用友软件首页

应退税款可以抵扣欠缴税款

2016-4-8 0:0:0 用友T1小编

应退税款可以抵扣欠缴税款

应退税款可以抵扣欠缴税款

许多企业都有切身感受:税务机关办理退税的手续比收税的手续不知复杂多少倍。缴税容易退税难,多缴了税要退回来,需要很长时间。在新《税收征管法实施细则》颁布实施前,既有应退税款又有欠缴税款时,纳税人的处境更为不利。因为纳税人应退税款由于种种原因退不下来,而其欠缴税款税务机关还要催缴,这样就会造成资金周转难。为妥善解决这一问题,新《税收征管法实施细则》第七十九条规定:“当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的,税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款;抵扣后有余额的,退还纳税人。”

  那么,在实际操作中,纳税人如何办理用应退税款抵扣欠缴税款呢?这需要按《国家税务总局关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》来办理。本文结合纳税人在办理过程中会遇到的实际问题进行介绍。

  税务机关和纳税人各有什么权力(利)

  如果纳税人有欠缴税款又有应退税款,税务机关拥有先征后退的权力,即税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款,超过欠缴税额的才办理退税;纳税人对超出欠缴税款的多缴税款和利息,拥有要求退还或抵扣下期税款的权利,即税务机关可以按纳税人的要求抵缴下一期应纳税款,纳税人不要求抵缴的,税务机关应将纳税人多缴的税款和利息退还纳税人。

  可抵扣的应退税款和欠缴税款包括哪些

  (一)可以抵扣的应退税款范围可以抵扣的应退税款为2001年5月1日后征收并已经确认应退的下列各项税金:

  1.因减免税(包括“先征后退”)形成的应退税款;

  2.依法预缴税款形成的汇算和结算应退税款;

  3.误收应退税款、滞纳金、罚款及没收非法所得;

  4.其他应退税款、滞纳金和罚款;

  5.误收的其他款项和其他应退税款的应退利息。

  纳税人因出口而形成的退税不属于此范围。

  (二)可以抵扣的欠缴税款范围可以抵扣的欠缴税款为2001年5月1日后发生的下列各项欠缴税金:

  1.欠税;

  2.欠税应缴未缴的滞纳金;

  3.税务机关作出的行政处罚决定,纳税人逾期不申请行政复议、不提起行政诉讼,又不履行的应缴未缴税收罚没款;纳税人要求抵扣应退税金的应缴未缴罚没款。

  在办理抵扣时,国家税务局与地方税务局分别征退的税款、滞纳金和罚没款,相互之间不得抵扣;由税务机关征退的教育费附加、社保费、文化事业建设费等非税收入不得与税收收入相互抵扣。

  实例分析:西安某化妆品有限公司2002年6月30日误缴增值税100万元,9月30日误缴消费税50万元;同时该纳税人尚欠2002年第四季度企业所得税60万元(纳税期限2003年1月15日)、2002年12月增值税70万元(纳税期限2003年1月10日)。主管税务机关于2003年2月20日办理应退税款抵扣欠缴税款手续(假定2002年6月30日至2003年2月20日同期银行活期存款年利率为0.72%)。

  该企业应退税款总额为:应退增值税100万元的应付利息=1000000×(235÷365)×0.72%=4635.62(元);

  应退消费税50万元的应付利息=500000×(143÷365)×0.72%=1410.41(元);

  应退税总额=1000000+500000+4635.62+1410.41=1506046.03(元)。

  该企业欠税总额:欠缴所得税60万元的应缴滞纳金=600000×36×0.05%=10800(元);

  欠缴增值税70万元的应缴滞纳金=700000×41×0.05%=14350(元);

  欠缴税总额=600000+700000+10800+14350=1325150(元)。

  因应退税款总额大于欠缴税款总额,故实际抵扣金额等于欠缴税款总额,为1325150元,抵扣不完的180896.03元应退还给纳税人。

如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下答案

分享到:

微博关注

bj用友软件

相关阅读

最新信息

T6.2材料出库关联生产订单,产量不是生产订单合计,而是生产订单第一行数

T6.2材料出库关联生产订单,产量不是生产订单合计,而是生产订单第一行数 T6.2材料出库关联生产订单,产量不是生产订单合计,而是生产订单第一行数[]

你的生产订单上面有好几个产成品?那材料出库是不是只选了第一个成品的材料了呢。
@服务社区闫新华:全部出
@熊本:那你提交一下支持网问题吧,需要看下数据。
@服务社区闫新华:[/握手]
@熊本:[/握手]

应收应付单单据编号无法自动生成

应收应付单单据编号无法自动生成 应收应付单单据编号无法自动生成

U8知识库
问题号:13877
解决状态:临时解决方案
软件版本:8.61
软件模块:应付
行业:通用
关键字:单据编号无法自动生成
适用产品:U861
问题名称:应收应付单单据编号无法自动生成
问题现象:填制应收应付单的时候单据编号无法生成,是空的,也没有任何提示,在单据编号设置中设置的是自动生成
问题原因:数据问题。在ufsystem中ua_account_sub有2004年和2005年的记录,此记录对应的字段bclosing字段为0,把它改为1之后,再做2006年的应收应付单就可以了。
解决方案:数据问题。在ufsystem中ua_account_sub有2004年和2005年的记录,此记录对应的字段bclosing字段为0,把它改为1之后,再做2006年的应收应付单就可以了。
补丁编号:
录入日期:2016-03-16 15:23:45
最后更新时间:

使用技巧

  • 经常出现账套年度演示期限已到期,怎么办?

    经常出现账套年度演示期限已到期,怎么办?

         最近经常有用户在使用用友财务管理软件的时候提示“演示期限已到期”,如下图。特别是T3用户,T+、T6和U8用户也会出现类似问题。越是报税期越出现的频繁,越是着急越是出问题,出现这种问题, 不能做账填制会计凭证了,也出不了财务报表,很多会计都非常的着急。该怎么办呢?别着急啦,本文会详细讲解决方案。全心全意为用户排忧解难是用友天龙瑞德公司的服务宗旨。

     image


  • 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?

    麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?

    麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5? 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?[]

    [/强]
    您好!您理解的是对的,要在T6 6.1环境下使用T3升级T6的工具,升级完成后,恢复到6.1环境,备份出6.1的数据,安装6.5,再升级到6.5

知 识 库

  • 这两个单据上的成本价怎么不一样 一张是销货单 一张是销售出库单 是同一批货物 销售出库单上单成本价是正确的 销货单上单不对

    这两个单据上的成本价怎么不一样 一张是销货单 一张是销售出库单 是同一批货物 销售出库单上单成本价是正确的 销货单上单不对

    这两个单据上的成本价怎么不一样 一张是销货单 一张是销售出库单 是同一批货物 销售出库单上单成本价是正确的 销货单上单不对 这两个单据上的成本价怎么不一样 一张是销货单 一张是销售出库单 是同一批货物 销售出库单上单成本价是正确的 销货单上单不对

    我怎么看到的都是一样的是583.03叻。
    [/尴尬]
    根据图2上显示的来源单据号和图1的单据编号核对,出库单不是由这张销货单生成的

  • 这个应该怎么办,最好有操作流程

    这个应该怎么办,最好有操作流程

    这个应该怎么办,最好有操作流程 这个应该怎么办,最好有操作流程

    在服务社区-更多,工具下载中下载:数据库Sa口令清除及T3注册组件工具:
    http://service.chanjet.com/main/supportgongju清除sa密码,然后再登录,不行的话,请参考服务社区-知识库中的文档进行处理:
    http://service.chanjet.com/zhi ... b45b0

  • 最新文章排行
  • 热门文章排行

培训教程

  • 还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?

    还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?

    还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗? 还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?[]

    有收入才能结转成本的
    那成本挂哪个科目啊?
    其他应收款吗?
    @若只如初见520:要是销售的产品的话,产品本来做在库存里啊,要是人工施工的话,做在工程施工里,等有了收入在结转成本的
    成本与收入相对应,确认收入才能结转成本
    我们是人力资源公司,签了一份人事代理协议,代缴五险一金。之前收到他们的钱做了预收账款,还没给开票,现在给他们缴纳了五险一金,这些费用是入到成本吗?
    @若只如初见520:代付代缴应该走其他应收款/其他应付款
    @口袋的天空焕:那我做到其他应收款,等到开票了,有收入后,把预收的转入主营业务收入,其他应收款转入主营业务成本,,这样对吗
    @若只如初见520:代缴的五险一金你们也给开票么?
    @口袋的天空焕:开在一张发票上面,昨天还一直纠结这个问题,受累帮忙看看
    代缴的五险一金你们不是已经说到客户的款项了么,那个不应该作为你们的成本吧?
    @口袋的天空焕:我现在也纠结是做成本还是其他应收款冲了,税务局说这张发票的开票金额都要入营业额,那我支出的是不是成本
    @若只如初见520:。。。那要是代缴的五险一金都算是收入的话,那你们为客户缴纳五险一金的时候也走的是管理费用啊

  • 进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误

    进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误

    进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误 进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误[]

    反复执行修复工具,直到修复到没有错误为止。建议备份好之前数据,损坏严重的情况下,也有可能修复不好,无限报错。
    use ufdata_071_2015
    select * from code执行这语句时报上述错误
    @廖深根:构架损坏可能很难修复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。
    然后还有个账套也是提示所选行业性质与科目不相符,经检查无误,但是进入账套还是提示不符
    @廖深根:根据您的描述,一致性错误导致的行业性质与科目不相符,您先修复成功,再来解决这个问题吧。
    修复数据库?
    @廖深根:请参考之前给您的回复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。但是结构错误很难修复,工具只能修正一些简单错误。不保证工具一定管用。如果持续报错,建议您寻求专业的数据修复公司尝试修复。
    @服务社区窦佳:工具使用前,请注意备份账套。

关于我们 | 公司动态 | 获奖记录 | 联系我们 | 招聘信息 | 用友产品中心 | 用友云基地
Copyright ©  www.kuaiji66.com  All Rights Reserved 天龙瑞德
京ICP备11046295号-1 技术支持 北京天龙瑞德信息技术有限责任公司   北京海淀上地十街辉煌国际大厦3号楼6层 总机:010-59798025   售后:4009908488
北京天龙瑞德信息技术有限责任公司