出纳做的费用单,会计生成凭证后,凭证摘要是费用单的业务类型,不是费用名称,这是什么情况
2017-7-13 0:0:0 用友T1小编出纳做的费用单,会计生成凭证后,凭证摘要是费用单的业务类型,不是费用名称,这是什么情况
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跨国纳税人 跨国纳税人
指超越一国的管辖范围,受两个或两个以上国家管辖,按两个或两个以上国家的税法规定履行纳税义务的自然人或法人。从事国际经济活动的纳税人,同时取得来源于两个或两个以上国家的收入,或虽然只有来源于一个国家的收入,但是却在两个或两个以上国家同时负纳税义务,就成为跨国纳税人。跨国纳税人包括跨国自然人和跨国法人。跨国纳税人履行的纳税义务必然在国家之间发生交叉重叠,引起不同国家对同一笔收入共同课征,形成国家之间的税收权益的分配。跨国纳税人是国际税收所涉及的纳税人。
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第一,控制面板,管理工具,服务中开启数据库服务 sql server(mssqlserver)
第二,打开商贸宝服务器,将127.0.0.1换成计算机名,管理员sa不能更改,输入正确的数据库密码之后再测试
第三,第二步测试不成功,您参考学堂文库中的 更改SA口令为空 方法,将sa密码清除之后再重新做数据库测试连接之后再登录软件进行操作 文档网址:http://service.chanjet.com/zhi ... 0cd4a
具体方法步骤可以参考知识库中的 T1初始化失败的解决方法:
http://service.chanjet.com/zhi ... a8e88@服务社区李珊:测试成功的@张燕RvU:您确认下,若是数据库测试成功了,还是提示初始化失败,请备份数据,退出全部杀毒软件并关闭防火墙之后,将软件卸载重新安装下
建筑业营业税与企业所得税处理差别分析 建筑业营业税与企业所得税处理差别分析 建筑企业涉及的税种较多,其中较为重要的是和,然而建筑业营业税和企业所得税在地点、纳税义务发生时间、计税依据以及特殊业务等方面又存在较多的区别,纳税人如果稍不注意就很容易造成处理的错误,从而带来较大的风险。为帮助纳税人增强涉税风险的识别和防范能力,本文重点介绍一下建筑业营业税与企业所得税的税务处理及有关事项。 一、纳税地点 1.营业税处理 《营业税暂行条例》规定,纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是,纳税人提供的建筑业劳务以及国务院、税务主管部门规定的其他应税劳务,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。需要注意的是,依据《营业税暂行条例实施细则》规定,纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税而自应当申报纳税之月起超过6个月没有申报纳税的,由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。因此,建筑业营业税纳税地点是劳务发生地,而不是机构所在地。但是,如果纳税人超过6个月仍未申报纳税的,其营业税纳税地点也可能是机构所在地。 2.企业所得税处理 企业所得及其实施条例规定,除法律、行政另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。非居民企业取得本法第三条第二款规定的所得,以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起七日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由纳税人在所得发生地缴纳。因此,建筑业企业所得税一般以登记注册地或机构场所所在地为纳税地点,也可能以扣缴义务人所在地或所得发生地为纳税地点。此外,如果是符合条件的二级以下(含二级)分支机构的,还应在分支机构所在地就地预缴部分企业所得税,如果是总机构直接管理的跨地区设立的项目部,应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由项目部向所在地主管税务机关预缴企业所得税。 二、纳税义务发生时间 1.营业税处理 《营业税暂行条例》规定,营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。国务院财政、税务主管部门另有规定的,从其规定。《营业税暂行条例实施细则》规定,纳税人提供建筑业或者租赁业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。其中,收讫营业收入款项,是指纳税人应税行为发生过程中或者完成后收取的款项。取得索取营业收入款项凭据的当天,为书面合同确定的付款日期的当天;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为应税行为完成的当天。因此,建筑业营业税纳税义务发生时间一般为收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 2.企业所得税处理 企业所得税法及其实施条例规定,企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)规定,企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入。因此,一般在各个纳税期末确认应税收入。 三、计税依据 1.营业税处理 纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。其中,纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内,但不包括建设方提供的设备的价款。纳税人提供装饰劳务,其营业额为纳税人收取的全部价款和价外费用。 2.企业所得税处理 国税函[2008]875号规定,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,企业在各个纳税期末,应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入。企业应按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定劳务收入总额,根据纳税期末提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前纳税年度累计已确认提供劳务收入后的金额,确认为当期劳务收入。 四、混合销售行为 1.营业税处理 (1)销售自产货物的混合销售行为。《营业税暂行条例实施细则》规定,一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物,为混合销售行为。纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为,应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额,其应税劳务的营业额缴纳营业税,货物销售额不缴纳营业税;未分别核算的,由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。 (2)非销售自产货物的混合销售行为。除《营业税暂行条例实施细则》第七条规定的混合销售行为外,从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为,视为销售货物,不缴纳营业税;其他单位和个人的混合销售行为,视为提供应税劳务,缴纳营业税。 因此,建筑业混合销售时营业税如何计算,关键是看混合销售中销售的是否是自产货物,如果是自产货物,则分别按规定计算缴纳营业税和,否则,一并计算缴纳营业税。 2.企业所得税处理 无论是营业税混合销售还是增值税混合销售,也无论是否销售自产货物,相应的收入都应同时确定为企业所得税应税收入。此外,对销售货物是缴纳增值税还是营业税,其对企业所得税应税应纳税所得额是有影响的,因为如果缴纳增值税,相应的增值税不得在计算企业所得税时扣除,而如果缴纳营业税时,其相应的营业税可以在税前扣除。 五、建筑业劳务“走进来” 1.营业税处理 《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(国家税务总局令[2009]第19号)规定,非居民在中国境内发生营业税或增值税应税行为,在中国境内设立经营机构的,应自行申报缴纳营业税或增值税。非居民在中国境内发生营业税或增值税应税行为而在境内未设立经营机构的,以代理人为营业税或增值税的扣缴义务人;没有代理人的,以发包方、劳务受让方或购买方为扣缴义务人。 2.企业所得税处理 《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(国家税务总局令[2009]第19号)规定,非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务项目的,企业所得税按纳税年度计算、分季预缴,年终汇算清缴,并在工程项目完工或劳务合同履行完毕后结清税款,即应履行自行申报纳税的义务。对非居民企业未自行申报纳税的,如果符合以下三种情形,则可以指定扣缴义务人扣缴:一是预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度,且有证据表明不履行纳税义务的;二是没有办理税务登记或者临时税务登记,且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的;三是未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。对应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的,税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中,追缴该纳税人的应纳税款。 六、建筑业劳务“走出去” 1.营业税处理 《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干政策的通知》(财税[2009]111号)规定,对中华人民共和国境内单位或者个人在中华人民共和国境外提供建筑业、文化体育业(除播映)劳务暂免征收营业税。 2.企业所得税处理 企业所得税对纳税人到境外提供建筑业劳务主要是境外所得抵免的规定。企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:(1)居民企业来源于中国境外的应税所得;(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。 案例:上海某居民企业A公司,主要从事建筑业劳务,公司无分支机构,2011年发生如下业务(工程双方都按合同履约,不考虑其它因素): 1.2011年与上海某单位签订《建设工程施工合同》承担甲工程,合同约定工程价款为10000万元,合同开工日期为2011年1月8日,竣工日期为2013年1月7日,合同约定工程开工前于2011年1月5日先预付工程款4000万元,2012年1月7日付工程款1000万元,工程竣工验收时,付工程款2000万元,工程交付使用一年后付尾款3000万元。截止2011年底,已发生合同成本4500万元,预计总成本9000万元。此外,2011年A公司共使用建设方提供的工程材料价款为2500万元。 2.A公司在南京设立一个总机构项目部,该项目部在南京承担乙工程,施工期间为2010年3月15日至2012年6月14日。合同总价款3000万元,施工合同约定开工前付款1000万元,2011年8月15日付工程款800万元,待工程验收交付使用时再付余款1200万元。截止2011年底,工程累计发生成本2000万元,预计总成本为2500万元,2010年确认工程成本1000万元。 3.A公司2011年1月开始向香港某公司承担香港地区的建筑劳务丙工程,工程期限预计一年半,工程价款6000万元,合同约定2011年底付款3000万元。截止2011年底,已发生工程成本3000万元,工程预计总成本为5000万元。 案例解析: A公司2011年营业税处理:甲工程应在上海申报缴纳营业税,纳税义务发生时间为1月5日收到预收工程款4000万元以及使用甲供材2500万元时,计税依据为4000+2500=6500(万元);乙工程应在南京申报缴纳营业税,纳税义务发生时间为8月15日收到工程款800万元,计税依据为800万元;丙工程暂免征收营业税。 A公司2011年企业所得税处理:甲工程应全部在上海总机构所在地申报缴纳企业所得税,在年末按完工进度确认收入10000×4500÷9000×100%=5000(万元);乙工程应在年末按完工进度确认收入3000×2000÷2500-3000×1000÷2500=1200(万元),应在南京申报缴纳企业所得税1200×0.2%=2.4(万元),其余企业所得税应上海总机构所在地申报缴纳;丙工程首先应按香港的规定在香港申报缴纳企业所得税性质的税款,然后,按企业所得税法的规定,对其在香港缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中进行抵免,最后,按企业所得税法规定计算的应纳税额超过抵免的部分,应按规定在上海总机构所在地申报缴纳。 通过以上比较,我们很容易发现,由于营业税与企业所得税的计征原理不同,它们在纳税地点、纳税义务发生时间以及应税收入等方面都有着较大的差别,纳税人必须分别按照两个税种的不同规定履行相应的申报纳税义务,避免类似的涉税风险。
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有问题的自制原始凭证如何处理 有问题的自制原始凭证如何处理
1.有问题的自制原始凭证怎样处理?
