产品入库的价格从哪里找?谢谢
2017-7-30 0:0:0 用友T1小编
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会计基础工作管理制度写作技巧 会计基础工作管理制度写作技巧
【概念】
工作管理制度是企业对会计核算和会计管理服务的基础性工作做出的规定。会计基础工作是一个比较广泛的概念,它会随着会计职能的扩展而不断发展。因此,企业会计基础工作管理制度是要结合企业内部管理的需要和会计管理职能的发展来确定的。
【技巧】
制度的写法是条文式,即把制度内容分条款逐一写出,其结构可分为标题、正文和结尾3部分。
1. 标题。由制定单位、工作内容和文种3部分组成。有的制度标题中不写制定单位,而将它写在结尾。
固定资产融资租赁如何账务处理 固定资产融资租赁如何账务处理固定资产融资租赁如何账务处理
一、融资租赁的性质及业务内容:
融资租赁业务是企业利用融资这一手段,向出租人租入所需要的固定资产的业务。这一业务的关键词是融资与租赁。所以它是具体融资性质的租赁业务。
融资租赁会涉及到三方当事人:出租人,承租人和出卖人。
出租人:就是融资租赁公司,这个公司不以经营固定资产为主要业务,而是以出租的方式向承租人提供购买固定资产所需的资金。它的主要业务就是经营出租业务。
承租人:就是要租入并长期使用所需固定资产的当事人。
出卖人:也称供货方,就是提供并出售固定资产的出售人。
这一业务的基本内涵为:
编个小故事吧:
承租人想要一台固定资产,可他买不起,于是他就找到了融资租赁公司说:亲爱的出租人先生,你好,我想到你这融资租赁一台生产设备(固定资产)怎么样。
出租人说:好啊,我就是专门做这个的。设备你选好了吗?是谁的设备?
承租人说:选好了,我想就要出卖人的那台设备。
出租人说:那就好,那你就到出卖人那去提货吧,价款我出,有关的事宜你出跟他谈吧,不过这固定资产的所有权可是我的噢,你可以分期给我付租金的哟。设备你可要选好,有什么问题我不负责任的!如果你能按期把各项的租金给我的话,租期完了后,设备就给你吧!我要那破玩意也没有用。
承租人一听,高兴极了,于是两人就签定了融资租赁合同。并到出卖人那提了货。
后来的事,就是承租人按合同约定每期给出租人付租金,最后设备终于成了自己的,但这设备也已经老的快要卖废铁了。
总结一下:
承租人由于资金的缺乏等等一些原因无力购买(或不想占用太多的流动资金而取得)其生产经营所需的固定资产,就找到融资租赁公司用融资的方式进行租赁(就是向融资租赁公司借钱),而租赁公司并不提供该固定资产资产(从来不库存任何固定资产的),而是向承租人提供购买固定资产所需的资金,并同承租人签定融资租赁合同,固定资产的购买事宜由承租人确定,出租人不对固定资产的质量,维修,使用等运行状况负责,(出现质量等问题承租人直接找供货方交涉)并要求承租人在租赁期限内分期支付双方约定的租赁费用。当然租赁期基本上就是固定资产的使用寿命了。一般情况下合同会约定,承租人能按期交付租金,租赁期满后,固定资产的所有权就转移给承租人了,(承租人要那破设备也没有用),但如果合同没有约定,那设备的所有权仍属于租赁公司的,(其实这时设备已没有什么使用价值了)。
虽然在租赁期内固定资产的所有权不属于企业,但是该固定资产的租赁期基本上等于其寿命,所以按会计核算原则—实质重于形式,应当以企业的固定资产进行核算。
二、融资租赁的核算:
由于融资租赁业务,是向融资租赁公司租入固定资产的业务。租赁公司出租是为了赚钱的,不是光为给企业借钱的,所以在租赁期内分期支付的实际总价款中包括有:固定资产的购买价(包括应构成固定资产成本的一切费用),租赁公司垫支经费的利息费用,还有就是租赁公司应赚取的利润等。因而这远远高出了企业用自己的钱去购买的价款(固定资产真实价值)。这时的应付给租赁公司的价款超出了固定资产真正价值,所以超出部分应归属于这种融资手段所发生的费用。
那么,这固定资产的真实价值是怎样确定呢?怎样确认融资费用呢?又怎样将融资所发生的费用分摊到租赁期的各个会计期间呢?
