企业出售交易性金融资产时,应当将该金融资产出售时的公允价值与其账面余额之间的差额作为投资损益进行会
2017-10-12 0:0:0 用友T1小编企业出售交易性金融资产时,应当将该金融资产出售时的公允价值与其账面余额之间的差额作为投资损益进行会
企业出售交易性金融资产时,应当将该金融资产出售时的公允价值与其账面余额之间的差额作为投资损益进行会企业出售交易性金融资产时,应当将该金融资产出售时的公允价值与其账面余额之间的差额作为投资损益进行会计处理,同时,将原计入公允价值变动损益的该金融资产的公允价值变动转出,由公允价值变动损益转为投资收益,我不懂,同时后面的句子怎么理解,望高手指教,谢谢 举个例子你就明白了2015.1.1以100万取得交易性金融资产,当日公允价为100万,2015.12.31,公允价为110万,2016.3.1日以120万卖出。
分录就是:
2015.1.1
借:交易性金融资产100
贷:银行存款100
2015.12.31
借:交易性金融资产-公允价值变动10
贷:公允价值变动损益10
此时交易性金融资产账面价值为110万
2016.3.1
借:银行存款120
贷:交易性金融资产110
投资收益10
同时
借:公允价值变动损益10
贷:投资收益10
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用友计提折旧后批量制单中部门不能自动带出计提折旧后批量制单中部门不能自动带出
知识库详细内容
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材料(事业单位) 材料(事业单位)
1.本科目核算事业单位库存的物资材料以及达不到固定资产标准的工具、器具、低值易耗品等。
事业单位随买随用的零星办公用品,可在购进时直接列作支出,不适用本科目。
2.材料入账价值的确认:
(1)购入材料,应以购价、运杂费作为材料入账价格。
单位购入的自用材料,按实际支付的含税价格计算。
事业单位按《》规定属于小规模人(以下简称小规模人)的,其购进材料应按实际支付的含税价格计算。
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印花税缴纳四误区 印花税缴纳四误区 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税,它具有征收面广、税负轻、由人自行购买并粘贴印花完成纳税义务等特点。印花税虽税负轻,但由于人们对印花税的纳税人、纳税时间、计税依据等存在认识上的误区,实践中常常有纳税人违反相关规定,未能按期足额缴纳印花税,导致不必要的经济损失。 误区一:合同一方贴足印花即完税。 A、B公司两家公司因业务需要签订咨询服务合同,由B公司向A公司提供业务咨询服务。在项目完成后,A公司的经办人员将咨询费用送到B公司,在取发票时看到B公司持有的合同已作了贴花,便认为是已缴清了印花税,回到A公司也没再提起缴税的事。不久,机关上门进行日常税务检查,在查阅账簿、合同、发票等资料时,发现了该咨询服务合同未依法缴纳印花税的问题,于是对A公司作出了补税和罚款的处理。 税务人员对处罚决定进行了解释,根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条规定,同一凭证,由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的,应当由各方就所执的一份各自全额贴花。也就是说,对合同有直接权利义务关系的双方当事人均纳税义务,均应按照合同金额贴足印花。 误区二:不确定金额的合同无需贴花。 税务机关在一次对某建安企业作税务检查时,发现该公司有多份工程承包合同未按规定缴纳印花税。财务人员陈小姐解释,由于这些承包合同签订时没有具体金额,要待竣工结算后方能确定费用,因此无法计算印花税。没有确定金额的合同就无法贴花了吗? 这种做法显然是不符合规定的。根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》(〔88〕国税地字第025号)规定,有些合同在签订时无法确定计税金额,可在签订时先按定额五元贴花,以后结算时再按实际金额计税,补贴印花。这些在签订时无法确定计税金额的合同,如案例中约定合同金额按实际结算确定的工程承包合同,还有技术转让合同中的转让收入是按销售收入的一定比例或按实现利润分成比例收取,或者财产租赁合同中只是规定了月(天)租金标准而却无租赁期限等等,都应在签订时先按照定额5元贴花,待结算后再按实际金额补贴印花税。 误区三:多缴的印花税可办退税。 赵小姐以高价出租了一处商业旺铺,双方签订了一年的租赁合同,并按租金收入缴纳了印花税及其它相费。三个月后,承租方生意不理想,难以继续承受高价租金,便与赵小姐协商要求调低10%.适逢赵小姐资金周转紧张,一时难以找到更好的承租方,于是她便答应了对方的要求,从第四个月起减掉了10%的租金。精明的赵小姐转念一想,减少租金后的印花税岂不是多交了?应该是可以办理退税的。于是,她带着已贴花的租赁合同来到了税务局。 然而,工作人员却告诉赵小姐,印花税票是不能办得退税的。根据《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》第二十四条规定,凡多贴印花税票者,不得申请退税或者抵用。如果在合同履行过程中金额有所增加,则须按《中华人民共和国印花税暂行条例》第九条规定执行,即已贴印花的凭证,修改后所载金额增加的,其增加部分应当补贴印花税票。 误区四:合同没有按期履行不用贴花。 日前,税务机关对某房地产企业未按规定缴纳建筑安装工程承包合同印花税进行了处罚,要求其补缴了印花税并加收了滞纳金。原来,去年该房地产企业在对外分包建筑安装工程时,有几份过百万金额的安装合同没有按规定贴花。财务人员解释是因承包方原因最终未能按期履行,于是便认为没有履行的合同是不用贴花的。 显然,财务人员的做法是违反相关规定的。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条规定,应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。故合同签订时就应当贴花,履行完税手续,无论合同是否按期履行,都一律应当按照规定贴花。 为此,税务机关提醒广大纳税人应熟悉印花税的相关规定,避免因认识误区导致的风险。
