会计基础知识：单式记账 会计基础知识：单式记账

　　单式记账是一种比较简单、不完整的记账方法。其特点是：对发生的每一笔经济业务只在一个账户中进行登记，各账户之间没有严密的对应关系，账户记录也不可能相互平衡。由于这种方法没有全面反映资金运动的来龙去脉，也不便于检查账户记录的正确性和完整性，目前，很少有单位采用这种记账方法。

成本会计的工作内容 _0成本会计的工作内容

　　的基础工作内容主要包括以下五个方面：

　　1、健全原始记录；

　　原始记录是指按照规定的格式，对企业的生产、技术经济活动的具体事实所做的最初书面记载。它是进行各项核算的前提条件，是编制费用预算，严格控制成本费用支出的重要依据。成本会计有关的原始记录主要包括以下内容：

　　（1）反映生产经营过程中物化劳动消耗的原始记录。

　　（2）反映活劳动消耗的原始记录。

损益科目与利润科目核算账类不对应 损益科目与利润科目核算账类不对应

用友财务软件年末结转

一、操作流程：
1、先做数据备份
2、新建年度帐
3、结转上年数据

二、具体步骤：
1、数据备份：
系统管理→系统→注册→用户名admin 密码为空→确定→账套→备份→选择要备份的账套→确定→选择备份路径→完成备份
2、新建年度帐（以2016年结转到2017年为例）：
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套001-年度2016-确定-年度帐-建立-2017年年度帐-确定-关闭系统管理
3、结转上年数据：
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套-年度2017-确定-年度帐--结转上年数据-总账系统结转-选择结转方式-明细方式-错误结转科目为0说明结转成功

行政事业单位的会计对象 行政事业单位的会计对象

　　的对象是预算资金的运动，即预算资金的领拨、使用及其结果。各个单位为了开展各项事业活动和执行国家机关工作任务所需要的资金，由部门或主管部门从国家预算集中的资金中予以分配和拨付。

　　各单位一方面要向财政部门或上级主管部门按照核定的预算领取经费，同时在国家规定的范围内取得业务收入，形成单位的资金来源；另一方面，要按照国家规定的用途和开支标准，支付人员经费、工会经费等，并拨付下级所需经费，形成单位的资金运用；其尚未使用的货币资金、库存材料，以及购置的固定资产，形成单位的资金结存。概括地说，在预算资金的活动上，反映为资金来源、资金运用和资金结存三个过程。

商贸宝U盘版已经开张，补录之前的单据保存时提示单据日期不能在开张日期之前？商贸宝U盘版已经开张，补录之前的单据保存时提示单据日期不能在开张日期之前？

问题模块： 商贸宝U盘版

关键字：单据补录

问题版本：用友用友T1-商贸宝U盘版 11.0

原因分析： 填制的单据日期不能在系统开张日期之前，需要返回未开张状态重新选择开张日期。

适用产品：T1系列

问题答案：备份数据，对帐套进行数据结存返回未开张前的状态；修改电脑的系统时间在补录单据的日期之前，重新登录商贸宝U盘进行店铺开张，开张后再补录之前的单据。

你好，请问，我在登录客户端时选不到服务器，客户端能ping通服务器，服务器和客户端的防火墙都是关闭的，host也配置了，怎么处理谢谢 你好，请问，我在登录客户端时选不到服务器，客户端能ping通服务器，服务器和客户端的防火墙都是关闭的，host也配置了，怎么处理谢谢[]

登录的时候输入服务器地址登录试下
测试局域网内服务器和客户端的网络质量，可以通过ping\telnet\Tracert等命令来测试。
Telnet 端口1433 和4630 是否通，另外可以参考下面的文档
服务器连接问题排查思路
http://service.chanjet.com/zhi ... 7b045
@董江川:好的，谢谢

用友T1软件在输入期初余额时，从office软件中复制出来的金额不能粘贴T1软件在输入期初余额时不能粘贴从别处复制的过来的内容
出现问题:T1软件在输入期初余额时，从office软件中复制出来的金额不能粘贴到输入框中。
问题分析:用友记账宝U盘版目前是不支持从外部复制粘贴的功能。
问题答案:此现象目前只能手工录入期初金额

畅捷通T3T6 用友U8年底财务结账套打调试方法畅捷通T3/T6 用友U8年底财务结账套打调试方法

　　年度是财务人员最忙碌的时候，财务软件账套将进行年底结转后，往往打印用友凭证账簿参数也放生变化了，如何在转账完成之后正常使用套打用友凭证账簿等表单，畅捷通T3/T6用友U8等软件年底财务结账套打调试方法如下：