(1)不真实、不合法、不合理的,人员有权拒绝接受,不办理会计核算手续;问题严重的,应及时向单位负责人报告。
(2)属于填写不符合要求的,如手续不完整、项目有遗漏、数字计算不准确、文字说明不完整的,应当退回,要求其按照规定进行更正、补充。
2.自制原始凭证的差错谁来修改?
自制原始凭证如果出现差错也要退回出具部门或经手人,重开或者更正,如果是更正,要在更正处加盖更正者的印章,以明确责任;金额有错误的,应当由出具或者经手人重开,不得在原始凭证上更正。
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深化纳税评估强化税源管理 深化纳税评估强化税源管理
随着征管改革的逐步深入,税务内部的分工也越来越走向精细化。纳税评估做为税收管理中的一种新生事物,通过不断的发展和成长,现已成为税务机关对税源日常管理监控的一项正常、有效的手段,在现代税收征管中发挥着越来越重要的作用。
纳税评估作为一种税收管理和服务手段,贯穿于税收征管的各个环节,其目的是为了进一步加强税收征管,规范纳税评估程序,及时发现和处理纳税申报过程中的错误和异常申报现象,提高纳税申报质量,有效堵塞税收漏洞,增进税企交流,提高地税管理服务水平,但是,由于纳税评估仍旧处于税收管理的初级阶段,还是存在着许多的问题,使得其作用在正常的税收管理工作中并没有被充分得以发挥和应用。
一、信息采集工作是纳税评估工作的基础
纳税评估工作,是在税务机关全面掌握本地区经济社会信息的基础上,根据纳税人的各种涉税资料和信息,运用一定的技术和方法,对纳税人在一定时期内履行纳税义务的情况,进行综合评价并进行相应处理的一项管理活动。评估资料信息的完整真实直接影响着评估工作的效率和成果。而目前我局纳税评估所依赖的信息却仅仅局限性的来源于纳税人申报的信息,再加上,纳税人提供的信息数据质量不高,资料不全,相关信息不足,信息量少,准确性低,造成评估指标参考价值不大,评估工作质量不高,使评估工作开展困难重重。
二、加强部门间相互协作,充分发挥纳税评估作用
纳税评估与税收征收、管理、稽查等都有着密切的联系,并不是评估部门一个科室的事情,而是各个税务部门相互配合才能完成的。只有各个部门相互间协调配合,才能真正发挥纳税评估的作用。因此,个别干部对纳税评估工作认识不够,纳税评估人员素质还不能适应评估工作要求,对评估工作还停留在表面上,这些因素都严重影响了纳税评估工作的准确性和实效性,使纳税评估作用没有得到充分的发挥。
三、落实纳税评估工作各项指标信誉评定
税务部门应建立纳税评估各项指标与纳税信誉评定、税务检查挂钩机制。纳税信誉评定工作依赖于纳税评估下来对每户企业的指标评定结果,税务检查的与否或次数也要根据纳税评估下来的情况来确定,只有将纳税评估工作与各项指标的信誉评定工作落实到位,企业才会更加重视和配合税务机关的纳税评估工作,从而督促企业加强日常财务管理和“纳税诚信度”。
四、加强宣传、建立税企互动工作平台
税务部门应在日常税收管理工作中加强对企业纳税评估工作的宣传讲解,让纳税人能够正确的了解纳税评估工作的重要性,以便更好的发挥纳税评估效能。并通过构建纳税评估税企互动的工作平台,帮助纳税人准确理解、执行和遵守税收政策法规,为纳税人提供更为深层次的纳税服务。才能有效树立和弘扬一批诚信企业,促进整个社会的诚信纳税氛围。
作者:姚琳
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- 1。T3升级上来,增加了 人事管理模块 ,加密狗刷新了 薪资管理还是系那是演示版……--2.还有就是 登录进去经常会出现登录子系统失败,退出再登录进去就行-请教
请问12月份我公司收到购置固定资产专用发票、本月未认证、应交税费三级科目是进项税额还是什么别的? 请问12月份我公司收到购置固定资产专用发票、本月未认证、应交税费三级科目是进项税额还是什么别的?[]
待抵扣进项税谢谢!借:固定资产
应交税费-待认证进项税额 不是应交税费科目三级科目,本月未认证也要挂账,挂到自己增设二级待认证进项税额
贷:应付账款等
180天内认证时 借:应交税费-应交增值税(进项) 贷:应交税费-待认证进项税额@谭Tracy:那如果小规模纳税人/增值税一般纳税人,收到固定资产商业发票呢?