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用友U8.61日常操作U8.61日常操作
U8.61-日常操作
自动编号: | 2648 | 产品版本: | U8.61 |
产品模块: | 总账 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U861--财务会计--总账 | 关 键 字: | 日常操作 |
问题名称: | 日常操作 | ||
问题现象: | 在科目明细账中出现期初余额+借方发生-贷方发生<>期末余额的现象 | ||
原因分析: | 发现每笔业务的期末余额,都将当前记录的借、贷方发生额加减了两次,可以判定的数据原因造成。 | ||
解决方案: | 1、可以检查CODE表中BEND字段,是否末级标识错了。(1代表末级,0代表非末级) 2、检查foreigncurrency(币种表),是否丢失了本位币记录。 3、还可以利用跟踪来查询错误原因。 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
设置了邮件禁发规则,但是不起作用 设置了邮件禁发规则,但是不起作用
问题号: | 39922 |
---|---|
适用产品: | T6系列 |
软件版本: | 畅捷CRM11.5 |
软件模块: | 畅捷CRM |
问题名称: | 设置了邮件禁发规则,但是不起作用 |
问题现象: | CRM邮件设置中设置了邮件禁发规则,但是不起作用,为什么? |
问题原因: | 见问题答案 |
关键字: | 禁发规则 |
解决方案: | <P>查看禁发规则中的状态,禁发规则只有在“正常”状态下才起作用,在“新建”状态下不起作用。点击禁发规则,“编辑”,将状态修改为“正常”即可。</P> |
行业: | 通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 临时解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
异地开具增值税发票 异地开具增值税发票 问题描述: 我集团在国内4个省份有5家子公司, 均为一般人. 公司为节省人力成本,准备将各公司开发票的职能由广东公司的担任,由一个会计为5家公司对外开具增值税发票.发票管理办定"非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的,由机关收缴发票,没收非法所得,可以并处一万元以下的罚款".请问像我公司这样的安排,需要将其他省份公司的发票拿到广东来开再寄出去,是否符合规定?如果不符合应该做些什么,例如备案之类的? 问题答复: 广东国税东莞12366纳税服务热线回复:您好,不可以,依据《发票管理办法》规定:第二十五条“除国务院税务主管部门规定的特殊情形外,发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。”和第二十六条“除国务院税务主管部门规定的特殊情形外,任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。”。
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运行时错误-2147217900(8004del4): 运行时错误-2147217900(8004del4):
问题号: | 1333 |
---|---|
适用产品: | 用友通 |
软件版本: | 用友通标准版10.0 |
软件模块: | 总账 |
问题名称: | 运行时错误-2147217900(8004del4): |
问题现象: | 运行总帐提示,运行时错误-2147217900(8004del4):设备激活错误物理文件名*/tong2005/admin/ufsystem.mdf可能错误 |
问题原因: | - |
关键字: | |
解决方案: | 备份数据,ufsystem.mdf有问题,重新安装软件,将系统数据库覆盖,将数据恢复回来 |
行业: | |
补丁编号: | |
解决状态: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
采购发票不能保存,采购系统提示“当月已结账” 采购发票不能保存,采购系统提示“当月已结账”
问题号: | 3451 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.52 |
软件模块: | 采购管理 |
行业: | 通用 |
关键字: | 采购发票不能保存 |
适用产品: | U852 |
问题名称: | 采购发票不能保存,采购系统提示“当月已结账” |
问题现象: | 在会计月7月份新增的采购发票不能保存,采购系统提示“当月已结账”,但所有系统确实均未结账 |
问题原因: | 经分析,“GL_mend”表中“iperiod”字段中的会计月顺序发生了变化;正常顺序为“0、1、2、…、12”,而该用户却是“0、1、2、3、4、5、6、8、9、10、11、12、7”会计月7月变成了最后一条记录; |
解决方案: | 打开”GL_mend”手工将”iperiod”字段中会计月份调整为”0、1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、11、12″,问题解决 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |