用友软件首页

在华外资企业如何合理避税

2016-4-10 0:0:0 用友T1小编

在华外资企业如何合理避税

在华外资企业如何合理避税

  企业合理避税是利用我国特定的税收政策和制度,而采取的避税方法。所谓合理是因为没有违反国家的税法规定,在法律允许的范围的尽可能的帮助企业少缴或不缴税款,从而为企业争取到更多的利益。

  在华的外资企业最常用的几种避税方法主要如下:

  利用资本弱化

  资本弱化是指企业投资者为了达到避税或其他目的,在企业融资方式的选择上,降低股本的比重,提高负债的比重,以贷款方式替代募股方式进行的融资。资本弱化的特点是企业注册资本与负债的比例不合理。企业权益资本和着无资本的比例应为1:1,当权益资本小于债务资本时,即资本弱化。

  在一些外资企业中,外方投资者往往不以自有资金投资,而是通过境外母公司向企业提供贷款以满足企业营运资金的需求。这样企业就可以将借款利息记入成本,减少了应纳税所得额。而这个并不会影响境外母公司的收入,境外母公司不但可以得到利息收入,还可以按照协议规定的比例获得股息收入。这比起境外母公司直接投资,获得股息收入更有利可图。

  转让定价

  转让定价是当前外资企业中使用最为广泛的一种避税手段。转让定价是指跨国公司内部母公司与子公司、子公司与子公司之间进行商品、劳务或技术交易时所采用的内部价格。跨国企业通过转让定价把利润从高税国家转移到低税国家关联企业,增加低税国关联企业的税负,与此同时高税国关联企业的利润以及税负都下降了,最终结果就可以使得跨国公司整体的税负得到下降。外资企业运用转让定价主要可以通过:商品购销、提供劳务、融通资金、转让设备、无形资产交易等。

  为了避免大量税收的流失,我国在即将推出的新税法中也推出了反转移定价避税的条款,因此外资企业以后想再通过转让定价进行避税的话,就会多了很多阻碍。

  特许权使用费

  按照我国税法规定外资企业的境外母公司向外资企业提供专利、专有技术、商标使用权等知识产权所得的特许权使用费,要按支付的特许权使用费的10%在我国缴纳预提所得税。

  为了规避这方面的预提所得税,境外母公司往往会把专有技术等产权的转让与设备投资同时进行,将特许权使用费打入设备的价格。这样的话就不必单独收取特许权使用费。但是外资企业在利用特许权使用费规避预提所得税的时候,也要考虑到这样一个问题,因为将特许权使用费打入了设备的价格,在无形之下也导致的关税的增加,因此在采用这种方式的情况下,一定要权衡收益的得失。

  利用税法中“两免三减半”和5年弥补亏损期的规定

  “两免三减半”和5年弥补亏损期都是我国当初为了鼓励外资企业在华投资,在所得税法中所规定。外资企业在华经营,从开始获利的年度起,第1年和第2年免征企业所得税,第3年到第5年减半征收企业所得税。

  一些外资企业就利用这一税收优惠待遇,在“两免三减半”的优惠期结束后,又投资开设一个新的外资企业,重新享受税收优惠。要指出的是在明年年初的即将实行的新税法中,这项优惠措施已经取消。

  在税法中还规定,外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所发生年度亏损,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过5年。运用5年亏损弥补期的规定,再结合“两免三减半”的优惠,外资企业完全可以在10年的经营期内不纳税或缴纳很少的税款。10年期满后,外资企业既可以注销企业,也可以保留企业继续经营而利用其他手段继续避税。

如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下答案

分享到:

微博关注

bj用友软件

最新信息

win10 服务器 装2008数据库 t3 11.0 -客户端 xp 的 可以吗?

win10 服务器 装2008数据库 t3 11.0 -客户端 xp 的 可以吗? win10 服务器 装2008数据库 t3 11.0 客户端 xp 的 可以吗?[]

您好,建议装xp纯净版。
新买的 电脑 不支持装 xp
您不是问可不可以客户端装xp的么?那您想装什么版本?
对 客户端 可以装 xp 的吗?

我公司是建筑安装一般纳税人,有业务发生时会临时请本公司以外的施工人员(个体施工队)操作安装,他们也只是提供了各自的身份证复印件,没有开票给我们,那公司付的劳务费用怎么记账,用什么科目呢,谢谢

我公司是建筑安装一般纳税人,有业务发生时会临时请本公司以外的施工人员(个体施工队)操作安装,他们也只是提供了各自的身份证复印件,没有开票给我们,那公司付的劳务费用怎么记账,用什么科目呢,谢谢 我公司是建筑安装一般纳税人,有业务发生时会临时请本公司以外的施工人员(个体施工队)操作安装,他们也只是提供了各自的身份证复印件,没有开票给我们,那公司付的劳务费用怎么记账,用什么科目呢,谢谢[]

计入临时工工资

使用技巧

  • 经常出现账套年度演示期限已到期,怎么办?

