出口免税和退税率为零的账务处理 出口免税和退税率为零的账务处理

　　目前我国的出口货物政策主要有以下三种形式：出口并退税，出口免税不退税，出口不免税也不退税。出口免税是指对货物在出口环节不征、，这是把货物在出口环节与出口前的销售环节都同样视为一个征税环节。出口不退税是指对这些货物出口不退还出口前其所负担的税款，率为零适用这一政策。

　　出口免税主要适用于生产性企业的小规模人自营出口货物、来料加工货物、间接出口货物和一些特定的商品如油画等。在财务核算上要注意区分一般贸易出口免税、来料加工贸易免税和间接出口免税三种不同的情况。具体操作是，首先将出口收入计入主营业务收入，不计算应收的退税款。其次，因为是出口免税，应将该出口商品耗用国内采购材料的进项税额进行进项转出，计入主营业务成本。如果该企业是生产企业，除了有出口免税收入之外，还有出口退税收入、内销收入等，需按一定的比例将出口免税耗用的国内采购材料的进项税额计算并转出。

会计人不可不知的税务小技巧 会计人不可不知的税务小技巧 1、技术入股少缴税 　　很多民营企业的老板都是技术专家，拥有相应专利，但将专利提供给公司使用时并没有说明该技术属于何种方式使用。建议老板们将技术专利作价投入公司，一方面可以改善公司的财务状况，减少时的资金压力;一方面，作价入股以后，公司可以将其计入无形资产，做合理摊消——增加成本费用，减少利润，少缴所得税。 　　2、电子商务减印花 　　目前我国对电子商务同样征收，但根据国家总局的规定，在供需经济活动中使用电话、计算机联网订货，没有开具书面凭证的，暂不贴花。因此，企业完全可以放弃传统的经商模式，让所有订货过程都在网上完成，即可节省印花税。 　　3、存款少可迟缴税 　　企业申报后就应及时缴税，但存款少则可以申请延迟缴税。存款少到什么程度可以延迟?可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资后不足以支付应交税金。 　　注意：可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。 　　4、没有生意也要申报 　　企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，但都要按时申报。没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报，只需走一个简单的程序。但如果不办理，税务机关可每次处以2000元的罚款。 　　5、申办时间很重要 　　张三的新公司，税务登记在6月30日，李四的新公司，税务登记在7月1日。两个公司都向税务机关递交了要求享受新办企业的政策。年底时税务机关批复：张三的公司当年已享受了一年的所得税优惠，明年开始缴纳所得税;李四的公司可以选择今年的利润先缴纳，明年再开始计算享受一年的所得税优惠。根据税务规定：上半年开业的公司当年算一年，下半年开业的公司可以选择。一日之差，命运各异。 　　6、重设流程纳税少 　　对于很多生产型公司，设立自己的销售公司就可以避免过高的负担。公司的产品先销售给销售公司，销售公司再卖给经销商或者客户。由于消费税在生产环节纳税，销售环节不纳税，因此，销售公司不纳消费税，只要定价合理，就可以少交部分消费税。 　　7、先分后卖纳税少 　　某公司投资一家企业，占有其60%的股权，该企业市场运作良好，公司连年盈利，这60%的股权价值涨了不少。现在公司老板想转让股权，财务经理提议应先把利润分了再转让，这样可以少缴税。因为先分配不用补税，不分配就要缴税。 　　8、合同作废也纳税 　　有些企业喜欢签合同，签了以后发现问题就作废后重新签。殊不知签了合同就要缴印花税，即使合同作废。另外，在变更合同时，如果合同金额增加了，需要补缴印花税，金额减少了，则不退印花税。 　　所以，如果合同金额一时不能确定，应该先签订金额未定的合同，等确定后再补充进去，这样就可以避免多缴税。 　　9、做善事也有讲究 　　做善事也与纳税有关。企业对外捐赠的款项和实物，一是可能涉及视同销售，缴纳增值税，因此，在捐赠时，要考虑税务负担;二是捐赠要合理进入成本费用，还有符合税务上的条件，包括需要通过国家税务机关认可的单位和渠道捐赠。以及有符合规定接受捐赠的专用收据。如果不符合条件，捐赠后不能进入成本费用，结果还要纳25%的所得税。 　　10、处理意外需谨慎 　　出差在外，手提电脑被人顺手牵羊，这件事与纳税有关系。丢了手提电脑属于财产损失，要凭相关证明在公司的成本费用中列支。 　　11、适用税率看进项 　　只要企业是一般纳税人，销售图书的税率就是13%。但有一家公司，销售图书且是一般纳税人，税务人员却要求该公司按17%纳税。税务人员解释：该公司印刷图书的进项发票是17%，如果该公司适用13%的税率，那不成了缴13%抵扣17%?那税务上怎么平衡?使用税率只与产品有关，与进项无关。对于税务人员的解释，一定要三思而行。 　　12、预收帐款也要缴税 　　《增值税条例实施细则》第33条规定：预收款在发出货物时才产生纳税义务。“财税【2003】16号文”也强调：除了销售不动产，其他服务性业务的预收款不需要先缴纳，在确认收入时再缴纳营业税。 　　有些企业预收款缴税是因为对方要求开具发票。其实，收到预收款后，向对方开具预收款凭证就可以了。 　　13、这些也是生产型企业 　　外资生产企业“两免三减半”的规定，但只有生产型企业才能享受，服务企业不能享受。到底什么是生产型企业? 　　根据《外资法》，建筑、货物运输、产业资讯、精密仪器设备维修、城市污水处理等行业都属于生产性企业。 　　14、出租就不能免税? 　　内资企业租赁房屋需按租金缴纳12%的房产税，外企则为18%。广东规定：外企新购置的房产可以享受免征房产税三年的优惠政策。 　　某外企购买了一层办公楼，一半自用，一半出租，在申请免税时被税务机关退了回来：房屋出租部分不能免房产税。企业只好缴纳了18%的房产税。真是冤枉到家。广东规定的免税条件是不分自用还是出租。企业多缴了税还被蒙在鼓里15、多拿进项多抵扣 　　作为一般纳税人，销项减去进项的部分需要缴纳税款，因此，多拿进项就可以少缴税。这些进项包括：购买办公用品、购买低值易耗品、汽车加油、购买修理备件……日积月累，企业就能降低税负。 　　16、赠得巧来送得妙 　　顾客购买一件2000元的电器，商场赠送一件400元的小家电，合计2400元，实际只收2000元。如果当作赠送，要按2400元缴纳增值税。如将两件产品卖给顾客，给予顾客400元的折扣，对顾客而言，同样是支付2000元;对商场而言，由于是价格折扣，只要按2000元实际营业额缴纳增值税即可。 　　17、不可随意调取帐簿 　　根据《纳税评估管理办法》和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在纳税评估约谈过程中不能调取企业的帐簿资料查阅，在进行税务检查中可以经县以上税务局长批准，调取纳税人的帐簿进行检查。企业经常会遇到税务人员打电话要求送资料，这是不合法的行政行为，纳税人可以置之不理。 　　18、虚报亏损就是偷税? 　　财务工作难免会出现差错，税务机关检查时发现差错，如影响到当年的利润，就要承担税务责任。如果公司本身是亏损，在收入、成本费用错误纠正以后，公司变为盈利，当年就属于少缴税，按律可以治个“偷税”;如果纠正以后，公司还是亏损，没有导致公司少缴税，就只是属于“虚报计税依据”，不能按偷税论处。所以，少计收入、多计成本费用不一定就是偷税。 　　19、申报不能停 　　企业的财务人员变动，前任已经离职，后任还没有到岗，中间出现了真空。其他工作可以等到新人来处理，由于纳税申报有时间规定，每次延迟都可能会被罚款2000元。所以，建议企业在财务人员离职时与其协商，即使人已离开，离职人员也尽可能把纳税申报做完。 　　20、沟通多点罚款少 　　中国税务规定变起来快如闪电，企业想不出差错实在不容易，出现差错就可能面临处罚。例如纳税申报、购买发票、发票核销、发票填写等，一次差错罚款2000元以下，基层税务机关在2000元以内有酌情权。如果出现差错，财务人员首先应该承认错误，分析原因，将实际原因向税务机关反映。大多数情况下，在日常纳税中的差错都能获得税务机关的谅解，罚款会酌情减少。  

T+12.1普及版 我想做在做销售单的时候 录入的单价低于成本的时候会有提示。这个怎么操作？ T+12.1普及版 我想做在做销售单的时候 录入的单价低于成本的时候会有提示。这个怎么操作？[]

不能控制低于成本，有个最低售价控制，需要到价格本中录入最低售价。
@服务社区刘小艳:就是在存货价格本中 把最低售价给填写上。 然后就可以了是吗？
@李帅nuY:选项设置里要启用最低售价控制。
@服务社区刘小艳: 好的 谢谢！！
@李帅nuY:不客气。。

出纳票据管理票据打印模板应该如何设置 出纳票据管理票据打印模板应该如何设置[]

您在票据打印里面找到您需要的模板就可以了，然后按照需要设置边框大小
@畅捷服务李笑旺:模板我设置好了，可是怎么选择这个模板，单据管理里面票据打印不能选
您填写好之后直接就可以打印了
可是打印出来的不是我设置的格式啊
更新一下最新补丁，然后设置好之后报错就可以了
没有其他的控制了

现在哪里还能下载到加密狗驱动？我上注册网站它提示未下载驱动。那些插件都安装了，而且阅览器也初始化过。ie9和ie10都试了还是不行 现在哪里还能下载到加密狗驱动？我上注册网站它提示未下载驱动。那些插件都安装了，而且阅览器也初始化过。ie9和ie10都试了还是不行[]

加密狗驱动 http://service.chanjet.com/pro ... b46e4
@服务社区刘明新:谢谢！
@苦思冥想:[/微笑]

同时设置辅助核算 同时设置辅助核算

想请问一下：原材料余额在贷方，怎么做能做到借方啊？原材料暂估入库时多入点可以吗？ 想请问一下：原材料余额在贷方，怎么做能做到借方啊？原材料暂估入库时多入点可以吗？[]

你先回答我，原材料为什么会在贷方。估计入账可以估高的，在收到发票时再冲回，做个正确的
是不是因为货物回来，仓库入库了，但是月末发票单据没有到你手上啊？不然怎么会在贷方

注册成功后，加密狗不会亮，然后到系统管理，提示'产品未检测到合法的license授权请重新进行产品加密狗注册！'然后注册了还是一样 注册成功后，加密狗不会亮，然后到系统管理，提示'产品未检测到合法的license授权请重新进行产品加密狗注册！'然后注册了还是一样[]

license问题一般都是没有生成.cjt授权文件导致的，可以参考文档排查处理：http://service.chanjet.com/zhi ... 87dfc
回复 服务社区闫新华：在系统中找不到.cjt，那怎么办
@ZHR36:你先参考文档去排查处理一下

安装用友T3的时候,提示Microsoft SQL Server不存在或拒绝访问安装用友T3的时候,提示Microsoft SQL Server不存在或拒绝访问

安装用友T3的时候,提示Microsoft SQL Server不存在或拒绝访问，解决方法：“SQL Server不存在或访问被拒绝故障通常是最复杂的故障之一，造成此故障的原因较多。SQL Server名称或IP地址拼写有误；服务器端网络配置有误以及客户端网络配置有误等错误配置均会造成上述故障的发生。其中使用SQL Server自带的“服务器网络实用工具”来解决的步骤如下所述：

步骤/方法第1步，依次单击“开始”→“所有程序”→MicrosoftSQLServer→“服务器网络实用工具”，打开“SQLServer网络实用工具”对话框。从该对话框中可以看到服务器启用了哪些协议，一般而言应该启用命名管道及TCP/IP。

如图

第2步，在“启用的协议”列表框中选中TCP/IP选项并单击“属性”按钮，打开hanjiangit-TCP/IP对话框。在该对话框中检查SQL Server服务默认端口的设置，默认会使用1433端口。如果选取“隐藏服务器”复选框，则客户端将无法通过枚举服务器来看到这台SQL Server服务器，从而起到保护作用。如果检查没有问题单击“确定”按钮，如图所示。检查TCP/IP属性

第3步，检查完服务器端的网络配置，接着要到客户端检查客户端的网络配置。在安装了SQLServer客户端的计算机中依次单击“开始/所有程序/MicrosoftSQLServer/客户端网络实用工具”，打开“SQLServer客户端网络实用工具”对话框。在该对话框中可以看到客户端启用了哪些协议，一般而言同样需要启用命名管道（NamedPipes）及TCP/IP，如图所示SQLServer客户端网络实用工具

第4步，在“按顺序启用协议”列表中单击选中TCP/IP选项，并单击“属性”按钮。在打开的TCP/IP对话框中可以检查客户端默认连接端口的设置，该端口必须与服务器一致。如果没有问题单击“确定”按钮，如图所示。图 检查客户端使用的端口

第5步，在“SQL Server客户端网络实用工具”对话框中单击“别名”选项卡，可以为服务器配置别名。服务器的别名是用于连接的名称，连接参数中的服务器是真正的服务器名称，两者可以相同或不同。例如可以使用SQL Server来代替真正的服务器名称hanjiangit，并使用网络库“Named Pipes（命名管道）”。确认服务器别名没有问题，单击“确定”按钮，如图所示。配置SQL Server

通过对以上参数进行检查并配置，基本可以排除本例所提到的故障。

如有其它不明白的问题，或需要我们解决的问题，请联系我们！电话：010-59798025。也可以通过在线咨询联系我们。天龙瑞德（北京用友软件销售服务中心）

填制凭证时流量填错了，怎么修改？填制凭证时流量填错了，怎么修改？

　　在用友软件中，通过两种途径可以编制现金流量表，一是用UFO报表中的现金流量表，二是通过现金流量表模块（在通2005之前的版本中，现金流量表是一个单独的模块，在通2005以后，不在作为单独的模块，但其功能并没有丢失，放在安装目录下的XJLL文件下）。现金流量表分为主表和附表。主表把业务分成经营类、投资类、筹资类三大类。附表以净利润为起点，把权责发生制下的净利润调整成为收付实现制下的净利润（如：管理费用中的折旧费，影响利润但并不影响现金流量，附表的意思就是以损益表的净利润为起点，把这些项目给剔除出来，转化成对现金流量有影响的净利润）。附表转化出来的数据只相当于主表中经营活动产生的现金流量。所以主表和附表中对应的经营活动产生的现金净流量应该一致。同时主表与附表“现金及现金等价物净增加额”应相等。既等于资产负债表上货币资金的期末数减去期初数（没有将要变现的短期投资时）（这是检查现金流量表编制是否正确的逻辑关系）在软件中，如果想通过财务报表中的现金流量表模版编制现金流量表。

有两种方法：1.指定现金流量科目1.1步骤：会计科目设置界面指定现金流量科目—增加现金流量项目大类—填制凭证，输入流量—到总帐中的帐簿查询相关数据—用“用友帐务函数-现金流量项目金额”函数编制公式。1.2优缺点：优点：对于象“提取现金”这个业务来说，不影响流量，在输入流量界面可以直接保存，不用输入流量，并且这种设置不影响期初数。缺点：因为公式的编制是对应于每个时期，所以每个月编制现金流量表时都要调整公式的时间。2.设置项目辅助核算2.1步骤：把现金、银行存款、其他货币资金三个科目都设为项目辅助核算—增加现金流量项目。进行相关的设置—填制凭证，输入相关项目的数据—到项目管理模块查询相关项目的数据—编制公式取三个科目对应项目的发生合计数2.2优缺点：优点：对于报表设置关键字，每月录入关键字即可，不用修改公式。缺点：如果设置了项目辅助核算，则要求在录入期初余额的时候就要录入到想关项目中，初始化工作大一些。如果是年初启用帐套，则期初余额不影响本期的现金流量，可以设置“其他”现金流量项目，如果是年中启用帐套，则期初余额与本年的现金流量有关，要对照手工帐分别输入。另外，对于“提取现金”业务，是不影响现金流量的，但如果不输入项目，该凭证无法保存。提醒一：上述两种方法，都是对现金流量表主表而言的，这些数据不会影响附表。对于附表的公式要手工录入。提醒二：对于财务通标准版因为没有总帐中的“现金流量明细帐”和“现金流量统计表”，所以数据只能到项目管理中查询。所以如果要使用“现金流量项目金额”函数来编制现金流量表时，既要把这三个科目指定为现金流量科目，又要设置为项目核算，这样在填制凭证时，要录两次流量。一次对应的数据表gl_cashtable，一次对应项目管理中的数据。现金流量表取数取的是gl_cashtable表中数据。

如有其它不明白的问题，或需要我们解决的问题，请联系我们！电话：010-59798025。也可以通过在线咨询联系我们。天龙瑞德（北京用友软件销售服务中心）

盘点表全部提取有些存货还是没有显示出来 盘点表全部提取有些存货还是没有显示出来[]

存货属性是劳务费用的是不显示的。

老师有没有T3加密锁驱动直接下载的地方，我安装的时候总是有一个会提示说，数字证书无法验证作者。没办法安装驱动。 老师有没有T3加密锁驱动直接下载的地方，我安装的时候总是有一个会提示说，数字证书无法验证作者。没办法安装驱动。[]

加密锁驱动下载链接
http://service.chanjet.com/pro ... b46e4
请参考上面老师回复的链接。

股权转让缴税怎么计算？假设500W转让200W 股权转让缴税怎么计算？假设500W转让200W[]

低价转让吗？

石家庄荣远房地产开发有限公司开发的星湖湾违规了吗 石家庄荣远房地产开发有限公司开发的星湖湾违规了吗

设置的自定义纸张大小无法保存？ 设置的自定义纸张大小无法保存？

申请减免房产税需要报送哪些材料 申请减免房产税需要报送哪些材料

　　问：申请减免房产税需要报送哪些材料？

　　答：人缴纳房产税确有困难需要减的，年减免税额在10万元以上的，由省地税局根据实际情况审批；年减免税额在10万元以下的，由市地税局根据实际情况审批。

　　纳税人申请减税、免税，应首先向主管机关提出书面申请，填写《房产税减免税申请审批表》，同时报送报表及主管税务机关要求提供的其他与减免税有关资料证明，经主管税务机关审核同意后按照分级管理权限逐级层报审。

以手写形式填写的发票能否在税前扣除 以手写形式填写的发票能否在税前扣除

　　【问题】

　　我公司取得快递公司的发票，但没有填写开具公司名称，财务人员直接以手写的形式填进去。这种情况下发生的真实合理的费用，能否在税前扣除？

　　【解答】

　　《企业所得》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应所得额时扣除。《国家总局关于印发〈进一步加强征管若干具体措施〉的通知》（国税发[2009]114号）第六条规定，加强企业所得税税前扣除项目管理。未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。《发票管理办法》第二十一条规定，不符合的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。第二十二条规定，开具发票应当按照法规的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。

以控股企业股权作为支付对价企业重组的处理 以控股企业股权作为支付对价企业重组的处理

　　根据《部、国家总局关于企业重组业务处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）文的规定，为保持权益的连续性，对于符合特殊性税务处理的企业重组，股权支付金额不得低于其交易支付总额的85%。 59号文所称股权支付，是指企业重组中购买、换取资产的一方支付的对价中，以本企业或其控股企业的股权、股份作为支付的形式。这里，我们需要注意的是，59号文所称的股权支付包括两种形式，一种是本企业自身的股权，而另一种则是其控股企业的股权，这里“其控股企业的股权”指的是直接持有或控制50%以上本企业股份的企业的股权，也就是其控股母公司的股权。

纳税人请求国家赔偿，是否要缴纳费用？ 纳税人请求国家赔偿，是否要缴纳费用？

    问：纳税人申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿，是否要缴纳费用？

    答：纳税人申请行政复议和请求国家赔偿，不需缴纳费用；纳税人提起行政诉讼，需要依法缴纳诉讼费。

还没收回的利息已被股东们分摊后按个人比例以资金投入公司，这怎么做帐呀- 还没收回的利息已被股东们分摊后按个人比例以资金投入公司，这怎么做帐呀?