出口退(免)税“零差错”申报变化
2017-3-15 0:0:0 用友T1小编出口退(免)税“零差错”申报变化
出口退(免)税“零差错”申报变化在出口退(免)税申报中,企业因相关凭证与电子信息不符而无法通过机关审核的现象十分常见。为了加快进度,方便企业办理相关业务,实现“零差错”申报和审核无疑点通过,日前,国家税务总局发布《关于调整出口退(免)税申报办法的公告》(国家税务总局公告2013年第61号,以下简称61号公告),对现行出口退(免)税申报方法进行调整,明确自2014年1月1日起(以企业申报退的日期为准),企业出口货物劳务及适用零税率的应税服务(以下简称出口货物劳务及服务),在主管税务机关确认申报凭证内容与对应的管理部门电子信息比对无误后,才能进行正式的出口退(免)税申报。
出口退(免)税申报调整影响计算方式变化
按照现行《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和管理办法有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)的规定,出口企业或其他单位出口并按规定作销售的货物,须在作销售的次月进行增值税申报,生产企业还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报,其退(免)税申报不能超过出口之日起至次年4月30日前最后一个增值税纳税申报期。主要包括企业端生成申报数据、进行退(免)税预申报和正式申报三个步骤,如果企业在预申报中因电子信息不齐,也能正式申报退(免)税,但不参与计算,应在申报期内收齐电子信息,审核无误后才能办理退税,生产企业当期免抵退税不予抵扣税额,无论凭证与信息收齐与否,均参与应纳税额的计算。而61号公告对上述规定进行了调整,企业在正式申报出口退(免)税之前,应按现行申报办法,向主管税务机关进行预申报,在主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的管理部门电子信息无误后,方可提供规定的申报退(免)税凭证、资料及正式申报电子数据,向主管税务机关进行正式申报。其中,生产企业应根据免抵退税正式申报的出口销售额,计算免抵退税不得免征和抵扣税额。
案例1(调整前)
假设A企业2013年8月以FOB价(出口货物离岸价)方式报关出口两笔货物,出口销售额折合人民币分别为80000元(凭证收齐且信息齐全)和100000元(凭证收齐且信息不齐),当期全部计入外销收入,并按国家税务总局公告2013年第12号的方法进行了申报。已知出口货物的征税率为17%,退税率为16%,则当期免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价(含当期凭证不齐部分)×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)=180000×(17%-16%)=1800(元),当期免抵退税额=当期出口货物离岸价(前期及当期凭证收齐部分)×外汇人民币折合率×出口货物退税率=80000×16%=12800(元)。生成申报数据时,当期《增值税纳税申报表附列资料(二)》“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”栏(第18栏)和《免抵退税申报汇总表》“免抵退税不得免征和抵扣税额”栏(第25栏)均为1800元。9月,该企业无内外销业务发生,但由于8月出口的100000元货物因质量问题发生退运30000元,在海关办理退运后,实际收到报关单上的FOB价和电子信息均为70000元。因此,在当期免抵退税申报中,该企业对前期已申报的100000元按凭证不齐进行了全额冲减,并将70000元的出口销售额按凭证收齐重新进行了申报,则当期免抵退税不得免征和抵扣税额=(70000-100000)×(17%-16%)=-300(元),当期免抵退税额=70000×16%=11200(元)。生成申报数据时,当期《增值税纳税申报表附列资料(二)》“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”栏(第18栏)和《免抵退税申报汇总表》“免抵退税不得免征和抵扣税额”栏(第25栏)均为0元,“结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”栏(第26栏)为300元;当期《增值税纳税申报表》“免抵退办法出口货物销售额”栏(第7栏)和《免抵退税申报汇总表》“免抵退出口货物劳务销售额”栏(第4栏)均为-30000元,该企业在9月对8月申报的差错数据进行了调整。
案例2(调整后)
接案例1,按61号公告,出口日期改为2014年8月,其他条件不变。在8月,A企业对凭证收齐且信息齐全的80000元进行了免抵退税预申报,经税务机关确认无误后生成正式申报。当期免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价(当期凭证收齐部分)×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)=80000×(17%-16%)=800(元),当期免抵退税额=当期出口货物离岸价(当期凭证收齐部分)×外汇人民币折合率×出口货物退税率=80000×16%=12800(元)。9月,由于8月出口的100000元在9月是按70000元收齐凭证且信息齐全的,经税务机关对预申报确认无误后生成正式申报。当期免抵退税不得免征和抵扣税额=70000×(17%-16%)=700(元),当期免抵退税额=70000×16%=11200(元),出口退(免)税实现“零差错”申报。
出口退(免)税申报相关问题的处理
61号公告规定,与本公告相冲突内容的文件自执行之日起同时废止,并处理好以下几个方面的问题。
1.企业收不到信息或内容不符的处理。一是属于凭证信息录入错误的,应更正后再次进行预申报;二是属于未在“中国电子口岸出口退税子系统”中进行出口货物报关单确认操作或未按规定进行增值税专用发票认证操作的,应进行上述操作后,再次进行预申报;三是除上述原因外,可填写《出口企业信息查询申请表》,将缺失对应凭证管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息不符的数据和原始凭证报送至主管税务机关,由其协助查找相关信息。如果在退(免)税申报期截止之日前,因上述原因无法完成预申报的,企业应向主管税务机关报送《出口退(免)税凭证无相关电子信息申报表》及其电子数据和退(免)税申报凭证及资料。经审核无误后,正式申报时间不受退(免)税申报期截止之日的限制。否则,不得进行退(免)税申报,应按规定进行免税申报或纳税申报。
2.退税申报新旧政策交替的处理。61号公告规定,出口货物劳务及服务不包括生效前已按原办法申报的凭证或信息不齐的出口销售额。特别是生产企业已按原办法申报凭证或信息不齐的,在61号公告生效后应及时收齐有关凭证、进行预申报,并在凭证齐全、信息通过预申报核对无误后进行免抵退税正式申报。正式申报时,只计算免抵退税额,不计算免抵退税不得免征和抵扣税额。
3.先退税后核销退(免)税的处理。符合《部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)第九条第四项规定的生产企业,不在61号公告规定范围之内,其免抵退税申报仍按原办法执行。
如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下答案
相关阅读
- 餐饮企业开办费如何做账2017-3-26 0:0:0
- 餐饮企业开办费的处理2017-3-26 0:0:0
- 餐饮企业开办费的相关会计处理2017-3-26 0:0:0
- 餐饮企业提供的外卖食品应缴纳营业税还是增值税2017-3-26 0:0:0
- 餐饮企业消费返券问题的所得税处理2017-3-26 0:0:0
- 餐饮企业消费返券问题的所得税处理?2017-3-26 0:0:0
- 餐饮企业的会计问题及处理2017-3-26 0:0:0
- 餐饮企业的开办费如何处理2017-3-26 0:0:0
- 餐饮企业财务漏洞2017-3-26 0:0:0
- 餐饮企业赠券如何核算2017-3-26 0:0:0
最新信息
- 还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?
