出计划是否由法定批准人批准;
(2)资金是否按照预算规定的用途拨付,且在适当的支出类型中保留足够的资金;
(3)拨付的资金是否列入正确的科目。
2、当提供了商品和服务后,必须核实:是否已收到有关商品和已提供某项服务的有关单据证明。
3、在支付之前,需确认:
(1)是否存在有效的支出义务;
(2)有关专业人员证明所提供的商品和所收到的服务是否满足预期标准;
(3)发票和其他有关支付票据是否是正确的或适合支付的;
(4)验明收款人。
4、在最终支付之后,需对所有相关支出进行检查和复审,对不规范之处应予汇报。
总体上,在任何机构之内,在授权支出、批准合同和发出购买的指令、确认收到的商品和服务、履行支付等方面都必须有明确的职责分工。其中,一些职责可以由同一人或同一部门担负。但是,在大多数情况下,同一人或同一部门不应既负责支付,又负责其他活动或控制支出。这种安排实际就是内部牵制原则的体现。
政府部门之间这些职责的分工支配着支出单位和核心部门(财政部门、财务控制部门)之间的职权分配。在不同的国家,这种控制可以是相关各部门的内部控制,也可以由综合管理部门如财政部门、财务控制办公室来完成。
(二)控制
许多国家的预算体系都是通过会计控制来确保遵照执行的。有效的会计控制,应保证清晰地记录预算支出和拨款或预算项目间的变化(如,分摊、调查、预算追加等)。
无论如何,会计控制都应做到:
(1)会计记录必须要有足够而合理的程序,包括对收付事项进行系统的登记、足够的安全系统以及与银行账目的核对系统等;
(2)所有的支出与收入事项都应该按照相同的方法登记到相应的账户中;
(3)按照经济种类和职能作用对支出进行一般划分;
(4)会计记录必须明晰,文件程序必须完备;
(5)的编制必须规范;
(6)跟踪支出周期(立项、审批和支付)每个阶段的拨款使用(预算会计)系统,等。
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年度结转后应付款期出余额(科目帐)与总帐不平!! 年度结转后应付款期出余额(科目帐)与总帐不平!!
问题号: | 6513 |
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解决状态: | 临时解决方案 |
软件版本: | 8.51A |
软件模块: | 应付 |
行业: | 通用 |
关键字: | 年度结转 |
适用产品: | U851—-应付款管理 |
问题名称: | 年度结转后应付款期出余额(科目帐)与总帐不平!! |
问题现象: | 年度结转后应付款期出余额(科目帐)与总帐不平!!在总帐中没有做过单据,经查有付款单没结转。 |
问题原因: | 同解决方案 |
解决方案: | 1.经查数据发现该数据是8.21 版本升级上来的,2004年的应付和总帐期初即对帐不平。 2004年的数据需要做如下操作: a.总帐选项中选择:查询客户往来辅助帐、查询供应商往来辅助帐。 b.到总帐期初补录明细。总帐需要重新记帐。 需要在补录数据后重新做年度结转。 2,并且发现应付系统还存在未生成凭证的付款单和转帐业务,建议把业务做完整后再重新结转。 根据电话沟通的情况,如果用户觉得工作量太大,或没有必要返回到2004年,也可以在2005年做此工作,到总帐中做上面的补录操作后,保证2005年的期初和应付对平就可以。你有一付款单没有转到2005年,可以在应付系统的期初里手工录入此付款单即可。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |