建筑公司承保一个工程，我想问工程购买的材料是不是记工程施工-原材料，人工费记工程施工-人工费；购买的其他与工程相关的费用记工程施工-其他，等最后工程完结结转成本时，直接借工程施工，贷主营业务成本？ _0建筑公司承保一个工程，我想问工程购买的材料是不是记工程施工-原材料，人工费记工程施工-人工费；购买的其他与工程相关的费用记工程施工-其他，等最后工程完结结转成本时，直接借工程施工，贷主营业务成本？[]

@赵树峰:
我们单位是分每个工程结转
http://www.chinaacc.com/new/63 ... shtml
网上找了一个工程类的基本分录，您可以参考
@花海藏:你也是建筑公司会计，你们把自己接的工程外包给别人以后如何记账啊
@赵树峰:谢谢老师，你们还有别的什么与建筑相关的资料吗
@掘起地扶桑花:暂时没有老师设计此类课程，所以没有啥资料啦
@掘起地扶桑花:你好 你的这个问题解决了吗？我也是做建筑公司的
@提啦米Sue:你也是建筑公司会计，你们把自己接的工程外包给别人以后如何记账啊
@提啦米Sue:我楼上那么写分录对吗
@掘起地扶桑花:你公司在给发包方开具发票后分录如下
借：应收账款
贷：主营业务收入
在收到分包方的发票后分录如下
借：主营业务成本
贷：应付账款

用友进入资金使用计划项目定义时提示fd_projdef表错误进入资金使用计划项目定义时提示fd_projdef表错误

我打印凭证，按照说明设置的，凭证有点偏，左边空白大，右边贷方表格比借方窄，有点挤 我打印凭证，按照说明设置的，凭证有点偏，左边空白大，右边贷方表格比借方窄，有点挤[]

页边距能否设置啊
能不能免费改为WORd格式
凭证打印使用的哪个模板，模板3、4，可以看帮助：http://e.uu.com.cn/ydz/helpQ3?tab=tab4，打印设置是否是实际大小，而不是适合页面？
看看浏览器显示比例，应该设置为100%

对于建筑施工企业，如果提前开具发票的，那收入也是按照完工百分比来确认吗 提前开具发票的，那增值税要提前一次性缴纳，如果收入按照完工百分比来确定，那增值税申报表是按照开票收入还是按照会计收入来填写呢 对于建筑施工企业，如果提前开具发票的，那收入也是按照完工百分比来确认吗 提前开具发票的，那增值税要提前一次性缴纳，如果收入按照完工百分比来确定，那增值税申报表是按照开票收入还是按照会计收入来填写呢[]

增值税申报表按照开票金额申报。
需要注意的是，增值税纳税义务的时点与企业所得税纳税义务时点不一致的情况是常见的，增值税纳税义务发生时，计提销项税；而收入确认则和企业所得税纳税义务及会计的权责发生制有关。

老师我想请问一个问题 打印模板可以设置一页打印几行吗 目前是7行我想多增加几行。 老师我想请问一个问题 打印模板可以设置一页打印几行吗 目前是7行我想多增加几行。

打印模版设置中，先选中表体上的明细，在明细设置中勾选每页打印固定行，并添加行数
12.1版本在打印模板上，点击明细设置中有个每页打印固定函数；
之前版本点击明细设置—明细设置中修改。
@服务社区刘小艳:谢谢

#财税实务#请问一下，汽车公用需要怎么报销，费用应该做什么会计分录？ #财税实务#请问一下，汽车公用需要怎么报销，费用应该做什么会计分录？[]

需要签订私车公用协议
签免费的私车公用协议可以吗 事实就是无偿的
@张亚美1438840598: 可以的
无偿的，报销可以，但所得税逃不了

营业税的纳税法规——营业税纳税人 营业税的纳税法规——营业税纳税人

营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种流转税。就其性质而言，营业税在我国实行具有悠久的历史，是一个典型的流转税种，它以提供劳务服务收入为计税的主要依据，是地方财政收入的主要来源。

