企业生产经营中的税务筹划——私营企业生产经营中的税务筹划
企业生产经营中的税务筹划——私营企业生产经营中的税务筹划
(一)用自有住宅和拥有产权的场所办公司、建工厂,收取租金
由于你的公司与你的住宅在一起,耗费的水、电燃料费如何计算。你及家人的生活费用和交通费用是否在产品成本中有体现?你的住宅是否区别为私用、公用两部分?
这些在税收上处理的不同也会对你产生不同的作用。
如果你利用自己的房屋开办公司,可以考虑收取租金。收取租金对你来讲,个人要缴纳房产税,财产租赁收入缴纳个人所得税。对你个人来说,表面上税收增加,实质上由于企业支付租金是要计入经营成本的。所以,企业的所得将要减少,企业负担的税金也要下降,企业年营业利润可以不分红,从而减少你的红利收入应负担的税金。
此外,企业租用房屋,还要负担一定的房屋维修保养费用。这些,不仅可以保证你的房屋完好,而且企业又要支付一定的成本费用。租金的数量多少为好呢?一般讲,年租金所带来个人所得税边际税率的变化,应不以超过企业所得税的边际税率为好。你决定用自有房屋作为经营场地时,还应该在申请执照时,区别房屋的使用性质,不可用全部居室作为营业场所,而应分别一半作营业场所,一部分作居室进行申请。这样,你在缴纳房产税时的付出量最少。作为出租房屋,是按租金的12%按年征收的,而自用房产税是按房产余值的1.2%按年征税。房产余值是指房屋在使用一定时间后的余额,是在房产原值基础上扣除各种折旧额后的剩余价值,而且还可以享受10%-30%余值的减免。而租金是按现行市价确定的。一般讲现值总是大于原值,余值大约只相当于现行市价的30%。由于计税基数的一进一出,你应该比较出谁的税收负担更重。
(二)家属在合伙企业工作,应该向其发放工资
按税法规定,企业工作人员的工资及津贴可以计入产品成本。这样,个人有所得,企业少交税。而且当你用住宅经营时,由于你工作、休息都在这里,你可以向企业申请一笔加班费,只要其标准不超过税务机关核定的标准,你都会有所得。此外,你家的电话、水电费等也应计入企业经营成本中,因为综合收入个人所得税是按标准扣除的。由于公私不分,必然会使你实际支付超过规定的扣除标准。应该得到补偿,从而积小钱为大钱。
如果你自己投资建厂和雇佣工人劳动,还可以通过成本来减少企业所得税,进而减少个人所得税等。现实生活中,许多私营企业主为了增加收入,采取压低工人收入的办法,实际上这种作法并不可取。压低工人工资及其应享受的待遇,降低了企业成本,增加企业利润,企业要多付出税收。对于私营企业主来讲,在增加职工待遇,而不减少企业收益时,可以采取发放实物的对策。对于防暑降温,职工洗理,通过发放相等数量的实物,虽然企业的支付量不变,但对于职工来讲,发放的这部分实物在计算个人所得税时会有好处。因为这些实物在计算所得额时,充其量只能是按一定价格折现,其价值往往要低于购买价,而实际计算收入时会降低收入总额。所以,私营企业主在生产经营过程中,应该考虑适当提高工人工资,给职工的伙食补贴改为提供就餐机会,适当开办职工医疗健身保证费,建立职工教育基金。这些费用,由于可以在成本中列支,所以能够帮助私营企业主减少税负。
私营业主在决定增加成本开支时,应该合理测算,成本增大减少的利润与税收降低之间的关系,进而分析,私营企业利润下降对企业收入和税收收入的影响程度,否则,盲目扩大成本,会得不偿失。
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委外发票本月到,下月到应如何处理 委外发票本月到,下月到应如何处理
通知识库问题号: | 30726 |
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适用产品: | T6系列 |
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软件版本: | T6-企业管理软件V6.1 |
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软件模块: | 委外管理 |
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问题名称: | 委外发票本月到,下月到应如何处理 |
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问题现象: | 委外模块,本月入库,本月发票到和本月发票未到,应分别如何处理。 |
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问题原因: | 软件功能说明。 |
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关键字: | 委外发票处理 |
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解决方案: | 委外产成品入库后,本月发票到,先做发票和入库单结算,再做委外结算报表;本月发票未到,则先做委外结算报表,发票来了后再做发票结算。 |
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行业: | 通用 |
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补丁编号: | |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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方正财税7代100怎样设置光盘启动? 方正财税7代100怎样设置光盘启动?''
