来料加工免税业务的办理 来料加工免税业务的办理

出口企业以来料加工贸易方式免税进口原材料、零部件后，凭海关核签的来料加工进口货物报关单和来料加工登记手册向主管出口退税的税务机关申请办理“来料加工贸易免税证明”，持此证明向主管征税的税务机关申请办理免征其加工或委托加工货物及其工缴费的增值税、消费税。货物出口后，出口企业应凭来料加工出口货物报关单和海关已核销的来料加工登记手册、收汇凭证向主管出口退税的税务机关办理核销手续。逾期未核销的，主管出口退税的税务机关会同海关和主管征税的税务机关予以补税和处罚（国税发［1994］031号）。

老师，公司给某职工交了生育险，而且工资全额发放，现在社保局支付了该职工一笔生育津贴打到公司帐户，请问该怎样处理-可不可以冲减交纳的生肓保险-或者做好营业外收入- 老师，公司给某职工交了生育险，而且工资全额发放，现在社保局支付了该职工一笔生育津贴打到公司帐户，请问该怎样处理?可不可以冲减交纳的生肓保险?或者做好营业外收入?[]

这笔生育津贴公司只是代收性质的，应该全部给员工的吧
这笔补贴不用打给员工吗？
应该全额给员工的，但是你们工资都全额发了，可以把其中生育金产假工资部分扣下，定额补贴还是要给员工的
给职工打过来的生育津贴应该是付给职工的，所以是其他应付款。收到时借：银行存款 贷：其他应付款
付给职工时：借：其他应付款 贷：现金或银行存款 ，我们单位是这样处理的。你们单位是不打算给职工了吗？
@蓝色彩:他们单位已经给那职工发了全额的工资
公司要是留下的话就做营业外收入
@天之涯的等待:休产假也应该给职工全额工资，这是职工正常的福利待遇，不能从他的生育补贴里扣工资的。不过现在各单位私人企业情况不一样，依据单位的工资制度走吧，也不能说你的是不对的。
不能做营业外收入所得税调增的，你在做笔员工扣款不就行了嘛
@蓝色彩:我们这边的生育补贴包括2部分的，包括了生育补贴和98天的产假工资一起打到公司账号的，但是如果公司已经发给这个员工98天的产假工资了，还要把打进来的产假工资发给个人吗？那个人不是可以拿2份产假工资呀？一般的企业没这么好的福利吧
@天之涯的等待:嗯，如果工资一起付的话，当然要把工资扣下，也不能让企业吃亏啊，要是这样的话，那可以不给休产假的职工发工资啊，到时把生育补贴一起转给职工不是省事吗。
@蓝色彩:是呀，呵呵，那比如把扣下的这部分产假工资如何记账呢？主要有一些生育金打进来的98天产假工资少，公司发给个人的产假工资多，而且个人会提前来问工资的，有些人都等不到生育金打下来呢，如果等着差不多就要四五个月没工资领。
工资照发，但这笔钱是公司收的了，就是说等于是这笔钱是抵公司发给员工的三个月产假工资！
按照正规产假政策走，员工该拿多少算够，至少社保局打给你的钱你要弄明白是员工的哪些部分待遇，发重复了的就红冲以前单子，重做，不要题外增加工作意向，人家一告你没发够，再一稽查，看见你社保局的钱入公司收入，完全不合规，所以建议按国家政策和公司薪酬补贴制度办，一定要给员工合规算够
冲抵应付工资及相关费用
@曹家老四:如果单位没给员工支付过工资，就计入其它应付款，将来是要还给员工的
没明白到底要怎么弄？
我理解的是：职工报销的医药费要还给员工，职工的生育津贴和已经发放的工资比较，生育津贴高的话，把高出的部分发给员工，如果已经发的工资高的话，生育津贴就归公司了，是这个意思吧？
我去年生宝宝，报销和生育津贴要自己跑劳动局，当时留的自己的卡号，钱是直接转给我的，公司也没有另外的工资，所以，我们公司是没有处理这个的，既然已经在公司户上了，我觉着还是走下其他应付款，发给员工，才是正解
报销生育金时不是有个明细表吗？上面补贴报销都是特别详细的。我之前单位都是我负责的这块，产假期间不发放员工工资，社保局拨款我们挂的其他应付款-生育金。这些是全额要给个人的。如果你们打算扣除产假期间发的工资就冲减，按理说社保局拨款的这些费用都是全额要给个人的，要不然个人以后拿到明细表去劳动局仲裁还是要付的，原单位发生过类似的事情。还是合理处置好，防个万一。
产假，领生育津贴

产假包括：98天+30天(晚育)+15天(难产)+15天(多胞胎每多生一个婴儿)，领生育津贴。生育津贴是国家补贴给企业，用来发放产假期间工资的，但它的计算方法与公司在社保处的申报工资基数有关，所以实际中的生育津贴与产假工资并不相等，所以有规定：产假工资和生育津贴，就高领取，简单说来就是：

1、如果员工的产假工资(即员工以往每月的实发工资标准，下同)高于生育津贴，那就按产假工资发员工就ok，生育津贴下来，归企业.

