会计处理与纳税申报比较（一） 会计处理与纳税申报比较（一）

　　新所得税申报表附表一“销售（营业）收入及其他收入明细表”中涉及非货币性资产交易的有“销售（营业）收入”中“视同销售收入”下的“处置非货币性资产视同销售收入”和“其他收入”中“营业外收入”下的“非货币性资产交易收益”。本文通过示例具体分析在新旧准则下发生非货币性资产交易时的会计处理和纳税申报有何不同。

　　不涉及补价时的会计与纳税处理

　　例1：甲公司以其产成品A换取乙公司产成品B作为固定资产。A账面余额28000元，公允价值30000元；B账面余额27000元，公允价值30000元。以上金额均不含增值税，计税价格同公允价值。假设交换中除增值税外不涉及其他税费。

编制现金流量表之工作底稿法 编制现金流量表之工作底稿法

　　工作底稿法是以工作底稿为手段，以利润表和资产负债表数据为基础，结合有关科目的记录，对的每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制出现金流量表的一种方法。其编制步骤是：

　　第一步，将资产负债表的期初数和期末数过入工作底稿的期初数栏和期末数栏。

　　第二步，对当期业务进行分析并编制调整分录。调整分录大致有以下几类：第一类，通过调整，将权责发生制下的有关收入和费用转换成现金基础；第二类，涉及资产负债表和现金流量表中的、筹资项目，反映投资和筹资活动的现金流量；第三类，将利润表中有关投资和筹资方面的收入和费用列入到现金流量表投资、筹资现金流量中去。此外，为了核对资产负债表项目的期末数变动情况，虽不涉及现金收支，也需编制调整分录。

我公司的一股东以房产投资入股的，约定价值超过注册资本的部分，会计上计入资本公积了，那这部分计入资本公积的金额对应的固定资产金额，能不能计提折旧？计提了的话能不能税前扣除？ 我公司的一股东以房产投资入股的，约定价值超过注册资本的部分，会计上计入资本公积了，那这部分计入资本公积的金额对应的固定资产金额，能不能计提折旧？计提了的话能不能税前扣除？[]

企业所得税法实施条例第五十六条规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。前款所称历史成本，指企业取得该项资产时实际发生的支出。第五十八条规定，固定资产确定计税基础的方法中，通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。第五十九条规定，固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。

　　由此可知，通过接受投资的固定资产按该项固定资产取得时的公允价值加相关税费作为计税基础，不低于税法规定的最低折旧年限计提折旧税前扣除。因此，对于投资者超过注册资本部分所形成资本公积对应的固定资产，不超过公允价值加相关税费的计税基础范围内计提的折旧额，准予税前扣除。
供参考
#财税实务#
@谭小姐_485194:“不超过公允价值加相关税费的计税基础范围内计提的折旧额，准予税前扣除。”这个怎么理解？房子的评估价就是公允价了吧？
应是
会计上计入资本公积不影响税法上的折旧处理，按照税法规定折旧处理。
一：税法上的固定资产计税基础：1.企业所得税法实施条例第五十六条规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。前款所称历史成本，指企业取得该项资产时实际发生的支出。2.第五十八条规定，固定资产确定计税基础的方法中，通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。二：税法上的折旧方法：1.第五十九条规定，固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。 2.不能低于税法上各类资产的最低折旧年限。

调拨单统计表打印拉很小了还是这个样子，该怎么调呢 调拨单统计表打印拉很小了还是这个样子，该怎么调呢

打印模板上的某些字段所在列超过纸张自定义大小。
@畅捷支持侯椿寳:A4的纸型，得拉成这样才能把表头打到一张纸上
表头后面的字段相应往前挪。
@畅捷支持侯椿寳:表头要怎拉的，只能拉明细行
表头内容删除后，重新设计字段所属列。