    经常出现账套年度演示期限已到期,怎么办?

         最近经常有用户在使用用友财务管理软件的时候提示“演示期限已到期”,如下图。特别是T3用户,T+、T6和U8用户也会出现类似问题。越是报税期越出现的频繁,越是着急越是出问题,出现这种问题, 不能做账填制会计凭证了,也出不了财务报表,很多会计都非常的着急。该怎么办呢?别着急啦,本文会详细讲解决方案。全心全意为用户排忧解难是用友天龙瑞德公司的服务宗旨。

     image


  • 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?

    麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?

    麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5? 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?[]

    [/强]
    您好!您理解的是对的,要在T6 6.1环境下使用T3升级T6的工具,升级完成后,恢复到6.1环境,备份出6.1的数据,安装6.5,再升级到6.5

知 识 库

  • 这两个单据上的成本价怎么不一样 一张是销货单 一张是销售出库单 是同一批货物 销售出库单上单成本价是正确的 销货单上单不对

    这两个单据上的成本价怎么不一样 一张是销货单 一张是销售出库单 是同一批货物 销售出库单上单成本价是正确的 销货单上单不对

    这两个单据上的成本价怎么不一样 一张是销货单 一张是销售出库单 是同一批货物 销售出库单上单成本价是正确的 销货单上单不对 这两个单据上的成本价怎么不一样 一张是销货单 一张是销售出库单 是同一批货物 销售出库单上单成本价是正确的 销货单上单不对

    我怎么看到的都是一样的是583.03叻。
    [/尴尬]
    根据图2上显示的来源单据号和图1的单据编号核对,出库单不是由这张销货单生成的

  • 这个应该怎么办,最好有操作流程

    这个应该怎么办,最好有操作流程

    这个应该怎么办,最好有操作流程 这个应该怎么办,最好有操作流程

    在服务社区-更多,工具下载中下载:数据库Sa口令清除及T3注册组件工具:
    http://service.chanjet.com/main/supportgongju清除sa密码,然后再登录,不行的话,请参考服务社区-知识库中的文档进行处理:
    http://service.chanjet.com/zhi ... b45b0

  • 最新文章排行
  • 热门文章排行

培训教程

  • 还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?

    还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?

    还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗? 还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?[]

    有收入才能结转成本的
    那成本挂哪个科目啊?
    其他应收款吗?
    @若只如初见520:要是销售的产品的话,产品本来做在库存里啊,要是人工施工的话,做在工程施工里,等有了收入在结转成本的
    成本与收入相对应,确认收入才能结转成本
    我们是人力资源公司,签了一份人事代理协议,代缴五险一金。之前收到他们的钱做了预收账款,还没给开票,现在给他们缴纳了五险一金,这些费用是入到成本吗?
    @若只如初见520:代付代缴应该走其他应收款/其他应付款
    @口袋的天空焕:那我做到其他应收款,等到开票了,有收入后,把预收的转入主营业务收入,其他应收款转入主营业务成本,,这样对吗
    @若只如初见520:代缴的五险一金你们也给开票么?
    @口袋的天空焕:开在一张发票上面,昨天还一直纠结这个问题,受累帮忙看看
    代缴的五险一金你们不是已经说到客户的款项了么,那个不应该作为你们的成本吧?
    @口袋的天空焕:我现在也纠结是做成本还是其他应收款冲了,税务局说这张发票的开票金额都要入营业额,那我支出的是不是成本
    @若只如初见520:。。。那要是代缴的五险一金都算是收入的话,那你们为客户缴纳五险一金的时候也走的是管理费用啊

  • 进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误

    进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误

    进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误 进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误[]

    反复执行修复工具,直到修复到没有错误为止。建议备份好之前数据,损坏严重的情况下,也有可能修复不好,无限报错。
    use ufdata_071_2015
    select * from code执行这语句时报上述错误
    @廖深根:构架损坏可能很难修复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。
    然后还有个账套也是提示所选行业性质与科目不相符,经检查无误,但是进入账套还是提示不符
    @廖深根:根据您的描述,一致性错误导致的行业性质与科目不相符,您先修复成功,再来解决这个问题吧。
    修复数据库?
    @廖深根:请参考之前给您的回复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。但是结构错误很难修复,工具只能修正一些简单错误。不保证工具一定管用。如果持续报错,建议您寻求专业的数据修复公司尝试修复。
    @服务社区窦佳:工具使用前,请注意备份账套。

关于我们 | 公司动态 | 获奖记录 | 联系我们 | 招聘信息 | 用友产品中心 | 用友云基地
Copyright ©  www.kuaiji66.com  All Rights Reserved 天龙瑞德
京ICP备11046295号-1 技术支持 北京天龙瑞德信息技术有限责任公司   北京海淀上地十街辉煌国际大厦3号楼6层 总机:010-59798025   售后:4009908488
北京天龙瑞德信息技术有限责任公司