电算会计记账方法分析
2019-4-23 8:0:0 用友NC小编电算会计记账方法分析
电算会计记账方法分析在电算化会计信息系统中,电子账套是由相互关联的一系列财务数据库文件组成的集合体。所有的会计数据和会计信息都必须以数据库文件的形式存在,例如未记账凭证和已记账凭证就分别存储在“临时凭证库文件”和“正式凭证库文件”之中。在电子账套中,记账是一项最为关键的数据处理功能,是凭证数据在不同数据库文件之间的自动传递和更新,不再是手工会计对凭证数据在账簿上的重复转抄。而现行的各种会计软件中具有的模拟记账、实时记账、成批记账、跨月记账和恢复记账几种功能又是记账过程发生这一根本性变化的前提和基础。
一、电算会计的实时记账方法
实时记账是指电子账套中的记账凭证不经审核就能直接记账。对于新增的记账凭证,一旦保存就会立即记账,所以实时记账每次只能登记一张凭证。从实时记账的实质来看,凭证处理过程不仅省略了审核签字这道手续,还将凭证记账和保存这两个过程合二为一。这样一来,凡是进入电子账套的记账凭证都是已记账凭证,不需经过“临时凭证库文件”就直接存储在“正式凭证库文件”之中,制单人也就成为已记账凭证中会计数据的最终责任人。这种记账的关键是能够对在结账过程中(有的会计软件在结账模块中嵌套了机制凭证功能) 自动生成的机制凭证进行实时记账,从而不中断整个结账过程并能连续期末机制凭证。实时记账虽然流程简单、操作方便,但由于不对记账凭证进行审核签字,而有悖于会计人员相互制约的原则和要求,同时对错误凭证只能进行有痕迹修改而不能彻底删除。大家知道,记账凭证是电子账套处理会计数据的起点,用户只有充分利用会计软件提供的自动审核和人工审核功能共同对记账凭证进行全面的审核,才能保证电子账套中会计信息的正确性和可靠性。为此,建议现行会计软件改版升级时对这种记账功能加以改进。
二、电算会计的模拟记账方法
模拟记账可以使用户预先就知道电子账套中所有未记账凭证在正式记账之后的数据结果,所以又被称为预记账。由于模拟记账针对的是未记账凭证,因此保存在“临时凭证库文件”中的所有凭证,不论其是否已经审核签字,是本月还是上月的,也不管是哪个操作员填制的,都可以进行模拟记账。模拟记账的结果只能供用户临时浏览查看,而不能在电子账套中长久保存和调用,这和具有转移凭证、传递数据和更新数据三大功能的正式记账不同。这样,通过模拟记账的凭证仍然属于未记账凭证而继续保存在“临时凭证库文件”之中,这正是有的会计软件(例如安易软件)将模拟记账功能与未记账凭证的其它操作模块集成在同一个主菜单中的原因所在。虽然模拟记账没有真正处理未记账凭证中的数据,但这一记账功能却能够对未记账凭证进行及时汇总和试算平衡,防止错制、重制和漏制凭证,而且有助于实现预算控制和账簿记账前后的对照分析等工作。
三、成批记账方法
从表面上看,成批记账一次能够将多张未记账凭证交叉立体同时登记入账,但它与实时记账的根本区别在于凭证必须经过审核签名后才能进行记账,而不是一次能够登记记账凭证张数的多少。也就是说,只要是凭证要求审核签字后才能记账,即使一次登记一张记账凭证也属于成批记账。现行会计软件对进入电子账套的记账凭证虽然可以从借贷平衡、凭证类型、时间顺序和内容完整等方面进行自动审核,但无法预防像数字串行、方向颠倒和借贷同时多记或者少记等这类凭证错误。为了保证电子账套中会计数据的正确性和合法性,不论是用户录入的手工凭证还是自动生成的机制凭证都必须作为未记账凭证先保存在“临时凭证库文件”之中,等待相关人员进一步审核。一旦发现其中的未记账凭证有错误,用户就能及时进行无痕迹修改,同时还可减少不必要的数据存储;审核无误的凭证经过签字后仍然要返回存放在“ 临时凭证库文件” 之中,只有经过成批记账才能转移到“ 正式凭证库文件” 之中。由于成批记账具有工作效率高、控制环节多和数据责任明确等优点,因此,它成为各种会计软件都具有的最基本的记账功能。
四、电算会计的恢复记账
