现金流量表 季报表如何做?
2017-7-23 0:0:0 用友T1小编现金流量表 季报表如何做?
现金流量表 季报表如何做?[]会计期间和关键字设置为按季就可以按照季取数@畅捷服务朱雪彪:按照季取数 全年累计不对 只能取出 季度累计数全年累计那列用全年的设置期间
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兼并,是资本集中的一种基本形式,它是现代公司产权制度下的必然产物,也是产权交易行为中的一种高级形式。从兼并的动机来分析,可将其分为:进行产业调整的动机;购置资产、减少投资成本动机;经营多样化动机;减轻税负动机四类。从兼并的方式来看,人们又将其分为现金收购、股票收购和杠杆收购三种基本方式。下面就采用不同的兼并方式,使医疗卫生机构产生不同税负效应做分析。
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市场开拓费用和营销人员业务提成涉及的税种主要是企业所得税、个人所得税,为了便于财会同行正确计税,归纳如下,供参考。
● 国税发[2000]84号,《企业所得税税前扣除办法》
◇(第14条)销售费用是应由纳税人负担的为销售商品而发生的费用,包括广告费、运输费、装卸费、包装费、展览费、保险费、销售佣金(能直接认定的进口佣金调整商品进价成本)、代销手续费、经营性租赁费及销售部门发生的差旅费、工资、福利费等费用。
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农业税收统计 农业税收统计
根据国家的农业税收政策和计划管理的需要,按照统一工作制度和工作方法,对农业税收收入、税源、税政的数量方面,进行收集、整理、分析研究的全过程。它是根据农业税收管理工作的需要设置的一种专业统计。作好农业税收统计,有利于正确编制和执行农业税收计划,加强税源管理,分析研究农业税收工作中存在的问题,为农业税收管理提供信息和监督服务。
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T+不支持暂估,这部分单据是按材料采购的科目带出;谢谢美女,只有你这么快的回答我的问题,已经苦恼很久了。那就是说,T+系统如果暂估的话,是不能通过引单生凭证,选取未核算入库单直接生成,是吗?那按照材料采购带出,是要如何操作呢,还是不明白@molly7966:在总账—科目设置中有采购科目,这里设置了什么科目,采购入库单的贷方科目就带出什么科目;不好意思,我想问,拿什么来做暂估呢,入库单里有大量的未核算单据,不能是手工核对,然后账外做一张表,然后手工录凭证吧?至于生成什么科目倒是好说。@molly7966:已经有生成进货单部分核算的不能暂估,这种情况的需要将部分核算的数据手工修改为暂估的科目,如果入库单没有生成进货单就是暂估的就会根据暂估应付的科目带出的;
应收减少单能会影响往来单位本月的销售利润吗? 应收减少单能会影响往来单位本月的销售利润吗?
问题号: | 25217 |
---|---|
适用产品: | T1系列 |
软件版本: | 200-用友T1-商贸宝批发零售版 |
软件模块: | 30-其他问题 |
问题名称: | 应收减少单能会影响往来单位本月的销售利润吗? |
问题现象: | 客户每个月末与来往单位进行完往来对账后才给一个整体的优惠,在软件中怎么实现,优惠会影响这个往来单位的本月的销售利润吗? |
问题原因: | 优惠影响的是往来单位的应收账款,不影响本月的销售利润 |
关键字: | 利润统计 |
解决方案: | 可以实现,通过对这个往来单位做应收款减少单或者在月末收款时在收款单上做整单优惠,优惠不影响往来单位本月的销售利润,但是会影响本月企业整体的月利润. |
行业: | 0-通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 1-临时解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
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用友U8.61UFPMP_1U8.61UFPMP
U8.61-UFPMP
自动编号: | 2740 | 产品版本: | U8.61 |
产品模块: | 固定资产 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U861--管理会计--成本管理 | 关 键 字: | 日常操作 |
问题名称: | UFPMP | ||
问题现象: | 企业没月在产数据特别多,近千种产品存在在产。人工统计不准确,并且与系统实际在产更是难以对应上。由于在产数量多,录入非常耗时,导致成本易用性很差。客户对此非常不满,至今成本也没有应用起来。 | ||
原因分析: | 同解决方案 | ||