- 进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误
- 进入总账正常,打开报表,选择报表文件,提示正在使用或被锁定。另存为后,打开正常,但是点打印时提示内容如图。点确定,重新进入财务报表时就提示报表为试用版。重新打补丁后又可以进入,还是一样问题循环。求解??
- 进入报表系统显示
- 进入界面提示:请使用系统维护工具修复数据库:k:-记账宝-zwset.mdb! 是4G的 _0
- 进入系统是提示无法连接服务器
- 进入财务报表模块,总是提示当前运行的是试用版 ,多次注册了还有提示。-报表最多追加4页,-报表不能打印,总是保存下来在打印。-财务报表数据不准,,有时候对,有时候不对,
- 进入账套后,点击编制凭证,出现动态库JZBComp.dll加载失败,点确定,记账宝就退出了。怎么办?我的邮箱为<span class="__cf_email__" data-cfemail="b381858385808385878184f3c2c29dd0dcde">[email protected]</span>
- 进入软件总是要密码,但是在安装数据库的时候没有密码。
- 进入软件提示这个问题 11.5的版本 打了最新补丁。已经成功注册。
![库存先启用,后启用存货核算模块时,导入存货核算期初数据,部分存货编码中带字母的(有一部分存货编码中带字母的可以导入)和存货编码中以0开头的,无法导入,提示存货编码不合法。另外库存金额和数量为负数时也不允许导入](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
库存先启用,后启用存货核算模块时,导入存货核算期初数据,部分存货编码中带字母的(有一部分存货编码中带字母的可以导入)和存货编码中以0开头的,无法导入,提示存货编码不合法。另外库存金额和数量为负数时也不允许导入 库存先启用,后启用存货核算模块时,导入存货核算期初数据,部分存货编码中带字母的(有一部分存货编码中带字母的可以导入)和存货编码中以0开头的,无法导入,提示存货编码不合法。另外库存金额和数量为负数时也不允许导入[]
存货核算中是不允许单价为负数的,这部分无法导入的你直接手工录入也是不能按照库存一样的录入的,需要调整为正确的数值再录入或者导入@服务社区赖海芳:但是在导出的表格中,提示只要数量和金额同时为正或者为负,是允许导入的@朋朋6zm:数量和金额同时为正或者为负 单价就肯定是正的。主要是单价不能为负数的。@服务社区赖海芳:那为什么有的存货编码带字母,和以0开头的存货编码,也不能导入呢?@朋朋6zm:存货编码数字和字母开头都可以,导入不了不是这个原因,应该是有些列数据填写格式错误导致的@服务社区赖海芳:如何检查是哪些数据格式错误?有检查工具吗?@朋朋6zm:没有工具@服务社区赖海芳:那怎么能检查出来呢?@朋朋6zm:需要自己新建个模板取一条记录导入测试 找出原因@服务社区赖海芳:[/OK]
![用友进入销售成本明细表后提示溢出并无法退出,只能强行结束后退出。](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
用友进入销售成本明细表后提示溢出并无法退出,只能强行结束后退出。进入销售成本明细表后提示溢出并无法退出,只能强行结束后退出。
|
![你好,想问一下,T6登录出现无法登录服务器,可是其他电脑都可以正常登录。应该怎么解决?急](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
你好,想问一下,T6登录出现无法登录服务器,可是其他电脑都可以正常登录。应该怎么解决?急 你好,想问一下,T6登录出现无法登录服务器,可是其他电脑都可以正常登录。应该怎么解决?急[]
检查一下服务器地址是否正确您好,您留个邮箱,我给您发一个关于客户端不能登录到服务器的整理文件。@畅捷服务颜玲丹:[email protected]麻烦给我也发一个,谢谢!@tanglin0:您好,已经发您邮箱了,请查收@畅捷服务颜玲丹:已经收到了,谢谢
- 经常出现账套年度演示期限已到期,怎么办?
- 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?
- 麻烦问下,账簿交接怎么操作
- 麻烦问下:增值税普票次月开了负数发票,做账时是否都要把财务联和发票联附在记账凭证后,另外当月作废的增值税普票怎么处理呢?谢谢!
