以自产产品发放职工福利的会计处理
2016-4-17 0:0:0 用友T1小编以自产产品发放职工福利的会计处理
以自产产品发放职工福利的会计处理【问】单位在节日给职工发放福利,分别以自产产品、外购产品、购物券等形式发放,是否都需要视同销售处理,计提?
【解答】贵公司在节日为员工发放不同形式的福利,应按规定做不同的处理:
1、以自产产品形式发放的,根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(部、国家税务总局令2008年第50号)第四条规定:单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:(五)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;
2、以外购商品形式发放的,应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令2008年第538号)第十规定:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
3、以购物券形式发放的,不需做增值税处理。
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我国会计电算化事业发展问题综述 我国会计电算化事业发展问题综述
经过近二十年的实践、探索,我国会计电算化事业取得了很大的发展。面对新世纪信息技术的浪潮,综合国内外会计电算化事业的发展形式,可以看出我国会计电算化将面临巨大的变革和广阔的发展前景。
一、我国会计电算化现状及存在的问题
会计电算化,是电子计算机在会计工作中应用的简称,就是把以电子计算机为代表的现代化数据处理工具和以信息论、系统论、控制论、数据库以及计算机网络等新兴理论和技术应用于会计核算和财务管理工作中,以提高财会管理水平和经济效益,进而实现会计工作的现代化。我国会计电算化工作始于本世纪70年代末,至今已走过20多年的历程。会计电算化从无到有,从简单到复杂,从缓慢发展到迅速普及,取得了可喜的成绩,一批民族品牌的商品化财务会计软件的发展更是突飞猛进。但同时也存在着诸多问题,阻碍了我国会计电算化向更深层次发展。
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请教下,我公司帮员工租房的房东购买一台洗衣机,后期从房租中扣,那现在应怎么入账呢? 请教下,我公司帮员工租房的房东购买一台洗衣机,后期从房租中扣,那现在应怎么入账呢?[]
属于代付款,直接从其他应付款-房租费中抵扣。这个所有权就是房东的了,还不如公司购买,开专票来的划算计入其他应收款,缴纳房租扣除的时候,冲销其他应收款@费亦青608:有发票也可以做其他应付吗?@张立平_:有发票也可以做其他应收吗?@小玖:帮房东代买的话,发票应该是开给房东的。
营改增后,增值税混合销售行为运费的财税处理 营改增后,增值税混合销售行为运费的财税处理
《条例实施细则》第五条规定,一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务,为混合销售行为。“营改增”以前,增值税一般人销售货物并负责运输,向购买方收取贷款的同时收取运费,此项销售行为既涉及增值税应税货物,又涉及非增值税应税劳务,涉及的运输劳务是为了销售货物而提供的,两者之间具有紧密的从属关系,以上该行为被认定为混合销售行为,销售额和运费一并征收增值税,对运输劳务收入不再征收。 “营改增”以后运输劳务不属于非增值税应税劳务,所以上述业务不再属于混合销售,提供运输应税劳务与销售货物取得的收入应当分别缴税。根据《部、国家总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第三十五条规定,纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额,但如果运输劳务与货物销售收入不能分别核算应当从高税率征收增值税。 例1、甲生产企业向乙工业企业销售一批货物并负责运输,适用增值税税率为17%,双方都为增值税一般纳税人。甲企业收取货物价款(不含税)300000元,运费1300元,以上款项均通过银行转账结算。 假如甲企业不在“营改增”试点范围,则向乙企业分别开具增值税专用发票和运输费用结算单据,甲企业销售货物并提供运输劳务的行为属于混合销售行为,运费应当与货款一并征收17%的增值税。甲企业向购买方收取运费时处理如下: 借:银行存款352300 贷:主营业务收入301111 应交税费——应交增值税(销项税额)51189 注:300000+1300÷(1+17%)=301111(万元) 〔300000+1300÷(1+17%)〕×17%=51189(万元) 例2、假如甲企业属于“营改增”试点范围,则向乙企业分别开具增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票,甲企业销售货物并提供运输劳务的行为不属于混合销售行为,应当分别核算适用不同税率的销售额。甲企业向购买方收取运费时会计处理如下: 借:银行存款352300 贷:主营业务收入301171 应交税费——应交增值税(销项税额)51129 注:300000+1300÷(1+11%)=301171(万元) 300000×17%+1300÷(1+11%)×11%=51129(万元) 例3、假如甲乙企业均属于营改增试点范围,则乙企业向甲企业支付运费时会计处理如下: 借:原材料(或库存商品、固定资产)301171 应交税费——应交增值税(进项税额)51129 贷:银行存款352300 注:300000×17%+1300÷(1+11%)×11%=51129(万元) 例4、假如甲企业属于“营改增”试点范围,乙企业不在试点范围之内,那么非试点地区取得试点地区运费发票抵扣有以下三种情况:增值税专用发票为11%的,非试点地区一般纳税人可以抵扣11%;取得增值税专用发票为3%的,非试点地区一般纳税人可以抵扣3%;取得增值税普通发票,非试点地区一般纳税人抵扣7%。 