以产品偿还债务的财税处理方法
2016-4-16 0:0:0 用友T1小编以产品偿还债务的财税处理方法
以产品偿还债务的财税处理方法【问】A公司欠B公司货款300000元。由于A公司财务发生困难,短期内不能支付已于2010年5月1日到期的货款。2010年7月1日,经双方协商,B公司同意A公司以其产品偿还债务。该产品的公允价值为200000元,实际成本为120000元。A公司和B公司均为一般人,适用的增值税税率为17%。B公司于2010年8月1日收到A公司抵债的产品,并作为库存商品入库。A公司如何进行财税处理?
【答】①业务分解
a.销售产品——产品公允价值200000元,增值税销项税额34000元
b.按其公允价值偿还债务,并计算债务重组利得:
应付账款的账面价值 3000000
减:所转让产品的公允价值 200000
增值税销项税额(20000×17%) 34000
债务重组利得300000-200000-34000=66000
②账务处理:
借:应付账款 300000
贷:主营业务收入 200000
应交税费——应交增值税(销项税额) 34000
营业外收入——债务重组利得 66000
借:主营业务成本 120000
贷:库存商品 120000
③计算
因该债务重组事项确认的应纳税所得额:销售产品产生的应纳税所得额(200000-120000)+债务清偿利得66000=146000(元)
应纳所得税:146000×25%=36500(元)
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@畅捷服务杨凤花
稍等片刻。正在查询。
建议沟通代理商 咨询总部商务。请问忘记的是畅捷通帐号和密码对吗?在激活页面上填写卡号和CDKEY后,之前绑定的畅捷通账号会自动带出来的。@畅捷服务杨凤花:试过了。带不出来@qyl:已绑定成功过的可以自动带出的。如果没带出可能是没有绑定过,您可以重新用手机或邮箱申请一个新账号。如果记得帐号可以利用密码找回功能。但是我重新绑定又提示已经绑定过。@qyl:经核实,您在今天下午两点后已有注册激活成功的记录。@qyl:如果想换一个畅捷通帐号绑定,请先用之前的帐号登录注销,注销后才可以重新绑定新的畅捷通帐号的。@畅捷服务杨凤花:麻烦你帮我看看绑定的用户名@qyl:非常抱歉,目前无法查询您绑定的畅捷通帐号。您先输入云加密的卡号T000056和CDKEY密码。输入完了,畅捷通帐号会带出来的。或者您可以联系服务商为您处理下。@畅捷服务杨凤花:我就是服务商 输入卡号是显示不出来的。输入畅捷通账号才显得出来@qyl:您在今天下午已经有两次注册激活的记录了,如果没有畅捷通帐号是不可能注册成功的。@畅捷服务杨凤花:T0000056注册不上了 你看一下。不会显示模块那些。我换了别的可以@qyl:请问您的不显示模块是指哪里?防伪能查到产品信息,请看图。您说的注册不上具体有什么提示?是演示版不能用还是其他的?
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土地增值税的会计处理——土地增值税的纳税人、征税对象和征税范 土地增值税的会计处理——土地增值税的纳税人、征税对象和征税范
土地增值税是为了规范房地产市场交易秩序,适当调节土地增值收益而征收的一种税收。
一、纳税人
土地增值税的纳税人为以出售或者其他方式有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人。这里所说的单位是指各类企业单位(包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业、外国企业、股份制企业、其他企业)、行政单位、事业单位、社会团体和其他单位,个人包括个体经营者和其他个人。
现金日记账中显示的汇率与凭证上的汇率不一致 现金日记账中显示的汇率与凭证上的汇率不一致
问题号: | 31568 |
---|---|
适用产品: | T3系列 |
软件版本: | T3-用友通标准版10.8plus1 |
软件模块: | 总账 |
问题名称: | 现金日记账中显示的汇率与凭证上的汇率不一致 |
问题现象: | 现金日记账中余额显示的汇率与凭证上显示的不同。 |
问题原因: | 现金日记账中余额显示的汇率是余额中的金额除以外币反算得出的。 |
关键字: | 汇率不一致 |
解决方案: | <P>现金日记账中余额显示的汇率是余额中的金额除以外币反算得出的,所以与凭证中显示的发生时的汇率不一致。</P> |
行业: | 通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 临时解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
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T3无法支持2008R2的操作系统的
营改增对建筑业财务管理的三大影响 营改增对建筑业财务管理的三大影响 作为一种“优良税种”,目前已被世界近200个国家广泛采用,改征增值税是国务院确定的“十二五”必须完成的税改目标。建筑业作为国民经济发展的支柱产业,2015年将要完成“营改增”税制改革。“营改增”后,建筑业适用11%的增值税税率,与现行3%的营业税率相比,税率将大幅提升,此外增值税的征收管理也更加严格。这些都将给企业的工作带来巨大影响。 一、对税负的影响 “营改增”影响企业的关键因素包括税率、毛利率及营业成本中可抵扣项所占比重等因素。首先,建筑业“营改增”后税率将有大幅提升。根据《部、国家总局关于印发营业税改征增值税试点方案的通知》(财税[2011]110号)规定,建筑业“营改增”后税率为11%,比现行营业税率增加8%.其次,建筑业“营改增”后面临期初税款不得抵扣的问题,例如企业期初库存材料和机械设备等固定资产增值税进项税额不得抵扣。按照“营改增”范围的改革经验,“营改增”不考虑期初存货、固定资产等的进项税额。如交通运输业、电信业等企业在“营改增”前的固定资产和存货未被许可抵扣,特别是交通运输业的期初车辆、轮船等未被许可抵扣,这在改革之初产生了行业性的经营困难。最后,企业当期进项抵扣不足。从“营改增”试点来看,由于增值税相对营业税税率提高且抵扣不充分,部分企业有不同程度的提高,其中以运输业为代表。据统计,建筑业工程结算成本中,原材料约占60%,人工成本约占30%,其他费用约20%.沙子等原材料,由于供应商采取粗放式经营,很难取得增值税专用发票;混凝土目前是简易征收,可抵扣的进项税率仅为6%;劳务用工主要来自于成建制的建筑劳务公司及零散的农民工,而建筑劳务公司作为建筑业的一部分,取得劳务收入按11%计征增值税销项税,却没有进项税额可抵扣,与原3%营业税率相比,税负大幅提高,劳务公司很可能将税负转嫁到施工企业。另一方面,如果“营改增”后企业当年新购置了施工设备,则可增加能够抵扣的进项税额。更新施工设备有利于建筑企业提高机械设备装备水平,优化资产结构,改善企业财务状况,增强企业竞争能力;同时通过引进新的机械设备和流水线,减少作业人员,降低人工费支出,又反过来降低了企业的税负。 二、对收入确认的影响 建造合同分为固定造价合同和成本加成合同。首先,固定造价合同当期确认的合同收入和当期确认的合同毛利比改征前要少。其原因是当期确认的合同收入中是按总价剔除了增值税进项税额,而当期确认的合同费用中只是部分剔除了增值税进项税额,其他如人工成本等费用则不能剔除增值税进项税额。其次,成本加成合同实际营业总收入可能比“营改增”前要多一些。原因是“营改增”后,是以合同总价(营业总收入)为基数扣除实际成本费用中能够抵扣的增值税进项税额缴纳增值税,而实际成本费用中已不包含能够按规定抵扣的增值税进项税额,实际成本费用比“营改增”前要少。 三、对企业财务状况的影响 首先,资产总额下降,资产负债率上升。增值税是价外税,企业购置的原材料、辅助材料等存货成本和机械设备等固定资产入账价不含进项税额,在企业采购价格一定的前提下,企业的资产总额将比“营改增”前有一定幅度下降,在企业已有负债数额不变的情况下,资产负债率必然上升。