商贸宝,原来的帐没有用了,但是应收应付还在那挂着怎么办
2017-7-21 0:0:0 用友T1小编商贸宝,原来的帐没有用了,但是应收应付还在那挂着怎么办
商贸宝,原来的帐没有用了,但是应收应付还在那挂着怎么办[]您好,通过钱流单据-调账单据,应收款减少单和应付款减少单去调整@服务社区黄旻:普及版有这个功能吗?@小疯子1469693750:有的
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您好,请在系统管理中单据设置中的单据设计里面,查看一下“供应商销售”是否是启用了自定义项目你好,单据设计里没有进销存统计表。在哪里查看?@太阳1438444357:请在系统管理中的单据设置中的单据设计里面去查看,设置了自定义项目,自动带入到帐表的过滤条件。你好。我看到供应商销售 是 字符自定义项3。但我看专用自定义项3没有改名。能详细指导下吗?谢谢@太阳1438444357:您好,专项自定义项是只在该张单据上使用,故根据业务实情,看是否可以在另外一套帐添加,如果添加了,进销存统计表,过滤条件就会有“供应商销售” 条件@畅捷服务卢儒佳:
你好。我看到供应商销售 是 字符自定义项3。但我看专用自定义项3没有改名。能详细指导下吗?自定义项带入账表怎么设置啊@畅捷服务卢儒佳:我在销货单添加了自定义项,但是进销存统计表中没有显示呢@太阳1438444357:您好,专项自定义项是只在该张单据上使用,故根据业务实情,看是否可以在另外一套帐添加,如果添加了,进销存统计表的过滤条件中就会自动添加“供应商销售” 过滤条件,如果没有显示出来,请点击更多条件中勾选显示。
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内审的素质要求 内审的素质要求
我看一个内审人员素质的高低,不看到工作年限的多少,也不看他职位的高低。我只看他的财务知识。也许你会和纳闷了,内审需要用到那么多的财务知识吗?
我的回答是:是的!财务知识才是我们的基础和主题。如果你的大部分时间已经不是对财务方面的审计,只会有两种情况。(1)你已经成为一个真正的审计人员,这也是审计的最高境界;(2)你对财务根本就是一窍不通,充其量只能算是个员,或者流程员。
如果你不精通财务,很难想象,采购环节你是如何核对应付账款的?我在这一块经常有发现对账错误,这个环节也是审计容易出效益的地方;销售环节也是一样;至于生产成本审计一块,如果你能清楚掌握本公司的成本核算方法,熟知本公司仓库管理,你就可以对公司的提出建议,观察行业与自己的净利水平,对公司的产品定价提出建议,就可以了解公司的销售策略和战略重点;分析公司仓库的管理现状,建议各种流程优化;如果你是在一家以出口为主的企业,而你的财务知识又不熟练,那将会是灾难性的,要知道,人民币升值一点点,可能就决定着你们企业的生死存亡,而财务收款的政策导向无疑又起到推波助澜的作用,因此,这就逼迫我们审计人员必须要学习国际业务结算、进出口报关知识。而我曾经就查出过一家子公司财务由于对人民币升值的错误预期,造成信用证结汇的短期损失,而这些损失通常都是数以十万计的。
去年预付一笔2000左右的款,后来发票让经办人员丢失了,所以一直挂着预付款,没办法冲账,请问现在要如何处理比较好- 去年预付一笔2000左右的款,后来发票让经办人员丢失了,所以一直挂着预付款,没办法冲账,请问现在要如何处理比较好?[]
能不能找到发票的复印件?附上发票复印件,先冲账,后面叫同事写个说明,报所得税时调增就行了,金额小,没啥大的影响。@费亦青608:没有复印件[/难过]@向日葵1421202434: 找开票方要发票复印件。恩,那除了这个办法,还有其他办法吗?如果索复印件麻烦的话,能不能走营业外支出,报所得税时调增,行不?实在找不到了,也只能写个说明,入营业外支出调增了。好的,谢谢!
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再次进入查询报表就变成英文 再次进入查询报表就变成英文
问题号: | 12860 |
---|---|
解决状态: | 临时解决方案 |
软件版本: | 8.60sp |
软件模块: | 应收 |
行业: | 通用 |
关键字: | 账表查询 |
适用产品: | U860SP–财务会计–应收款管理 |
问题名称: | 再次进入查询报表就变成英文 |
问题现象: | 应收中,帐表管理中的表,打开表查询,只要点过上方的“保存”,再次进入查询报表就变成英文 |
问题原因: | RTP开头的12个表 |
解决方案: | 是由于RTP表缺少记录造成的,采用如下的方式进行RTP开头的12个表的导入即可解决: 1,企业管理器,右键所有任务-导入数据; 2,进入数据服务导入向导-选择数据源(2004年数据库)和目的数据库(2006年数据库)(没有说明的部分均按照默认即可),“选择在SQL SERVER 数据库之间复制对象和数据”-取消复选框“复制所有对象”-选择对象-选择RTP开头的12个表-确定即可。 3,提示导入成功之后数据正常。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
上市公司“对赌协议”会计与税收处理 上市公司“对赌协议”会计与税收处理 说明:对赌协议形式多样,其处理在国际上都还是一个难题。本文只是针对我国资本市场某一类对赌协议的会计和税务处理的一个探讨。 在企业的并购中,并购方和被并购方之间存在信息不对称导致的一系列问题会影响并购市场的运行效率。因此, “对赌协议”常常被并购双方作为管理风险的手段运用。“对赌协议”(估值调整协议)是方与方在达成协议时,双方对于未来不确定情况的一种约定。如果约定的条件出现,投资方可以行使一种估值调整协议权利;如果约定的条件不出现,融资方则行使一种权利。 在我国的并购重组中,“对赌协议”也已经被大家广泛运用。实际上,我国上市公司在并购重组中运用“对赌协议”在政策层面是证监会明确允许的。在中国证监会2008年3月24日颁布的《上市公司重大资产重组管理办法》(中国证券监督管理委员会第53号令)第二十三条第二款明确规定:资产评估机构采取收益现值法、假设开发法等基于未来收益预期的估值方法对拟购买资产进行评估并作为定价参考依据的,上市公司应当在重大资产重组实施完毕后3年内的年度报告中单独披露相关资产的实际盈利数与评估报告中利润预测数的差异情况,并由对此出具专项审核意见;交易对方应当与上市公司就相关资产实际盈利数不足利润预测数的情况签订明确可行的补偿协议。这里,“交易对方应当与上市公司就相关资产实际盈利数不足利润预测数的情况签订明确可行的补偿协议”实际上就是我们通常所指的“对赌协议”。 但是,近段时间以来,频繁有上市公司披露由于被收购的资产没有达到当初“对赌协议”设定的盈利目标,收到了资产转让方按约定支付的补偿。对于这些补偿如何进行会计以及税务的处理是摆在我们面前的一大难题。本文的目的旨在对我国上市公司“对赌协议”的会计和税务处理进行分析,给大家如何进行“对赌协议”的相关会计和税务处理提供一个新的思路。 鉴于“对赌协议”的披露作为一个敏感事项,我们这里就不以具体上市公司的公告作为案例,而是把近一段时间以来部分上市公司披露的“对赌协议”的情况进行一个提炼给出案例,以此来探讨这一类型“对赌协议”的会计和税务处理。 案例情况:在一起资产收购协议中,A公司(上市公司)收购B公司(非上市公司)实质性经营资产,该部分资产占B公司资产总额的60%.A公司通过定向增发形式向B公司支付对价,即支付的对价全部为A公司股权。同时,在资产收购协议中,双方约定,如果收购的B公司资产在未来3年后实现的税前会计利润达不到1000万人民币,B公司需要按实际利润额与1000万人民币之间的差额向A公司支付补偿。假设第二年,经A公司收购B公司这部分资产实现的税前会计利润只有900万元,B公司按照“对赌协议”的约定向A公司支付了100万元人民币的补偿。 在探讨B公司按照“对赌协议”向A公司支付补偿的会计和税务处理之前,我们先对这个案例的法律形式进行一个明确。在这个案例中,A公司收购的是B公司实质经营性资产,给与B公司的是A公司的股权。从A公司的角度来看,这个行为属于资产收购行为。但是从B公司来看,由于B公司取得的收购对价全部为A公司的股权,因此这个案例实际上也可以看成B公司用其实质性经营性资产对A公司进行投资,即可看作B公司对A公司的一份出资协议。 对于“对赌协议”的经济实质,我们将“对赌协议”作为一种实物期权来看待已经是大家的共识。就以我们上面这个案例来看,在A公司和B公司签订的这个“对赌协议”中,约定被收购资产如果利润不达标,B公司要向A公司支付补偿,实际是B公司向A公司卖出了一份看跌期权。如果我们将双方签订的“对赌协议”作为期权来处理,实际上就将其作为一种衍生金融工具,双方就需要按照《企业第22号-金融工具的确认和计量》进行会计处理了。但是,这里有一个非常棘手的问题在于,如果按照金融工具进行会计处理,我们就需要对这种实物期权进行定价,但是这种定价目前是非常困难的。如果无法准确定价,后续的会计和税务处理实际上就无法进行。 因此,在现有的条件下,我们需要变换思路,从新的视角去探讨“对赌协议”的会计和税务处理。我们在上面已经分析过,案例中所说的情况实际上也可以看成是B公司用非货币资产对A公司进行投资。根据我国《公司法》第二十七条规定:股东可以用货币出资,也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资;但是,法律、行政规定不得作为出资的财产除外。对作为出资的非货币财产应当评估作价,核实财产,不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的,从其规定。同时,在《公司法》第三十一条和第九十四条中都有对于有限责任公司和股份有限公司成立时股东出资不实,应当补足出资的相关规定。因此,在《公司法》的这个框架下,我们对于案例上的“对赌协议”可以从出资不实的角度进行会计和税务的处理。 回到我们的案例上,A公司收购B公司的实质性经营资产,按照规定相关资产评估机构首先对B公司被收购资产进行价值评估。但是,相对于土地、房产、机器设备而言,对于一组经营性资产的价值评估非常困难,不同的方法往往有不同的结果。因此,即使评估公司出具了评估报告,被收购资产究竟价值多少仍有很大的不确定性。假设根据评估报告,B公司被收购资产价值1亿元。此时,A公司通过按照证监会相关规定,通过定西增发方案给与B公司价值1亿元的A公司股权。相对于B公司的被收购资产而言,A公司给与B公司的股权价值确定性更高,因为这个价值有股票市场的公开交易价格作为参考。正是因为交易双方在收购环节都无法对被收购资产的准确价值进行确定,才有了“对赌协议”的签订。 从《公司法》出资不实的角度,我们可以这么定义:即B公司用非货币资产对A公司出资,当时评估价值1亿元,而这个一亿元的价值评估是基于该项资产在未来3年每年都能实现1000万的税前会计利润。如果不能实现,实际上B公司当时出资的资产的评估价不值1亿元,属于对A公司的出资不实。此时,B公司给A公司的现金(或其他形式)的补偿应看成是一种针对出资不实的补充出资行为。 从这个视角来看,我们对于本案例中的“对赌协议”的会计和税务处理分别分析如下: 会计处理: A公司取得B公司支付的100万补偿应作为B公司不足出资的补偿,会计处理为 借:银行存款 100万 贷:资本公积—股本溢价 100万。从已经按照“对赌协议”收到补偿上市公司公布的会计信息看,上市公司基本都是按照这种会计分录进行的账务处理,即将收到的补偿款作为股东的资本性投入进行会计处理。 B公司支付100万补偿如何进行会计处理大家很少会涉及。B公司当初按取得A公司股权的价值确认了长期股权投资1亿元,同时贷方按被收购资产的账面价值进行了结转,差额确认了转让。但是,从出资不实的角度来看,实际上B公司当初多确认了转让损益。因此,在B公司支付100万补偿时,会计处理为借:以前年度损益调整 100万 贷:银行存款 100万。 税务处理: A公司取得100万的补偿价款应认为是收到B公司的投资,按照接受投资进行税务处理,不需要缴纳。 B公司支付100万补偿价款究竟如何税务处理,我们要结合上面的会计处理来分析一下。由于B公司资产不值1亿元,如果B公司当时足额出资,会计分录的借方为长期股权投资:1亿元。贷方为被收购资产的账面价值和银行存款100万,差额在贷方作为资产转让损益确认,并在当年缴纳了企业所得税。但是,由于当时100万的银行存款没有支付,贷方少了100万,实际就多确认了100万的资产转让所得,多缴纳了企业所得税。因此,从这个角度来看,在B公司支付100万的补偿价款时,应认为其以前年度多确认了应税所得,多缴纳了企业所得税,税务机关应给予B公司退税或结转以后年度抵扣。
银行存款余额调节表的填制方法 银行存款余额调节表的填制方法
(1)企业账面存款余额=银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项+银行已付而企业未付账项-银行已收而企业未收账项
(2)银行对账单存款余额=企业账面存款余额+企业已付而银行未付账项-企业已收而银行未收账项+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项
(3)银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项=企业账面存款余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项账 通过核对调节,“银行存款余额调节表”上的双方余额相等,一般可以说明双方记账没有差错。如果经调节仍不相等,要么是未达账项未全部查出,要么是一方或双方记账出现差错,需要进一步采用对账方法查明原因,加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划账,而企业尚未入账的未达账项,要待银行结算凭证到达后,才能据以入账,不能以“银行存款调节表”作为记账依据。
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问题版本:用友T1-商贸宝批发零售版12.0
原因分析: 见问题答案。
适用产品:T1系列
问题答案:总量盘点单单据过账后,该盘点仓库又做了业务。当仓库完成了总量盘点操作后,该仓库又发生了业务,该总量盘点单将无法红冲,如果是盘点有误需要更改,只能重新进行盘点业务。