余额表查询累计数 余额表查询累计数

用友U8的使用心得用友U8的使用心得

我们在使用软件时，总有一些自己的心得体会，比如，说用友U8软件，在哪方面做的比较好，在哪方面有哪些缺点。用的时间长了，自然而然的也就有了一些心得。

在安装U8 8.61的时，建议大家选择自定义安装（因为软件本身还存在很多bug，需要打一些补丁，如果不这样做可能导致打补丁时出现错误，我自己试过的就是不是＂可能＂而是＂一定会＂，）比如，很多企业就只选择这些：

①应用服务器：加密服务、应该服务、生产制造

②数据服务：U8数据服务

③客服端：人力资源、财务会计、供应链、生产制造

打补丁主要打所有补丁的前三个补丁，打完这三个补丁可能财务会计模块的应收子模块还是不能正常使用，需要再打应收子模块的前五个补丁。打好这八个补丁，一般情况下，所需要使用的模块都可以正常使用了。

注意：新建帐套时，需要针对新建帐套的数据库打那前三个补丁。

数据恢复：

在重新安装系统和SQLserver的时候一定要按照U8的安装要求来做，高和低都不行，windows200sp4或者windows2003sp1，sqlserver2000sp3。

如果服务器出错，需要重新安装系统时，只需要注意保存好U8安装目录下u8soft/admin/server2003(最后的这个是服务器实例名)下的三个数据库，还有所有帐套的数据库存备份好。重新安装后把保存好U8安装目录下u8soft/admin/server2003(最后的这个是服务器实例名)下的三个数据库，Copy到新的对应的目录下，然后在数据库的企业管理器里面把，这些数据库存全部附加进去就行了。（这样子，所有的数据都是服务器重做前最新的数据。）

注意：虽然可以用u8备份功能所备份的帐套来恢复数据，但是一般不是最全面的数据，可能需要使用都重新做一天的操作。

老师你好，销货单统计里面的出库成本跟出库单统计的出库成本怎么不一样 老师你好，销货单统计里面的出库成本跟出库单统计的出库成本怎么不一样

销售收入是一样的，但是销售成本不是一样的，销货单统计表的累积出库成本数据是从哪里来的
您可以在统计表上点击累计出库数量联查到具体的出库明细来核对下，

用管理软件提高仓存管理效率 用管理软件提高仓存管理效率

　　据统计，2000年，美国电子商务营业额将超过5400亿美元；中国还不到8亿元人民币。强大的数据差异，让许多誓言“要驾驭互联网，打造电子商务”的中国企业陷入了深思…… 

　　电子商务是不可逆转的世界潮流，但绝不是可以在沙滩上建成的摩天大楼!它是一个系统工程，涉及信息基础设施，社会习性、信用关系、物流配送、支付手段等因素，不可能一蹴而就。成立于1997年的中外合资扬州英瑞车材有限公司，专业生产轿车水箱，是典型的“小批量、多品种”企业，产品主要销往美国。成立之初，英瑞车材就曾花40多万元购买国外的ERP系统实施电子商务，但没有成功。该公司总经理后来指出，“目前占据我国主要地位和数量的国有企业，包括我们这样刚由国企转为外企的企业，基础管理都相当薄弱，在应用软件进行企业管理时，人们的工作习惯、思维方式和管理模式与国外管理软件的思想相去甚远。没有把基础夯实，想跑想飞是不现实的。” 

我打开T1记账宝后显示“请使用系统维护工具修复数据库：J：-记账宝-ZWSET.MDB"，请问我要怎样操作才能正常使用？

生产订单，审核生产订单时。提示母件没有设置子件，但是BOM已经设置了。在生产订单里，点子件里面是空的。这是什么情况。 生产订单，审核生产订单时。提示母件没有设置子件，但是BOM已经设置了。在生产订单里，点子件里面是空的。这是什么情况。

您检查一下您做的BOM是不是有版本号
@畅捷服务李笑旺:没有版本号啊。是截图上的物料清单的那个版本号码？左边那张
您看一下物料清单里面的母件是否有版本号
@畅捷服务李笑旺:没有版本号。我把物料清单删除了。重新建就可以了，谢谢老师

我的门店使用代金卷应该怎么设置这个支付方式？ 我的门店使用代金卷应该怎么设置这个支付方式？[]

可以加一个代金卷的账号。
到基础设置中新增结算方式，然后到门店档案中新增这个结算方式，同步数据即可使用；

下图数据如何填写？ 下图数据如何填写？

选择对所有SQL server服务使用相同的账户
账户名选择system
同楼上！

园林绿化工程公司如何做账务处理 园林绿化工程公司如何做账务处理

　　【问题】

　　我公司是一家园林绿化工程公司，主要业务是从外购置苗木，然后种植到可以销售的时候进行销售或者将苗木种到绿化区进行绿化工程，在此会发生相关的人工费等。这种业务有哪些相关，账务怎样处理？

　　【解答】

　　一般园林绿化工程应当适用——建造合同准则，相关的会计处理如下：

　　1、签订建造合同后，收到客户支付的工程预付款

原来的抄库单可以继续用么 原来的抄库单可以继续用么

深化纳税评估 提升税源监管水平 深化纳税评估 提升税源监管水平

方刚  戴宝林
　　近年来，江都市国税局按照税源管理“4+1”联动工作机制的要求，以深化纳税评估为抓手，强化信息综合运用，提升税源监管水平，促进了征管质量的提高和税收收入的增长。2007年，该局共组织纳税评估686户次，补申报税款1402万元，调减留抵税额285万元，加收滞纳金56.7万元，移送稽查12户；今年上半年，该局共对219户企业实施增值税评估，有问题户149户，补增值税686万元，调减留抵148万元，加收滞纳金40万元，为组织收入提供了有力保障。
　　一、健全保障机制，夯实纳税评估工作基础
　　一是科学配置人力资源，在力量上重点倾斜。一方面，该局成立纳税评估指导小组，对全系统纳税评估行业分析、对象确定、模型建立、任务下达等统筹组织协调；另一方面，选配一批懂税收、会财务、精通计算机的干部充实基层分局纳税评估队伍，并成立专业评估小组，有选择地调配人力资源，集中组织重点评估。
　　二是强化业务培训，在素质上重点加强。该局在加强日常业务培训的基础上，突出评前、评后培训，对即将评估的各类企业可能出现的各种执行政策偏差进行分析和探讨，辅导相关的会计和税收政策，使每位参评人员专项业务技能得到及时巩固提高；定期召开疑点分析例会，通过典型剖析、行业解剖，掌握财务、税收管理中的深层次问题，并及时分析、交流评估工作情况，不断积累行业评估的有效方法，提升干部的纳税评估能力。
　　三是创新考评机制，在制度上重点保障。首先，制定符合自身实际的纳税评估工作考核办法。科学设置评估组织、分析、调查、约谈和复核五个岗位，细化各岗位操作管理权限。同时，成立评估考核小组，实行实时考核与集中考核相结合、资料考核与业绩考核相结合的办法，按月逐项考核。其次，建立复审和复评制度。对通过评估不能合理解释低税负原因或存在新疑点的，重新进行实地复核；对每次行业评估结果，由分局行业评估领导小组复审，确保环节、程序和内容的准确完备；组织纳税评估复评，要求各单位限时整改评估工作中的问题，并将整改情况列入年终考核。第三，严格工作督查。对工作不力、反映问题不实、应反馈未反馈、反馈问题不落实，以及评估复评发现新问题的，每季进行通报，并严格过错责任追究。
　　二、深化税收分析，确保纳税评估工作有的放矢
　　一是多层面联动分析，增强税收分析整体效能。构建市局、基层分局、管理员三级分析体系，市局计统部门着重宏观分析，税政部门着重行业及税种分析，基层分局及管理员具体做本辖区行业和企业分析，同时，实行定期分析和分析信息反馈制度，形成不同层级及全局范围内的分析工作格局。
　　二是多渠道收集信息，实现数据增值利用。将纳税人税负与省局公布的平均税负等数据，按离散情况进行排序，分行业进行横向比较和纵向分析，找准评估对象；从CTAIS2.0软件、税收监控决策系统、税务资料查询系统、税负查询系统、金税工程等应用软件中调取数据进行深加工，确定针对性较强的评估对象；全面分析和解剖企业生产经营流程，通过获取关键环节的真实、有效数据，结合日常征管动态信息，与稽查、执法检查、征管质量信息进行相互印证和对比，科学分析企业在一定经营时期内的实际经营数量，确定评估对象和重点。同时，积极强化第三方信息运用，2007年通过从地税部门采集地税直管企业收入数据与申报的企业所得税收入进行比对，在餐饮、建筑安装等行业取得了突破；通过对发改委批复、房管部门登记信息及地税营业税和土地增值税纳税信息与企业所得税的规模进行比对，发现了部分房地产企业申报不及时等问题，两项共补税款45万元。
　　三是多角度疑点分析，提升评估质效。该局按照参数性分析理清成因、指标性分析排查疑点、相对性分析寻找异常、关联性分析发现问题的全方位分析思路，根据宏观税收分析数据、各类评估指标的预警值、本地区主要经济指标等信息，将纳税人申报数据与同行业相关数据进行横向比较、纵向分析，分析纳税人应纳税种的异常变化，提取下发增值税未开具发票累计销售额为负数、开具普通发票累计销售额为负数、企业所得税调减为正数、亏损户、“两税”收入不一致等异常参数。开展税负偏离度分析，对企业所属行业税负低于省平均税负、省预警税负和扬州市局行业平均税负的进行重点分析，确定评估对象；开展增值税、消费税、所得税税基和销售比对分析、纳税人申报资料和财务会计相关信息数据关联分析。针对不同行业运用投入产出法、工时耗用法、对比分析法、时间序列趋势分析法开展个性分析，通过分析生产规模、经营特点、工艺流程、设备工作量、定额工资产量、投入产出、能源耗用、产品核算等，寻找税收管理的内在规律。
　　三、改进评估方法，努力提升联动机制效能
　　该局以开展项目化评估为导向，对重点行业、重点税源和风险企业按月深入解剖，查找管理薄弱环节，通过精确制导，有的放矢地实施集中评估，开展项目化管理。
　　一是把握行业特征，探索规律建模型。在充分掌握行业生产经营特点及征管风险点的基础上，该局抽调骨干成立专业评估队伍，选择典型企业开展解剖，分析生产经营特有规律，建立行业评估模型及相关指标体系，及时总结和反馈征管中的问题，提出加强税源管理的措施，并以此为样本，在全市运用模型发现疑点，促使纳税人自行申报，提高征管效率。去年，该局先后运用钢材耗用率、产废率、运费配比率建立了汽配行业模型；运用物耗法、能耗法、工耗法建立了机械制造行业模型；跟踪关键工序建立了文体用品行业模型；运用原子量参数建立了氧化锌行业模型。同时，注重评估案例总结、交流和推广。2007年，该局报送的《多角度指标分析，循特点深入评估》纳税评估案例在全省“十大优秀纳税评估案例”视频比赛中获得十佳。
　　二是规范评估项目，固化模式增效率。该局定期整理某一类企业在征管上存在的共性问题，并对问题成因、产生影响、应对方法作专题研究，找出评估的重点项目，列举各评估环节工作重点，交由专人操作管理和复核，同时要求评估人员按阶段上报评估进程，从而形成相对固定的评估模式，达到事半功倍的效果。在评估环节，针对不同类型企业整理出“三个必评”内容，即必须分析的指标、约谈的内容、实地调查的项目，并拟定《增值税纳税评估必评项目》、《企业所得税纳税评估必评项目》、《外商投资企业税纳税评估必评项目》，促进基层评估的规范化运作。
　　三是注重约谈举证，关键环节求突破。该局把约谈、举证作为纳税评估认定处理阶段的重要环节，要求评估人员认真做好约谈前的准备工作，拟定提纲，讲究沟通方法和技巧，从生产工序、出入库记录、库存变化、销售差异、成本核算漏洞、获利水平与应纳税额配比、往来账款来龙去脉等方面提问，并对应答理由是否真实合理进行即时分析，提出不同看法，巧妙利用谈话中的矛盾之处，辨别真相。2007年，在案头评估的同时，通过对少数税负偏低的商业户、亏损大户及所得税贡献率偏低户，以及规模较大的成品油加工企业、钢管企业、大型商场等重点企业，采取税企面对面座谈的形式，集体约谈行业税源税负，共调增计税所得额304万元，补征增值税55万元、所得税15万元。
　　四是实施多税联评，形成互动显成效。该局在重点围绕高风险企业和行业以及零、负、低申报企业开展的纳税评估工作中，利用不同税种之间的关联性和勾稽关系，参照相关预警值进行税种间的关联性分析，对比对不符或异常的纳税人实施多税种联评；结合内外资企业所得税汇缴工作，选择连续亏损、微利企业进行评估；注重出口退税评估工作，实行征退税联评。结合增值税、消费税、所得税税基的相关性，一方面按季提取所得税申报销售收入和对应所属期增值税、消费税累计销售收入进行比对分析，并将比对不符的纳税人作为集中评估案源，进行多税种联评；另一方面，在实地评估过程中重点针对各税种之间数据差异，调查、采集纳税人生产经营与财务核算数据，验证评估分析与约谈说明结果，解析造成各税数据差异的原因，对异常信息分别向前或向后追溯评估，以强化对整个生产经营环节的跟踪管理。2007年，通过多税联评补征税款420万元，提高了评估的准确性，扩大了评估监控领域。
　　作者单位：江都市国税局
　　（责任编辑：刘雪梅）