其次,利润下降。“营改增”后,由于各种因素影响,进项税额并不能完全抵扣,这会侵蚀企业的利润总额。最后,“营改增”会使企业的资金链更加紧张。长期以来,我国建筑行业管理并不规范,存在诸多问题,如工程款支付比例低,建设单位在每期验工计价时,往往扣除10-20%质量保证金、暂留金、垫资款等,有的项目更低。这些暂扣款往往要到工程竣工决算后才能支付,但增值税当期必须要缴纳,这样必将导致企业经营性现金流量支出增加,加大企业资金紧张的局面。 小结: 总而言之,“营改增”涉及到企业方方面面的工作,尤其是企业财务管理工作将面临巨大挑战。华税律师建议企业领导、财务人员应超前谋划,全面考虑,使“营改增”在建筑企业顺利平稳过渡,将影响降低到最小的范围内。
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应收、总帐中科目余额表不一致 应收、总帐中科目余额表不一致
问题号: | 5507 |
---|---|
解决状态: | 临时解决方案 |
软件版本: | 其他 |
软件模块: | 应收 |
行业: | 通用 |
关键字: | 科目余额表 |
适用产品: | U8应收应付 |
问题名称: | 应收、总帐中科目余额表不一致 |
问题现象: | 应收模块中查询科目明细帐余额表(科目113103)与总帐中的余额表不一致。 |
问题原因: | 凭证468、467、465、463在明细帐gl_accvouch与ap_detail中不符,从应收传递到总帐中的4张凭证上分录数变少,可能人为修改过该些凭证。 |
解决方案: | 凭证468、467、465、463在明细帐gl_accvouch与ap_detail中不符。 凭证线索号 ap_detail中sum(idamount)/gl_accvouch中sum(md) AR0000000003092 -91681.0000 -79215.1300 AR0000000003094 -38010.0000 -29796.3300 AR0000000003096 -69177.5000 -59865.5300 AR0000000003097 -84701.3000 -72298.4800 二者累计差额42394.33; 科目113103,9月份,在帐表查询中应收余额表借方为1546872.50; 在总帐中查询借方为1589266.83; 应收总帐中期初均为9434401.73,贷方均为619498.01,期末余额刚好差上借方之间的差额,且刚好等于所查不符凭证的借方差额,即42394.33=1589266.83-1546872.50。 查错语句供参考: 1、按凭证线索号分组汇总并插入临时表a,b; select cpzid, sum(idamount) as a1,sum(icamount) as a2 into a from ap_detail where ccode=’113103′ and iperiod=9 group by cpzid order by cpzid |
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用友U8.61查询生产订单效率问题U8.61查询生产订单效率问题
U8.61-查询生产订单效率问题
自动编号: | 2253 | 产品版本: | U8.61 |
产品模块: | 生产订单 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U861--生产制造--生产订单 | 关 键 字: | 日常操作 |
问题名称: | 查询生产订单效率问题 | ||
问题现象: | 客户关闭和审核状态的下的生产订单目前约有9000个,在生产订单手工输入界面上下翻页的时候,速度非常的缓慢。 | ||
原因分析: | 同解决方案 | ||
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审计基础知识:离任审计风险 审计基础知识:离任审计风险
离任风险是指由于审计人员本身的失误或其他客观原因,导致离任审计结论不实,对被审计对象任期内工作作出不恰当评价的风险。
离任审计风险带来的影响可能表现在以下几方面:
一是导致高层领导用人或决定不当。
二是挫伤离任者本人及其他后任干部的积极性。
三是姑息养奸,纵容违法犯罪。
四是影响审计部门的信誉和形象。
以前在应收模块销售发票生成的凭证显示时只有客户和部门信息,没有项目信息 以前在应收模块销售发票生成的凭证显示时只有客户和部门信息,没有项目信息
问题号: | 12848 |
---|---|
解决状态: | 临时解决方案 |
软件版本: | 8.52 |
软件模块: | 应收 |
行业: | 通用 |
关键字: | 凭证 |
适用产品: | U852–财务会计–应收款管理 |
问题名称: | 以前在应收模块销售发票生成的凭证显示时只有客户和部门信息,没有项目信息 |