- 黄色的加密狗驱动不了,在服务社区下载的驱动安装后也是不行,win2003的系统
- 黄色部分的最新成本错了,如何修改
- (-0.2)的2009次方乘(-5)的2010次方
- (时间是11点多的时候还没吃饭)体育考试立定跳远 和跑完50米后 然后走20几分钟去车站搭车
- ,小额纳税企业在营业大厅开增值税专用发票税点是多少
- 1。T3升级上来,增加了 人事管理模块 ,加密狗刷新了 薪资管理还是系那是演示版……--2.还有就是 登录进去经常会出现登录子系统失败,退出再登录进去就行-请教
![请教个增值税问题,假如成本为0增值税率为17%我卖100元,买家是否要支付117元?(成本100增值税17),假如买家支付了117又转卖成300,下个买家是否该付款334(成本300增值税34)能否用前面17元抵扣后来的34元增值税而只缴纳17元?如果能问题又来了0到300增值税应该缴纳51而实际只缴纳了34。 _6](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
请教个增值税问题,假如成本为0增值税率为17%我卖100元,买家是否要支付117元?(成本100增值税17),假如买家支付了117又转卖成300,下个买家是否该付款334(成本300增值税34)能否用前面17元抵扣后来的34元增值税而只缴纳17元?如果能问题又来了0到300增值税应该缴纳51而实际只缴纳了34。 _6请教个增值税问题,假如成本为0增值税率为17%我卖100元,买家是否要支付117元?(成本100增值税17),假如买家支付了117又转卖成300,下个买家是否该付款334(成本300增值税34)能否用前面17元抵扣后来的34元增值税而只缴纳17元?如果能问题又来了0到300增值税应该缴纳51而实际只缴纳了34。[]
成本为什么会是0?@花铃:只是种假设,也可以假设成1代开发票?@Sunshine綠蘿:没有,只是很困惑,怪我学艺不精[/大哭]@。1458651292:卖出300,应收款351,应纳增值税51-17=34。
![有多项收入的外籍高管如何扣缴个人所得税?](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
有多项收入的外籍高管如何扣缴个人所得税? 有多项收入的外籍高管如何扣缴个人所得税? 某外资企业外籍人员朴某为该公司董事,同时任总经理职务。本月,朴某取得了工资收入20000元,董事费收入30000元,以发票据实报销的住房补贴4500元,现金形式的伙食补贴1000元,同时取得了半年奖15000元。朴某于2010年12月来华工作,且来华工作期间均未离华。那么,朴某本月应如何缴纳? 董事费计税方法 《国家总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》(国税发〔2009〕121号)规定,董事费按劳务报酬所得项目征税方法,仅适用于个人担任公司董事、监事,且不在公司任职、受雇的情形;个人在公司(包括关联公司)任职、受雇,同时兼任董事、监事的,应将董事费、监事费与个人工资收入合并,统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。即只有独立董事的董事费可以按照劳务报酬项目缴纳个人所得税,非独立董事的董事费应按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。因此,由于朴某在该公司任总经理,同时兼任董事,所以其本月取得的30000元董事费收入应与当月20000元工资收入合并,按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。 外籍人员相关补贴征规定 个人因任职、受雇原因取得的各项补贴应并入当月工资收入缴纳个人所得税。而外籍人员的部分补贴是可以享受免税待遇的。《部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕020号)规定,下列所得,暂免征收个人所得税:1.外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。2.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。3.外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等,经当地税务机关审核批准为合理的部分。《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》(国税发〔1997〕54号)文件进一步明确,对外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴和洗衣费免征个人所得税,应由人在初次取得上述补贴或上述补贴数额、支付方式发生变化的月份的次月进行工资、薪金所得纳税申报时,向主管税务机关提供上述补贴的有效凭证,由主管税务机关核准确认免税。 由此可见,朴某以实报实销形式取得的4500元住房补贴,在经主管税务机关核准确认后可以享受免税待遇。而以现金形式取得的1000元伙食补贴,不符合免税规定,应并入工资、薪金所得缴纳个人所得税。 外籍人员奖金计税方法 《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)文件规定,雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按规定缴纳个人所得税。因此,朴某取得的15000元半年奖需要与当月20000元工资收入合并纳税。 需要注意的是,国税发〔2005〕9号文件同时规定,对无住所个人取得上述的各种名目奖金,如果该个人当月在我国境内没有纳税义务,或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的,仍按照《国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发〔1996〕183号)计算纳税。也就是说,如果朴某本月在中国工作不满一个月,那么其半年将应单独计算个人所得税,并且不再扣除4800元费用。即15000×25%-1005=2745(元)。
- 请问:修改制单人后以前做账的制单人不能同步修改吗?以前做好的账的制单人姓名?
- 请问,我们缴纳的税款入库到哪里了?在哪里可以看出入哪个金库了?三方协议上能看出吗?
- 请问,我先前收到一笔货款,不知道是谁付的,借:银行存款,贷:应收账款-未知;现在确认是谁付的后,我该怎样调账
- 请问,我公司是一般纳税人,供应商开给我们的进项名字开错了,已经被我们认证了,但是客户那边作废重开了一张,重开的未认证,这种进项转出要怎么做的?直接做一张红字红冲就可以了么?
- 请问,我看她写的期限是一年,那么一年以后,现在建立的帐套还在么
- 请问,我进项一个东西含税价是62元,税负率算1.2%,进销都是17%的税钱收,卖出去我要卖多少钱才不会亏呢?有公式吗
- 请问,新版的国税季报利润表里,本期金额和上期金额怎么填,取哪个数呢,谢谢
- 请问,用友建账建筑行业行业性质选哪个?
- 请问,财务做帐时后面附的合同必须是原件吗?
- 请问:店铺转让费10万元放在什么科目核算?新店。如果要摊消,几年摊完比较合理。坐得各位高手解答。谢谢。
![用Excel函数核对录入成绩的方法](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
用Excel函数核对录入成绩的方法 用Excel函数核对录入成绩的方法
相信很多老师都有这样一个头疼的问题,当遇到大型考试时,成绩录入的核对是一项烦琐的工作。现在我把自己的方法与大家共享,希望对你有所帮助。
很多人为了尽量减少录入错误,要求每一科必须由不同的人录入三次,如果录入的三次成绩有一次不相同就需要重新找出试卷,核查成绩。一万多个考生,六个科目,怎么核对呢?正当愁眉不展之时,Excel中的if函数在脑海中浮现了出来,如果A=B,B=C,A=C不就三次成绩都一样了吗?我在A列B列C列随意输入了10个数,在D列输入函数“=IF(A8=B8,IF(A8=C8,IF(B8=C8,)))”,结果就出现了两个值“0和FLASE”。三个数都相同的出现的值是“0”,三个数中有一个不相同的出现的值就是“FLASE”。对D列数据进行“自动筛选”不就可以把不一样的数值选出来了吗?
![用友T3-用友通快速增加凭证](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
用友T3-用友通快速增加凭证 用友T3-用友通快速增加凭证
用友通软件里每次录完凭证后,单击了保存,又要单击增加,才可以继续下一张凭证,这样做就要单击两次,如何简化操作步骤?填制凭证有快捷键。
使用快捷键可以解决:
1、填制凭证后,点击F5,即保存当前凭证,进入下张填制状态。
2、点击F6即保存当前凭证,停留在当前状态。
如有其它问题,请联系在线客服咨询。用友云基地
- 钱流信息-现金银行收支查询-查询结果的明细列表会出现以下错误:-如果收款单中填写了2个收款账户,在查询列表中会出现相同的两条数据。-例,收款单001 账户A 1000元 账户B2000元-明细列表是 :-单号001 账户A 1000元-单号001 账户B 2000元-单号001 账户A 1000元-单号001 账户B 2000元
- 销售业务-业务场景 客户是卖布艺的 材料是平方 购进 卖的时候是以长-宽 得出来的平方,但是软件中 只能填一个数量 能否 把 数量设定公式 =长-宽的值 这样 数量-单价就是最终的金额了
- 销售出库单怎么新增?为何没有增加按钮?是账套有问题?还是操作问题?
- 销售成本明细表里边折后价(只有一个商品)显示0,其他的的都正常,是哪里出了问题
- 销售时,仓库有100个商品,客户购买了50个商品,并支付了50个商品的钱,那我仓库就应该出库50,还剩50。但他是分批拿走货的,我还要知道仓库还剩多少,他拿走了多少,还有多少没拿走?业务流程应该怎么弄?怎么做?
- 采购单据进行正常单据记账生成凭证,销售单据不想生成凭证,手工做凭证,月底核算模块可以正常结账吗?
- 采购订单做完,审核后,新增采购入库单参照订单生成时,含税单价会自动多出0.01分钱,含税总金额就多出好多,与订单就不一样了,这是怎么回事?数量都是完全一样。
- 采购订单流转生成采购入库单时,流转是灰色的,不可用,怎么办?
- 采购退货的红字采购入库单审核提示现存量不足,有什么办法可以把单据审核掉呢?
- 重新计价后好不好恢复
![影响国家审计独立性的主要对策](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
影响国家审计独立性的主要对策 影响国家审计独立性的主要对策
(一)改革现行体制
1.改革现行的体制为国家审计体制,实行有利于国家审计独立性的审计体制。改革的目标是保证审计目标和权力的实现。从比较法的角度来看,世界各国采用的国家审计类型主要有独立性国家审计、司法型国家审计、行政型国家审计和立法型国家审计。而我国目前采用的是行政型的国家审计。如何对我国审计体制进行改革,各家观点不同。笔者认为,审计体制本身无所谓优劣之分,只要适合于本国国情,能真正发挥经济监督和制衡作用,就是有效的。以上任何一种模型都不适合目前的中国的国情,我们可以借鉴和吸收英国立法型审计的优点,也可以引进日本、德国的体制模式,一定要进行体制创新。不考虑中国的特殊国情,照搬哪一种模式,再好的制度也可能“水土不服”。
![营改增”对建筑施工企业的影响](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
营改增”对建筑施工企业的影响 营改增”对建筑施工企业的影响 “营改增”对建筑施工企业的影响 来源:财务第一教室 建筑施工企业是专门从事土木工程,建筑工程,线路管道和设备安装工程及装修工程的新建、改扩建和拆除等有关活动的企业。建筑施工企业在目前的体制下缴纳,营业税改征(以下简称“营改增”),到底对建筑施工企业带来了什么影响,企业应当如何应对,是目前建筑施工企业应当积极主动寻求的答案。 一、营改增对建筑施工企业的影响 (一)对建筑企业税负产生的影响 在建筑企业营业税改征增值税后,最先涉及到的是进项税额的抵扣问题。举例说明: 以建筑施工企业为例,假设其工程毛利率10%,工程结算成本中,原材料约占55%(建筑材料成本中水泥约占45%,钢铁约占40%,其他材料约占15%),人工成本约占30%,机械使用费5%,其他费用占比不超过10%,假设其全年完成营业收入为11100万元,营业成本9990万元(营业收入和成本均含增值税)。 营改增前,应缴纳营业税为333万元(11100×3%)。 营改增后,人工成本不能抵扣进项税额,因此能够抵扣进项税额为870万元[9990×(55%+5%)÷(1+17%)×17%] 销项税额为1100万元[11100÷(1+11%)×11%](注:2011年11月,国务院批复了《营业税改征增值税试点方案》(财税[2011]110号),方案里建筑业适用的增值税税率改为11%。) 这样计算,应缴纳增值税为230万元(1100-870),建筑施工企业的税负有所下降。 以上是理论上的算法,但实际上建筑施工企业的特征会给增值税的计算带来很多挑战,如,建筑材料来源方式较多,增值税进项税额抵扣难度大,由于发票管理难度大,很多材料进项税额无法正常抵扣,使建筑业实际税负加大。根据《部、国家总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)规定,一般人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率(注:根据2014年6月13日《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》(财税[2014]57号),自2014年7月1日起执行3%征收率,原征收率6%不再适用)计算缴纳增值税:①建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;②以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦);③自来水;④商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。以上所列货物,都是工程项目的主要材料,在工程造价中所占比重较大。假设施工企业购入以上材料都能取得正规增值税发票,可抵扣的进项税率为3%,而建筑业增值税销项税率为11%,施工企业购入的以上材料必将增加8%的纳税成本,从而加大建筑业实际税负,挤占利润空间。 由于企业购进的机械设备可以抵扣增值税进项税额,有利于企业提高机械设备装备水平,建筑施工企业通过引进新的机械设备,减少作业人员的人工费用,为企业更新设备,扩大运营规模提供了有力条件,同时机械作业水平的提高能够减少施工重大事故的发生,促进安全生产,保证作业人员生命安全。 (二)对造价管理及核算的影响 一是建设单位招标概预算编制将发生重大变化,相应的设计概算和施工图预算编制也应按新标准执行,对外发布的公开招标书内容也要有相应的调整。