营业税纳税筹划实例——建筑工程承包的筹划
营业税纳税筹划实例——建筑工程承包的筹划
五、建筑工程承包的筹划案例
现行营业税暂行条件规定:建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的,以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。对工程承包公司与建设单位是否签订承包合同将划归营业税两个不同的税目。建筑业适用的税率是3%,服务业适用的税率是5%.工程承包公司承包建筑安装工程业务,如果工程承包公司与建设单位签有建筑安装工程承包合同,则无论其是否参与施工,均应按“建筑业”税目征收营业税。如果工程承包公司不与建设单位签订合同,而只负责工程的组织协调等业务,则对工程公司的此项业务收入应按“服务业”5%的税率计征营业税。
例如:乙单位有一工程项目需找施工单位承建,在甲工程公司的努力下,由丙建筑公司与乙单位签订承建合同,合同金额为5000万元,另外乙单位付给甲公司劳务费50万元。
甲公司应纳营业税税额=50×5%=2.5(万元)
乙公司应纳营业税税额=5000×3%=150(万元)
两公司合计应纳营业税税额=2.56+150=152.5(万元)
如果甲公司进行筹划,直接与乙单位签订合同,合同金额为5050万元,然后再将工程以5000万元转包给丙公司,则:
甲公司应纳税额=(5050-5000)×3%=1.5(万元)
乙公司应纳营业税税额=5000×3%=150(万元)
两公司合计应纳营业税税额=1.5+150=151.5(万元)
节税额=152.5-151.5=1(万元)
经过纳税筹划后,可以节约营业税额15000元,但却增加了应交印花税3000元的支出。因为按照印花税条例规定:甲公司与丙公司签订5000万元的建筑安装工程公司,双方都要按建筑安装工程承包合同规定的印花税税率为0.3‰,计算交纳印花税,其应纳印花税额合计3000元,实际节税额为7000元。
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不同账套之间的单据打印 不同账套之间的单据打印
通知识库问题号: | 26808 |
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适用产品: | T3系列 |
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软件版本: | 1007-用友T3-业务通专业版 11.0 |
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软件模块: | 11-系统管理 |
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问题名称: | 不同账套之间的单据打印 |
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问题现象: | 如何支持不同账套之间的单据打印范本导入导出? |
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问题原因: | 产品操作流程 |
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关键字: | 不同账套之间的单据打印 |
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解决方案: | <P>操作流程:</P> <P>1.登录软件— “维护单据 ”— “打印” —“ 打印模板设置”。</P> <P>2.在单据打印模板中,按快捷键“CTRL+【”对应导入范本,快捷键“ CTRL+】”对应导出范本</P> |
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行业: | 0-通用 |
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补丁编号: | |
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解决状态: | 1-临时解决方案 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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出库汇总表汇总数据出错 出库汇总表汇总数据出错
U8知识库问题号: | 15053 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 其他 |
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软件模块: | 其他 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 出库汇总表汇总数据出错 |
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适用产品: | 821 |
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问题名称: | 出库汇总表汇总数据出错 |
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问题现象: | 出库汇总表汇总数据出错 |
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问题原因: | 数据库中出库汇总格式的宽度过小 |
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解决方案: | 把数据库中出库汇总格式的宽度调大即可. |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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用友软件怎么建账套
用友T6/U8新建帐套:
在电脑开始菜单--程序--用友ERP-U8里
1、用Admin登录--系统管理--帐套--建立--根据提示逐步填写直至完成。
2、建完账后在系统管理--权限--用户里,给本帐套增加用户。
3、增加完后,从开始--程序--用友ERP-U8--企业门户登录。
公司交的车险,发票开了2万。但是有优惠,只需付款1.8万。请问0.2万计入财务费用吗?-账上用现金补账可以吗?-1.借:管理费用——车险2。- 贷:银行存款1.8。- 现金0.2.?-2.借:管理费用——车险2。- 财务费用-0.2。- 贷:银行存款1.8。? 公司交的车险,发票开了2万。但是有优惠,只需付款1.8万。请问0.2万计入财务费用吗?账上用现金补账可以吗?1.借:管理费用——车险2。 贷:银行存款1.8。 现金0.2.?2.借:管理费用——车险2。 财务费用-0.2。 贷:银行存款1.8。?[]
选2我认为按实际支付的1.8万入管理费用即可。@费亦青608:可是老师,发票开的是2万?可以选择方式2,但是要冲销财务费用@新新1460169989:可以写实报1.8万,或者把优惠的情况附在后面。最后计入费用的肯定是1.8万了好的@宋军鑫087:为什么是冲财务费用?