2、如果员工的产假工资低于生育津贴，那可以先按产假工资发员工，然后生育津贴下来，将与产假工资的差额补给员工，剩下的还是归企业.
1、收到款时
借：银行存款
贷：其他应付款-XX员工
2、发放给员工时
借：其他应付款-XX员工
贷：应付职工薪酬
　　3、生育津贴：国家法律、法规规定对职业妇女因生育而离开工作岗位期间，给予的生活费用。有的国家又叫生育现金补助。我国生育津贴的支付方式和支付标准分两种情况：一是，在实行生育保险社会统筹的地区，支付标准按本企业上年度职工月平均工资的标准支付，期限不少于98天； 二是，在没有开展生育保险社会统筹的地区，生育津贴由本企业或单位支付，标准为女职工生育之前的基本工资和物价补贴，期限一般为98天。部分地区对晚婚、晚育的职业妇女实行适当延长生育津贴支付期限的鼓励政策。
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学习。

关于金税盘领购发票后发票读入问题，我这个月的发票还没有用完，但是领购了新的发票。我要不要点发票读入这个按钮呢？还是等现在的发票用完后再点发票读入？ 关于金税盘领购发票后发票读入问题，我这个月的发票还没有用完，但是领购了新的发票。我要不要点发票读入这个按钮呢？还是等现在的发票用完后再点发票读入？[]

领购了新的发票后点发票读入
没用完也可以领？
@果子JANE: 让代帐的会计领了450份，之前有向税务局申请领购限额增量
一般不是发票用完才可以领购吗？领购了新的发票点发票读入？还是等现在的发票用完后再点发票读入？这另个都行，读入目的在于把新领的发票的票号上传上去的
@果子JANE:是哦？没用完也可以领？是同一种发票吗？

T3业务通登录界面没有003帐套，在维护帐套里面为低版本帐套，升级时提示功能号缓存初始化错误，4060数据库错误，请重试。 T3业务通登录界面没有003帐套，在维护帐套里面为低版本帐套，升级时提示功能号缓存初始化错误，4060数据库错误，请重试。

要怎么处理啊？？？
您好，请您稍等。
@畅捷服务汪峰:好，快点啊
帮忙下，谢谢
@laibaorong:您好，您的问题有得到解决吗？
您好 先检查一下数据库有没有质疑 如果没有的话可以到数据库里把版本号改成最原始的然后重新升级试试

用友通生产加工成本分配 用友通生产加工成本分配

在做产成品成本分配时，用户想按比例进行分配，即领用了一些公用的材料，比如面粉，同时生产出很多耗用面粉成本不同的产成品，在做产成品成本分配时，用户就不能按数量进行分配了，按比例分配比较合理。10.3plus1中，【核算】-【生产加工成本分配】，生产加工成本分配单表头[分摊方式]参照选择中增加“按直接材料金额分配”一项。选择按直接材料金额分配时，费用按照表体记录的直接材料金额比例进行分配：输入表头中产品对应的各成本项目金额，系统自动按费用分摊方式对表体记录进行分配。分配后允许用户手工修改表体成本项金额。如有其它问题，请在下面回复疑问，我们将第一时间与您联系，帮助您解决问题。同时您也可以联系用友畅捷通专业服务商-用友天龙瑞德。用友天龙瑞德专业销售用友软件，用友财务软件，维护用友T3、用友T6、用友U8、畅捷通T+。我们将竭诚为您服务。
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销售日报和销售统计表只有数量无件数销售日报和销售统计表只有数量无件数