用友U8.51应付生成凭证顺序混乱U8.51应付生成凭证顺序混乱

U8.51-应付生成凭证顺序混乱

以低于账面价值的现金清偿债务时如何记账？ 以低于账面价值的现金清偿债务时如何记账？

    债务人以低于债务账面价值的金额清偿债务，相当于债权人给予了债务人一项捐赠，因此，当债务人以现金清偿债务时，对于债务人而言，债务账面价值与支付的现金之间的差额应确认为资本公积。 
例：2001年2月10日，深广公司销售一批材料给红星公司，不含税价格为100 000元，增值税税率为17％。当年3月20日，红星公司财务发生困难，无法按合同规定偿还债务，经双方协议，深广公司同意减免红星公司 20000元债务，余额用现金立即偿清。深广公司未对债权计提坏账准备。
红星公司：

因拆迁取得的补偿款是否要缴土地增值税 因拆迁取得的补偿款是否要缴土地增值税

　　咨询内容：企业因市政拆迁拆除的房产取得的补偿款是否要缴纳土地增值税？

　　回复内容：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则规定，因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。因国家建设需要依法征用，收回的房地产，是指因城市实施规划，国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。

请问一下盘点单盘库的时候，勾选与不勾选周期盘点是有什么区别吗？？？周期盘点是什么意思呢？？？ 请问一下盘点单盘库的时候，勾选与不勾选周期盘点是有什么区别吗？？？周期盘点是什么意思呢？？？[]

如果勾选，按照周期盘点参数盘点仓库存货
@畅捷服务李笑旺:周期盘点是哪里设置呢？？？如果我勾选了周期盘点是不是一个月只能盘点一次？？
周期盘点参数再存货档案的控制里面设置

私营公司固定资产清理的核算 私营公司固定资产清理的核算

　　私营公司固定资产清理通常有出售和报废两种情况。下面分别说明这两种情况下的会计处理过程。

　　[例]某企业某项固定资产出售，原值为50000元，累计折旧为30000元，清理过程中用现金支付清理费用150元，取得出售收入22000元存入银行。根据以上资料，编制会计分录如下：

　　（1）注销固定资产原值和累计折旧。