下面我们通过一个例子来说明:
2006年12月31日A企业向融资租赁公司租入生产设备一台,租期为3年,约定每年末支付租金,连续支付五年分别支付100万元,200万元,300万元,如租赁内含利率为6%。固定资产无残值。每年末直线法一次计提折旧。
由于是融资租赁,因而支付的租金总价一定是大于固定资产的真实价值的,多出的那部分就是租赁公司应得的,同时也是承租人应付出的融资租赁费用。
所以我们将应付的租金总额(长期应付款),分解成为固定资产的真实价值(即入账价值,也就是拿自己的钱去吗的合理价,(最低租赁付款额现值))和融资租赁所对应的费用(款确认融资费用,这要分摊到各项中的财务费用中去)。
固定资产的真实价值即入账价值就是相当于每期的付出额用货币的时间价值折现到现在时刻相当于多少钱,每期付的总和,相当于现在的多少。即
固定资产入账价值(最低租赁付款额现值)=100×(P/F,6%,1)+200×(P/F,6%,2)+300×(P/F,6%,3)=100×0.9434+200×0.8900+300×0.8396=524.22(万元)
(注:以上例子的支付租金各期不相等,如每期支付相等,若每期支付200万元,那就是年金了,用年金现值的计算方法即可200×(P/A,6%,3),当然支付方式不同,计算的结果一定是不同的)
长期应付款=100+200+300=600(万元)
未确认融资费用=600-524.22=75.78(万元)
2006年12月31日,分录为:
借:固定资产—融资租入固定资产 524.22
未确认融资费用 75.78
贷:长期应付款 600
由此,我们可以看出应付本金余额部分为524.22万元,应在各期分摊到财务费用中的未确认融资费用为75.78万元。
每年应确认的累计折旧=524.22÷3=174.74(万元)
2007年12月应付租金为100万元,
应确认的融资性的财务费用=524.22×6%=31.45(万元)
本金实际支付额=100-31.45=68.55(万元)
分录:
借:制造费用 174.74
贷:累计折旧 174.74
借:长期应付款 100
贷:银行存款 100
借:财务费用 31.45
贷:未确认融资费用 31.45
此时的固定资产应付本金就减少为(524.22-68.55)455.67万元。
2008年12月,应付租金为200万元。
应确认的融资费用=455.67×6%=27.34(万元)
本金实际支付额=200-27.34=172.66(万元)
分录:
借:制造费用 174.74
贷:累计折旧 174.74
借:长期应付款 200
贷:银行存款 200
借:财务费用 27.34
贷:未确认融资费用 27.34
此时的固定资产应付本金就减少为(455.67-172.66)283.01万元
2008年应付租金为300万元
应确认的融资费用=75.78-31.45-27.34=16.99(万元)(说明:验算283.01×6%=16.9806,与上数只是尾数一点相差,是四舍五入导致,为了保证如期摊完,所以要用倒挤法)
本金实际支付额=300-16.99=283.01(万元)。
分录为:
借:制造费用 174.74
贷:累计折旧 174.74
借:长期应付款 300
银行存款 300
借:财务费用 16.99
贷:未确认融资费用 16.99
此时的应付本金余额=524.22-68.55-172.66-293.01=0,全部付完,并将未确认融资费用也全部摊完。
以上是知道了融资租赁的内含利率,不知道固定资产的入账价值,我们如何确定固定资产的入账价值。
还有一种,就是知道了固定资产的入账价值,而不知道融资租赁的内含利率,所以就必须根据已知的条件确定内含利率,这样才能准确的、合理的在各个期间内对未确认融资费用进行分摊。
我们仍以题为例:
2006年12月31日A企业向融资租赁公司租入生产设备一台,租期为3年,约定每年末支付租金,连续支付五年分别支付100万元,200万元,300万元,该固定资产的市场价格为524.22万元。固定资产无残值。每年末直线法一次计提折旧。
则我们必须确定使得各年现值之和等于公允价值的那一个折现率(即租赁内含利率)。
根据货币的时间价值,设内含利率为i,即有
524.22=100×(P/F,i,1)+200×(P/F,i,2)+300×(P/F,i,3)
这时,就得用测试法,一个利率一个利率的进行测试,找出使等式成立的那个折现率,即为租赁内含利率。
如当i=5%时,等式的右是多少,当i=6%时,是多少,当i=7%时等于多少。就这样一个一个的测。如是介于5%到6%之间时,就得用内插法确定准确的利率。
本题中,
当i=6%时,即有
100×(P/F,6%,1)+200×(P/F,6%,2)+300×(P/F,6%,3)=524.22
左右相等,即内含利率为6%。
而后的分摊与会计处理的方法,就与上例一致了。
以上的会计处理方法同样适用于企业用于延期付款所购的固定资产的核算。
新增科目122101的上级科目1221已经使用,新增科目122101的设置将自动改为上级科目1221相同的设置!你还要继续吗 点是-功能暂时不能执行。 请确认是否具有增加科目的权限或已关闭所有业务模块 新增科目122101的上级科目1221已经使用,新增科目122101的设置将自动改为上级科目1221相同的设置!你还要继续吗 点是功能暂时不能执行。 请确认是否具有增加科目的权限或已关闭所有业务模块[]
退出软件,再登录进去,增加科目退出软件,重新登录,任何模块都不要点击,包括总账,直接点基础设置-财务-科目去增加
用友10.3普及版打印明细账,格式没问题,但科目乱,即我打印两个科目账页时,表头的科目名称是一样的,数据不一样-,打了官方执行了脚本无效,请解决 用友10.3普及版打印明细账,格式没问题,但科目乱,即我打印两个科目账页时,表头的科目名称是一样的,数据不一样,打了官方执行了脚本无效,请解决[]
做好账套备份,升级到10.3plus1并打上软件补丁包看下,如果还是有问题的话,建议将软件升级到最新的版本。@畅捷服务苏娜_:升级提示已经为最新版本了不是按照的10.3的版本吗?这个是老版本,最新的是10.9@畅捷服务苏娜_:您的意思是说换版本?是的,先将账套备份出来,软件版本先更换为10.3plus1的恢复账套并升级数据看下。
纳税调整事项明细表中“商业或其他保险纳税调整” 纳税调整事项明细表中“商业或其他保险纳税调整”
通知识库问题号: | 20807 |
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适用产品: | 汇算通 |
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软件版本: | 用友汇算通2.0 |
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软件模块: | 培训文档 |
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问题名称: | 纳税调整事项明细表中“商业或其他保险纳税调整” |