解决方案: | 补丁解决 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
在查询库存管理模块中的“其他出库单列表时,如果审核人=null,加入条件,提示:自定 … 在查询库存管理模块中的“其他出库单列表时,如果审核人=null,加入条件,提示:自定 …
问题号: | 16436 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.71 |
软件模块: | 库存管理 |
行业: | 通用 |
关键字: | 自定义报表,数据输入错误 |
适用产品: | 通用 |
问题名称: | 在查询库存管理模块中的“其他出库单列表时,如果审核人=null,加入条件,提示:自定义报表,数据输入错误 |
问题现象: | 在查询库存管理模块中的“其他出库单列表时,如果审核人=null,加入条件,提示:自定义报表,数据输入错误 |
问题原因: | - |
解决方案: | 点击”滤设”,把过滤条件中”审核人”的数据类型从”数值”改为”字符串” |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
商品流通企业长期投资的核算(二) 商品流通企业长期投资的核算(二)
三、债券投资的核算
债券的发行价格有按面值发行、溢价发行和折价发行三种,其发行价格主要决定于债券票面利率与市场利率的差异。如果票面利率与市场利率相等时,一般按面值发行;票面利率高于市场利率时,一般溢价发行;票面利率低于市场利率时则折价发行,对核算方法分别说明如下:
(一)按面值购入债券的核算
企业按面值购入债券应按实际支付的价款(包括手续费)借记“长期投资——债券投资”账户,贷记“银行存款”账户。
深化纳税评估 提升税源监管水平 深化纳税评估 提升税源监管水平
方刚 戴宝林
近年来,江都市国税局按照税源管理“4+1”联动工作机制的要求,以深化纳税评估为抓手,强化信息综合运用,提升税源监管水平,促进了征管质量的提高和税收收入的增长。2007年,该局共组织纳税评估686户次,补申报税款1402万元,调减留抵税额285万元,加收滞纳金56.7万元,移送稽查12户;今年上半年,该局共对219户企业实施增值税评估,有问题户149户,补增值税686万元,调减留抵148万元,加收滞纳金40万元,为组织收入提供了有力保障。
一、健全保障机制,夯实纳税评估工作基础
一是科学配置人力资源,在力量上重点倾斜。一方面,该局成立纳税评估指导小组,对全系统纳税评估行业分析、对象确定、模型建立、任务下达等统筹组织协调;另一方面,选配一批懂税收、会财务、精通计算机的干部充实基层分局纳税评估队伍,并成立专业评估小组,有选择地调配人力资源,集中组织重点评估。
二是强化业务培训,在素质上重点加强。该局在加强日常业务培训的基础上,突出评前、评后培训,对即将评估的各类企业可能出现的各种执行政策偏差进行分析和探讨,辅导相关的会计和税收政策,使每位参评人员专项业务技能得到及时巩固提高;定期召开疑点分析例会,通过典型剖析、行业解剖,掌握财务、税收管理中的深层次问题,并及时分析、交流评估工作情况,不断积累行业评估的有效方法,提升干部的纳税评估能力。
三是创新考评机制,在制度上重点保障。首先,制定符合自身实际的纳税评估工作考核办法。科学设置评估组织、分析、调查、约谈和复核五个岗位,细化各岗位操作管理权限。同时,成立评估考核小组,实行实时考核与集中考核相结合、资料考核与业绩考核相结合的办法,按月逐项考核。其次,建立复审和复评制度。对通过评估不能合理解释低税负原因或存在新疑点的,重新进行实地复核;对每次行业评估结果,由分局行业评估领导小组复审,确保环节、程序和内容的准确完备;组织纳税评估复评,要求各单位限时整改评估工作中的问题,并将整改情况列入年终考核。第三,严格工作督查。对工作不力、反映问题不实、应反馈未反馈、反馈问题不落实,以及评估复评发现新问题的,每季进行通报,并严格过错责任追究。
二、深化税收分析,确保纳税评估工作有的放矢
一是多层面联动分析,增强税收分析整体效能。构建市局、基层分局、管理员三级分析体系,市局计统部门着重宏观分析,税政部门着重行业及税种分析,基层分局及管理员具体做本辖区行业和企业分析,同时,实行定期分析和分析信息反馈制度,形成不同层级及全局范围内的分析工作格局。
二是多渠道收集信息,实现数据增值利用。将纳税人税负与省局公布的平均税负等数据,按离散情况进行排序,分行业进行横向比较和纵向分析,找准评估对象;从CTAIS2.0软件、税收监控决策系统、税务资料查询系统、税负查询系统、金税工程等应用软件中调取数据进行深加工,确定针对性较强的评估对象;全面分析和解剖企业生产经营流程,通过获取关键环节的真实、有效数据,结合日常征管动态信息,与稽查、执法检查、征管质量信息进行相互印证和对比,科学分析企业在一定经营时期内的实际经营数量,确定评估对象和重点。同时,积极强化第三方信息运用,2007年通过从地税部门采集地税直管企业收入数据与申报的企业所得税收入进行比对,在餐饮、建筑安装等行业取得了突破;通过对发改委批复、房管部门登记信息及地税营业税和土地增值税纳税信息与企业所得税的规模进行比对,发现了部分房地产企业申报不及时等问题,两项共补税款45万元。