在开机的BIOS里设置1、在启动计算机时即刻按 Delete (Del)【删除键】进入 BIOS【基本输入输出系统】设置。 2、选择 Advanced BIOS Features 【高级 BIOS 特性设置】,选择 Fast Boot 【快速引导】,并将 First Boot Device (1st Boot) 【第一启动设备】根据需要设置为 CDROM 【光盘启动】或 Floppy 【软盘启动】。具体操作:将光标移动到 First Boot Device (1st Boot),按 Enter 【回车键】,用光标键选择 CDROM 或 Floppy 再按 Enter 【回车键】,然后按 F10 当你看到类似 Save and exit setup? (Y/N)【是否保存设置并退出?】,你键入 Y ,也就是 Yes【是】,这时候计算机自动重启。
用友U8 项目帐不平用友U8 项目帐不平
问题原因:启用辅助核算后又取消所致 解决方法:将总帐的明细表 辅助帐表 总帐表中相关多余数据删除 解决方案: 问题原因:启用辅助核算后又取消所致 解决方法:将总帐的明细表 辅助帐表 总帐表中相关多余数据删除
2015年12月申请的新公司,12月底有开票一张,请问该怎么做年报? 2015年12月申请的新公司,12月底有开票一张,请问该怎么做年报?[]
据实申报你15年12月份的月报怎么做的,年报就怎么做。与12月底基本相同请问有什么表格填者该怎么做报表,新手不懂,请多指教@赛先生:可是12份的我就在国税那边填了两张申报表格,年报是在国税现场申报,还是可以在网上填表申报???
其他地方用WEB连不到这里的服务器 其他地方用WEB连不到这里的服务器
U8知识库问题号: | 1626 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 8.50sp |
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软件模块: | WEB财务 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | WEB |
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适用产品: | 850以上 |
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问题名称: | 其他地方用WEB连不到这里的服务器 |
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问题现象: | 其他地方用WEB连不到这里的服务器,天津总公司WEB连不上,服务器上WEB财务进入正常另,一客户端通过IP地址连接也正常。 |
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问题原因: | 环境问题 |
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解决方案: | 天津总公司通过调制解调器拨号连接,在网络和拨号连接中新建拨入连接,更改计算机名为hblinb,总公司连接登陆正常. |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | 2006-5-25 |
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?T+有没有哪张表可以显示库存辅数量的合计的? T加有没有哪张表可以显示库存辅数量的合计的?[]
报表里设置中将输计量显示出来,合计栏就会显示。
房企预缴营业税可否所得税前扣除? 房企预缴营业税可否所得税前扣除?
问:某房地产开发企业虽于2012年取得预售收入,预缴了。但是,由于2011年项目未完工,不能确认收入,因此当年按照预售收入要预缴,请问预缴的营业税可否在2012年度企业所得税税前扣除? 答:《国家总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》第十二条规定,企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地准予当期按规定扣除。因此,按预收账款作为计税依据申报缴纳的营业税,可在企业所得税前扣除。
房产公司外债利息转增资本须纳税 房产公司外债利息转增资本须纳税
某房地产公司是外资企业,该公司于3年前向其境外股东借入2000万美元,用于房地产开发。双方约定:借款期限5年,年利率5%,到期后一次性还本付息。截至今年7月底,该房地产公司按照权责发生制原则,计提了应付外债利息350万美元。该公司与股东商定,拟从今年8月份开始,将外债本金2000万美元以及利息350万美元,转作房地产公司的资本金。现该房地产公司正通过当地外管、商务、工商等部门办理将外债转作资本金的相关手续。那么,该房地产公司这种没有将外债利息支付至境外,而是将其转作资本金的行为,应如何?
用友软件BOM的阶梯损耗只针对生产订单吗,MRP运算时是否考虑了阶梯损耗? 用友软件BOM的阶梯损耗只针对生产订单吗,MRP运算时是否考虑了阶梯损耗?
MRP运算针对主BOM,系统进行MRP运算时,需要查找相关子件是否设置有阶梯损耗率,如果设置了,则将当前母件数量按照对应的数量所在阶梯读取相关损耗率进行计算。
期初暂估入库结算问题 期初暂估入库结算问题
U8知识库问题号: | 13476 |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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软件版本: | 8.60 |
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软件模块: | 采购管理 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 日常操作 |
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适用产品: | U860SP—-采购管理 |
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问题名称: | 期初暂估入库结算问题 |
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问题现象: | 填制期初暂估入库单后,本月发票到进行结算,但在结算成本处理中看不到记录 |
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问题原因: | 产品问题 |
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解决方案: | 检查发现填制期初暂估入库单后发现在存货明细账中没有写入相应记录。将其补入后即可进行结算成本处理 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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期初余额表显示业务员编码 期初余额表显示业务员编码
通知识库问题号: | 41568 |
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适用产品: | T3系列 |
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软件版本: | T3-用友通标准版10.8plus1 |
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软件模块: | 存货核算 |
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问题名称: | 期初余额表显示业务员编码 |
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问题现象: | 期初余额表需要显示业务员编码,如何处理? |
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问题原因: | 见问题答案。 |
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关键字: | 期初余额表显示业务员编码 |
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解决方案: | 点击“库存”-“期初数据”-“库存期初”,点击‘格式’按钮,勾选“业务员编码”,点击‘确定’即可。 |
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行业: | 通用 |
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补丁编号: | |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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用友U8 客户端机器存货生成凭证界面点“选择”后,软件无反应用友U8 客户端机器存货生成凭证界面点“选择”后,软件无反应
问题原因:环境问题 解决方法:修复安装软件仍无效,但服务器上一切正常。客户修改过操作系统的登陆用户名,修改为原登陆用户名,软件可正常生成凭证 解决方案: 问题原因:环境问题 解决方法:修复安装软件仍无效,但服务器上一切正常。客户修改过操作系统的登陆用户名,修改为原登陆用户名,软件可正常生成凭证
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PH=6.3 是几位有效数字? PH=6.3 是几位有效数字?PH=6.3 是几位有效数字?