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问题现象: | 纳税调整事项明细表中“商业或其他保险纳税调整”是从那块取到的数据? |
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问题原因: | - |
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关键字: | |
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解决方案: | 取自财务数据管理—本期财务数据输入—损益—管理费用—为职工支付的商业保险 |
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行业: | |
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补丁编号: | |
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解决状态: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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凭证编辑窗口怎么放大 凭证编辑窗口怎么放大[]
软件本身没有这个功能,看您的系统是什么操作系统,xp的直接调分辨率,win7的可以调分辨率,也可以调显示里面的内容显示大小,默认是100% ,@不是不介意:[/强]@服务社区刘明新:[/咖啡][/抱拳]
应收模块按部门查询业务明细账数据不正确 应收模块按部门查询业务明细账数据不正确
U8知识库问题号: | 12705 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 8.52 |
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软件模块: | 应收 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 账表查询 |
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适用产品: | U852–财务会计–应收款管理 |
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问题名称: | 应收模块按部门查询业务明细账数据不正确 |
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问题现象: | 进入2006年度的应收模块,查询业务账表下的业务明细账按客户查询数据正常,筛选条件中增加部门后查不出数据,但连查100000002314号单据其部门301正常。 |
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问题原因: | 您好!经检查发现该收款单审核后往AP_DETAIL表中写入记录时有一条记录的cdeptcode为空,将其写入正确即可。 |
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解决方案: | 您好!执行如下语句前请作好数据备份! update ap_detail set cdeptcode=’301′ where cvouchid in(‘100000002314′) |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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老师您好!2014年12月发生的借款利息没有取得发票,公司作了无票暂做入账,2015年1月对方开过的发票日期是2015年1月20号,请问这张发票是作为2014年12月的原始凭证呢还是贴在2015年1月的凭证里? 老师您好!2014年12月发生的借款利息没有取得发票,公司作了无票暂做入账,2015年1月对方开过的发票日期是2015年1月20号,请问这张发票是作为2014年12月的原始凭证呢还是贴在2015年1月的凭证里?[]
你的借款利息是收入还是付出,是问什么地方借的。红字冲销原凭证,再做一正确的分录即可
为什么我这个科目不能增加?权限是有的。其他科目都能增加。 为什么我这个科目不能增加?权限是有的。其他科目都能增加。![](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/10/16/1476593196VkVB.png)
555的财务费用下面都可以加请您重新登录软件,不要点开总账模块,在基础设置会计科目中增加科目没点开总账也加不了啊@畅捷服务孙志强:没点开总账也加不了啊如果您没有点开任何模块都增加不了,请您做好数据的备份,在产品线工具下载中下载清除异常互斥记录的工具清理一下异常任务,如果您不会操作,需要您联系服务商进行处理
反记账以前的记账怎么办 是每次都要反记账一次吗 能直接反记账到4月份吗 反记账以前的记账怎么办 是每次都要反记账一次吗 能直接反记账到4月份吗[]
不可以的,需要逐月反记账操作@畅捷服务李笑旺:我逐月反记账 怎么操作我现在已经反结账到9月了 怎么接着反结账1.反结账:总账——期末——结账——选择需要取消结账的月份,按ctrl+shift+F6——显示取消结账即可
2.反记账:总账——期末——对账——在“对账”对话框下按ctrl+H,将出现“恢复记账前状态功能已被激活”——确认——退出
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你好,我想问下公司出现公事债券是指公司要借债吗 你好,我想问下公司出现公事债券是指公司要借债吗
原始凭证(source document) 原始凭证(source document)
也称单据。在经济业务发生时,取得或填制的,用以记录和证明经济业务的发生或完成情况,并作为记账原始依据的会计凭证。原始凭证是会计核算的原始资料和重要的证明文件。
原始凭证必须具备的基本内容是:(1)原始凭证的名称和编号;(2)填制凭证的日期;(3)填制凭证和接受凭证的单位名称;(4)经济业务的内容;(5)经济业务涉及的财物数量和金额;(6)经办的单位、人员和主管审批人员的签名或盖章。
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您好,没有其他的方法,您需要将您该需要删除的单位的业务单据全部红冲之后在选择正确的单位录入单据过账。第二种方法是不管做的业务,直接做一张调账单据,将应收应付款调整为零之后,将这家单位停用,以后开单只选择正确的单位。
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原因分析:见问题答案。问题解答:保存凭证的快捷键是Ctrl+s/F6。