乙企业取得甲企业增值税专用发票为11%,则按照11%抵扣,会计处理同例3。 例5、假如甲企业属于“营改增”试点范围,乙企业取得甲企业增值税普通发票,则乙企业按照7%抵扣,会计处理如下: 借:原材料(或库存商品、固定资产)301215 应交税费——应交增值税(进项税额)51085 贷:银行存款352300 注:300000×17%+1300÷(1+7%)×7%=51085(万元) 综上小结如下: “营改增”后增值税混合销售行为运费的财税处理
提供运输服务方 | 接受运输服务方 | |||
身份 | 税率 | 身份 | 发票种类 | 抵扣税率 |
试点地区一般纳税人 | 11% | 试点地区一般纳税人 | 取得增值税专用发票 取得增值税普通发票 | 11% 不得抵扣 |
非试点地区一般纳税人 | 取得增值税专用发票 取得增值税普通发票 | 11% 7% | ||
试点地区小规模纳税人 | 3% | 试点地区一般纳税人 | 取得增值税专用发票 取得增值税普通发票 | 3% 不得抵扣 |
非试点地区一般纳税人 | 取得增值税专用发票 取得增值税普通发票 | 3% 7% | ||
小规模纳税人(无论是否试点,均不得抵扣进项税) |
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余额表查询时勾选末级和不用末级查出来的总额为什么不一样,月份选的一样 都包含了未记账 余额表查询时勾选末级和不用末级查出来的总额为什么不一样,月份选的一样 都包含了未记账[]
显示的科目明细程度不一样明细不一样 但金额都是汇总到一级科目的啊,按一级 和按末级总金额应该一样才对啊@张莹N3y:是的,两种查询方式,一级科目是相同的数勾选末级查出来的表是不带一级科目的 ,2中查询方式表最下面的余额应该是相等的,但是软件里面查出来不相等,您自己点开余额表页面看看,想问什么原因余额表的最后一行 的余额的合计数 2中查询方式数字应该一样 ,现在查出来不一样
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用友U8.61仓库进行恢复期末处理时提示:运行时错误13 运行不匹配_0U8.61仓库进行恢复期末处理时提示:运行时错误13 运行不匹配
U8.61-仓库进行恢复期末处理时提示:运行时错误13 运行不匹配
自动编号: | 3501 | 产品版本: | U8.61 |
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适用产品: | 通用 | 关 键 字: | 仓库进行恢复期末处理时提示:运行时错误13 运行不匹 |
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用友U8.51应收业务明细帐查询出来的日期异常U8.51应收业务明细帐查询出来的日期异常
U8.51-应收业务明细帐查询出来的日期异常
自动编号: | 15765 | 产品版本: | U8.51 |
产品模块: | 应收应付 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U851----应收款管理 | 关 键 字: | 应收业务明细帐 |
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用友U8.51预算数录入错误问题U8.51预算数录入错误问题
U8.51-预算数录入错误问题
自动编号: | 12618 | 产品版本: | U8.51 |
产品模块: | 财务分析 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U851-852----财务分析 | 关 键 字: | 预算数录入错误问题 |
问题名称: | 预算数录入错误问题 | ||
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原因分析: | 查询完“部门预算分析表”后,CW_DeptPlan数据表中对应记录的BSel字段被修改为0了,所以导致了不能再修改的问题。 | ||
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一般纳税人增值税税金账的设置 一般纳税人增值税税金账的设置
在国税机关同企业之间的业务交往中,经常涉及到增值税税金明细账和增值税纳税申报表,我们往往对纳税人的账簿和申报报表感到头痛,特别是一般纳税人,多数由于未设置“未交增值税”明细账,对税金的多缴、未缴、欠税、留抵、计提、缴纳等,全部通过“应交增值税”明细账来体现,对我们来说完全是一本糊涂账,其中的来龙去脉只能由企业会计自圆其说。纳税申报表也是如此,起码的勾稽关系难以保证,并导致纳税申报的失败。究其原因,一是纳税人未按规定设置账簿,二是纳税人没能弄清申报表与增值税税金账之间的关系。按规定设置账簿,编制报表,做到账表相符是纳税人进行会计核算的基本要求。作为税务人员,掌握申报表与会计账簿之间的内在联系,对于保证申报数据的真实、准确,提高征管水平,具有重要意义。
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