　　步骤一：基本流程

　　年底结转以后，套打参数都会变回初始默认设置，所以需要重新设置套打首先进入年前正常套打账套，记录套打凭证和账簿套打参数（纸张大小、上、左边距），然后按先前套打流程设置，并把记录好的参数代进去，这样就可以正常打印了。

　　步骤二：总账套打工具

　　如果使用A4激光套打表单或U8针打套打表单，可以通过软件里面的『总账套打工具』功能直接把原来账套内正确的套打参数复制到新的账套中去，这样就不用另外在设置。

　　进入总账系统，在任务栏中打开『设置』菜单，点击「总账套打工具」“账套间复制套打参数”里面选择套打打印设置正确的“账套”、“年度”，点「复制」，这样就可以直接在新账套中进行套打了。

　　步骤三：年底账套结转，套打不正确解决办法

　　年底结转完成以后，按上述相关设置以后，为什么套打不正确？因为软件没有正确将套打参数设置到数据库中，需要重新切换模板，把正确参数导入账套数据库。具体方法如下：

　　进入『总账』系统，在任务栏中打开『设置』菜单，点中『选项』栏，进入选项窗口中的『账

　　簿』，如果是针式打印机，就先选择”非连续”按确定，然后去“打印凭证”里面“预览”，

　　然后再回来，选择正确的“连续”按确定；如果是激光打印机，就先选择“连续”按确定，然后去“打印凭证”里面“预览”，之后在回来，选择正确的“非连续”按确定。这时候就可以正常套打了。

在单据设计时字符公用自定义项增加了（存货分类），适用单据有（其它入库单），（调拨单），（入库调整单），可是在单据使用过程中，只有（其它入库单）会自动带出存货分类，其它单据不自动带出，请教一下，怎么设置能自动带出 在单据设计时字符公用自定义项增加了（存货分类），适用单据有（其它入库单），（调拨单），（入库调整单），可是在单据使用过程中，只有（其它入库单）会自动带出存货分类，其它单据不自动带出，请教一下，怎么设置能自动带出

如果自定义项设置了公式则使用单据不起作用。
@畅捷服务北京刘佳佳:我没有设置公式，怎么样算是设置公式
@罗亚明:自定义项的来源值是公式计算。
@畅捷服务北京刘佳佳:我设置的来源值是基础档案，可还是不自动带出来
@罗亚明:请您打上产品补丁后重新启动服务后再试，如果还是不能解决请到支持网站提交支持问题并发送数据过来看一下。

用友U8.61培训项的计划实施状态不能自动变成“已实施”U8.61培训项的计划实施状态不能自动变成“已实施”

U8.61-培训项的计划实施状态不能自动变成“已实施”

请问各位，T3人事通精锐版 单机的能否增加站点啊！09年出货的，目前想销售给客户。需要增加要给并发。-请各位支招啊！加密卡：12133202 请问各位，T3人事通精锐版 单机的能否增加站点啊！09年出货的，目前想销售给客户。需要增加要给并发。请各位支招啊！加密卡：12133202[]

单机版不能增加站点。
要商务系统里提交，看商务是否审批，产品肯定是停售状态；

T3普及版往来管理能不能实现信用控制。 T3普及版往来管理能不能实现信用控制。[]

貌似标准版才能的，因为要结合销售管理业务来使用，然而普及版却没有这个模块！
您好，这个信用控制是结合供应链模块的，普及版没有供应链。所以不能实现此功能

原盈余积累转增股本的税务与会计处理股本的税务与会计处理 原盈余积累转增股本的税务与会计处理股本的税务与会计处理 盈余积累是指公司的资本公积、盈余公积和未分配利润的总和。个人者收购企业原盈余积累转增股本是指1名或多名个人投资者以股权收购方式取得被收购企业100%股权，企业被收购之前，该企业原股东未将原有“资本公积、盈余公积、未分配利润”等盈余积累转增股本，而是在股权交易时将其一并计入股权转让价格，股权转让方（原股东）已经履行了所得税义务，股权收购完成后，企业将原账面金额中的盈余积累转增股本。鉴于转增股本的盈余积累已全部或部分计入个人投资者（新股东）股权收购价格中，为避免重复征税，对新股东取得的已计入个人投资者股权收购价格中的盈余积累转增股本的部分，不征收。 　　一、资本公积转增股本的处理 　　《国家总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发[1997]198号）规定，股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。上面提及的“资本公积金”的范围，根据《国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》（国税发[1998]289号）的补充规定，是指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金。将此转增股本由个人取得的数额，不作为应税所得征收个人所得税。而与此不相符合的其他资本公积金分配个人所得部分，应当依法征收个人所得税。因此，资本公积且符合股本溢价部分转增股本不用缴纳个人所得税。 　　二、盈余公积和未分配利润转增股本的涉税处理 　　1.自然人股东 　　依照《国家税务总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复》（国税函[1998]333号），公司从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金转增注册资本，实际上是该公司将盈余公积金向股东分配了股息、红利。因此，股东因盈余公积和未分配利润转增股本应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。 　　2.法人股东企业所得税 　　根据《企业所得》第二十六条规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，为免入。因此，被投资企业用盈余公积和未分配利润转增资本时，投资方不需缴纳所得税。但同时应注意的是，《企业所得税法实施条例》第八十三条规定，收入不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。因此，除了由12月以内的股票产生的股息红利外，被投资方以盈余公积转增资本时，投资方所确认的收入免税。 　　三、盈余积累转增股本的新规定 　　《国家税务总局关于个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第23号）明确规定，个人投资者在不同情形下收购企业股权后，将被收购企业原盈余积累转增股本个人所得税问题，按以下规定处理：①新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税。②新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税；对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。 　　盈余积累转增资本同时符合下列条件的，适用上述处理规定：①收购方是1名或多名个人投资者，且采取股权收购方式。②收购方取得被收购企业100%股权。③在股权收购前，被收购企业未将原账面金额中的“资本公积、盈余公积、未分配利润”等盈余积累转增股本，原股东在股权交易时将其并入股权转让价格并履行了所得税纳税义务。 　　另外，新股东以低于净资产价格收购企业股权后转增股本，应先转增应税的盈余积累部分，再转增免税的盈余积累部分，新股东将所持股权转让时，其财产原值为其收购企业股权实际支付的对价及相费。 　　四、案例分析 　　H股份有限公司（非上市公司）的注册资本为3 000万元，原股东甲企业占85%股份，原出资额为2 550万元;原股东乙个人占15%股份，原出资额为450万元。H公司原账面金额中资本公积为1 200万元（均为股本溢价），盈余公积1 300万元，未分配利润为500万元，均未转增股本。2013年6月，H公司为了筹集资金，寻求未来发展，进行企业重组。现有股权收购转增股本两种方案如下： 　　方案一：“企业+个人”以6 000万元合作收购H公司100%的股份，股权收购价格不低于净资产价格。甲将所占85%的股份转让给新股东丙企业，乙将所占15%的股份转让给新股东个人丁，且甲和乙均履行了所得税纳税义务。收购股权后，企业将原账面金额中的盈余积累向新股东转增股本。 　　方案二：“个人+个人”以6 000万元合作收购H公司100%的股份，股权收购价格不低于净资产价格。甲将所占85%的股份转让给新股东小王，乙将所占15%的股份转让给新股东小李，且甲和乙均履行了所得税纳税义务。收购股权后，企业将原账面金额中的盈余积累向新股东转增股本。 　　按照《公司法》规定，资本公积和盈余公积转增资本时，留存的该项公积金不得低于转增前公司注册资本的25%，则资本公积最大转增额为1 200-3 000×25%=450（万元），盈余公积最大转增额为1 300-3 000×25%=550（万元），未分配利润转增额不受限制。若全部转增股本，丙企业获得的股本转增额为1 275万元，丁个人获得的股本转增额为225万元，小王和小李获得的股本转增额分别为1 275万元和225万元。 　　方案一的税务处理： 　　因为不满足个人投资者100%收购股权，所以不符合国家税务总局公告2013年第23号免税的条件，但符合《企业所得税法》第二十六条规定的免税条件。因此H公司用盈余公积向丙企业转增资本，丙不需要缴纳企业所得税。丁作为个人投资者，资本公积即资本溢价部分转增股本免征个人所得税，但需要就盈余公积和未分配利润转增股本部分缴纳个人所得税。 　　丁应缴纳的个人所得税=（550+500）×15%×20%=31.5（万元）。 　　方案一的处理： 　　1.甲、乙分别与丙、丁签订完股权转让合同后，H公司应修改公司章程和股东名册中有关股东和出资额的记载，并依法办理工商变更登记。 　　2.《个人所得税法实施条例》规定，财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。个人股东转让股权所得属于财产转让所得。因此，应以股权转让收入减去股权转让成本税费之差按“财产转让所得”征收个人所得税，适用20%的税率。股权转让必然引起产权主体的变更，同时涉及产权转移书据的签订。根据《印花税暂行条例实施细则》第十六条规定，产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花，所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花，适用比例税率0.5‰。乙需要缴纳的个人所得税=（6 000-3 000-3）×15%×20%=89.91（万元），由H公司代扣代缴。甲企业需要缴纳的企业所得税=（6 000-3 000-3）×85%×25%=636.8625（万元）。其中3 000万元为股权转让成本，3万元为股权转让书据按0.5‰贴花所缴纳的印花税。H公司还应为丁代扣代缴个人所得税31.5万元。 　　3.H公司股东变更的会计分录（单位：万元，下同）： 　　借 ：实收资本—— 甲　　　　　　　　 2 550 　　—— 乙　　　　　　　 　 450 　　贷 ：实收资本—— 丙 2 550 　　—— 丁  450 　　H 公司为乙代扣代缴个人所得税的会计分录 ： 　　借 ：其他应收款—— 应收乙个人所得税款 89.91 　　贷 ：应交税费—— 应交个人所得税（代扣代缴） 89.91 　　H 公司为丁代扣代缴所得税的会计分录 ： 　　借 ：其他应收款—— 应收丁个人所得税款 31.5 　　贷 ：应交税费—— 应交个人所得税（代扣代缴） 31.5 　　H 公司转增股本的会计分录 ： 　　借 : 资本公积—— 资本溢价或股本溢价 450 　　盈余公积                        550 　　利润分配——未分配利润          500 　　贷 ：实收资本—— 丙                   1 275 　　—— 丁                     225 　　因为丁转增股本时缴纳了个人所得税，增加了股权转让的成本， 反应到 H 公司的账务处理上就是丁投入的实收资本增加。 　　H 公司调增丁的实收资本会计分录 ： 　　借 ：相关资产 31.5 　　贷 ：实收资本—— 丁 31.5 　　中国齐洪涛注：本人对H公司将丁转增股本时缴纳的个人所得税相应增加实收资本不认同，其账务处理是多余的。 　　方案二的税务处理 ： 　　收购方是两名个人投资者，且以不低于净资产价格收购目标企业 100% 股权，同时符合被收购企业未在股权收购前转增股本，原股东在股权交易时将其并入股权转让价格并履行了所得税纳税义务， 应按国家税务总局公告 2013 年第 23 号第一种情形处理。作为收购方，小王和小李都不需要就盈余积累转增股本的 1 275 万元、225 万元缴纳个人所得税。

