企业会计电算化若干问题的探讨 企业会计电算化若干问题的探讨

　　【摘要】会计电算化在我国已得到基本普及，但在应用过程中与以往的手工记账相比，存在一定的问题，本文拟就此略作探讨，以求改进电算化工作质量，防止差错，保障财务数据的安全性。

　　由于计算机的运算速度快、计算精度高、提供信息全面，因而大大提高了会计工作的质量，改变了会计工作的面貌，会计核算和会计管理的环境发生了很大的变化。会计电算化以其高效、自动、方便、准确和及时等优点正日益受到广大会计人员的欢迎。目前，我国会计电算化的普及及发展很快，但随着会计电算化的飞速发展，相应地产生了许多新问题。笔者就这些问题作些探讨，以求共勉。

2014企业所得税汇算清缴填报十大变化 2014企业所得税汇算清缴填报十大变化 1、新增企业基础信息表 　　2014版申报表新增企业基础信息表，此表除要求填写企业的基本信息外，还要求填写企业的政策、主要股东和对外情况。对于机关来讲，新增信息有利于税务机关进一步掌握企业经营情况，便于税务管理。 　　2、新增期间费用明细表 　　2014版申报表将"期间费用"从一般企业成本支出明细表（A102010）中剔除，新设期间费用明细表（A104000）。这张表列举了24项费用项目，其中包括业务招待费、广告费和业务宣传费、佣金和手续费和研究费用等需要调整的项目。该表在三大费用后都增设了"境外支付"一列，要求企业填报劳务费、咨询顾问费、佣金和手续费、租赁费、运输、仓储费、技术转让费、研究费用、利息支出等费用项目中向境外支付的金额。税务机关可以通过以上信息了解企业的其他相务情况，如预提所得税义务是否履行，对外支付的费用是否可抵扣。 　　3、新增视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表2014版申报表和2008版申报表对于应纳税所得额的计算思路是一致的，都是通过会计利润进行纳税调增和调减得到应纳税所得额。基于这个设计思路，2014版申报表在《一般企业收入明细表》（A101010）和《金融企业收入明细表》（A101020）中都将企业所得税中视同销售收入剔除（对应在《一般企业成本支出明细表》（A102010）和《金融企业支出明细表》（A102020）中也将视同销售成本剔除）。以上变更可以保证主表（A100000）第13行前的数字尽量和会计保持一致，便于后期税务机关利用企业所得税申报表信息和企业报送的信息进行风险比对，减少不必要的差异导致比对风险异常。 　　4、新增专项用途性资金纳税调整明细表 　　2008版申报表只是在《纳税调整项目明细表》扣除类调整项目中列出了"不征入用于支出所形成的费用"，未单独提出对专项用途财政性资金的调整。2014版申报表不仅在《纳税调整项目明细表》中列出了"专项用途财政性资金用于支出所形成的费用"项，而且新增了《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）。该表采用台账式申报，按取得收入、发生支出的时间进行汇总填列，能够清楚的反映企业专项用途财政性资金的收支及结余情况。 　　5、新增捐赠支税调整明细表捐赠支出 　　在2008版申报表中只需要在《纳税调整明细表》中进行汇总性填报，2014版申报表在2008版申报表汇总性填报的基础上，新增了《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）。该表要求按照受赠单位进行明细填报，仅填报按照规定需要进行纳税调整的捐赠支出，对于按税定允许全额扣除的捐赠性支出，不需要在该表填报反映。 　　6、新增固定资产加速折旧、扣除明细表 　　2014版申报表新增《固定资产加速折旧、扣除明细表》，该表按照《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局[2014]64号）文件内容设立，要求企业按照行业和金额进行填报。根据以上修改，申报表填报说明明确企业在享受加速折旧政策时，不需要会计上也同时采取与税收上相同的折旧方法，对于税会差异，在填报时进行调整即可，提高行政效率。 　　7、针对企业重组、政策性拆迁等特殊事项新增纳税调整明细表2014版申报表在《纳税调整项目明细表》中新增"特殊事项调整项目"，列举了企业重组、政策性搬迁、特殊行业准备金、房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额等调整项目，并针对这些调整项目新增了相应的纳税调整明细表（A105100，A105110，A105120，A105010）。而2008版申报表对于这些调整事项并未单独列明，企业若涉及此类调整，只能在《纳税调整明细表》中的"其他"进行填报。新申报表将这些事项进行一一列举，既方便纳税人填报，又有利于税务机关掌握企业的经营变动情况。此次修改并非完美无瑕，有进步也有不足，如《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）第22行至25行的计算中，明确了房地产企业销售未完工产品实际发生的金及附加、土地可以在按照预计毛利率申报企业所得税时据实扣除。但《企业重组纳税调整明细表》的设计较为简单，仍不能满足相对复杂的重组交易的申报要求。 　　8、删除资产减值准备项目调整明细表 　　2014版申报表删除《资产减值准备项目调整明细表》，"资产减值准备"只是在《纳税调整项目明细表》调整项目中汇总填报，不再按坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备等项目进行细分。待减值准备实际发生损失时再按明细申报，因此，新增《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）和《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）两张表。以上修改，意味着税务机关弱化对一般企业准备金的管理，加强对实际损失的管理。根据A105090、A105091设计要求，企业需按资产损失的申报方式不同进行填报，专项申报的资产损失，企业还应按发生资产损失的具体项目，进行逐笔填报。 　　9、新增5张一级税收优惠明细表附表 　　2008版申报表仅设1张税收优惠表，该表仅把企业所享受的优惠数额进行汇总，没有体现各项优惠条件及计算口径，不利于税务机关审核其合理性和合规性。2014版申报表，将目前我国企业所得税税收优惠项目共有39项，按照税基、应纳税所得额、税额扣除等进行分类，设计了11张表格，包含、减计收入，成本费用加计扣除，抵扣应纳税所得额，减免所得税，税额抵免等5张一级附表以及要求企业提供某些重要税收优惠相关信息的6张二级附表，例如研发费用加计扣除税收优惠，税收优惠，软件、集成电路企业税收优惠等。通过表格的方式计算税收优惠享受情况、过程。以上变动既方便纳税人填报；又便于税务机关掌握税收减免税信息，核实优惠的合理性，进行优惠效益分析。如"研发费用加计扣除明细表"要求企业披露每一个研发项目当年发生的研发费用明细，以及费用化和资本化的研发费用，这些信息一旦填报，有利于税务机关全面掌握企业的研发情况并发现企业在申请此类税收优惠时可能存在的问题。此外，新增的"高新技术企业优惠情况及明细表"和"软件、集成电路企业优惠情况及明细表"里，纳税人需要披露大量信息以证明其满足享受此项税收优惠的评估条件。这表明税务机关每年都将审核这类企业当年是否符合享受相关税收优惠政策的条件。 　　10、新增3张境外所得税税收抵免明细表二级附表2014版申报表中境外所得税收抵免明细表包含了1张主表3张二级附表，用于计算境外所得、亏损额的弥补和境外所得税抵免。新的报表要求纳税人披露更多的境外投资信息，以帮助税务机关掌握企业境外所得的相关资料。由于境外所得税收抵免的体系非常复杂，进行境外投资活动的纳税人除了填报该明细表外，仍需要准备好所有境外活动的工作文档和境外所得税抵免的计算过程，以备税务机关检查。 　　小结总体来看，2014版申报表填报内容更加明细，要求企业披露更多的企业信息。 　　因此，专家建议企业应尽早熟悉新申报表的内容，认真研读填报说明，掌握表格填报要求，以避免企业因不当申报而带来的税务风险。  

用友U8 资产负债表中“未分配利润”与利润表中的不一致用友U8 资产负债表中“未分配利润”与利润表中的不一致 问题原因:到年底才结转利润操作，但在资产负债表中要求每个月算出未分配利润；并且损益类科目的凭证出过反方向解决方法:修改利润表公式，利用表间取数算出资产负债表中的“未分配利润”取数公式格式："e:\新建文件夹\报表\2005\利润表.rep"->d5 Relation 年 with "e:\新建文件夹\报表\2005\利润表.rep"->年+1,月 with "e:\新建文件夹\报表\2005\利润表.rep"->月
解决方案：
问题原因:到年底才结转利润操作，但在资产负债表中要求每个月算出未分配利润；并且损益类科目的凭证出过反方向解决方法:修改利润表公式，利用表间取数算出资产负债表中的“未分配利润”取数公式格式："e:\新建文件夹\报表\2005\利润表.rep"->d5 Relation 年 with "e:\新建文件夹\报表\2005\利润表.rep"->年+1,月 with "e:\新建文件夹\报表\2005\利润表.rep"->月

用友U8 资产负债表合并后，所有者权益不对，而差额正好是利润表中-本年利润-的数据。用友U8 资产负债表合并后，所有者权益不对，而差额正好是利润表中"本年利润"的数据。 问题原因:该问题是由于的样表中没有利润分配表，使得抵消生成的少数股东损益数据无法传递到资产负债表上的“未分配利润”项目上。 解决方法:目前状况解决方法： 1、手工录入抵消分录进行调整。 2、重新建立包含利润分配表的样表。 以后定义样表公式时应注意的问题 ： l 表间取数公式：通常一个样表中包括资产负债表、利润表、利润分配表。为了维护生成的这三张合并报表之间的平衡关系，在定义样表公式时必须定义如下表间取数公式：利润分配表中的“净利润”项目取自利润表的“净利润”项目；资产负债表中的期末“未分配利润”项目取自利润分配表的“未分配利润”项目。 2 表内计算公式：例如在资产负债表中，“流动资产合计” 是通过定义计算公式将货币资金等项目求和后取得结果的，它就是一个定义了表内计算公式的项目。由于合并报表的业务特点，在进行工作底稿计算时，定义了表内计算公式的项目都需要参与到抵销数据的计算中去，所以请您一定要定义并认真检查这些公式的正确性，才能保证合并结果的正确。 更多内容可以阅读手册“3.2初始应用技巧” 。
解决方案：
问题原因:该问题是由于的样表中没有利润分配表，使得抵消生成的少数股东损益数据无法传递到资产负债表上的“未分配利润”项目上。 解决方法:目前状况解决方法： 1、手工录入抵消分录进行调整。 2、重新建立包含利润分配表的样表。 以后定义样表公式时应注意的问题 ： l 表间取数公式：通常一个样表中包括资产负债表、利润表、利润分配表。为了维护生成的这三张合并报表之间的平衡关系，在定义样表公式时必须定义如下表间取数公式：利润分配表中的“净利润”项目取自利润表的“净利润”项目；资产负债表中的期末“未分配利润”项目取自利润分配表的“未分配利润”项目。 2 表内计算公式：例如在资产负债表中，“流动资产合计” 是通过定义计算公式将货币资金等项目求和后取得结果的，它就是一个定义了表内计算公式的项目。由于合并报表的业务特点，在进行工作底稿计算时，定义了表内计算公式的项目都需要参与到抵销数据的计算中去，所以请您一定要定义并认真检查这些公式的正确性，才能保证合并结果的正确。 更多内容可以阅读手册“3.2初始应用技巧” 。

下销货单和销货单列表，有授权的。为什么手机端T+里没有显示。本月销售额也也显示无。 下销货单和销货单列表，有授权的。为什么手机端T+里没有显示。本月销售额也也显示无。

您先到软件中，点击系统管理—用户权限，点击用户后，点击修改需要对应一个员工档案，再登录查看
@服务社区刘小艳:按你所说操作后，依然下单没有销货单和列表查询。
那您到系统管理—用户权限中查看是否没有设置销货单列表的权限。
@服务社区刘小艳:用户是账套主管，对应员工档案，移动授权T+下单给予所有权。
@零之軌跡:那您先到下单的权限设置中取消权限后，重新设置权限。
@服务社区刘小艳:已操作，还是不行。补丁是最新的
@零之軌跡:更换一个用户测试下，如果还是这种情况，请备份账套提交支持网上排查处理下。
@服务社区刘小艳:共2个手机端用户。已试过打最新补丁，重新安装最新版APP，重新T＋下单授权，服务器重启，多种型号手机安装登录切换账号均无效。没有用。
@零之軌跡:那建议您到支持网上提交排查下吧。。。
@服务社区刘小艳:。。。。。才装上的啊

T+12.0标准版 零售管理 班次设定是怎么回事？还有收银员编码是在哪设置的 T+12.0标准版 零售管理 班次设定是怎么回事？还有收银员编码是在哪设置的[]

用于限定收营员的当班时间的，一般门店会分早中晚班了；
收营员编号就是用户的编号。您到用户权限中新增用户，姓名选择员工中的收营员。
@服务社区刘小艳:那登录pos收银 密码是从哪来的呢
@小学生1461723961:密码就是软件里新增用户的密码。
@服务社区刘小艳:T+软件吗 没见有设置密码的地方啊 能截图给我看看吗
@小学生1461723961:12.0的话在系统管理—用户权限，点击用户中的新增就可以设置密码的。
@服务社区刘小艳:我的是12.1的
@服务社区刘小艳:没有
这个是因为开通了云应用，在手机号或者邮箱中会收到到密码的信息的，如果没有显示密码的话就是您这个号码的畅捷通账户的密码。
@服务社区刘小艳:
@小学生1461723961:建议您备份好POS安装路径的posdata文件夹，然后重新安装POS端后替换文件登录。
@服务社区刘小艳:密码还是错误