恢复记账能够将已记账凭证及其数据还原到记账前的状态。这种用友软件反记账方法">反记账功能不仅要把记账凭证从“正式凭证库文件”返回到“临时凭证库文件”中,而且要把当时记账过程中传递和产生的所有数据从相关数据库文件中彻底注销。可见,全面准确地保留记账线索是会计软件实现恢复记账的关键技术,现行的会计软件主要有“最近一次记账前状态”和“本月月初状态”两种恢复形式。恢复记账功能虽然具有避免错误凭证被登记入账、解决病毒导致的账证不符问题、重新进行意外中断的记账过程等优点,但同时又会给电子账套带来了新的财务风险。因此,现行会计软件对该功能通过隐藏(使用时再激活)和专人负责(如账套主管)等方式进行了严格管理。权衡恢复记账功能的利弊,鉴于已记账凭证的错误还可以采用红冲和调整方法进行有痕迹修改,笔者建议会计软件中最好还是不要设置这种记账功能。
五、电算会计的跨月记账
会计工作要求日清月结,但在会计实务中用户可能会由于种种原因而不能按期结账。如果等到本月记账凭证全部记账和结账后,用户再来进行各项辅助账务管理和编制完整的会计报表,就会造成日常会计工作的大量积压。现行会计软件提供的跨月记账功能允许用户在上月未结账的情况下,照常将本月录入的记账凭证及时进行记账。在电子账套中,所有记录经济业务的数据库文件都可以按时间先后进行索引排序,记账凭证只要日期属实,其记账迟早并不会影响相关数据库文件的正确性,会计软件能够自动按照凭证日期有序地传递和更新账套数据。由于本月一旦结账将不能在本月再输入记账凭证,也就是说,只要本月未结账还可以继续进行凭证处理,因此,跨月记账功能使得一个电子账套同时拥有几个活动会计期间,这样不仅给日常账务处理工作带来了便利,也给年度审计调账提供了极大的方便。同时,为了防止滥用跨月记账功能而将会计工作一推再推,会计软件应该要求跨月记账不能超过两个月。
如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下
相关阅读
- 用友U8 客户机器中了病毒后,重新安装了系统。但进入系统后运行用友软件很慢。2019-4-23 8:0:0
- 用友U8 客户登陆报告不能得到服务器。但是网上邻居能看到服务器。2019-4-23 8:0:0
- 用友U8 客户登陆系统管理报-2147……错误,可能更改过SA口令。2019-4-23 8:0:0
- 用友U8 客户的某台机器打开企业门户登录提示U8系统数据库不存在,但网上邻居可以访问数据服务器的共享目录,PING IP地址也是通的。2019-4-23 8:0:0
- 用友U8 客户端可以登陆到服务器,也可以进入模块,但在做业务和单据处理时会提示-U8服务没有正确启动或网络不通-,比如打开采购入库单或者填制凭证都会提示这样的错误.2019-4-23 8:0:0
- 用友U8 客户端无法登录用友软件。2019-4-23 8:0:0
- 用友U8 客户端电脑上网一切正常,登陆用友软件也正常,但是查询账表和计算报表时速度非常慢,慢着慢着就有可能死机。2019-4-23 8:0:0
- 用友U8 客户端登陆用友软件,提示IIS错误2019-4-23 8:0:0
- 用友U8 客户端进入时提示科目性质不符2019-4-23 8:0:0
- 用友U8 客户能够ping通服务器,但是不能登陆用友软件。2019-4-23 8:0:0
最新信息
- 发货单列表过滤条件
- 读取数据源错误,请检查IIS配置是否正确
- T3普及版 ——————我现在想问的是,上个月的账,我没有设置好现金流量格式,就结账了,所有我做不出现金流量表。刚才你叫我烦结账。也已经发结账了。现在要怎么办-还要审核吗-反审核
- t3有快捷键吗?比如保存,ctrl+s
- T3标准版,单总账模块,想批量删除凭证,安装的是2005数据库,应该删除数据库中的哪个表?
- T6附加数据库,报下图错误。
- 总账那边都已经记账了,固定资产对账的时候怎么账务帐套原值为0?
- 您好,现在是9月,系统总是提示我上月未结账,无法记账。我该怎么对1月进行记账?具体怎么操作?
- 我们UFO报表除了资产负债表,收入支出表和项目支出表都是空白的没有数据怎么办
- 登陆帐套提示登陆失败,运行时错误91
这个是什么意思呀? 这个是什么意思呀?
确定增加下级科目点击是确定,这是提示上级科目已经使用,增加下级科目后,该科目数据会复制到新增的第一个下级科目上是@畅捷服务张桂龙:可是我这里还没有录入凭证 怎么会使用过@镜花水月_:是因为用过某些设置,比如辅助核算,或者已有期初数。不单单是凭证,只要是已使用过的,都会有提示。那我直接增加就可以了吗,不用管他吧@镜花水月_:是的。@镜花水月_:是的。@镜花水月_:是的。@我用双手成就你的梦想:[/强]