化学上的有效数字一般是两位数字,应该写成PH=6.30,有效数字是两位数字。所谓有效数字,就是不能四舍五入,要求保留几位有效数字,就保留到几位即可,不得取近似值。小数点以后的才算,这个就是1位了。PH=6.3是一位有效数字。 6.3是两位,如果是6.30的话那就是是三位,因为‘0’有效地表示了精确度 6.3不是两位数吗?还是后面或前面还有隐藏起来的呢
T6,6.0发货单上能打印货位吗?系统默认没有,可以设置吗?在高级过滤条件里面选择条件大于等于某个数词并且小于等于某一数词进行刷选出来的数据不对 T6,6.0发货单上能打印货位吗?系统默认没有,可以设置吗?在高级过滤条件里面选择条件大于等于某个数词并且小于等于某一数词进行刷选出来的数据不对[]
您好,在发货单是不能打印货位的高级过滤条件是是查出来的数据少吗@畅捷服务李笑旺:要么数据全部出来了,要么全部都没有,不是想要的数据您更新一下补丁试试,如果补丁,您联系一下您的服务商,提交支持网数据吧@畅捷服务李笑旺:现在的版本是6.0的,6.2的可以吗?
社会保障资源管理研究薪资是多少 _0社会保障资源管理研究薪资是多少''
易代帐怎么做练习啊? _0易代帐怎么做练习啊?[]
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急!!!请教个问题,我们是一般纳税人免税公司,上个月错开了有税率的票,本来应该是免税的,但开错了要交税,这个月才发现,不想交税,该怎么处理呢? 急!!!请教个问题,我们是一般纳税人免税公司,上个月错开了有税率的票,本来应该是免税的,但开错了要交税,这个月才发现,不想交税,该怎么处理呢?[]
开红字发票,再开一张正确的
报表设置不能保存 报表设置不能保存
U8知识库问题号: | 2036 |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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软件版本: | 8.50 |
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软件模块: | 行业报表 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 报表设置 |
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适用产品: | 行业报表 |
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问题名称: | 报表设置不能保存 |
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问题现象: | 报表设置不能保存,每次进入需重录入单位信息等。 |
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问题原因: | 客户WIN98系统问题,影响软件使用。 |
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解决方案: | 重装为WIN2000系统,重新安装软件,测试成功。 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | 2006-6-8 |
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用友在UFO报表中用LFS()公式取数时不正常在UFO报表中用LFS()公式取数时不正常
问题版本: | 810-U6普及版3.1 | 问题模块: | 2-UFO报表 | 所属行业: | 0-通用 | 问题状态: | http://yun.kuaiji66.com公示 | 关 键 字: | LFS()公式取数错误 | 适用产品: | U85X | 补 丁 号: | | 开放状态: | 用友云基地注册用户 | 原问题号: | | 提交时间: | 2008-1-8 | 问题名称: | 在UFO报表中用LFS()公式取数时不正常 | 问题现象: | 在UFO报表中用LFS()公式取数时不正常 | 原因分析: | 计算机环境原因 | 解决方案: | 重装操作系统 |
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存货价格本里信息重复了怎么办。我如果把价格本删除,价格还在吗? 存货价格本里信息重复了怎么办。我如果把价格本删除,价格还在吗?