解决方案
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使用技巧
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经常出现账套年度演示期限已到期,怎么办?
最近经常有用户在使用用友财务管理软件的时候提示“演示期限已到期”,如下图。特别是T3用户,T+、T6和U8用户也会出现类似问题。越是报税期越出现的频繁,越是着急越是出问题,出现这种问题, 不能做账填制会计凭证了,也出不了财务报表,很多会计都非常的着急。该怎么办呢?别着急啦,本文会详细讲解决方案。全心全意为用户排忧解难是用友天龙瑞德公司的服务宗旨。
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麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?
麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5? 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?[]
[/强]您好!您理解的是对的,要在T6 6.1环境下使用T3升级T6的工具,升级完成后,恢复到6.1环境,备份出6.1的数据,安装6.5,再升级到6.5
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这两个单据上的成本价怎么不一样 一张是销货单 一张是销售出库单 是同一批货物 销售出库单上单成本价是正确的 销货单上单不对
这两个单据上的成本价怎么不一样 一张是销货单 一张是销售出库单 是同一批货物 销售出库单上单成本价是正确的 销货单上单不对 这两个单据上的成本价怎么不一样 一张是销货单 一张是销售出库单 是同一批货物 销售出库单上单成本价是正确的 销货单上单不对
我怎么看到的都是一样的是583.03叻。[/尴尬]
根据图2上显示的来源单据号和图1的单据编号核对,出库单不是由这张销货单生成的 -
这个应该怎么办,最好有操作流程
这个应该怎么办,最好有操作流程 这个应该怎么办,最好有操作流程
在服务社区-更多,工具下载中下载:数据库Sa口令清除及T3注册组件工具:
http://service.chanjet.com/main/supportgongju清除sa密码,然后再登录,不行的话,请参考服务社区-知识库中的文档进行处理:
http://service.chanjet.com/zhi ... b45b0
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问题解答
培训教程
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还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?
还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗? 还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?[]
有收入才能结转成本的那成本挂哪个科目啊?其他应收款吗?@若只如初见520:要是销售的产品的话,产品本来做在库存里啊,要是人工施工的话,做在工程施工里,等有了收入在结转成本的成本与收入相对应,确认收入才能结转成本我们是人力资源公司,签了一份人事代理协议,代缴五险一金。之前收到他们的钱做了预收账款,还没给开票,现在给他们缴纳了五险一金,这些费用是入到成本吗?@若只如初见520:代付代缴应该走其他应收款/其他应付款@口袋的天空焕:那我做到其他应收款,等到开票了,有收入后,把预收的转入主营业务收入,其他应收款转入主营业务成本,,这样对吗@若只如初见520:代缴的五险一金你们也给开票么?@口袋的天空焕:开在一张发票上面,昨天还一直纠结这个问题,受累帮忙看看代缴的五险一金你们不是已经说到客户的款项了么,那个不应该作为你们的成本吧?@口袋的天空焕:我现在也纠结是做成本还是其他应收款冲了,税务局说这张发票的开票金额都要入营业额,那我支出的是不是成本@若只如初见520:。。。那要是代缴的五险一金都算是收入的话,那你们为客户缴纳五险一金的时候也走的是管理费用啊 -
进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误
进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误 进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误[]
反复执行修复工具,直到修复到没有错误为止。建议备份好之前数据,损坏严重的情况下,也有可能修复不好,无限报错。use ufdata_071_2015
select * from code执行这语句时报上述错误@廖深根:构架损坏可能很难修复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。然后还有个账套也是提示所选行业性质与科目不相符,经检查无误,但是进入账套还是提示不符@廖深根:根据您的描述,一致性错误导致的行业性质与科目不相符,您先修复成功,再来解决这个问题吧。修复数据库?@廖深根:请参考之前给您的回复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。但是结构错误很难修复,工具只能修正一些简单错误。不保证工具一定管用。如果持续报错,建议您寻求专业的数据修复公司尝试修复。@服务社区窦佳:工具使用前,请注意备份账套。