三是多角度疑点分析,提升评估质效。该局按照参数性分析理清成因、指标性分析排查疑点、相对性分析寻找异常、关联性分析发现问题的全方位分析思路,根据宏观税收分析数据、各类评估指标的预警值、本地区主要经济指标等信息,将纳税人申报数据与同行业相关数据进行横向比较、纵向分析,分析纳税人应纳税种的异常变化,提取下发增值税未开具发票累计销售额为负数、开具普通发票累计销售额为负数、企业所得税调减为正数、亏损户、“两税”收入不一致等异常参数。开展税负偏离度分析,对企业所属行业税负低于省平均税负、省预警税负和扬州市局行业平均税负的进行重点分析,确定评估对象;开展增值税、消费税、所得税税基和销售比对分析、纳税人申报资料和财务会计相关信息数据关联分析。针对不同行业运用投入产出法、工时耗用法、对比分析法、时间序列趋势分析法开展个性分析,通过分析生产规模、经营特点、工艺流程、设备工作量、定额工资产量、投入产出、能源耗用、产品核算等,寻找税收管理的内在规律。
三、改进评估方法,努力提升联动机制效能
该局以开展项目化评估为导向,对重点行业、重点税源和风险企业按月深入解剖,查找管理薄弱环节,通过精确制导,有的放矢地实施集中评估,开展项目化管理。
一是把握行业特征,探索规律建模型。在充分掌握行业生产经营特点及征管风险点的基础上,该局抽调骨干成立专业评估队伍,选择典型企业开展解剖,分析生产经营特有规律,建立行业评估模型及相关指标体系,及时总结和反馈征管中的问题,提出加强税源管理的措施,并以此为样本,在全市运用模型发现疑点,促使纳税人自行申报,提高征管效率。去年,该局先后运用钢材耗用率、产废率、运费配比率建立了汽配行业模型;运用物耗法、能耗法、工耗法建立了机械制造行业模型;跟踪关键工序建立了文体用品行业模型;运用原子量参数建立了氧化锌行业模型。同时,注重评估案例总结、交流和推广。2007年,该局报送的《多角度指标分析,循特点深入评估》纳税评估案例在全省“十大优秀纳税评估案例”视频比赛中获得十佳。
二是规范评估项目,固化模式增效率。该局定期整理某一类企业在征管上存在的共性问题,并对问题成因、产生影响、应对方法作专题研究,找出评估的重点项目,列举各评估环节工作重点,交由专人操作管理和复核,同时要求评估人员按阶段上报评估进程,从而形成相对固定的评估模式,达到事半功倍的效果。在评估环节,针对不同类型企业整理出“三个必评”内容,即必须分析的指标、约谈的内容、实地调查的项目,并拟定《增值税纳税评估必评项目》、《企业所得税纳税评估必评项目》、《外商投资企业税纳税评估必评项目》,促进基层评估的规范化运作。
三是注重约谈举证,关键环节求突破。该局把约谈、举证作为纳税评估认定处理阶段的重要环节,要求评估人员认真做好约谈前的准备工作,拟定提纲,讲究沟通方法和技巧,从生产工序、出入库记录、库存变化、销售差异、成本核算漏洞、获利水平与应纳税额配比、往来账款来龙去脉等方面提问,并对应答理由是否真实合理进行即时分析,提出不同看法,巧妙利用谈话中的矛盾之处,辨别真相。2007年,在案头评估的同时,通过对少数税负偏低的商业户、亏损大户及所得税贡献率偏低户,以及规模较大的成品油加工企业、钢管企业、大型商场等重点企业,采取税企面对面座谈的形式,集体约谈行业税源税负,共调增计税所得额304万元,补征增值税55万元、所得税15万元。
四是实施多税联评,形成互动显成效。该局在重点围绕高风险企业和行业以及零、负、低申报企业开展的纳税评估工作中,利用不同税种之间的关联性和勾稽关系,参照相关预警值进行税种间的关联性分析,对比对不符或异常的纳税人实施多税种联评;结合内外资企业所得税汇缴工作,选择连续亏损、微利企业进行评估;注重出口退税评估工作,实行征退税联评。结合增值税、消费税、所得税税基的相关性,一方面按季提取所得税申报销售收入和对应所属期增值税、消费税累计销售收入进行比对分析,并将比对不符的纳税人作为集中评估案源,进行多税种联评;另一方面,在实地评估过程中重点针对各税种之间数据差异,调查、采集纳税人生产经营与财务核算数据,验证评估分析与约谈说明结果,解析造成各税数据差异的原因,对异常信息分别向前或向后追溯评估,以强化对整个生产经营环节的跟踪管理。2007年,通过多税联评补征税款420万元,提高了评估的准确性,扩大了评估监控领域。
作者单位:江都市国税局
(责任编辑:刘雪梅)
一厂多制如何处理账务 一厂多制如何处理账务
【问题】
我们是一家火电企业,在同一个厂区内,由于主体不同,所建造的三台机组分属A、B、C三个公司,分别独立核算。管理人员是一套班子,在同一个办公楼(资产属A公司),每个岗位使用的固定资产(如电脑),同时要处理三个公司的业务。那么共同使用的固定资产折旧如何处理账务?方面如何处理?