如果价格本删除之后,价格就没有了。您是导入的嘛?如果确实导入重复了,就把重复的删掉。或者先检查下导入模版,确定无重复数据,删除之前软件导入的信息,重新导入。我现在发现不是价格本的问题,是我的存货档案都是两条信息,怎么回事啊前面还用着好的呢,而且都做了好久单子了呢!@孙润平: 存货都重复了?您存货是导入的嘛?今天有做过什么操作吗?我就把存货价格本提取了两遍,就重复了,存货档案和价格本都重复了,这是从12.0升级到12.1的,是不是这个版本有问题啊。你测试一下,着急啊,客户都疯了要。@孙润平: 不好意思,现在不太方便做测试。这样,是否有之前备份?如果有备份就恢复下先。实在不行只能周一来处理您的数据了。到时候您可以说一下您的操作,我们看下是否确实有问题。
问题解答
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“营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 甲公司是一家位于“营改增”试点地区的药品生产企业,属于一般人。几天前,该公司与一家境外企业签订了一份商标使用权转让合同,即境外企业将商标提供给甲公司使用,在合同期内甲公司每年向其支付一定数额的商标使用费,涉及的相费由转让方承担。 现在,甲公司作为“营改增”试点企业,企业不知道支付商标使用费需要扣缴还是增值税,所以打电话向12366纳税服务热线咨询。 坐席员答复,《部、国家总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(以下简称试点实施办法)规定,本办法适用于试点地区的单位和个人,以及向试点地区的单位和个人提供应税服务的境外单位和个人。试点实施办法所附的《应税服务范围注释》规定,文化创意服务,包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。商标著作权转让服务,指转让商标、商誉和著作权的业务活动。 因此,境外企业给试点地区的甲公司提供商标使用权,属于应税服务范围,甲公司应按“现代服务业——文化创意服务——商标著作权转让服务”扣缴增值税,税率为6%,应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。 另外,甲公司凭通用缴款书可以抵扣增值税进项税额。试点实施办定,纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。要注意的是,纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 坐席员提醒纳税人,上述境外企业转让商标使用权收入,属于特许权使用费范畴,为法第三条第三项规定的所得,所以支付人甲公司在扣缴增值税的同时要扣缴企业所得税,在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。为此,甲公司应将合同价款换算成不含增值税价格计算应扣缴的所得税。
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用友t6怎么反结账 【用友软件U8/T6/T3反结账反记账方法】U8/T6/T3如何取消结账、取消记账(限于篇幅,此处仅以T3为例,U8/T6步骤相同); 一、反结账步骤: ①点击总账下面的期末,选择“结账”
解决方案
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用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本 用友U8 仓库(A、B)计价方式:移动平均 存货X在仓库A的结存单价为0 存货X在仓库B的结存单价为5 操作如下:做调拨单从A到B,记账后,其他出库单单价为0,而其他入库单单价为5,不是为0 补充:存货选项中的入库金额和零出库金额选择为结存成本问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。 解决方案: 问题原因:同解决方案 解决方法:客户调拨的存货X是赠品,出入库金额应该是0。如果采用特殊单据记账,则即使在调拨单上录入金额0,记账时入库金额仍然为5,无法使入库金额为0。所以,对于这种赠品存货,您可以先在调拨单上录入金额0,并使用正常单据记账,这样其他入库单的入库金额就会取它单据上录入的金额0。
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用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误用友U8 软件无法登陆,在管理工具的服务中发现SQL无法启动,提示可能是WINDOWS错误问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了 解决方案: 问题原因:环境问题 解决方法:将用友软件的文件夹拷贝出来,卸载软件和数据库并重新安装,将以前备份导入,然后把以前文件夹帐套文件夹里05年的数据库文件替换新产生的文件,登陆就可以了
产品资讯
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T3标准版,在打开“系统管理”的时候提示如图错误,请各位老师帮忙解决一下。
检查计算机名称是否含有特殊字符像‘-’等,如果有,请修改为纯英文名称,修改完成之后请重启电脑;或者更改系统环境变量中用户变量的Tmp变量值。具体方法:首先在C盘下建立一个空文件夹,更名为temp,然后在‘我的电脑处’单击鼠标右键,属性里点高级页签,然后点‘环境变量’,将temp和tmp的值都修改为c:\temp(通过点‘编辑’按钮进行修改;还有检查系统日期格式是否符合下面的要求:短日期格式:yyyy-MM-dd,长日期格式:yyyy'年'M'月'd'日'。(检查方法:点击”开始菜单“-”控制面板“,依次找到”时钟、语言和区域“-”设置时间和日期“-”更改日期和时间“-”更改日历设置“-”日历设置“-【日期】页签中进行查看和修改。) 然后再登录操作 你好,按您的回复进行操作,还是一样的提示。 --按您的回复进行操作,还是一样的提示。 把账套的物理文件拷贝出来保存好,卸载软件,然后重新安装。账套物理文件恢复数据的方式请参照文档中的方法二或方法三: http://www.kuaiji66.com/t3/yongyout3/dVP5Lgy86944.html
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t3固定资产制单删除 用友T3软件固定资产生成的凭证如何删除? 固定资产生成的凭证如何删除? 问题模块: 固定资产 关键字:删除凭证 问题版本:用友T3-用友通标准版10.8plus2 原因分析: 进入固定资产模块,找到对应的凭证点击删除即可。 适用产品:T3系列
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