云端记账宝如何添加核算项目。云端记账宝如何添加核算项目。
问题模块: 标准版 关键字:核算项目 问题版本:记账宝 原因分析: 见问题答案。 适用产品:用友T1系列 问题答案:在“设置--核算项目”中可以添加部门、个人、客户、供应商等核算项目。
用友T+如何调整卡片表头字段位置? 用友T+如何调整卡片表头字段位置?
问题现象: | 如何调整卡片表头字段位置? | 原因分析: | 见问题答案 | 问题答案: | 进入“资产管理”-“新增资产”,点击“操作”-“移动控件位置”,点中需要调整位置的字段不放,拖至需要放置的位置然后点击“保存”即可。 |
晒图,激动的补上图片 晒图,激动的补上图片
[/微笑]没看出来,是粉皮?旁边好像是红豆粥皮冻子看着就冷[/强][/强][/强][/强]
客户档案的并户是不是将客户档案和客户的数据合并起来的意思? 客户档案的并户是不是将客户档案和客户的数据合并起来的意思?[]
是的 一个客户档案消失 另一个客户档案保留 数据全部替换为新的客户档案@畅捷服务孙彦杰:并户后可以恢复吗?不能
初次使用财务报表模块资产负债表中未分配利润公式如何设置??系统默认的生成后数据不对 初次使用财务报表模块资产负债表中未分配利润公式如何设置??系统默认的生成后数据不对[]
如果是差利润分配的余额,就把利润分配的科目余额加上即可。您直接做一个本年利润的转账凭证就可以了@服务社区闫新华:未分配利润年初余额是正确的,但是年末余额不对,年末余额的公式怎么设置@lixians1476844384:先看看做期间损益结转了吗?结转凭证记账了没?@服务社区闫新华:结转了,也记账了,也结完帐了,QM("3104",月,,,年,,)+QM("3103",月,,,年,,) 它的公式是这样的@lixians1476844384:看着公式也没问题,这样你和余额表比对一下吧,看看是哪个科目的取数出错了。@服务社区闫新华:我也是郁闷了,别的都没问题唯独未分配利润的期末数不对
营业税税收筹划的基础辅导――营业税的纳税期限 营业税税收筹划的基础辅导――营业税的纳税期限
纳税人缴纳营业税的期限,由主管税务机关按应纳税额的大小,分别核定为5日、10日、15日或者1个月。不能按期纳税的,可按次纳税。纳税人以1个月为一期的纳税人应当于期满后10日内申报纳税;5日、10日、15日为一期的纳税人,纳税期满后5日内预缴税款,于次月一日起10日之内申报纳税,并结清上月应纳税款。金融业(不包括典当业)的纳税期限为1个季度,保险业的纳税期限为1个月;扣缴义务人的解缴税款期限比照上述规定执行。 |
采购订单列表 有打印模版可以设置吗? 采购订单列表 有打印模版可以设置吗?[]
订单列表没有模版设置的
7月份做多了预付款,但7月已经结账了,8月怎么调回来? 7月份做多了预付款,但7月已经结账了,8月怎么调回来?[]
填制红字付款单@yuido:[/握手]@服务社区_郝瑞然_:也还是要核销单据吗@YYYRJ: 如果多做了预付款单,可以做一张应付款,然后预付冲应付冲抵掉就可以了。
我想请问一下,就是我所有会计科目都是有项目核算的,我设置的UFO报表公式都一样的,但是要准确的取到每一个项目。但是如果每一个项目都设置一个报表的话,这个工作量太大了,有其他办法吗??? 我想请问一下,就是我所有会计科目都是有项目核算的,我设置的UFO报表公式都一样的,但是要准确的取到每一个项目。但是如果每一个项目都设置一个报表的话,这个工作量太大了,有其他办法吗???[]
您在设置向导的时候是可以指定项目的,但是您要多添加几个相同的科目了
云ERP系统如何帮助企业解决控制问题 云ERP系统如何帮助企业解决控制问题
企业管理者们要平衡控制与效率的关系,没有效率的企业是无法持续生存的,按照马克思的说法,其投入于产品与服务中的劳动时间超过了社会必要劳动时间,无法获得应有的利润;而失去控制的企业则更加可怕,只能用“盲人骑瞎马,夜半临深池”来形容,这时的效率只能用来评价其奔向死亡的速度。 换句话说,在企业管理者的心目中,“效果”、“做正确的事”、“控制”三者是密不可分的。在诸如云ERP系统等信息化前,企业管理者的犹豫不决,不会是因为不理解信息化提升效率的能力,多半是因为信息化带来的感觉是“控制力减弱”!在实施云ERP系统之前,我们靠规章制度和实践经验来管理,除了海量信息造成的数据准确性、及时性失控外,大部分的管理者认为自己的经营运作系统是可控的。在信息化所提倡的“流程再造”、“信息透明”“方法变革”等思路面前,似乎每件业务——从个人的操作方法到部门的职权界限、公司的整体流程都处于变化之中,是否还能保证原来的控制力都不敢说,更不要说提高控制力了。 那么,ERP能够帮助企业解决控制问题吗?或者说,ERP能从哪些方面给企业的带来帮助呢?我们试着分析一下。 首先,我们要明确内部控制是什么,它包括什么内容。根据1996年美国协会发布的《准则公告第78号》(SAS No.78),内部控制的定义是“由一个企业的董事长、管理层和其他人员实现的过程,旨在为下列目标提供合理保证:(1)的可靠性;(2)经营的效果和效率;(3)符合适用的法律和”。在这个准则中,一个合理完整的内部控制包括五个部分,分别是控制环境(Control Environment)、风险评估(Risk Assessment)、控制活动(Control Activities)、信息与沟通(Information and Communication)、监控(Monitoring)。 我们就上述内部控制的每个组成部分来分析ERP与内部控制的关系,看看ERP会给内部控制带来哪些影响,ERP是如何带来这些影响的。 控制环境 指董事会与管理层对内部控制的态度、认知度和行动。包括如下几个方面: 员工诚实性和道德观。这就是我们经常说的“企业文化”层面的内容,作为一个管理信息系统,ERP似乎与之没有直接关系,因此,在某厂长说ERP是一种企业文化后,受到了不少的批评。其实,作为一套钩稽关系严密、各职能之间紧密集成、信息共享的系统,是可以帮助管理层塑造“诚实”的文化的,对于违规的事情,从“不敢”到“不愿”的路很近,从“天知地知只有我知”到“放纵”同样只有一步之遥。 员工的胜任能力。由于在设计时,系统中固化了很多预测、执行的方法,ERP可以大大提高员工的胜任能力。例如在接受客户订单时估算成本与完工日期、月末当日结账出具、按照生产计划与库存情况精确采购、在多品种小批量模式下合理安排生产任务,即便是经验丰富、能力极强的员工,也无法胜任,有了ERP作为工具,计算快捷、又有模拟能力,却又不算什么难事了。 董事会或审计委员会。如董事会是否独立于管理层,审计委员会、独立董事是否能够完成其监督职责。对于这点,ERP的确无能为力。 管理哲学和经营方式。这一点与“员工诚实性和道德观”相类似,只是一个是从员工的角度出发,一个是从管理团队的角度出发。通常我们认为,云ERP系统的建设过程,就是企业从粗放式经营向集约化经营的转变过程。云ERP系统的实施,标志着企业的管理哲学和经营方式向“精确”、“快速”、“量化”的转变。 组织结构。除非企业有极大的决心,否则在建设阶段,ERP一般无法改变企业的组织结构,即便改变,也应该归功于业务流程重组的效果。但是也很难想象,一个企业的信息传递方式、权责体系发生了变化,而组织结构一如既往不加以调整的。因此,在系统的运营过程中,ERP将首先解决组织结构中的信息传递问题,再解决业务流程的顺畅与规范问题,最后,ERP将潜移默化地将企业的组织结构带向合理化。 授予权利和责任的方式。云ERP系统的运行要求企业有规范严格的授权体系,无论是系统的登录权、单据与报表的查询权,还是一笔经济业务的审批权、一个年度预算的决定权,在系统中都有明确的授权过程,并记录其审批与执行的过程,以便落实相关责任。所以说,ERP的实施大大改变了企业权责不清,遇事必找大老板的状况。 政策和实施。云ERP系统中包括人力资源管理系统,在选育用留员工等方面帮助企业进行管理,当然,关于雇用、培训、提升和奖励雇员的政策还是要企业自己制定,ERP只是告诉我们可以有哪些角度、哪些方法我们可以用,并在我们选择之后,更好地执行。 风险评估 指管理层识别并采取相应行动来管理那些对企业战略、日常经营、财务报告等有影响的内部或外部风险,包括风险识别和风险分析。 外部风险识别,如对技术发展、竞争格局、经济环境变化等因素的识别。对于这些来自外部的风险,ERP难以起到有效的帮助。 内部风险识别,如对员工素质、公司活动性质、信息系统处理特点等因素的识别。ERP里有一部分报表与流程是专门用以分析内部风险的,例如库存上下限的分析、岗位与人员的契合度分析、订单履约能力与盈利能力分析等。 风险重要程度分析。对于那些操作性的风险,如时间(如交货期推迟)、数量(如物料配套状况不佳)、金额(如成本波动较大)等,ERP可以直接得出其量化指标以供管理层参考。 风险发生可能性分析。同样是对于日常经营中操作性的风险,如销售预测误差率、人员流失率等,ERP可以通过对数据进行结构性分析、趋势分析等得出近似的可能性参考值。 风险管理途径分析。通常ERP不能直接给出问题的解决办法,系统只是预置尽量多的参考方案,以便在提供分析结果后供管理人员选择使用。 控制活动,或称控制程序 指帮助确保管理层的指令得以实施的政策和程序。 业绩评价。指将实际业绩与其他标准,如前期业绩、预算和外部基准尺度进行比较;将不同系列的数据相联系,如经营数据和财务数据,对功能或运行业绩进行评价。这实在是ERP的拿手好戏,诸如针对业务人员的销售龙虎榜、针对利润中心的平衡记分卡等手段,没有ERP的确难以做到,至少是很难及时准确作到。 信息处理。指的是那些保证业务在信息系统中正确、完全和经授权处理的活动。信息处理分为两类:一般控制和应用控制。一般控制与信息系统设计和管理有关,如保证软件完整的程序、信息处理时间表、系统文件和数据维护,对于ERP还是什么其他软件来讲并无差别;应用控制则与个别数据在信息系统中处理的方式有关,如保证业务正确性和已授权的程序,ERP比之那些相互之间不集成的单一职能应用系统要强很多,与手工操作相比更是不可同日而语。 实物控制。也称资产和纪录接近控制,包括实物安全控制、对计算机及数据资料的接触予以授权、定期盘点等。在这个领域,ERP不能提供更好的帮助,毕竟软件不能帮人拿着仓库钥匙,也不能保障别人不看桌子上的“不该看”的报表。 职责分离。将各种功能性职责分离,以防止单独作业雇员从事或隐藏不正常行为。一般来说,下面职责应被分开:业务授权(管理功能)、业务执行(保管职能)、业务记录(会计职能)、对业绩的独立检查(监督职能)等。