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营业外收支如何记账

2016-4-9 0:0:0　用友T1小编

营业外收支如何记账

营业外收支如何记账

　　1、营业外收入

　　营业外收入是企业发生的与生产经营无直接关系的各项收入，包括处理非流动资产利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、罚没利得、政府补助利得、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等。

　　（1）企业发生营业外收入时：

　　借：相关科目

　　　　贷：营业外收入

　　（2）期末结转

　　借：营业外收入

　　　　贷：本年利润

　　例：企业取得罚款收入60000元，存入银行。

　　借：银行存款 60000

　　　　贷：营业外收入——罚没利得 60000

　　2、营业外支出

　　营业外支出是企业发生的与本企业生产经营无直接关系的各项支出，包括处置非流动资产损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、非常损失、罚款支出、捐赠支出等。

　　（1）企业发生营业外支出时

　　借：营业外支出

　　　　贷：相关科目

　　（2）期末应将本账户余额转入“本年利润”，即借记“本年利润”，贷记“营业外支出”。

　　借：本年利润

　　　　贷：营业外支出

　　例： 某企业支付违约罚款8000元，分录为：

　　借：营业外支出 8000

　　　　贷：银行存款 8000

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我的客户是商业流通客户； 在处理暂估时，他希望借：库存商品；贷：应付帐款； 我们系统里设置时，只支持设置为借：库存商品；贷：物资采购； 客户之所以要坚持用这个科目的目的是：物资采购属过渡科目，月末时没有余额；首先如果有暂估业务的话，按照用友通2005的设计思路，物资采购这个科目是有余额的。假定这个月就发生了这一比暂估业务。分录：借：库存商品，贷：物资采购。编制资产负债表的时候，资产科目中的存货为0，负债和所有者权益也没有发生，资产负债表时平衡的。这一点与会计书上的处理有一些出入。目前可以变通处理：增加“暂估应付款”为一级科目，对方科目设置的时候暂估科目设为该科目，正常的票货同到的业务，可以选择“采购入库单（报销记账）后，选择按照结算单产生凭证的按钮，凭证为：借：库存商品，进项税额，贷：应付账款。对于暂估业务，凭证为：借：库存商品，贷：暂估应付款。资产负债表上把暂估应付款科目并到“应付账款”中记算。待下个月发票实际到的时候，借：暂估应付款，进项税额，贷：应付账款，把供应商往来科目设置中采购科目设为暂估应付款，但这样不能处理发票先到的业务。如有其它问题，请联系在线客服咨询。用友云基地 。

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U8知识库
问题号:4538
解决状态:最终解决方案
软件版本:8.52
软件模块:应收
行业:通用
关键字:应收款管理中应收单据审核查询不出一部分零售日报单据
适用产品:U852
问题名称:应收款管理中应收单据审核查询不出一部分零售日报单据
问题现象:数据库问题
问题原因:用户在进行收款后取消发票复核，导致数据混乱
解决方案:检查数据库发现，这一部分零售日报单据在发票主表中现收字段为空，而在发票子表中imoneysum和iexecsum字段有数据，用户取消了现收，所以将这两个字段数值改为零即可
补丁编号:
录入日期:2016-03-16 15:23:45
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    @若只如初见520:代缴的五险一金你们也给开票么？
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    @口袋的天空焕:我现在也纠结是做成本还是其他应收款冲了，税务局说这张发票的开票金额都要入营业额，那我支出的是不是成本
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