一、营业税纳税人

在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。

在我国“境内”，是指实际税收行政管理的区域。具体情况是：（1）所提供的劳务发生在境内；（2）在境内载运旅客或货物出境；（3）在境内组织旅客出境旅游；（4）转让的无形资产在境内使用；（5）所销售的不动产在境内；（6）在境内提供保险劳务：一是境内保险机构提供的保险劳务，但不包括境内保险机构为出口货物提供的保险；二是境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险劳务。

你好，公司在别处有办事处（不同市），那边员工的社保是找外靠的，想问下，这样在申报她们工资的时候可以扣除这个人社保部分再申报么？第二个就是钱怎么打正规呢？是直接打挂靠公司账户么？ 你好，公司在别处有办事处（不同市），那边员工的社保是找外靠的，想问下，这样在申报她们工资的时候可以扣除这个人社保部分再申报么？第二个就是钱怎么打正规呢？是直接打挂靠公司账户么？[]

这个只能问问当地社保局了，我也很想知道
我也很想知道，借楼

周日还坚守在工作岗位上的各位服务社区的哥哥姐姐们打扰了。客户是做食品批发行业的，偶尔也拆箱零卖，之前客户添加新商品的时候，多计量却把换算率弄错了，比如商品A一件12袋，客户填的是1件9袋，现在没办法修改啊，请问有什么好办法吗 周日还坚守在工作岗位上的各位服务社区的哥哥姐姐们打扰了。客户是做食品批发行业的，偶尔也拆箱零卖，之前客户添加新商品的时候，多计量却把换算率弄错了，比如商品A一件12袋，客户填的是1件9袋，现在没办法修改啊，请问有什么好办法吗[]

使用过的存货，换算率无法修改，停用此存货再新增一个。
@畅捷服务梁龙飞:谢谢梁哥，那我这边就先改名做标记，然后报损为0之后停用商品，建立新商品之后再用新商品报溢呗
回复 哈尔滨铭振科技孟工：对的

应收账款错弊审计及调整 应收账款错弊审计及调整

　　应收账款是企业流动资产的重要组成部分，但由于其没有实物形式，很容易成为某些单位或个人虚构业务从而进行各种舞弊活动的工具。这就需要审计人员运用相关方法对企业会计信息及相关资料进行审查，确定其经济业务是否合法，并分析违法违规的原因，将错账、假账进行更正和调整。

　　一、应收账款的审计要点

　　第一，应收账款的内部控制是否健全有效。有效的内部控制应包括以下几个方面：（1）业务部门根据订货单，经过审核后，编制销货通知单。（2）信用部门根据销货通知单进行资信调查并批准赊销。（3）仓库根据运输部门持有的经信用部门批准的销货单核发货物。（4）会计部门根据销货单开具销货发票，并根据销货发票及经批准的有关凭证，编制记账凭证，登记应收账款明细账，并进行总分类核算。（5）出纳人员在收到货款后，登记银行存款日记账。（6）对于长期不能收回的应收账款，会计部门应催收、清理货款并及时处理坏账。

用友U8.61单据编号问题_0U8.61单据编号问题

U8.61-单据编号问题

请问打印凭证怎么设置？用的是用友的专用纸， 请问打印凭证怎么设置？用的是用友的专用纸，

在凭证打印-设置中选择方向

请问个体工商户定额征收，但是每个月都要在起征点内开发票，怎么报税？ _0请问个体工商户定额征收，但是每个月都要在起征点内开发票，怎么报税？[]