设备安装公司如何进行税收筹划 设备安装公司如何进行税收筹划

　　设备安装公司的主要经营业务有二：一是销售主体工程的配套设备或设施，该业务归属于的范围，税率为17％——但有些设备安装公司给客户开具的是不能抵扣的增值税普通发票，而不是可以抵扣进项税款的增值税专用发票，（购进固定资产不能抵扣）会影响与工商企业的交易；二是从事相关工程的安装服务，该业务要按之“建筑业”项目纳税，税率是3％。并且，这两种经营业务往往是混合在一起的，处理不当，就必须依据按照高税率纳税。

商品仓库分布表，合计数不等于各明细数之和 商品仓库分布表，合计数不等于各明细数之和

制造费用来源总账系统取数模式 制造费用来源总账系统取数模式

求用友通标准版10.8安装包 求用友通标准版10.8安装包[]

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电脑重启后，web服务启不来，每次重启电脑后，都得手工启动。已打软件最新补丁和改端口 电脑重启后，web服务启不来，每次重启电脑后，都得手工启动。已打软件最新补丁和改端口

不能自动启动的问题补丁有解决的，您现在的补丁是多少号的？
@服务社区刘小艳:上午打的最新的补丁，也不行
@刘壮349:关闭电脑上的杀毒软件和防火墙。然后点击开始—运行—ｉｐｃｏｎｆｉｇ，开机启动项里勾上软件

向职工借款的利息支出能否税前扣除 向职工借款的利息支出能否税前扣除

　　【问题】

　　我是一家股份制企业的，近期，因生产资金周转困难，公司向内部职工借了一笔款。请问，借款的利息支出能否在税前扣除？

　　【解答】

　　根据《国家总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函〔2009〕777号）规定，企业向内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除：