二是这种变化使建筑企业投标工作变得复杂化。如,投标书的编制中有关原材料、燃料等直接成本不包含增值税进项税额,实际施工中,编制标书中很难准确预测有多少成本费用能够取得增值税进项税额。三是由于要执行新的定额标准,企业施工预算需要重新进行修改,企业的内部定额也要重新进行编制。 (三)对经营形式的影响 营业税改增值税有利于遏制非法转包、分包现象。有些企业在承包工程后将全部工程转包他人,这是建筑法所明确禁止的,在工程全部转包的情况下,作为第一承包人的建筑企业(从发包方承接工程的单位)应按从发包方取得的全部工程结算收入和价外费用计算确定销售额和销项税额,从第二承包人(从第一承包人处承接工程的单位)取得增值税专用发票作为其进项税额,从其账务处理中能够发现没有可供抵扣的外购材料,从而很容易判断出工程全部转包的交易实质。建筑法第二十九条规定“禁止总承包单位将工程分包给不具备相应资质条件的单位”,如果分包单位是小规模纳税人或包工头,抵扣进项税额将大幅降低,企业税负将上升,利润也随之减少。一旦税务机关确认为非法转包或非法分包,就会禁止第一承包人抵扣进项税额,此时第一承包人的税负将大大增加,利润将大大缩水,对于利润空间本来不大的建筑施工企业经营成果产生较大冲击,这将对非法转包行为起到一定遏制作用。 另外一种常见形式是挂靠,目前许多挂靠单位购买材料不要发票,材料采购价格较低。税改后若不开具增值税专用发票,被挂靠单位就不能获得抵扣收益,税负就会提高,如果开具增值税专用发票,必须有真实的交易,材料供应商往往会趁机加价,挂靠单位利润将大幅减少,这将严重打击挂靠行为。 对于联营项目,由于营业税与成本费用基本没有关系,以工程总造价为计税依据计征营业税,不存在税款抵扣问题,联营合作方往往没有健全的核算体系,没有索取发票的意识。实行增值税后,增值税与工程造价、成本费用密不可分。如果联营合作项目在采购、租赁、分包等环节不能取得足够多的增值税专用发票,那么增值税进项税额就很小,可抵扣的税款较少,缴纳的税款较多,税负甚至超过项目的利润率,总包方和联营合作方都将无利可取,风险会威胁到联营合作项目管理模式的生存和发展。 (四)对企业管理的影响 施工企业施工项目分散在全国各地,材料采购的地域也相应分散,材料管理部门多而杂,每笔采购业务都要按照现有增值税发票管理模式开具增值税发票,且数量巨大,发票的收集、审核、整理等工作难度大、时间长。按现行制度规定,进项税额要在180天内认证完毕,其工作难度非常大。现实中的税务问题并不如理论分析的简单,如拿到对方开来的发票,应注意是否为专用发票,发票上的时间,发票章是否正确等。这些无疑对施工企业财务人员,乃至经营部门工作人员等提出了更高的要求。另外,营业税与增值税的纳税地点不同,建筑施工企业由于其经营特点,纳税地点也会产生较大变化。 (五)对的影响 由于建筑施工企业购置的原材料、辅助材料等存货成本和机械设备等固定资产需要按取得的增值税发票扣除进项税额,这样,企业的资产总额将比没有营改增前有一定幅度下降,引起资产负债率上升。 对于企业的,营改增之前,主营业务收入是含有营业税的,属于含税收入额,营改增之后,主营业务收入不包含增值税,属于税后收入额,由于两种不同的计算方法,企业的利润率数值也不同,假定企业在实行营业税与增值税的营业收入与实际税负相等,营改增后会出现企业营业收入减少而利润率升高的现象。 对企业现金流量的影响。由于建筑施工企业普遍实行的是代扣代缴营业税方式,建设单位验工计价时,采取从验工计价和付款中直接代扣营业税,营改增后,建设单位将不能直接代扣代缴增值税,而直接由建筑施工企业在当期向税务机关缴纳增值税,但此时建设单位验工计价并不立即支付工程款给建筑施工企业,也即缴纳增值税在前,收取工程款在后,有时滞后时间比较长,这将导致企业的经营性活动现金净流量增加,加大企业资金紧张程度。 二、建筑施工企业对营改增的应对措施 (一)加强进项税额抵扣环节的管理 施工企业为了降低施工成本,往往选择个体户、小规模纳税人作为合作商供应材料、机械设备租赁。现在,由于税制改革,施工企业更应注重选择具有增值税纳税人资格的合作商,并且要考查其相应的扣减税率,取得增值税专用发票,完善进项税额抵扣问题,以免无法抵扣企业增值税。营业税改增值税后,增值税数额的高低直接取决于建筑施工企业能够提供多少增值税专用发票用于进项抵扣。因此,企业所能够提供的进项抵扣部分越高,所缴纳的增值税金额也就会越低。比如增加机械设备的购入,减少劳务的支出等。建筑施工企业从现在起就需要加强公司管理,注意保管和收集相应的增值税进项抵扣凭证。并且,试点推行阶段还会发生诸多意想不到的问题,施工企业要针对不能进项税发票的主要原因,从自身管理上增强堵漏意识,以尽量减少损失。 (二)培养税务人才,做好 目前,有的大型建筑施工企业已经提前储备税收筹划人才,做好相收政策的研究工作,并合理进行税收筹划。企业要从建筑企业和增值税的特点出发,认真研究新政策的相关规定,并特别掌握针对本行业的特别规定,通过会议、企业内部报纸和网站,对财务人员、企业管理人员、材料采购人员和预决算人员宣讲有关增值税的专业知识,增强员工对增值税基本原理、税率、纳税环节和纳税要求的认识,培养在采购材料、分包环节索要专用发票的意识,确保在税制改革后能够立即进行熟练操作和运用。 营业税改增值税对建筑施工企业的影响是广泛而深刻的,涉及到企业管理的各方面,尤其涉及到法律,,会计核算等重要方面,企业在这方面要提供足够的人才支撑,确保企业纳税合法合规。法律顾问应当深入研究相关税收法律,税收政策,财务会计人员应当做好税务的会计处理核算工作。企业必要时要适当配置税收筹划人员,进行合理避税、节税,充分享税制改革给企业带来的税收红利,并实现涉税零风险。 (三)加强企业内部管理,规范企业经营方式 营改增,给建筑施工企业的管理提出更高的要求,作为具有企业法人资格的建筑施工企业,要从公司组织机构,子分公司的设立和发展战略以及重大投项目上做出相应调整。比如投标工作,企业往往以集团公司名义对外投标,中标后再分解给集团内部,具有法人资格的成员企业应,与集团公司签订分包合同,取得的收入应在成员企业机构所在地缴纳增值税,并将增值税发票提供给集团公司;集团公司从建设单位取得的全部收入扣除包括成员企业已缴纳的增值税进项税额后应在企业机构所在地缴纳增值税,建设单位和集团公司都不能再代扣代缴税费。如前所述,营改增对于非法转包、分包,挂靠以及联营项目等经营方式更容易实现监督。建筑施工企业应当规范经营方式,规避法律风险。
- 销售订单,联查都已经没有后续单据了,但是还是一直提示单据已后续执行,不能弃审。
- 销售订单,表头,字段的位置可以移动吗?如何移动控件位置? _0
- 销售费用分摊单,什么情况下适合进行分摊,我方付运费时?还是客户方付运费我方暂时垫付时?
- 销货单已经部分出库,做了出库单,现在想要在不删除出库单的前提下将销货单弃审后修改价格再重新审核能实现吗?还是说一定要把出库单删除后才能够弃审销货单?
- 销售报表上怎么把单据的备注显示出来
- 销售排行榜报表和图表怎么显示
- 销售排行榜统计的数据是扣除退货的吗?
- 销售统计表想某一自定义数值型要显示但不做合计可以吗?
- 销售订单上能不能显示客户应收款?
- 销售订单如何自动带出最新的销售单价?
![审计中应重点关注的六个账户](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
审计中应重点关注的六个账户 审计中应重点关注的六个账户 一、存货 二、应收账款 三、其他应收款 四、在建工程 五、待摊费用 六、八项资产减值准备账户 一、存货 存货是制造企业和商品流通企业资产的主要组成部分,也是营运资金的最大组成项目。由于存货一般种类、项目繁多,差异性大,往往又置于不同处所,而且还可能因为呆滞、过时、陈旧及受损而使其价值减损,再加上一些企业(如制造企业)的生产工艺流程比较复杂,因此存货项目往往是表报的重点和难点。笔者认为,在存货项目审计中,应重点注意以下几方面: 1.分析主要产品单位成本报表,看有无随意提高或压低产成品入库单价,多转或少转产品销售成本,以达到减少或虚增利润的目的。 2.看企业有无不按的规定计算和结转材料成本差异,而是按企业计算盈亏的需要随心所欲的结转。 如有的只按总账材料账户结转,缺少明细账户结转的记录。 3.注重审计监盘过程中发现的问题。存货监盘是存货审计中的一大重要程序,在盘点过程中,应注意以下几个问题:(1)企业对货到单未到、单到货未到、货发款未收、款到货未发及来料加工、委托加工等情况是否有记录,截止日期是否正确。(2)监盘时,审计人员如果发现抽查结果错误率偏高,应根据具体情况提高抽查比例。 (3)审计监盘过程中,要注意存货的质量,如是否存在呆滞、过时、陈旧及受损而使其价值减损的情况。(4)审计抽查的方式应采用账和卡及卡和物双向交叉结合的办法。 二、应收账款 应收账款的金额往往在报表资产方占有很大比例,也是审计的重点。以下几个问题应为广大审计人员所关注: 1."应收账款"有无与"应收票据"、"预付账款""其他应收款"等科目相混淆的现象。如有此种情况,会造成核算不实、不准确。检查时可按现行会计制度规定的核算内容进行逐项核对。 2.利用"应收账款"转移资金。有些企业为了达到某种目的,故意将本企业的资金或物资以"销售"或"外借"等名义转移到外地某关系单位,然后通过该关系单位的配合将这部分资金、物资挪作他用或者私分。例如某单位领导私自挪用本单位资金,挂作应收账款,若干年后将此款项做坏账核销。检查时可发函询证,或检查销货发票、出库单等原始凭证。 3.将已收到的应收账款不入账或推迟入账时间,以达到挪作他用,甚至据为己有的目的。检查时要经常向对方单位发函询证或派人核对,查明本单位应收账款是否与对方实际欠款金额相符。 4.利用"应收账款"账户调平账款。这种情况多发生在一些财务人员责任心不强、素质不高的企业。当发生相关账簿数字不符时,财会人员不是认真查找原因,而是通过"应收账款"账户,硬性调整数字,人为编造,使其"相符"或"平衡"。这样做的结果往往是在"平衡"的背后,隐藏着严重的违纪行为,给企业造成损失。 5.坏账损失的确认及其账务处理不符合制度规定。在实际工作中坏账损失的情况比较复杂,确认难度较大,这就给一些企业弄虚作假带来可乘之机。如有的企业为达到某种目的,将可收回的账款作为坏账予以核销,形成账外资金,然后用于不合理开支或者私分;有的企业重新收回已经作为坏账损失处理的应收账款时不入账,而作为企业的小金库;还有的企业对于确实无法收回的坏账不予核销,长期挂账。检查时应重点分析应收账款的账龄,查询债务单位是否有偿还能力、核销坏账的证据是否充分等。 6.查看企业有无少提或多提坏账准备,人为调节利润的现象。 7.查看企业有无虚增应收账款以调节利润,夸大经营成果的现象。检查时应重点审查原始凭证及账户之间的对应关系。 三、其他应收款 这一科目核算的是企业应收、暂付其他单位和个人的各种款项。在审计中经常发现以下问题: 1.有的企业在组建某企业的过程中,为达到工商行政管理部门核准、登记注册的目的,东拼西凑筹措资金,表面上其账目有证有据,会计处理正确,借贷到位无误,然而时过数月,通过重新"借出"增加其他应收款,减少银行存款,把其他应收款账户当作了企业抽逃出资的"避风港"。 2.在"其他应收款"账户中隐含长期项目,在收回投资收益时冲减"其他应收款"账户,隐瞒利润;或者一段时期以后,伺机作坏账核销,又形成账外资产;或者将收益直接转存,形成"小金库"。这些账外资产或是小金库往往是各类经济腐败的源泉。检查时应重点审查明细记录和原始凭证,看其内容是否真实合法,是否按规定的比例计提坏账准备等,并结合销售收入和长期投资项目共同审计。 四、在建工程 该账具体核算内容是指企业新建工程、改扩建工程等实际支出,同时工程在达到预定可使用状态后的银行贷款利息不能列作在建工程成本。然而,在审计中发现经常存在以下问题: 1.把在建工程账户视为增加企业利润、减少亏损的"升降器"。如把本已达到预定可使用状态而不应列作在建工程成本的利息列入了固定资产成本,把一些应计入当期费用的小型房屋修理费用、填土费计入在建工程,以达到扭亏的目的。审计时一定要按照的要求,重新计算应计入在建工程的借款费用金额,与企业账面金额进行比较,看其是否有差异。 2.有的把在建工程作为企业腐败、违规操作的"备用箱"。因此,审计时要注意在建工程明细账户的记录,检查要落实到原始凭证,看有无违纪项目。 3."在建工程"账户长期挂账,资产已达到预定可使用状态但仍不结转资产。一些企业经常用这种手法,人为操纵企业利润,导致企业的资产和经营业绩不实。 五、待摊费用 该账户核算企业已经支付但应当由本期和以后各期分别负担,且摊销期在一年以内的各项费用,如低值易耗品摊销、预付保险费等。而有的企业把待摊费用账户视为平衡企业利润的"调节器",任意改变确认标准和计量方法,其形式主要有: 1.对计入待摊费用账户的有关费用,不按标准计摊,采取少摊、不摊的办法。 2.本应计入当期的有关费用却转入本账户,人为地降低成本,增加报表利润。例如某公司为了既维持其高位股价,又有利于公司高价配股,将本应计入当期损益的60000多万元广告费列入长期待摊费用,从而使其年末每股收益抬高。审查时要注意相关交易发生的原因和具体内容是否属于本账户的核算内容,有无弄虚作假,有无将成本费用列挂,推迟费用入账时间的情形。 六、八项资产减值准备账户 现在实行的八项资产减值计提,其初衷都是为了尽可能挤去企业资产和业绩中的水分,防范经营风险。然而,在实际操作中,又成为一些企业随意调节利润、实现自我目的的调节器。以下几方面应引起广大审计人员的关注: 1.一些企业特别是通过大比例计提坏账准备、资产减值准备等,替大股东及关联方占用公司资金付账,为公司的决策失误"埋单"。近年来出现的诸多财务舞弊案,如银广夏、郑百文等都是借此法侵吞小股东的利益。 2.借计提减值准备把"好货"贬值贱卖,学以达到个人谋取私利的目的。 3.一些企业存在恶意计提减值准备的情况。由于所计提的坏账准备、资产减值准备等相应地计入利润表中的管理费用,因此也就直接造成上市公司的经营业绩下滑。恶意计提的显性影响是一些公司因对关联方欠款计提巨额坏账而导致业绩亏损,而隐性影响是追讨关联方占用资金的事没人再提,上市公司的资金就这样"人间蒸发"。如此一提了之,也在一定程度上掩盖了公司决策失误的责任。因此,在审查八项资产减值账户时,审计人员应重点审查企业的制度,其一看公司经理层是否按董事会的要求提供书面材料,详细说明损失估计及会计处理的具体方法、依据、数额;其二,对于损失准备和核销金额巨大的,要看是否提交股东大会批准,是否遵循了会计工作法制化和程序化的规程。同时,也应看到,要有效遏制恶意计提,仅靠审计人员在年报审计中表示意见的约束力显然不够。建议监管部门要督促公司建立和完善相关资产核销管理制度,使资产核销更加规范化和程序化。另外,对因历史问题无法提供相关依据的资产,审计人员可要求公司聘请评估机构进行评估,并依据评估结果判定所计提的减值准备等是否合乎规定
- 经常出现账套年度演示期限已到期,怎么办?
- 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?
- 麻烦问下,账簿交接怎么操作
- 麻烦问下:增值税普票次月开了负数发票,做账时是否都要把财务联和发票联附在记账凭证后,另外当月作废的增值税普票怎么处理呢?谢谢!
- 黄色的加密狗驱动不了,在服务社区下载的驱动安装后也是不行,win2003的系统
- 黄色部分的最新成本错了,如何修改
- (-0.2)的2009次方乘(-5)的2010次方
- (时间是11点多的时候还没吃饭)体育考试立定跳远 和跑完50米后 然后走20几分钟去车站搭车
- ,小额纳税企业在营业大厅开增值税专用发票税点是多少
- 1。T3升级上来,增加了 人事管理模块 ,加密狗刷新了 薪资管理还是系那是演示版……--2.还有就是 登录进去经常会出现登录子系统失败,退出再登录进去就行-请教
![进货单生成入库单不能带出批号](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2015/11/10/1447147320fZhC.jpg)
进货单生成入库单不能带出批号 进货单生成入库单不能带出批号
您好,选项设置中有启用批号自动生成吗?@畅捷服务卢金凤:出库有批号和生产日期,经销商那边做入库不能自动带出批号@庞桂爽:您启用多营销加机构管理?@畅捷服务卢金凤:是的@畅捷服务卢金凤:应该怎么处理呢@庞桂爽:您好,您的进货单是由总部的销货单,然后协同生成的进货单吗?@畅捷服务卢金凤:是的@庞桂爽:如果是通过总部的销货单,协同生成的进货单或采购入库单,只要销货单上有批号那么采购入库单上就会有批号。
运维服务
更多解决方案
热点文章
- 经常出现账套年度演示期限已到期,怎么办?
- 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?
- 麻烦问下,账簿交接怎么操作
- 麻烦问下:增值税普票次月开了负数发票,做账时是否都要把财务联和发票联附在记账凭证后,另外当月作废的增值税普票怎么处理呢?谢谢!