定额征收，会有核定的收入，如果超出核定的收入金额，按照正常税额缴纳
@曹倩:那请问需要做报表吗
@蒲公英Ara:可以做报表啊，但是不一定需要申报

原创：解析营改增后国际货物运输代理的有关规定 原创：解析营改增后国际货物运输代理的有关规定 国际货物运输代理服务，是指接受货物收货人或其代理人、发货人或其代理人、运输工具所有 人、运输工具承租人或运输工具经营人的委托，以委托人的名义或者以自己的名义，在不直接提供货物运输服务的情况下，直接为委托人办理货物的国际运输、从事国际运输的运输工具进出港口、联系安排引航、靠泊、装卸等货物和船舶代理相关业务手续的业务活动。 　　营改增后，国际货物运输代理服务属于部分现代服务业中的物流辅助服务，适用6%的税率。 　　一、差额征税的规定 　　《部 国家总局关于将铁路运输和邮政业纳入改征增值税试点的通知》财税〔2013〕106号（以下简称106号文） 　　附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》中，对销售额的计算进行了详细的解释： 　　(四)销售额。 　　试点人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费以及支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额。 　　分析：对货物运输代理服务恢复了差额征税方法，前期不能抵扣的港建费、商检费也可以抵扣了，对货物运输代理行业是一大利好。但纳税人应注意符合扣除政府性基金或者行政事业性收费应符合一定的条件，同时不得开具增值税专用发票，应该可以开具增值税普通发票或者原票原转。 　　与国内货物运输代理服务相比，国际货物运输代理服务再扣除一道国际运输费用。 　　笔者认为出台上述政策主要原因在于国际运输服务适用增值税零税率和政策的规定，不得开具增值税专用发票，货代企业无法取得增值税专用发票，增值税链条断裂，如果不能从销售额中扣除此部分运费则税负较重。 　　二、扣税凭证的要求 　　106号文附件2规定：试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应当取得符合法律、行政和国家税务总局规定的有效凭证。否则，不得扣除。 　　分析：本条是解释可以抵扣的内容，根据业务操作和各港口有关单位习惯和要求的不同，发票抬头有时会开具给收货人（客户），有时会开具给货运代理企业，依此可以考虑是否自己留原始发票做成本并给客户开具普票或原票原转。 　　三、 直接提供国际货物运输代理服务免征增值税优惠 　　106号文附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》中明确对国际货物运输代理服务免征增值税： 　　一、（十四）规定：试点纳税人提供的国际货物运输代理服务免征增值税，并按以下规定执行。 　　1．试点纳税人提供国际货物运输代理服务，向委托方收取的全部国际货物运输代理服务收入，以及向国际运输承运人支付的国际运输费用，必须通过金融机构进行结算。 　　分析：即现金交易的税局不认，不好证明。办理支付结算应通过央行批准的金融机构进行。 　　2．试点纳税人为大陆与香港、澳门、台湾地区之间的货物运输提供的货物运输代理服务参照国际货物运输代理服务有关规定执行。 　　分析：即往来港澳台的业务也属于国际货代业务范畴享受免税政策。 　　3. 委托方索取发票的，试点纳税人应当就国际货物运输代理服务收入向委托方全额开具增值税普通发票。 　　分析：这条规定货代企业享受免税可以开具增值税普通发票，同时不得抵扣进项税。是否要享受免税优惠，货代企业需进行衡量后再做决定，因为如果开普票的话，客户无法取得专票抵扣，会不会直接提出“谁开专票业务给谁做？虽然免税政策国家财税主管部门对国际货代行业的政策支持，但是否享受货代企业还必须慎重作出选择。 　　4．本规定自2013年8月1日起执行。2013年8月1日至本规定发布之日前，已开具增值税专用发票的，应将专用发票追回后方可适用本规定。 　　分析：由于根据第三条规定享受免税只能开具增值税普通发票，如果已经开具增值税专用发票必须追回方可享受免税，此条规定也算合理。本条追溯适用的影响不可低估，因为该规定有望使纳税人获得大量的已缴增值税退还，但同时这项举措可能带来的商业影响亦需审慎考量：即在实际操作中能否追回增值税专用发票，如果对方已经用于抵扣进项税将如何进行追回；获得退税后，是否需要，以及如何将服务接受者之前已负担的增值税款退还给对方。 　　四、间接提供国际货物运输代理服务免征增值税 　　106号文将国际货物运输代理服务的免税范围，限定在直接与国际运输单位发生业务的代理环节。该政策出台后，导致提供国际货物运输代理服务的纳税人税负上升，总局为解决这一问题，出台《关于国际货物运输代理服务有关增值税问题的公告》国家税务总局公告2014年第42号规定，自2014年9月1日起间接提供国际货物运输代理服务也属于免征增值税的范围。 　　具体为：试点纳税人通过其他代理人，间接为委托人办理货物的国际运输、从事国际运输的运输工具进出港口、联系安排引航、靠泊、装卸等货物和船舶代理相关业务手续，可按照有关规定免征增值税。 　　试点纳税人提供上述国际货物运输代理服务，向委托人收取的全部代理服务收入，以及向其他代理人支付的全部代理费用，必须通过金融机构进行结算。 　　试点纳税人为大陆与香港、澳门、台湾地区之间的货物运输间接提供的货物运输代理服务也免征增值税。 　　注意：享受免征增值税优惠后不得开具增值税专用发票。 　　五、关于纳税人发票使用问题的规定 　　《国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告》国家税务总局公告2013年第39号第一条规定：从事国际货物运输代理业务的一般纳税人，应使用六联专用发票或五联增值税普通发票，其中第四联用作购付汇联；从事国际货物运输代理业务的小规模纳税人，应使用普通发票，其中第四联用作购付汇联。 　　注意：自2014年8月1日起启用新版发票，部分栏次内容发生了变化。