用户如何控制存货权限的？ 用户如何控制存货权限的？

隐瞒、截留收入的手段和查账方法 隐瞒、截留收入的手段和查账方法 一、隐瞒、截留收入的主要手段 　　1.挤占和虚列成本。(1)多提折旧、应付工资、应付福利费等费用。(2)不按规定标准多提取预提费用,甚至不该预提的费用也预提。(3)多摊销待摊费用、递延资产。(4)领用的原材料生产中未耗用而算作耗用,虚减原材料,多计成本。(5)对原材料等存货盘盈不作处理,让其长期挂在“待处理财产损溢”账上。(6)假报原材料等存货盘亏、虚减原材料等存货,增加费用。(7)把不属于生产成本、制造费用、产品销售费用、其他业务支出、管理费用、财务费用的支出做入这些支出内,或无任何凭据随意虚列这些支出。(8)生产成本在完工产品与在产品之间不正确进行分配,多计算完工产品成本。(9)多转产品销售成本,主要手段有:①产成品采用计划成本核算的,只结转计划成本,不结转低于计划成本的差异,甚至有的单位故意把计划成本调高;②改变产成品的计价方法,采用结转成本多的方法计价;③产成品未销售就结转产品销售成本,虚减产成品待以后作盘盈处理。 　　2.乱列营业外支出。(1)把非营业外支出列入营业外支出内。(2)虚列营业外支出,如假报固定资产盘亏以增加营业外支出。 　　3.隐瞒、截留营业收入和营业外收入。(1)将销售产品、出售原材料和边角料、出租包装物和固定资产、转让无形资产、收益等收入,或压下凭据不,或不做收入账而做在“应付账款”、“预收账款”、“其他应付款”等账上或冲减在建工程、递延资产、待摊费用等支出,或转入下属单位,或放入“小金库”中。(2)将销售产成品、原材料、包装物、低值易耗品收入不做收入账,而直接冲减产成品、原材料、包装物、低值易耗品、材料成本差异账。(3)无任何凭据随意冲减产品销售收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入。(4)对固定资产盘盈不作处理,让其长期挂在“待处理财产损溢”账上。 　　4.隐瞒、截留应交税金。(1)采取各种手段,如向减税、单位转移产品和收入,隐瞒、截留应纳的税金。(2)隐瞒、截留代征、代扣的税金。 　　5.隐瞒、截留行政事业性收费和罚没收入。(1)企业隐瞒、截留应上交的行政事业性收费。(2)执法单位隐瞒、截留或变相隐瞒、截留应上交的罚没收入,如将没收的小汽车不按规定作价处理而擅自留作公司共用。 　　二、隐瞒、截留财政收入的查账方法 　　1.审查账簿。主要审查“产品销售收入”、“产品销售成本”、“产品销售费用”、“管理费用”、“财务费用”、“产成品”和“原材料”等与收入、成本、费用相关的账簿,特别要注意审查备查账簿,核实账账、账证、账实是否相符,有无为隐瞒、截留财政收入而造成不相符的情况;审查“待处理财产损溢”账簿,核实有无固定资产或流动资产盘盈长期挂在账上不作处理的情况;审查“应交税金”等账簿,核实有无隐瞒、截留应交税金的情况;审查“应缴预算收入”、“应缴预算外资金”等账簿,核实有无隐瞒、截留应上交款项的情况。 　　2.审查会计凭证。对照隐瞒、截留财政收入的手段审查会计凭证是核实有无隐瞒、截留财政收入的主要方法。对原始凭证,主要审查其业务是否真实,经济内容是否合法,填制项目是否齐全,计算是否正确,报销手续是否完备等。对记账凭证,主要审查应附附件是否齐全,使用的是否正确,金额与所附附件是否相符,与账簿记录是否吻合等。通过对会计凭证的审查,核实有无采取某一或某些隐瞒、截留财政收入的手段进行隐瞒、截留财政收入的情况。 　　3.审查收款票据。对单位使用的发票和收据包括代征、代扣税金的进行审查,主要审查已使用发票、收据的存根联是否齐全,有无缺号情况;所有开具了未作废的发票、收据的记账联是否都做了账,存根联与记账联上的数量、金额是否一致;未使用的发票、收据有无缺号情况,每份未使用的发票、收据其发票、收据联是否存在;核实有无采取把收入压下来不做账或放入“小金库”中等手段隐瞒、截留财政收入的情况。 　　4.审查货币资金。对库存现金进行突击盘点,核对库存现金实有数与现金日记账和总账余额是否相符,并要特别注意审查手中保管未入账的收支单据,核实有无采取把收入压下来不做账或放入“小金库”中等手段隐瞒、截留财政收入的情况。对银行存款进行审查,核实单位所有银行存款账户的账面余额与单位银行存款实有金额是否相符,未达账款是否由于正常原因所致,特别要注意一收一付金额相等的银行已入账的单位未达账款,核实有无采取把收入压下来不做账或转入下属单位、放入“小金库”中等手段隐瞒、截留财政收入的情况。 　　5.清查提取摊销费用。多提取折旧、应付工资、应付福利费、预提费用和多摊销待摊费用、递延资产是企业隐瞒、截留财政收入的主要手段之一,对提取摊销费用进行清查也是核实企业有无隐瞒、截留财政收入的主要方法之一。清查提取摊销费用主要是根据会计账簿、会计凭证,对照规定,核实提取、摊销的费用是否必要、允许,提取、摊销的依据是否真实,比例是否合规,计算是否无误,账务处理是否正确。 　　6.盘点实物资产。对原材料、低值易耗品、产成品等存货和固定资产进行盘点,看账实是否相符,核实有无领用的原材料未耗用而算作耗用以虚减原材料多计成本的情况,有无假报原材料等存货盘亏而虚减原材料等存货以增加费用的情况,有无未销售产成品就结转其成本而虚减产成品以增加产品销售成本的情况,有无向减税、免税单位转移产品的情况,有无假报固定资产盘亏而虚减固定资产以增加营业外支出的情况。 　　7.比较分析相关指标。将清查期间的实际收入、成本、盈利数与相应的本期计划数、上期实际数、本单位历史最好水平数、同行业水平数(有的要利用相对指标进行比较)等进行比较,分析产生差额的原因,核实有无采取某一或某些隐瞒、截留财政收入的手段进行隐瞒、截留财政收入的情况。 　　8.深入企业调查。深入到与被查企业去调查是查出隐瞒、截留行政事业性收费和罚没收入的一种有效方法,其中走访既可以明访,也可以暗访。如对建设部门是否存在隐瞒、截留财政收入的清查,可以深入到施工企业、建设单位和办理过建设审批事项的群众中去调查,通过调查可以发现是否存在隐瞒、截留行政事业性收费和罚没收入的问题或线索。之后,根据发现的问题或线索再到被查单位进行调查核实。 　　9.向被查单位人员询问调查。在发现隐瞒、截留财政收入问题、线索前或后,找被查单位的相关人员如有关领导、财会、业务等人员特别是比较熟悉情况、作风正派、敢说实话的员工询问调查。在询问调查中,要注意分析和掌握被询问调查人的心理状态,有的放矢地做好启发疏导思想工作,核实是否存在隐瞒、截留收入的行为及相关的具体情况。  