【解答】
可能存在以下几种情况:
第一,A公司除了自身经营管理以外,还受托提供管理劳务,收取劳务费。这种情况下,产权属于A公司的共用固定资产的折旧由A公司核算,采用合理方式分配后,应由自身生产分担的部分计入生产成本、制造费用或管理费用。应有B、C公司分担的部分,计入其他业务成本,提供管理劳务的收入记为其他业务收入。劳务收入应该计缴。
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- ,小额纳税企业在营业大厅开增值税专用发票税点是多少
- 1。T3升级上来,增加了 人事管理模块 ,加密狗刷新了 薪资管理还是系那是演示版……--2.还有就是 登录进去经常会出现登录子系统失败,退出再登录进去就行-请教
企业所得税四步计算法 企业所得税四步计算法 第一步,计算应交所得税 应交所得税=[利润总额+费用(-)-收入(会计-税法)]×现行税率 第二步,计算暂时性差异(公式符号性质) 暂时性差异=()账面价值-计税基础 暂时性差异=()(账面价值-计税基础)×(-1) +X=应X;-X=可抵扣X 第三步,计算递延所得税负债(或资产)增长额 =期末应纳税暂时性差异×预计转回税率-递延所得税负债期初余额 第四步,做分录(根据四科目平衡计算所得税费用) ☆所得税费用的简算法 所得税费用=(利润总额+永久性差异)×现行税率 永久性差异=费用(会计-税法)-收入(会计-税法) 成立条件:预计转回税率=现行税率 特殊情况:预计转回税率≠现行税率,则公式不成立。 简算法用于解答选择题尤为方便,也可用作检验所得税费用计算结果的正确性。 【例】A公司2013年度利润表中利润总额为3000万元,该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下: 2013年发生的有关交易和事项中,会计处理与处理存在差别的有: (1)2013年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为1500万元,使用年限为10年,净残值为0。会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假定税定的使用年限及净残值与会计规定相同。 (2)向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。 (3)当期取得作为交易性金产核算的股票成本为800万元,2013年12月31日的公允价值为1200万元。税法规定,以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。 (4)违反环保法规定应支付罚款250万元。 (5)期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。 要求:完成A公司2013年所得税的会计处理。 【正确答案】 第一步,计算应交所得税。 应税所得=利润总额+费用(会计-税法)-收入(会计-税法)=3000+(会计折旧费300-税法折旧费150)+(捐赠营业外支出500-0)-(公允价值变动收益400-0)+(罚款营业外支出250-0)+(资产减值损失75-0)=3575(万) 应交所得税=3 575×25%=893.75 不用公式则需分析判断。 第二步,确定暂时性差异。 首先应判别哪些项目产生的是暂时性差异,判别依据是“是否影响未来”,不影响未来的差异是永久性差异;会影响未来的差异是暂时性差异。 (1)固定资产,暂时性差异;(2)捐赠,永久性差异;(3)交易性金融资产,暂时性差异;(4)罚款,永久性差异;(5)存货减值,暂时性差异。 按公式计算确定三项暂时性差异。 固定资产暂时性差异=(资产类)账面价值1200万-计税基础1350万=-150万=可抵扣150万 交易性金融资产暂时性差异=(资产类)账面价值1200万-计税基础800万=+400万=应纳税400万 存货暂时性差异= (资产类)账面价值2000万-计税基础2075万=-75万=可抵扣75万 结论:期末应纳税400万,可抵扣共计225万。 第三步,计算递延所得税负债(或资产)增长额 递延所得税负债期末余额=应纳税400万×预计转回税率25%=100万 递延所得税负债增长额=100万-期初0 =100万 递延所得税资产期末余额=可抵扣225万×预计转回税率25%=56.25万 递延所得税资产增长额=56.25万-期初0=56.25万 第四步,做分录。 递延所得税负债增加100万,记在贷方;递延所得税资产增加56.25万,记在借方。 借:所得税费用 9375000(差额) 递延所得税资产 562500 贷:应交税费——应交所得税 8937500 递延所得税负债 1000000 简算法:所得税费用= [3000+捐赠支出(500-0)+罚款支出(250-0) ]×25%=3 750×25% =937.5(万)