申请研发费用加计扣除时需要报送哪些资料 申请研发费用加计扣除时需要报送哪些资料

　　【问题】

　　企业在申请研发费用加计扣除时需要报送哪些资料？

　　【解答】

　　在年度申报时，企业除报送一套企业所得税年度纳税申报表外，还应按照研究开发项目类别，分别将实际发生的符合规定的研究开发费用，填报《研究开发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，计算税前加计扣除额。

设置常用凭证 设置常用凭证

T1互连网登陆，提示初始化失败，请教一下，是什么原因。谢谢 T1互连网登陆，提示初始化失败，请教一下，是什么原因。谢谢[]

初始化系统失败
您好，局域网能登录吗？

异常指标现疑点 追踪核查露真相——湖北省郧西县国税局对某矿业 异常指标现疑点 追踪核查露真相——湖北省郧西县国税局对某矿业

   基本情况
　  湖北省郧西县某矿业有限公司成立于2007年12月，从事铁精粉加工销售业务，投资总额4700万元，矿石含铁量13%，回收率83%，产品生产能力年1.2万吨。由于该公司2009年1月~6月应纳增值税额变动率为-65.5%，郧西县国税局组织评估人员对其进行了纳税评估。
　  案头分析
　  经测算，该公司主营业务收入变动率为-31.7%，主营业务成本变动率为-30%。本期销项税额41万元，进项税额32.4万元，其中固定资产进项税额11万元，应纳税额8.6万元，税负率为3.7%。同期应纳税额24.9万元，税负率为7.1%。同期用电量1240259千瓦时，铁精粉产量5340吨，单位产品耗电量233千瓦时/吨，本期用电量1238220千瓦时。
　  从相关指标上分析，该公司2009年上半年主营业务收入变动率和主营业务成本变动率均达-30%以下，印证了《纳税评估管理办法》明确的“主营业务收入变动率和主营业务成本变动率超出了预警值范围，可能存在少计收入问题”的定论。同时，主营业务收入变动率和主营业务成本变动率与-65.5%应纳增值税额变动率不配比，怀疑该公司可能存在隐瞒应税销售收入行为。
　  从经营状况上分析，同期销售毛利率为23%，本期销售毛利率为21%，仅比同期少2个百分点，还是有利可图，由此断定，该公司生产应当处于正常状态。加之，用同期单位产品耗电量推算出的本期铁精粉产量为5314吨，与同期的产量基本相近。既然该公司生产处于正常状态，用单位产品耗电量推算铁精粉产量与同期相当，为什么销售水平不及同期呢？怀疑该公司可能存在账外经营行为。
　  从适用税率和税负率上分析，该公司同期的适用税率是13%，本期适用税率是17%，在税率上就净增了4个百分点，而本期税负率仅3.7%，比同期7.1%的税负率还下降了3.4个百分点。进一步剖析，假若该公司本期尚未实现11万元的固定资产进项税额，本期的应纳税额为19.6万元，税负率为8.13%，由于本期适用税率17%比同期13%多4%，在同等的税率水平下对税负率进行比较，比同期7.1%还少2.97个百分点，这2.97个百分点有可能就是该公司存在账外销售所致。
　  举证约谈
　  针对上述疑点，评估人员预约该公司老总进行约谈，对其提出了以下问题：1.公司本期耗电量与同期相当，产出的铁精粉是否与同期相当？2.本期税负率比同期低的原因是什么？3.公司是否还有存货未销售？
