用友可用数量和库存数量区别
2016-2-29 0:0:0 用友T1小编用友可用数量和库存数量区别
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三年以上长期应付账款的会计处理 三年以上长期应付账款的会计处理
问:3年以上未收回的应收账款,是否可以作为损失税前扣除?3年以上未付的应付账款,是否要并入应纳税所得额缴纳企业所得税? 答: 1、根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第二十三条规定,企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。 《财政部关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》(财企[2002]513号)第四条规定,建立坏账核销管理制度企业在清查核实的基础上,对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失,并及时进行处理。属于生产经营期间的,作为本期损益;属于清算期间的,应当作为清算损益。坏账损失处理后,应当依据税法的有关法规向主管税务机关申报,按照会计制度法规的方法进行核算。 企业坏账损失视不同情况按照以下方法确认: (四)逾期3年的应收款项,具有企业依法催收磋商记录,并且能够确认3年内没有任何业务往来的,在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额,作为坏账损失; (五)逾期3年的应收款项,债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的,经依法催收仍未收回,且在3年内没有任何业务往来的,在取得境外中介机构出具的终止收款意见书,或者取得我国驻外使(领)馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后,作为坏账损失。 依据上述规定,企业逾期3年的应收款项,具有企业依法催收磋商记录,并且能够确认3年内没有任何业务往来的,在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额,会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。 2、根据《企业所得税法实施条例》第二十二条规定,企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入,是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入,包括……确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项…… 关于3年以上未支付的应付账款的税务处理问题。《河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的通知》(冀地税发[2009]48号)及《大连市地方税务局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(大地税函[2009]91号)规定,企业因债权人原因确实无法支付的应付款项,包括超过三年未支付的应付账款以及清算期间未支付的应付账款,应并入当期应纳税所得额缴纳企业所得税。企业若能够提供确凿证据(指债权人承担法律责任的书面声明或债权人主管税务机关的证明等,能够证明债权人没有按规定确认损失并在税前扣除的有效证据以及法律诉讼文书)证明债权人没有确认损失并在税前扣除的,可以不并入当期应纳税所得额。已并入当期应纳税所得额的应付账款在以后年度支付的,在支付年度允许税前扣除。 根据上述规定,企业因债权人原因确实无法支付的应付款项,包括超过3年未支付的应付账款,应并入当期应纳税所得额缴纳企业所得税。企业如果能够提供确凿证据(指债权人承担法律责任的书面声明或债权人主管税务机关的证明等,能够证明债权人没有按规定确认损失并在税前扣除的有效证据以及法律诉讼文书)证明债权人没有确认损失并在税前扣除的,可以不并入当期应纳税所得额。已并入当期应纳税所得额的应付账款在以后年度支付的,在支付年度允许税前扣除。
将该设备进行售后回租,请问该设备之前已经抵扣的进项税额是否要做转出? 将该设备进行售后回租,请问该设备之前已经抵扣的进项税额是否要做转出? 公司2011年购买的一台生产上使用的设备,设备的进项税额已经抵扣了,现在公司为了缓解资金压力计划将该设备进行售后回租,请问该设备之前已经抵扣的进项税额是否要做转出? 答:根据《部国家总局关于将铁路运输和邮政业纳入改征试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定:“第二十四条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: (一)用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁,仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。 (二)非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或者交通运输业服务。 (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。 (四)接受的旅客运输服务。” 因此,贵公司购买的设备未用于上述不得抵扣范围,不需要做进项转出处理。
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统计表打印出错,摸板有问题!统计出的数据与每列的对应项不吻合! 统计表打印出错,摸板有问题!统计出的数据与每列的对应项不吻合!
问题号: | 3040 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.51A |
软件模块: | 销售管理 |
行业: | 通用 |
关键字: | 打印 |
适用产品: | U8.51 |
问题名称: | 统计表打印出错,摸板有问题!统计出的数据与每列的对应项不吻合! |
问题现象: | 统计表打印出错,摸板有问题!统计出的数据与每列的对应项不吻合! |
问题原因: | RPT_GLBDEF RPT_GRPDEF RPT_FLDDEF RPT_FLTDEF 表有问题! |
解决方案: | 先把这几张表重命名为其他表明!再从正确帐套中引入OK! |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
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联系电话:010-59798025。网址:http://www.kuaiji66.com
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原盈余积累转增股本的税务与会计处理股本的税务与会计处理 原盈余积累转增股本的税务与会计处理股本的税务与会计处理 盈余积累是指公司的资本公积、盈余公积和未分配利润的总和。个人者收购企业原盈余积累转增股本是指1名或多名个人投资者以股权收购方式取得被收购企业100%股权,企业被收购之前,该企业原股东未将原有“资本公积、盈余公积、未分配利润”等盈余积累转增股本,而是在股权交易时将其一并计入股权转让价格,股权转让方(原股东)已经履行了所得税义务,股权收购完成后,企业将原账面金额中的盈余积累转增股本。鉴于转增股本的盈余积累已全部或部分计入个人投资者(新股东)股权收购价格中,为避免重复征税,对新股东取得的已计入个人投资者股权收购价格中的盈余积累转增股本的部分,不征收。 一、资本公积转增股本的处理 《国家总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》(国税发[1997]198号)规定,股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配,对个人取得的转增股本数额,不作为个人所得,不征收个人所得税。上面提及的“资本公积金”的范围,根据《国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》(国税发[1998]289号)的补充规定,是指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金。将此转增股本由个人取得的数额,不作为应税所得征收个人所得税。而与此不相符合的其他资本公积金分配个人所得部分,应当依法征收个人所得税。因此,资本公积且符合股本溢价部分转增股本不用缴纳个人所得税。 二、盈余公积和未分配利润转增股本的涉税处理 1.自然人股东 依照《国家税务总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复》(国税函[1998]333号),公司从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金转增注册资本,实际上是该公司将盈余公积金向股东分配了股息、红利。因此,股东因盈余公积和未分配利润转增股本应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。 2.法人股东企业所得税 根据《企业所得》第二十六条规定,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益,为免入。因此,被投资企业用盈余公积和未分配利润转增资本时,投资方不需缴纳所得税。但同时应注意的是,《企业所得税法实施条例》第八十三条规定,收入不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。因此,除了由12月以内的股票产生的股息红利外,被投资方以盈余公积转增资本时,投资方所确认的收入免税。 三、盈余积累转增股本的新规定 《国家税务总局关于个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告2013年第23号)明确规定,个人投资者在不同情形下收购企业股权后,将被收购企业原盈余积累转增股本个人所得税问题,按以下规定处理:①新股东以不低于净资产价格收购股权的,企业原盈余积累已全部计入股权交易价格,新股东取得盈余积累转增股本的部分,不征收个人所得税。②新股东以低于净资产价格收购股权的,企业原盈余积累中,对于股权收购价格减去原股本的差额部分已计入股权交易价格,新股东取得盈余积累转增股本的部分,不征收个人所得税;对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格,新股东取得盈余积累转增股本的部分,应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。 盈余积累转增资本同时符合下列条件的,适用上述处理规定:①收购方是1名或多名个人投资者,且采取股权收购方式。②收购方取得被收购企业100%股权。③在股权收购前,被收购企业未将原账面金额中的“资本公积、盈余公积、未分配利润”等盈余积累转增股本,原股东在股权交易时将其并入股权转让价格并履行了所得税纳税义务。 另外,新股东以低于净资产价格收购企业股权后转增股本,应先转增应税的盈余积累部分,再转增免税的盈余积累部分,新股东将所持股权转让时,其财产原值为其收购企业股权实际支付的对价及相费。 四、案例分析 H股份有限公司(非上市公司)的注册资本为3 000万元,原股东甲企业占85%股份,原出资额为2 550万元;原股东乙个人占15%股份,原出资额为450万元。H公司原账面金额中资本公积为1 200万元(均为股本溢价),盈余公积1 300万元,未分配利润为500万元,均未转增股本。2013年6月,H公司为了筹集资金,寻求未来发展,进行企业重组。现有股权收购转增股本两种方案如下: 方案一:“企业+个人”以6 000万元合作收购H公司100%的股份,股权收购价格不低于净资产价格。甲将所占85%的股份转让给新股东丙企业,乙将所占15%的股份转让给新股东个人丁,且甲和乙均履行了所得税纳税义务。收购股权后,企业将原账面金额中的盈余积累向新股东转增股本。 方案二:“个人+个人”以6 000万元合作收购H公司100%的股份,股权收购价格不低于净资产价格。甲将所占85%的股份转让给新股东小王,乙将所占15%的股份转让给新股东小李,且甲和乙均履行了所得税纳税义务。