营改增：增值税纳税人“身份”不能自行选择 营改增：增值税纳税人“身份”不能自行选择 案例 　　某公司是北京市一家从事公路运输业务的企业，于2009年成立。2011年全年申报营业收入480万元，2012年1月~8月申报的营业收入为300万元。2012年8月，主管机关通知该公司属于“营改增”试点人，从2012年9月1日起，提供运输服务应缴纳。据上海的同行介绍，如果被认定为小规模纳税人，税率将降为3%，如果被认定为一般纳税人，税率将提高到11%。这两类纳税人的计税方法有何不同，该公司可否结合自身情况进行选择。 　　专家把脉 　　《部、国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业改征增值税试点的通知》（财税〔2012〕71号）明确，将交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点范围，由上海市分批扩大至北京市、天津市、江苏省、浙江省（含宁波市）、安徽省、福建省（含厦门市）、湖北省、广东省（含深圳市）等8个省（直辖市）。明年还将在继续扩大试点地区的基础上，选择交通运输业和部分现代服务业以外的其他服务行业在全国范围试点。随着“营改增”步伐的加快，一批批原营业税纳税人即将转变身份，跨入增值税纳税人行列。但这不仅是身份的转变，相关的核算、计税方法、纳税申报与之前相比，也变化巨大，纳入试点范围的交通运输企业和部分经营现代服务业的企业，应主动适应“营改增”试点。 　　根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2011〕111号）的相关规定，试点纳税人因规模大小，会计核算是否健全，是否能够提供准确税务资料，分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用一般计税方法，其应纳税额指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。小规模纳税人适用简易计税方法，其应纳税额指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。简易计税方法与营业税计算方法相比，唯一的区别是销售额要换算为不含税的。两种计算方法相比，适用一般计税办法最有益于消除重复征税，降低税负。但从前一个阶段上海试点情况看，很多纳税人由于不熟悉哪些情况下应当取得增值税扣税凭证及哪些情况下取得的增值税扣税凭证上注明的税额可以作为进项抵扣等增值税政策，同时由于每个企业经营阶段不同，特别是在试点之前成立的企业，相关可抵扣进项税额的固定资产已经购置，从而导致被认定为一般纳税人后，按照一般计税办法计税，税负不降反增。而小规模纳税人适用简易计税方法，税负直接由5%减至3%，降幅明显。因此，很多试点纳税人在试点阶段希望能够被认定为小规模纳税人，适用简易计税方法。可是，绝大多数纳税人的身份不是可以自行选择的。 　　根据《国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》（国家税务总局公告2012年第38号）的规定，营业税改征增值税试点实施前，应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理一般纳税人资格认定手续。其中试点纳税人试点实施前的应税服务年销售额按以下公式换算： 　　应税服务年销售额＝连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1＋3%）。 　　对于按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人，其应税服务营业额按未扣除之前的营业额计算。 　　对于计算应税服务营业额的具体起止时间，由于北京等8省市试点开始时间不同，将由试点地区省级国家税务局（包括计划单列市）根据本省市的实际情况确定。按照《北京市国税局关于营业税改征增值税试点纳税人增值税一般纳税人资格认定有关问题的公告》（北京市国税局2012年公告第6号）的规定，计算应税服务营业额起止时间有两个：一是2011年1月~2011年12月；二是2012年1月~2012年8月。只要试点纳税人在上述任一时间段内确定的应税服务年销售额超过500万元的，均应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。 　　对于案例中的纳税人，由于其2011年度全部不含税营业额为480÷（1＋3%）＝466.02（万元），2012年1月~8月申报的不含税营业额为300÷（1＋3%）＝291.26（万元），均没有超过500万元，因此，该纳税人从9月1日改征增值税后，将被认定为小规模纳税人，适用简易计税方法。这样就不用考虑取得增值税专用发票抵扣进项税额的问题。 　　但是，如果该公司在北京市营业税改征增值税试点实施后，在连续不超过12个月的经营期内，累计应征增值税的不含税销售额超过500万元后，应按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）规定的相关程序，及时办理增值税一般纳税人资格认定，按照一般计税方法计算缴纳增值税。对于符合一般纳税人条件应当办理而不办理的纳税人，该办法有一条惩罚性规定，即按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。 　　还需要注意的是，提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务的试点纳税人，根据“营改增”相关试点规定，即使不含税销售额已经超过500万元，仍可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，规定期限内不得变更。目前，特定应税服务包括： 　　1.公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车）。 　　2.按照《文化部、财政部、国家税务总局关于印发〈动漫企业认定管理办法（试行）〉的通知》（文市发〔2008〕51号）的规定，被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，自试点开始实施之日至2012年12月31日期间，在为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计等相关服务，以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权）。 　　3.试点一般纳税人在试点期间以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务的。 　　由于纳入第二批试点的8省市“营改增”时间不一，而认定工作需有一定提前量，国家税务总局为此授权各地税务机关自行确定计算应税服务销售额的起止时间。除北京外，福建、安徽、江苏各省国税局对于确定计算应税服务年销售额的起止时间并不相同。例如《关于江苏省营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》（江苏省国家税务局公告2012年第2号）规定，应税服务年销售额＝2011年7月~2012年6月期间的应税服务营业额合计÷（1＋3%）。在此，建议纳入第二批试点的8省市的试点纳税人，密切关注当地税务机关的规定。

营业税税目 营业税税目

    营业税对课税对象分类规定的具体征税项目。它是按照不同营业行为，在综合分类基础上，采取正列举办法分别设计的。对列举税目范围内的行为征税，没有列举的不征税。现行营业税的税目有9个，即：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业、金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产、娱乐业。每个税目下又设有若干个子目。

用友U8.61安装用友8.61完成重启后自动配置服务器时提示'COM+错误,无法与分布式事务进行交谈'U8.61安装用友8.61完成重启后自动配置服务器时提示'COM+错误,无法与分布式事务进行交谈'

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审核某些单据时报错 审核某些单据时报错

已录入的常用摘要无法筛选过滤 已录入的常用摘要无法筛选过滤

用友T1商贸宝进入商贸宝时报错，进入不了软件？进入商贸宝时报错，进入不了软件？

进入商贸宝时报错，进入不了软件？原因分析：商贸宝数据结构出错问题解答：重新下载一个最新程序放在U盘中解压缩后，数据还原即可

#财税实务# @王建芬 你好，我公司开了一张垃圾清理费的发票20万，个人代开了劳务成本15万，如何进行账务处理 #财税实务# @王建芬 你好，我公司开了一张垃圾清理费的发票20万，个人代开了劳务成本15万，如何进行账务处理[]

公司开出的发票就是收入，而你所说个人代开劳务发票抬头是你们公司员工吗

报表需要设置分隔符原因分析：要重新设置一遍问题解答： 在格式状态下，选中想有分隔符的单元格——右击选择“单元属性”——选择“单元类型”——点击“数值”——勾选“格式”下的“逗号”——点击确定