云ERP系统不能保障职责的分离,但在云ERP系统清晰的职责划分与授权体系下,企业可以循着ERP的脉络完成这一控制活动。 信息与沟通 为了使职员能执行职责,企业必须识别、捕捉、交流外部和内部信息。 外部信息,指市场份额、法规要求、客户投诉等。外部信息与来自外部的风险类似,ERP难以起到有效的帮助,至多对一部分规范性的外部信息,可以在企业已经识别、捕捉到之后加以更高效的处理。 内部信息,指、管理制度、经营数据等。说到底,云ERP系统是一个提供内部信息、规范内部信息的系统,企业合理的使用ERP,可以借鉴云ERP系统拟定相关制度,通过云ERP系统规范其执行,并将成为制度与数据的载体运行于企业之中。 沟通。沟通包括使员工了解其职责,了解其工作如何与他人联系,如何对上级报告例外情况。ERP可以通过其授权体系使员工了解自己的职责,通过参与业务流程、完成单据与报告使员工了解自己工作与他人工作之间的关系。 监控 评价内部控制质量的进程,包括持续监控、独立评价或两者结合的方式。 持续监控。持续监控建立于单位内部的业务循环当中,包括日常的管理监控活动。如分部和总部采购、生产和销售部门的经理保持日常经营联系,对与他们观点不同的报告提出质疑以保证相互间的监督。没有ERP,就没有持续监控的客观、科学标准,监控要么流于形式,要么各抒己见难以统一,而ERP中的主生产计划衔接销售与生产、物料需求计划衔接生产与采购仓储部门、资金计划衔接业务部门与财务部门,相互之间的监控以翔实的记录为依据,以科学制定的计划为准绳,当然可以持续有效地监控。 独立评价。独立评价通常由部门或人事部门执行,对内部控制的设计和执行情况检查评价,与有关人员交流并提出改进意见。云ERP系统可以让内部审计人员快捷深入地了解业务流程与其间的控制体系,并在业务抽样、正确性复核等方面节约部分工作量。 对照上述的分析,我们可以得出一个ERP在企业内部控制体系中所起作用大小的影响表如下。其中,影响方式指ERP对内部控制系统的帮助是直接的、由其自身特点带来的,还是间接的、由于使用ERP改善管理与环境带来的;影响范围指的是ERP在该领域带来的影响是针对企业全局的,还是限于企业内部部分人员与机构的;影响力则指是否应用云ERP系统,对该控制的领域所造成的变化。
审计环境新变化及国家审计应对措施 _0审计环境新变化及国家审计应对措施
加入WTO之后,我国的政治体制、经济体制、法律制度、文化传统必将发生重大变化,与此相关,这些审计环境的变化,必然会给审计工作带来一定的影响,制约审计的存在与发展。因此,分析由此带来的影响,研究国家审计如何适应新环境需要,加快审计事业发展,更好促进经济发展与社会进步的对策显得尤为重要。以下就加入WTO之后,审计环境变化对我国国家审计的主要影响及其对策谈点看法。 一、带来的主要影响
用友U8.51基础档案不能修改U8.51基础档案不能修改
U8.51-基础档案不能修改
自动编号: | 8119 | 产品版本: | U8.51 | 产品模块: | 其他 | 所属行业: | 通用 | 适用产品: | 851 | 关 键 字: | 基础档案 | 问题名称: | 基础档案不能修改 | 问题现象: | 基础档案不能修改 | 原因分析: | 操作员权限太小 | 解决方案: | 请到系统管理中设置操作员权限
温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
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