收购股权后,企业将原账面金额中的盈余积累向新股东转增股本。 按照《公司法》规定,资本公积和盈余公积转增资本时,留存的该项公积金不得低于转增前公司注册资本的25%,则资本公积最大转增额为1 200-3 000×25%=450(万元),盈余公积最大转增额为1 300-3 000×25%=550(万元),未分配利润转增额不受限制。若全部转增股本,丙企业获得的股本转增额为1 275万元,丁个人获得的股本转增额为225万元,小王和小李获得的股本转增额分别为1 275万元和225万元。 方案一的税务处理: 因为不满足个人投资者100%收购股权,所以不符合国家税务总局公告2013年第23号免税的条件,但符合《企业所得税法》第二十六条规定的免税条件。因此H公司用盈余公积向丙企业转增资本,丙不需要缴纳企业所得税。丁作为个人投资者,资本公积即资本溢价部分转增股本免征个人所得税,但需要就盈余公积和未分配利润转增股本部分缴纳个人所得税。 丁应缴纳的个人所得税=(550+500)×15%×20%=31.5(万元)。 方案一的处理: 1.甲、乙分别与丙、丁签订完股权转让合同后,H公司应修改公司章程和股东名册中有关股东和出资额的记载,并依法办理工商变更登记。 2.《个人所得税法实施条例》规定,财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。个人股东转让股权所得属于财产转让所得。因此,应以股权转让收入减去股权转让成本税费之差按“财产转让所得”征收个人所得税,适用20%的税率。股权转让必然引起产权主体的变更,同时涉及产权转移书据的签订。根据《印花税暂行条例实施细则》第十六条规定,产权转移书据由立据人贴花,如未贴或者少贴印花,书据的持有人应负责补贴印花,所立书据以合同方式签订的,应由持有书据的各方分别按全额贴花,适用比例税率0.5‰。乙需要缴纳的个人所得税=(6 000-3 000-3)×15%×20%=89.91(万元),由H公司代扣代缴。甲企业需要缴纳的企业所得税=(6 000-3 000-3)×85%×25%=636.8625(万元)。其中3 000万元为股权转让成本,3万元为股权转让书据按0.5‰贴花所缴纳的印花税。H公司还应为丁代扣代缴个人所得税31.5万元。 3.H公司股东变更的会计分录(单位:万元,下同): 借 :实收资本—— 甲 2 550 —— 乙 450 贷 :实收资本—— 丙 2 550 —— 丁 450 H 公司为乙代扣代缴个人所得税的会计分录 : 借 :其他应收款—— 应收乙个人所得税款 89.91 贷 :应交税费—— 应交个人所得税(代扣代缴) 89.91 H 公司为丁代扣代缴所得税的会计分录 : 借 :其他应收款—— 应收丁个人所得税款 31.5 贷 :应交税费—— 应交个人所得税(代扣代缴) 31.5 H 公司转增股本的会计分录 : 借 : 资本公积—— 资本溢价或股本溢价 450 盈余公积 550 利润分配——未分配利润 500 贷 :实收资本—— 丙 1 275 —— 丁 225 因为丁转增股本时缴纳了个人所得税,增加了股权转让的成本, 反应到 H 公司的账务处理上就是丁投入的实收资本增加。 H 公司调增丁的实收资本会计分录 : 借 :相关资产 31.5 贷 :实收资本—— 丁 31.5 中国齐洪涛注:本人对H公司将丁转增股本时缴纳的个人所得税相应增加实收资本不认同,其账务处理是多余的。 方案二的税务处理 : 收购方是两名个人投资者,且以不低于净资产价格收购目标企业 100% 股权,同时符合被收购企业未在股权收购前转增股本,原股东在股权交易时将其并入股权转让价格并履行了所得税纳税义务, 应按国家税务总局公告 2013 年第 23 号第一种情形处理。作为收购方,小王和小李都不需要就盈余积累转增股本的 1 275 万元、225 万元缴纳个人所得税。
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问题号: | 12858 |
---|---|
解决状态: | 临时解决方案 |
软件版本: | 8.61 |
软件模块: | 人事信息管理 |
行业: | 通用 |
关键字: | 合同 |
适用产品: | U861–人力资源–员工管理 |
问题名称: | 在人员类别变为离退人员后,其在合同管理中合同自动删除 |
问题现象: | 当某人人员类别由在职变为退休后,其在劳动合同管理中合同无法自动删除,需要人为的到合同管理中进行删除;只有在删除该人的人员档案后,其合同在合同中的也被同时删除,客户希望实现在人员类别变为离退人员后,其在合同管理中合同自动删除。 备注: 客户目前使用北京实达朗新信息科技有限公司和劳动和社会保障部劳动科学研究所联合发行的企业劳动人事管理系统3。0 可以实现在人员类别变为退休后,其合同管理中的合同自动删除,人员档案中还保留其纪录。 |
问题原因: | 同解决方案 |
解决方案: | 人员离职、退休后,合同解除或终止。以后考虑采用工作流支持。 另,人员退休合同自动删除并不是正确的做法。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
用友U8 在存货档案中加入最高时价控制,在cs结构中可以得到有效的控制,但在bs结构中,只有在单据录入完毕后上传的时候才会有提示:高于最高进价,进而上传失败,单据录入失败。在单据录入的过程中没有任何最高进价控制的提示用友U8 在存货档案中加入最高时价控制,在c/s结构中可以得到有效的控制,但在b/s结构中,只有在单据录入完毕后上传的时候才会有提示:高于最高进价,进而上传失败,单据录入失败。在单据录入的过程中没有任何最高进价控制的提示。
问题原因:软件需求定义的设计机制不同 解决方法:设计机制不同.对于B/S方式,录入是无法和档案进行校正检查的,只有上传的时候才能和服务器进行. 建议用户使用VPN方式.
解决方案:
问题原因:软件需求定义的设计机制不同 解决方法:设计机制不同.对于B/S方式,录入是无法和档案进行校正检查的,只有上传的时候才能和服务器进行. 建议用户使用VPN方式.
用友U8.51A修改科目属性U8.51A修改科目属性
U8.51A-修改科目属性
自动编号: | 8816 | 产品版本: | U8.51A |
产品模块: | 总账 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | 8X | 关 键 字: | 科目属性 |
问题名称: | 修改科目属性 | ||
问题现象: | 科目的收入或支出属性不对 | ||
原因分析: | 数据问题 | ||
解决方案: | 开库,修改code表的bproperty字段。 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |