再投资退税
2016-4-9 0:0:0 用友T1小编再投资退税
再投资退税是国家为了鼓励外国投资者将从企业取得的利润用于在中国境内再投资而制定的一项优惠政策。具体内容是:
(1)外商投资企业的外国投资者,将从该企业取得的利润直接再投资于该企业,增加注册资本,或者作为资本投资开办其他外商投资企业,经营期不少于5年的,经税务机关批准,可退还其再投资部分已缴纳所得税税款的40%。再投资不满5年撤出的,应当缴回已退的税款。
(2)外国投资者将其从企业分得的利润在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业或者先进技术企业,以及外国投资者将从海南经济特区内的企业分得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施项目和农业开发企业,经营期不少于5年的,可以全部退还其再投资部分已纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出的,应当缴回已退的税款。
(3)再投资退税额的计算公式为:
退税额=再投资额÷(1-实际适用的企业所得税税率+地方所得税税率)×实际适用的企业所得税税率×退税比例
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- 进入软件总是要密码,但是在安装数据库的时候没有密码。
- 进入软件提示这个问题 11.5的版本 打了最新补丁。已经成功注册。
不能取消月末结帐 不能取消月末结帐
问题号: | 6727 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.52 |
软件模块: | 存货核算 |
行业: | 通用 |
关键字: | 年度结转 |
适用产品: | U852 |
问题名称: | 不能取消月末结帐 |
问题现象: | 采用852采购、销售、库存、存货和应收,建帐日期是04年6月,会计结帐日期是每月的25日,04向05年度结帐时,完全正常。当05年1月结完帐后,发现有错误,在取消1月的存货核算的月末结帐时,当以1月份的日期登陆,提示:“当前月必须大于存货启用月才能恢复月末结帐”,而当以2月份的日期登陆时,又提示:“当前业务日期不在本会计月(1)内,不能进行此操作”。在查询会计期间时候,发现问题,05年1-5月份的会计期间,成了自然日历,即每月的最后一天结帐,如1月成了2005-01-01–2005-01-31,5月份成了2005-05-01–2005-05-31,但是6-12月份正常,而当时年度过完帐后,并没有发现此问题,请问如何解决? |
问题原因: | 年中建帐时,一定注意:把从1月开始的期间的起始日期都选成到25日结束,再选几月启用,才可以保证是下年的期间的一致性。否则下年的会计期间就会和启用年度一样,是启用月前为1-31日,启用月后为25日。 |
解决方案: | 如果没有用总帐的话,可以把业务单据恢复记帐到期初,再把Ufsystem库中的ua_period的内容修改为:1月1日到25日,1月26日-2月25日等等。再到ap_detail中,把iperiod按dregdate的范围重新分配,最后再把业务单据记帐。建帐时,把从1月开始的期间的起始日期都选成到25日结束,再选几月启用,才可以保证是下年的期间的一致性。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
刚建账,期初余额录入里,应收账款录入后删除,就出现了负数。怎么处理? 刚建账,期初余额录入里,应收账款录入后删除,就出现了负数。怎么处理?[]
是否挂了辅助核算?用了@啊杰1430706497:先取消这个科目的辅助核算,然后清除辅助核算里面的数据,然后再挂上辅助核算,最后录入明细期初清除辅助核算数据这一步在哪里做?是那个“清零”功能么?@啊杰1430706497:不是,是在会计科目中取消已经先取消啦核算,然后删除了数据,也重新启用了核算,但是现在在其他应收款里面录入数据的时候提示内存溢出,然后其他应收明细里显示的总金额和外面显示的总金额不对然后又出现了这个提示,请看图片@啊杰1430706497:重新登录软件,然后再去操作已经重新登录过,电脑也重新启动过@啊杰1430706497:点击服务社区-更多-工具下载下载工具:工具名称:清除异常互斥记录:http://service.chanjet.com/main/supportgongju,清除一下异常互斥记录再进行操作(谨慎使用,使用工具前建议备份账套)
注意:没有记账才能修改期初余额清除了以后没有提示了,但是里面和外面的金额还是对不上@啊杰1430706497:您需要先把明细输出,然后把明细删除,删除之后再取消辅助核算,然后再回到期初余额中删除里面的数据,然后再重新挂辅助核算,最后重新录入这个往来的明细期初
2016年1月资产负债表与利润表不满足财务角度勾稽关系:-未分配利润期末数(资产负债表)=未分配利润年初数(资产负债表)+净利润(利润表) 2016年1月资产负债表与利润表不满足财务角度勾稽关系:未分配利润期末数(资产负债表)=未分配利润年初数(资产负债表)+净利润(利润表)[]
及时备份数据后,
尝试使用 一键查支持网问题 工具处理排查
工具路径
Program Files (x86)\Chanjet\TPlus12000\Appserver\server\Tool\checkBug本年利润和利润分配科目账与表余额不一致,专家老师们能不能改进一下。提交支持网后台问题反馈此问题需求。@畅捷支持侯椿寳1976:怎么进支持网后台?http://support.chanjet.com/issue/
以上网站,使用供应商代理账号登录提交。
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细查“应交税费”防止浑水摸鱼 细查“应交税费”防止浑水摸鱼
在日常对企业的纳税检查中,除了必须进行汇算清缴的税种(如企业所得税、土地增值税)外,税务检查人员往往很少对应缴的其他税种进行年度汇算。比如对企业应缴纳的增值税,许多检查人员很少对应缴增值税的情况进行年度汇总检查,而是采取就事论事的方法,针对检查中发现的涉及多计、少计进项税额和销项税额的具体问题分别计算应补、应退增值税额,而不对企业被检查年度的“进项税额”、“销项税额”、“进项税额转出”和“已交税金”等分别计算后再行汇算。还有一些企业并未严格按照规定,对应缴增值税进行明细核算,不仅增加了对应缴增值税核算的复杂性,而且在很大程度上增加了对应缴增值税账户检查的难度。上述情况常常导致检查人员不愿意对“应交税费”账户各税种的核算情况进行详细检查,一些不法企业就利用此漏洞大做文章。
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公司提供劳务了,但是没开票也没收到帐,需要做账吗 公司提供劳务了,但是没开票也没收到帐,需要做账吗[]
理论来讲,已经完成了劳务,主要风险报酬已经转移,相关成本可以可靠计量,具有商业实质,符合收入确认条件,应该计收入。对方科目挂应收。@萨拉米:那如果对方的支付形式主要是累计支付,最终我们开票他们付款的时候才入账吗?
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很多时候,我们碰到用友T3其他出/入库单据的对方科目如何设置?在其他入库单和其他出库单据里面库存会自动的增加,在产生凭证时一般是对应什么科目?还有就是我在审核入库单和出库单时可以批量去审核吗(我在2006年1月份把1-12月的单据都做了,想一起审核,会不会产生什么影响,还是要当月单据当月去审核)?其他入库单和其他出库单对应科目比较复杂,需要对应不同的收发类别设置,譬如对于赠送入库的,可以做 借 库存商品 贷 其他业务收入(等) 对于销售部门领用出库的 可以做 借 营业费用 贷 库存商品。。其他出入库单据审核时,有一个提示是否只处理当前单据,点否,可以把所有未审核的单据调出,全选,一起审核即可 。有其它问题,请在下面回复疑问,我们将第一时间与您联系,帮助您解决问题。请联系我们!电话:010-59798025。也可以通过在线咨询联系我们。天龙瑞德(北京用友软件销售服务中心)
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盘点本来就是改数量的。修改金额用调整单你查询核算管理中的收发存汇总表,该存货只有数量没有金额的那个存货看下收发存汇总表金额为0还是。。。服务社区为开放论坛,请保护好个人信息及账套数据安全,不要随意点击非社区链接,透露电话、QQ、加密狗号等私人信息。任何操作前,请注意备份数据。服务社区不提供任何回拨、远程及数据处理服务。如需此类服务,经销商请在【支持网】版块登记支持问题;客户请直接联系您的经销商,未能直接联系的,可在【问答】版块求助含有“畅捷服务工程师”标志的总部工程师,通过邮件方式提供相应信息,由总部协调派单。(提 供信息请认准畅捷服务工程师标准邮箱格式:[email protected])
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U8.60-调整凭证打印
自动编号: | 13371 | 产品版本: | U8.60 |
产品模块: | 总账 | 所属行业: | 通用 |
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产品模块: | 报账中心 | 所属行业: | 通用 |
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问题原因:同解决方案 解决方法:经查询,ufdata的日志文件已满,收缩该日志文件即可
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因违章缴罚款取得发票不可税前扣除 因违章缴罚款取得发票不可税前扣除
就企业车辆因违章缴纳罚款,取得的发票可否税前扣除?
对此,国家总局今天明确答复,企业支付的行政性罚款不允许税前扣除。依据是《中华人民共和国法》第十条规定,在计算应所得额时,下列支出不得扣除:
1.向者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。
2.企业所得税税款。
3.滞纳金。
4.罚金、罚款和被没收财物的损失。
一个关联企业收购的纳税筹划思路 一个关联企业收购的纳税筹划思路 案例 伟达动力公司是中庆公司设立的一家以生产发动机为主的现代化股份制企业,中庆公司占其总股本的16.19%,是伟达动力公司的第一大股东。从2002年开始,伟达动力公司下属铁达力工厂(伟达动力公司的分支机构,非独立法人)受中庆公司委托生产风景轻客、铁达力(MPV)等汽车产品。经过6年多的经营,伟达动力公司为中庆公司的产品生产作出了很大的贡献。 但是,随着中庆公司的发展和国内外市场环境的变化,中庆公司与伟达动力公司之间这种委托生产关系的弊端越来越明显:一方面是管理成本不断上升,管理效率降低,产品质量难以保证,正常的生产经营和等活动受到制约,长期存在的关联交易的审议和披露,也牵扯了大量精力;另一方面,伟达动力公司作为中庆公司的一个重要的发动机生产企业,其产品的创新、研发、升级的需求日益扩大,中庆公司对上游零部件生产的掌控已经成为战略需求。因此,中庆公司收购伟达动力公司下属的铁达力工厂,对其今后的发展有着至关重要的意义。 目前,铁达力工厂资产合计为42502万元,负债合计为41786万元,差额为716万元。具体为: 1.固定资产:账面价值13265万元,评估价值19778万元。其中,房屋建筑物账面价值6848万元,评估价值12272万元,初始购买价格为10790万元;机器设备账面价值6417万元,评估价值7506万元。 2.无形资产:土地账面价值4886万元,评估价值13712万元。 3.其他资产和负债的账面值与评估值基本一致。 经过讨论,最后提出了四种收购方案。 方案一 中庆公司拟以承接负债的方式购买铁达力工厂的资产,铁达力工厂资产和负债的差额716万元,由中庆公司用现金补足。 1.中庆公司 (1)应缴纳契税:(12272+13712)×3%=780万元。 (2):中庆公司取得资产可以按照评估价值进行折旧摊销。 2.伟达动力公司应负担的: (1) 机器设备应缴纳增值税(评估价大于账面原值):7506÷(1+4%)×4%×50%=144万元,转让存货产生的增值税销项税,购买方应当作为进项税抵扣,可忽略。 (2):(12272+13712-10790)×5%=760万元。 (3)土地增值税大约应缴纳2480万元(计算过程略)。 (4)企业所得税:(19778+13712-13265-4886-144-760-2480)×25%=11955×25%=2989万元。 伟达动力公司合计应负担税款:144+760+2480+2989=6373万元。 3.方案一合计税收负担为:6373+780=7153万元。 方案二 伟达动力公司先将铁达力工厂除土地、建筑物外的其他资产(机器设备、存货等),以及相等金额的负债转让给中庆公司,然后伟达动力公司用铁达力工厂的剩余资产(土地、建筑物和剩余负债)投资成立铁达力公司(伟达动力公司的全资子公司),最后,中庆公司以716万元的价格收购铁达力公司的全部股权。 1.中庆公司和铁达力公司 (1)契税:《契税暂行条例细则》规定,以土地、房屋权属作价投资、入股,视同土地使用权转让,房屋买卖或者房屋赠与征税。因此,铁达力公司承受土地、建筑物,应当缴纳契税780万元。 (2)企业所得税:中庆公司购买铁达力公司的全部股权,其长期股权投资的计税成本为716万元。铁达力公司取得资产可以按照评估价值进行折旧、摊销。 2.伟达动力公司应负担的税收: (1)增值税:与方案一相同。 (2)营业税和土地增值税《部国家总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税〔2002〕191号)规定,以无形资产、不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税。对股权转让不征收营业税。 《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔1995〕48号)规定,对于以房地产进行投资、联营的,投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件,将房地产转让到所投资、联营的企业中时,暂免征收土地增值税(注:接受投资、联营的企业从事房地产开发的,或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的除外)。 对于伟达动力公司以土地、建筑物投资成立铁达力公司,如何征收营业税和土地增值税存在两种不同的意见:第一种意见认为,伟达动力公司以土地、建筑物和部分债权投资成立铁达力公司,纯粹属于投资行为,因此不需要缴纳营业税和土地增值税。第二种意见认为,伟达动力公司以评估价值为25984万元(12272+13712)的不动产对外投资,形成注册资本的部分只有716万元,其余25268万元(25984-716)实际用于抵偿债务,因此,对抵偿债务的部分应当征收销售不动产营业税和土地增值税。我们认为,伟达动力公司的上述资产和负债最终归属于其全资子公司,本质上没有发生“有偿”对外销售不动产行为,因此不征收营业税和土地增值税较为合理。 (3)企业所得税根据《企业所得》及其实施条例的规定,伟达动力公司以土地、建筑物对外投资,应当视同转让财产。伟达动力公司应负担的企业所得税为:(19778+13712-13265-4886-144)×25%=15195×25%=3799万元。 伟达动力公司转让铁达力公司股权无增值,不需要负担企业所得税。 伟达动力公司合计应负担税款:144+3799=3943万元。 3.方案二合计税收负担为:3943+780=4723万元。 方案三 伟达动力公司先将铁达力工厂的全部资产和负债“分立”出来,成立铁达力公司(投资主体与伟达动力公司完全相同),然后中庆公司以716万元的价格收购铁达力公司的全部股权。 1.铁达力公司 (1)契税《财政部国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》(财税〔2003〕184号,执行到2008年底)规定,企业依照法律规定、合同约定分设为两个或两个以上投资主体相同的企业,对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属,不征收契税。 《国家税务总局关于企业改制重组契税政策有关问题解释的通知》(国税函〔2006〕844号)规定:“财税〔2003〕184号文件规定的‘企业分立’,仅指新设企业、派生企业与被分立企业投资主体完全相同的行为。”根据上述规定,对铁达力公司承受分立资产不征收契税。 (2)企业所得税目前新企业所得税法对企业资产重组的税务处理尚未作出明确规定,预计新税法仍将维持改组和应税改组的分类,同时对免税改组增加“经营延续”和“权益延续”的限制。 因为伟达动力公司的股东最终转让了其持有的铁达力公司的全部股权(权益未延续),所以上述分立行为很可能属于应税分立。在应税分立的前提下,铁达力公司取得分立资产可以按照评估价值进行折旧、摊销。 2.中庆公司企业所得税:中庆公司购买铁达力公司的全部股权,其长期股权投资的计税成本为716万元。 3.伟达动力公司应负担的税收: (1)增值税、营业税和土地增值税 根据现行政策规定,企业分立一般不涉及增值税、营业税和土地增值税。 (2)企业所得税伟达动力公司在应税分立环节应负担的企业所得税为: (19778+13712-13265-4886)×25%=15339×25%=3835万元。 此外,伟达动力公司的股东在应税分立环节,可能需要负担少量企业所得税或者。 4.方案三合计税收负担为3835万元。 方案四 伟达动力公司先将铁达力工厂的全部资产和负债“分立”出来,成立铁达力公司(投资主体与伟达动力公司完全相同),然后中庆公司吸收合并铁达力公司。 1.企业所得税因为中庆公司是伟达动力公司的最大股东,两公司存在关联关系,所以上述分立、合并行为完全有可能操作为免税分立和免税合并。如果免税分立和免税合并成立,那么伟达动力公司可比方案三少负担企业所得税3835万元,但是中庆公司取得相关资产也只能按评估前的账面价值进行折旧摊销,即方案三与方案四的企业所得税负担差异属于时间性差异。 2.增值税、营业税、土地增值税、契税负担与方案三相同。 3.方案四的总体税收负担接近于0。 方案比较与风险分析 1.方案一的优点是操作较为简单,但税收负担最重。 2.方案二有可能避开了营业税和土地增值税负担,从税负的角度看,方案二优于方案一。 3.方案二与方案三操作均较为繁琐,但方案三税负明显低于方案二,因此,方案三优于方案二。方案二与方案三的共同不足是,中庆公司与铁达力公司之间仍然存在关联交易的困扰。 4.方案四的操作比方案二和方案三更为繁琐,但是如果能够起到递延缴纳企业所得税的效果,那么方案四最优。 从风险角度分析, 1.方案二仍然存在缴纳营业税和土地增值税的风险,在具体操作前,应当先咨询主管税务机关。 2.方案四中的免税改组能否成立,需要等待财政部和国家税务总局的进一步明确规定。此外,方案四也存在被主管税务机关认定为“不具有合理商业目的”的风险,实施前需要与主管税务机关充分沟通。 3.企业的对外投资、增资、减资、合并、分立等行为,有可能会受到其他法律规定的实体性和程序性限制,人应当统筹考虑,从可行方案中选择最优方案。
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老师好!我库存里边有数量怎么销售单里边选商品就显示库存不足? 老师好!我库存里边有数量怎么销售单里边选商品就显示库存不足?[]
您仔细看下提示报错信息是库存不足还是低于成本价库存不足。@雅丽vy2:重新选择该商品,注意是否是手工指定成本算法的,要选择的批次必须有库存才可以现在不需要批次怎么去掉?@雅丽vy2:已发生业务的商品的成本算法不允许修改。可以变通处理。通过拆装单实现。例如手工指定改为加权移动平均算法,您可以新建一个商品信息,成本算法改为加权移动平均的,然后做拆装单,出库商品选择手工指定的商品,入库商品选择加权移动平均的商品,这样就可以将库存数量转到加权移动平均的成本算法上面了。然后将元商品停用,后期做业务单据选择新建商品信息好的。@服务社区李珊:谢谢!@雅丽vy2:不客气的,祝您工作愉快![/微笑]
财务会计报告的责任主体是谁? 财务会计报告的责任主体是谁?
单位负责人是单位对外提供的财务会计报告的责任主体。要求单位负责人在财务会计报告上签章,是督促其认真对财务会计报告内容负责的一种程序上的措施。如果责任主体不明确或责任主体过多,就会造成无法追究责任,有可能发生签章人员之间相互推脱责任的现象。
财务会计报告不仅是一个单位会计工作的最终成果,更是一个单位财务状况和经营成果的全面总结和综合体现。财务会计报告虽然主要是由会计人员编制的,但是,财务会计报告的编制不是会计人员的个人行为,会计人员不过是按照国家统一的会计制度规定的方法,将本单位经济业务事项的发生过程及结果记录、归纳、整理、加工成有用的会计资料并体现在财务会计报告中。可以说,财务会计报告反映的情况是单位全体经营管理人员的工作成果的综合体现。单位负责人作为法定代表人,依法代表单位行使职权,应当对本单位对外提供的财务会计报告的质量负责。