　  该公司老总陈述：1.由于2009年铁精粉销售价格低，公司不敢大量生产，因此产量比上年有所下降。2.由于产品销售利润空间小，卖得多必然亏得多，所以在销售上只是保住资金供得上生产正常运转即可。3.本期税负率比同期低的原因，是产品销售价格低，无增加值，加之当年购进了一套固定资产，进项税额抵扣比同期大。4.本期耗电量与同期相当，是因为上年电量有底数结转到本年。
　  该公司老总的陈述给评估人员提供了3点漏洞信息：1.老总说“没有利润空间”，而根据申报的数据测算，该公司本期销售毛利率达21%。2.老总又说“卖得多必然亏得多，在销售上只是保住资金供得上生产正常运转即可”，这话意味着公司有库存产品尚未出售。3.老总说“因为上年电量有底数结转到本年”，评估人员认为有没有底数结转需实地核查才能揭晓。
　  实地核查
　  评估人员首先来到货物存放地查看铁精粉库存情况，发现过滤池中除了2009年7月份生产的湿漉漉的铁精粉外，6月以前生产的铁精粉无一存货。通过核查账务，暴露了全部真相。
　  1.通过核查供电部门上年在该公司抄表的时间，清册上反映的是12月31日，不存在用电底数结转到本年。
　  2.通过核对该公司《矿石运输费用结算单》与原材料明细账中的原矿数量，两者的数量相一致，均为49291吨。按该公司矿石13%的含铁量和83%回收率测算，应生产铁精粉为5318吨，比单位产品耗电量推算出本期的5314吨铁精粉产量仅少4吨。
　  3.通过查看《订购合同》，该公司矿石的含硫量在30%以上，河南某铁精粉商贩看中了该公司铁精粉高含硫附加值，与该公司签订了《订购合同》，明确铁精粉品位达到59个以上的，每吨按670元付款，比同行业同品位每吨560元的铁精粉高110元。根据这一线索，评估人员查看“库存商品”账户，发现“库存商品”账户借方数量为5313吨，贷方数量为3597吨，借方比贷方多1716吨。查看“预收账款”账户，发现该账户贷方有115万元的余额，评估人员按合同明确的670元交易价推算铁精粉数量，正好是“库存商品”账户借方反映的1716吨铁精粉数量。原来，该公司将1716吨铁精粉销售后，不下“库存商品”账，销货款挂在“预收账款”账上未作收入处理。
　  评估处理
　  该公司老总见真相浮出水面，沮丧地说：“今年4月份，购进了一套生产设备，因资金紧张，为了筹集购设备款，我们出此下策，没有将1716吨铁精粉销售收入及时入账，保证以后类似问题不再发生！”并表示要及时筹集资金补缴这笔税款。
　  鉴于该公司认识问题态度较好，评估人员根据有关税收法律法规，对该公司进行了宣传教育。该公司按照下达的《评估处理建议书》的要求，在规定的期限内补缴了19.55万元增值税和相应的滞纳金，并及时调整了相关账务。

   （本案例由湖北省郧西县国税局提供）

网络帮助客户营销是否属于增值税征税范围 网络帮助客户营销是否属于增值税征税范围 问：网络帮助客户营销是否属于征税范围？ 　　答：根据《部 国家总局关于将铁路运输和邮政业纳入改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)规定：“二、部分现代服务业 　　(三)文化创意服务…… 　　4.广告服务，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等。” 　　因此，企业在网站上帮助客户进行营销属于广告服务，应当缴纳增值税。

用友绩效评估没有评估结果出来绩效评估没有评估结果出来

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