- 黄色的加密狗驱动不了,在服务社区下载的驱动安装后也是不行,win2003的系统
- 黄色部分的最新成本错了,如何修改
- (-0.2)的2009次方乘(-5)的2010次方
- (时间是11点多的时候还没吃饭)体育考试立定跳远 和跑完50米后 然后走20几分钟去车站搭车
- ,小额纳税企业在营业大厅开增值税专用发票税点是多少
- 1。T3升级上来,增加了 人事管理模块 ,加密狗刷新了 薪资管理还是系那是演示版……--2.还有就是 登录进去经常会出现登录子系统失败,退出再登录进去就行-请教
使用技巧
经常出现账套年度演示期限已到期,怎么办?
最近经常有用户在使用用友财务管理软件的时候提示“演示期限已到期”,如下图。特别是T3用户,T+、T6和U8用户也会出现类似问题。越是报税期越出现的频繁,越是着急越是出问题,出现这种问题, 不能做账填制会计凭证了,也出不了财务报表,很多会计都非常的着急。该怎么办呢?别着急啦,本文会详细讲解决方案。全心全意为用户排忧解难是用友天龙瑞德公司的服务宗旨。
麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?
麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5? 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?[]
[/强]您好!您理解的是对的,要在T6 6.1环境下使用T3升级T6的工具,升级完成后,恢复到6.1环境,备份出6.1的数据,安装6.5,再升级到6.5
用友热销产品
知 识 库
销售管理中的多层投产中我想显示BOM有没有审核过可以吗?
销售管理中的多层投产中我想显示BOM有没有审核过可以吗? 销售管理中的多层投产中我想显示BOM有没有审核过可以吗?[]
您好,不审核是不能都层投产的@畅捷服务李笑旺:可以的啊销售出库单提示存货数量不够出库。已经设置允许0库存出库,还有就是可用量控制的单据也把勾选去掉了
销售出库单提示存货数量不够出库。已经设置允许0库存出库,还有就是可用量控制的单据也把勾选去掉了 销售出库单提示存货数量不够出库。已经设置允许0库存出库,还有就是可用量控制的单据也把勾选去掉了[]
看下存货的计价方式,如果是先进先出、个别计价,或者是带批号管理的,不受允许零出库的控制,默认不允许零出库
- 最新文章排行
- 热门文章排行
- T3普及版,资产负债表,追加表页,看不到了,是什么原因?
- T3打开乱码,安装软件时,弹出菜单也是乱码
- T+12.1标准版,科目明细账无法导出
- T+12.1用今天这个补丁升级失败。请解
- T+12.1 往来单位设置自动编码,新增往来单位编码一直是最后一个,点哪个分类都一样
- T+标12.1 用8.17日的补丁升级失败。请问什么办?
- T+怎么把停用的员工永久显示出来
- 1。T3升级上来,增加了 人事管理模块 ,加密狗刷新了 薪资管理还是系那是演示版……--2.还有就是 登录进去经常会出现登录子系统失败,退出再登录进去就行-请教
- ,小额纳税企业在营业大厅开增值税专用发票税点是多少
- (时间是11点多的时候还没吃饭)体育考试立定跳远 和跑完50米后 然后走20几分钟去车站搭车
- 经常出现账套年度演示期限已到期,怎么办?
- 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?
- 麻烦问下,账簿交接怎么操作
- 麻烦问下:增值税普票次月开了负数发票,做账时是否都要把财务联和发票联附在记账凭证后,另外当月作废的增值税普票怎么处理呢?谢谢!
- 黄色的加密狗驱动不了,在服务社区下载的驱动安装后也是不行,win2003的系统
- 黄色部分的最新成本错了,如何修改
- (-0.2)的2009次方乘(-5)的2010次方
- (时间是11点多的时候还没吃饭)体育考试立定跳远 和跑完50米后 然后走20几分钟去车站搭车
- ,小额纳税企业在营业大厅开增值税专用发票税点是多少
- 1。T3升级上来,增加了 人事管理模块 ,加密狗刷新了 薪资管理还是系那是演示版……--2.还有就是 登录进去经常会出现登录子系统失败,退出再登录进去就行-请教
问题解答
培训教程
还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?
还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗? 还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?[]
有收入才能结转成本的那成本挂哪个科目啊?其他应收款吗?@若只如初见520:要是销售的产品的话,产品本来做在库存里啊,要是人工施工的话,做在工程施工里,等有了收入在结转成本的成本与收入相对应,确认收入才能结转成本我们是人力资源公司,签了一份人事代理协议,代缴五险一金。之前收到他们的钱做了预收账款,还没给开票,现在给他们缴纳了五险一金,这些费用是入到成本吗?@若只如初见520:代付代缴应该走其他应收款/其他应付款@口袋的天空焕:那我做到其他应收款,等到开票了,有收入后,把预收的转入主营业务收入,其他应收款转入主营业务成本,,这样对吗@若只如初见520:代缴的五险一金你们也给开票么?@口袋的天空焕:开在一张发票上面,昨天还一直纠结这个问题,受累帮忙看看代缴的五险一金你们不是已经说到客户的款项了么,那个不应该作为你们的成本吧?@口袋的天空焕:我现在也纠结是做成本还是其他应收款冲了,税务局说这张发票的开票金额都要入营业额,那我支出的是不是成本@若只如初见520:。。。那要是代缴的五险一金都算是收入的话,那你们为客户缴纳五险一金的时候也走的是管理费用啊进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误
进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误 进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误[]
反复执行修复工具,直到修复到没有错误为止。建议备份好之前数据,损坏严重的情况下,也有可能修复不好,无限报错。use ufdata_071_2015
select * from code执行这语句时报上述错误@廖深根:构架损坏可能很难修复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。然后还有个账套也是提示所选行业性质与科目不相符,经检查无误,但是进入账套还是提示不符@廖深根:根据您的描述,一致性错误导致的行业性质与科目不相符,您先修复成功,再来解决这个问题吧。修复数据库?@廖深根:请参考之前给您的回复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。但是结构错误很难修复,工具只能修正一些简单错误。不保证工具一定管用。如果持续报错,建议您寻求专业的数据修复公司尝试修复。@服务社区窦佳:工具使用前,请注意备份账套。