问题现象: | 用户科目510103进行了部门客户项目的辅助核算,现在发现以前在应收模块销售发票生成的凭证显示时只有客户和部门信息,没有项目信息,查询总帐项目辅助明细账时也无法显示。将原来生成的凭证删除后重新制单后均正常。客户反映当时再生成凭证的时候均正常,而且在应收模块制单后马上打印出来的凭证上都能看得出项目信息。 |
问题原因: | 问题产生的原因是由于用户的发票是由外系统导入的,导入时没有校验发票上的项目目录和基础档案中的项目档案的合法性,就是说,在发票中存在项目目录中没有的项目编码。 |
解决方案: | 问题产生的原因是由于用户的发票是由外系统导入的,导入时没有校验发票上的项目目录和基础档案中的项目档案的合法性,就是说,在发票中存在项目目录中没有的项目编码。使用的语句如下: select i_id,*from gl_accvouch where ccode=’510103′ and citem_id not in ( select citemcode from fitemss00 ) –更新在凭证表中存在得项目编码和名称相差06 –begin tran update gl_accvouch set citem_id=’06’+citem_id where i_id in (select i_id from gl_accvouch where ccode=’510103′ and citem_id not in ( select citemcode from fitemss00 ) ) –commit tran –下面语句查询得是 在凭证表中存在得项目编码但是在基础得项目中(fitemss00)不存在得项目编码,在基础项目中存在特殊字符造成请避免。 select * from gl_accvouch left join fitemss00 on gl_accvouch.citem_id=fitemss00.citemcode where ccode=’510103′ and citemcode is null |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
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为雇员购买国内商业保险是否可税前扣除 为雇员购买国内商业保险是否可税前扣除
问:外资公司为雇员购买国内商业保险,如在不属于医疗、住房、退休三金及职工教育、工会经费的其他福利类支出,是否可税前扣除?
答:外资公司直接为雇员购买的国内商业保险,由于该类保险是雇员个人为抵减风险和减少未来支出而发生的个人费用,应由其个人负担,不得在企业应纳税所得额中扣除;即使企业代雇员购买该类保险,也应从其雇员的工资、薪金中扣除。如果企业经董事会同意,以发放工资、薪金的形式支付该类保险费用,并已申报缴纳个人所得税的,可以参照《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业的雇员的境外保险费有关所得税处理问题的通知》(国税发〔1998〕101号)文的规定,在企业应纳税所得额中扣除。另外,根据《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业为其雇员提存医疗保险等三项基金以外的职工集体福利类费用税务处理问题的通知》(国税函〔1999〕709号)文规定,企业实际发生的不属于医疗、住房、退休三金及职工教育、工会经费开支范围内的其他职工福利类支出,可按实际发生数在当年度税前扣除,但不得超过企业全年职工税前列支工资总额的14%,超过部分也不得在以后年度扣除。
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最近经常有用户在使用用友财务管理软件的时候提示“演示期限已到期”,如下图。特别是T3用户,T+、T6和U8用户也会出现类似问题。越是报税期越出现的频繁,越是着急越是出问题,出现这种问题, 不能做账填制会计凭证了,也出不了财务报表,很多会计都非常的着急。该怎么办呢?别着急啦,本文会详细讲解决方案。全心全意为用户排忧解难是用友天龙瑞德公司的服务宗旨。
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select * from code执行这语句时报上述错误@廖深根:构架损坏可能很难修复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。然后还有个账套也是提示所选行业性质与科目不相符,经检查无误,但是进入账套还是提示不符@廖深根:根据您的描述,一致性错误导致的行业性质与科目不相符,您先修复成功,再来解决这个问题吧。修复数据库?@廖深根:请参考之前给您的回复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。但是结构错误很难修复,工具只能修正一些简单错误。不保证工具一定管用。如果持续报错,建议您寻求专业的数据修复公司尝试修复。@服务社区窦佳:工具使用前,请注意备份账套。