外企企业所得税的会计处理概述 _0
外企企业所得税的会计处理概述
一、科目设置
按照规定,外商投资企业应设置“预交所得税”和“应交税金–应交所得税”两个科目核算企业交纳的所得税。
“预交所得税”科目为资产类科目。该科目核算企业按照外商投资企业和外国企业所得税法规定分季预交的所得税。该科目借方反映企业预交的所得税税额;贷方反映企业年终转入“应交金–应交所得税”科目的所得税税额;平时借方余额反映企业累计预交的所得税税额,年终借方余额反映企业多交的所得税税额。
“应交税金–应交所得税”科目为负债类科目。该科目贷方反映企业年终按税法规定计算出的应交的所得税,借方反映自“预交所得税”科目转入的应交所得税税额。余额在贷方反映企业应交未交的所得税税额。
二、会计处理方法
(一)企业按规定按季预交所得税时,应作如下会计分录:
借:预交所得税
贷:银行存款–人民币户
(二)年终汇算清缴时,按规定计算出应当缴纳的税额时,应作如下会计分录:
借:未分配利润
贷:应交税金–应交所得税
同时结转已预交所得税税额,作如下会计分录:
借:应交税金–应交所得税
贷:预交所得税
假如全年预交所得税大于当年应交所得税,对于多交的部分,如税务机关决定留待下年度抵交,可于下一年度预交所得税时予以扣除;如税务机关同意将多交税款退回该企业,则应于收到退回税款时作如下会计分录:
借:银行存款–人民币户
贷:预交所得税
假如企业全年预交所得税税额少于全年应交所得税税额,则按规定应当补缴少交的部分,实际补缴时,应作如下会计分录:
借:应交税金–应交所得税
贷:银行存款–人民币户
(三)外方投资者用利润再投资按规定可允许退税的会计处理
按规定,外商投资企业的外方投资者,将从企业取得的利润直接投资于该企业,增加注册资本或者作为资本投资开办其他外商投资企业,且经营期不少于5年的,经批准,可退还部分已缴纳所得税。收到退还税款时:
借:银行存款
贷:应交税金–应交所得税
(四)企业清算所得应交所得税的会计处理
中外合资企业经营期满,应进行解散清算,对清算中发生的清算净收益,应视同企业的利润缴纳所得税。计算应交的所得税税额时,作如下分录:
借:清算损益
贷:应交税金–应交所得税
实际缴纳这部分所得税时,应作如下会计分录:
借:应交税金–应交所得税
贷:银行存款
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利润表编制的主要步骤 利润表编制的主要步骤
我国企业利润表的主要编制步骤和内容如下: 第一步,以营业收入为基础,计算营业利润。 营业利润=营业收入-营业成本-金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+收益(-投资损失) 其中:营业收入=主营业务收入+其他业务收入 营业成本=主营业务成本+其他业务成本
什么时间年报比较好啊? _0什么时间年报比较好啊?[]
没有问题就报了,没有具体的@李丹1449032648:是不是截止时间是5.31日的?我们这 的工商年报到6.30日呢@1450146946:工商年报是不是上其网站填报表就可以?然后报送纸质报表么?@Kiki_lao:我们这边只是网上申报不用报送纸质的@1450146946:好的,谢谢@Kiki_lao:不客气@1450146946:我想问下,我们公司是去年3.20成立的,今年是不是要在企业信息上面公示?怎么操作啊。怎么我进去系统里,输入我们的统一社会信用代码就出来我们公司了,我要填什么报表呢?没看到呢。@Kiki_lao:需要公示,从红盾网上页面中间靠左有个企业信息公示系统点击进入,在你输入代码号的下方最左边有个年报提示,点击进入@1450146946:是不是进去填这个呢?有个企业信息公示填报,点击进入,我们的这个界面比你们这个少,
你好,我五月份的账没结,我想给它结到五月份,怎么该日期? 你好,我五月份的账没结,我想给它结到五月份,怎么该日期?[]
把前四个月账结了是的,之前每个月都要结账@董江川:前四个月都结了,这个月我结转的时候,总是六月份@服务社区苏娜:我刚接手,发现5月份还没结转,我现在结转的时候总是六月,我怎么才能结到五月份里?结转的时候左上角选择5月份
财务业务一体化账套,应收账款科目为收控科目,现有一客户的部分应收账款出现了坏账,如果在总账系统直接填制凭证的话,在销售模块里查询客户业务明细表的话,是没有这一笔业务体现的坏账
问题版本: | 57-用友通标准版10.2 | 问题模块: | 17-销售管理 | 所属行业: | 0-通用 | 问题状态: | http://yun.kuaiji66.com公示 | 关 键 字: | 坏账 | 适用产品: | 57 | 补 丁 号: | | 开放状态: | 用友云基地注册用户 | 原问题号: | | 提交时间: | 2007-9-25 15:06:00 | 问题名称: | 坏账 | 问题现象: | 财务业务一体化账套,应收账款科目为收控科目,现有一客户的部分应收账款出现了坏账,如果在总账系统直接填制凭证的话,在销售模块里查询客户业务明细表的话,是没有这一笔业务体现的.我想问一下该如果去处理呢? | 原因分析: | 虚拟一张收款单,结算方式选择其他,科目选择坏账准备,金额填入坏账金额,与发票核销后,生成凭证,借:坏账准备 贷:应收账款. | 解决方案: | 虚拟一张收款单,结算方式选择其他,科目选择坏账准备,金额填入坏账金额,与发票核销后,生成凭证,借:坏账准备 贷:应收账款. |
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无法进行材料领用出库 无法进行材料领用出库
通知识库问题号: | 33510 |
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适用产品: | T6系列 |
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软件版本: | T6-企业管理软件V6.1 |
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软件模块: | 生产管理 |
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问题名称: | 无法进行材料领用出库 |
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问题现象: | 生成了生产订单后,根据生产订单无法进行材料领用出库? |
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问题原因: | 仓库的属性选择了现场仓或委外仓 |
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关键字: | 无法出库 |
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解决方案: | 将仓库档案修改为普通仓。 |
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行业: | 通用 |
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补丁编号: | |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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有限纳税义务 有限纳税义务
“无限纳税义务”的对称。指纳税人只就其来源于一国的所得或财产向该国负有的纳税义务。负有有限纳税义务的纳税人,不论是自然人还是法人,通常是一国的非居民或公民,当该国行使地域管辖权征税时,纳税人仅就来源于该国的所和或财产申报纳税。
T+可以支持每件产品独立序列号输入吗? T+可以支持每件产品独立序列号输入吗?[]
您好,您是有用序列号插件吗?要用序列号插件才可以吗?@俞小琴:一般都是通条形码来处理,每个存货可以录入多个条码的。
应付票据(notes payable) 应付票据(notes payable)
企业出具的、承诺在将来某一时日支付一定款项给持票人的书面凭证。凡期限在一年或一个经营期内的应付票据,称为短期应付票据,属于流动负债;期限在一年中一个经营期以上的应付票据,称为长期应付票据,属于长期负债。 短期应付票据有带息票据和不带息票据之分。带息票据的面值就是票据的贴现值,在资产负债表, 以面值列示负债外,还须将应付未付利息部分作为另一种流动负债列示。不带息票据的不是票据到期时应付的金额,这类票据可由企业签发用于向银行借款。理论上,应付票据均应折现,按现值计价。但若是企业在经营活动中出具的短期应付票据,由于若是企业在经营活动中出具的短期应付票据,由于发柰日与到期日相距很短,其折现值和到期值很接近,根据重要性原则,可略而不计,而按面值入账。但在营业活动以外出具的应付票据,如因借款而出具的票据,则不论期限长, 应按现值入账。短期应付票据主要有两种形式:应付商业票据和应付短期贷款票据。
打开财务软件,提示账套的年度演示期限已到期,使用的是W7系统的笔记本,-但是在XP的台式机系统里使用正常,这是为什么啊?求解,谢谢 打开财务软件,提示账套的年度演示期限已到期,使用的是W7系统的笔记本,但是在XP的台式机系统里使用正常,这是为什么啊?求解,谢谢[]
软件装的10点几的?win7的什么操作系统?多少位的?这是加密卡识别问题,你用的是哪个版本?@服务社区闫新华:T3,10.8puls.,电脑是WIN7的旗舰版,64位的@18519178308:10.8plus1?不支持64操作系统的。@服务社区闫新华:是的10.8plus1。可是我已经正常使用半年多了,这两天才出现这个问题@18519178308:的确是不支持64位操作系统的,如果之前能正常使用,那你重新注册一下加密锁试试吧。有可能是加密卡接触问题。你把它拔出来,再插回去,看行不行,如果不行,你再重启一下,看行不行,因为加密卡是硬件,有时候会接触不良的。这很正常的。这是作为客户最简单的解决方法。再不行就上注册网站注册一下。http://tregister.chanjet.com/ProduceRegisterM.htm再不行就替换防串货文件总有一个适合你的搞不定你可以找服务商
登录《电算化会计》形成性考核无纸化考试系统4.20的时候,点击启动“财务"应用程序,提示说登录失败是什么原因
404页面不存在_kuaiji66
新中大转换到G3的步骤是什么 新中大转换到G3的步骤是什么[]
新中大哪个版本,先到工具 友商数据转换中看下@畅捷服务孙彦杰:新中大财政管理软件Gsoft11.01版本新中大银色快车 se版本可以转, 你这个版本应该不可以 下载转换工具可以自己尝试下@畅捷服务孙彦杰:好的,谢谢[/握手]
请问库存期初余额跟往来期初余额是根据什么来录入的 请问库存期初余额跟往来期初余额是根据什么来录入的[]
都是上月期末。
我重装系统,按照精华帖里说的利用mdf和ldf文件恢复。但是打开系统提示演示版到期,如继续使用请使用正版软件。 我重装系统,按照精华帖里说的利用mdf和ldf文件恢复。但是打开系统提示演示版到期,如继续使用请使用正版软件。[]
请搜索服务社区,学堂,文库中的t1登录提示演示版或请插入加密锁的解决方法进行排查下。没有找到啊,能不能帮我指引下![/抱拳]@张先生1466748833:具体操作步骤您可以参考知识库的演示版的解决方法:http://service.chanjet.com/zhi ... 5e419
POS机扫同一条码数量自动累加,现在修改为同一条码扫一次追加一行。设置过后还是自动累加数量呢!已经打过最新补丁 POS机扫同一条码数量自动累加,现在修改为同一条码扫一次追加一行。设置过后还是自动累加数量呢!已经打过最新补丁[]
应该是没有同步过来,到收银端重新同步下。也同步过了,还是同样的问题。@wenVZz:您现在使用的是哪个版本,补丁号是多少?12.0000 版本号没注意,打的是最新的
审计“八度” 审计“八度”
度,是事物保持质的稳定性的数量界限,突破度,一事物就成为他事物。做事情,干工作,把握度很重要,也如此。就当前来说,要着力打造审计“八度”。 推陈出新,打造审计广度 充分运用三十年来的审计成果,借助国外和国内其他行业的成功经验,勇于改革,大胆创新,建设审计制度,丰富审计内容,扩充审计手段,不断延伸审计监督触角,实现审计对公共资金监督全覆盖,真正实现“财政资金运用到哪里,审计监督就跟进到哪里”。 强化基础,打造审计厚度 实施人才强审计、科技强审战略,积极吸纳掌握丰富知识的专业人才补充审计队伍,充分调动广大审计人员的主观能动性、积极性、创造性,善于运用审计队伍的集体智慧。强化培训教育,“用铁的纪律打造对党绝对忠诚、依法履职尽责、敢于担当、无私无畏、敢于亮剑的审计铁军”。 出谋划策,打造审计高度 立足促发展、保稳定、强管理,注重听民声、纳民意、惠民生,站在战略的高度、全局的高度,从体制、机制、制度层面,提出可操作性的审计意见建议,借助审计“建言”功能,充分发挥审计在维护经济社会运行秩序、促进政府部门和工作人员依法行使权力、推进党风廉政建设等方面的积极作用。 勇创一流,打造审计精度 树立精品意识,从项目立项、内容选定、手段选择、人员搭配、现场实施、成果运用等各环节精心设计、精心打磨、精细化操作。追求审深审透、深究细挖、精雕细琢,确保审计程序合法、手续齐全、证据充分、定性准确、处理得当,切实提高审计工作质量,提升审计工作水平。 只争朝夕,打造审计速度 狠抓当前,加快工作节奏,推进项目进度,在保证质量前提下,尽力缩短单个审计项目占用的工作时间。时不我待,自我加压,营造你追我赶、奋勇争先的审计氛围。强化信息化技术手段,打造审计数据中心,建立信息共享平台,实施联网审计、计算机辅助审计,切实提高审计工作效率。 清廉自律,打造审计硬度 “打铁还须自身硬”,切实加强审计机关内控制度建设,严格依法审计,不缺位、不错位、不越位,严格遵守“八不准”审计纪律和其他廉政规定,恪守审计人员文明守则,主动接受被审计单位和社会的监督,积极推行“第三方监督”,以过硬的法制底蕴、过硬的职业操守赢得审计执法的理直气壮。 忍辱负重,打造审计宽度 用豁达和宽容的心态,敢于面对审计过程中遇到的挫折和不顺,善于运用合法合理合情的小技巧处理审计工作难题。放低身段,彰显气度,利用召开座谈会、发放问询表、个别谈话等方式,认真听取被审计单位的意见,设身处地地从对方角度审视审计发现问题的成因、后果,提出科学的解决方案,实现审计共赢。 建章立制,打造审计长度 审计本质、审计目标,决定了审计过程的艰巨性、审计工作的长期性。各级审计机关要把领导关注、群众关心的热点、焦点问题常抓不懈,更要把审计建言的主要内容调整到建立规范经济运行、制约公信权力、反腐倡廉长效机制上来,实现审计监督“抓常、抓细、抓长”。
商贸宝大众版能不能支持小票打印 商贸宝大众版能不能支持小票打印
通知识库问题号: | 42127 |
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适用产品: | T1系列 |
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软件版本: | T1-商贸宝大众版11.1 |
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软件模块: | 单据 |
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问题名称: | 商贸宝大众版能不能支持小票打印 |
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问题现象: | 商贸宝大众版能不能支持零售单打印? |
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问题原因: | 见问题答案。 |
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关键字: | 商贸宝大众版能不能支持零售单打印 |
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解决方案: | 目前商贸宝大众版无此功能。 |
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行业: | 通用 |
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补丁编号: | |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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批发零售普及版,能否限制修改单据的日期,谢谢 批发零售普及版,能否限制修改单据的日期,谢谢[]
可以在用户权限设置中设置不允许修改单据日期
请问一下,普及版支持录入供应商价格本那 请问一下,普及版支持录入供应商价格本那[]
没有,只有客户价格本。
网上银行填支付单增加帐号模糊参照功能 网上银行填支付单增加帐号模糊参照功能
U8知识库问题号: | 11367 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 8.61 |
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软件模块: | 网上银行 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 模糊参照 |
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适用产品: | U861–财务会计–网上银行 |
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问题名称: | 网上银行填支付单增加帐号模糊参照功能 |
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问题现象: | 网上银行填支付单增加帐号模糊参照功能:网上银行填支付单选择账号时不能进行模糊参照。目前只能在对话框中进行模糊定位,客户量有4000多个非常大。不太方便。 |
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问题原因: | 同解决方案 |
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解决方案: | 该问题开发已提供补丁,请从支持网站下载并安装。 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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营销方式也需要税收筹划 营销方式也需要税收筹划
税收筹划无处不在,与纳税人经营活动息息相关,但是纳税人往往不经意间忽略了税收筹划,导致了利益损失。我们来看两个经常发生的事例。 事例一:2002年5月,A公司在北京某专业电器商场购买了一台空调,空调售价4000元(含税价)。该专业电器商场为了促销,推出为客户免费安装服务。实际上,购买电器免费安装已成为商业习惯。经过询问发现,安装空调的不是该专业电器商场的人,而是另外一家安装公司。安装人员称:该专业电器商场每台空调付给安装公司200元的安装费。这样,电器商场开具4000元的发票给消费者,安装公司另开具200元的发票给电器商场。这种司空见惯的操作方式其实给销售者带来了额外的税收负担。有关税负分析如下:
使用技巧
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最近经常有用户在使用用友财务管理软件的时候提示“演示期限已到期”,如下图。特别是T3用户,T+、T6和U8用户也会出现类似问题。越是报税期越出现的频繁,越是着急越是出问题,出现这种问题, 不能做账填制会计凭证了,也出不了财务报表,很多会计都非常的着急。该怎么办呢?别着急啦,本文会详细讲解决方案。全心全意为用户排忧解难是用友天龙瑞德公司的服务宗旨。
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麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5? 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?[]
[/强]您好!您理解的是对的,要在T6 6.1环境下使用T3升级T6的工具,升级完成后,恢复到6.1环境,备份出6.1的数据,安装6.5,再升级到6.5
知 识 库
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这两个单据上的成本价怎么不一样 一张是销货单 一张是销售出库单 是同一批货物 销售出库单上单成本价是正确的 销货单上单不对 这两个单据上的成本价怎么不一样 一张是销货单 一张是销售出库单 是同一批货物 销售出库单上单成本价是正确的 销货单上单不对
我怎么看到的都是一样的是583.03叻。[/尴尬] 根据图2上显示的来源单据号和图1的单据编号核对,出库单不是由这张销货单生成的
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这个应该怎么办,最好有操作流程 这个应该怎么办,最好有操作流程
在服务社区-更多,工具下载中下载:数据库Sa口令清除及T3注册组件工具: http://service.chanjet.com/main/supportgongju清除sa密码,然后再登录,不行的话,请参考服务社区-知识库中的文档进行处理: http://service.chanjet.com/zhi ... b45b0
培训教程
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还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗? 还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?[]
有收入才能结转成本的那成本挂哪个科目啊?其他应收款吗?@若只如初见520:要是销售的产品的话,产品本来做在库存里啊,要是人工施工的话,做在工程施工里,等有了收入在结转成本的成本与收入相对应,确认收入才能结转成本我们是人力资源公司,签了一份人事代理协议,代缴五险一金。之前收到他们的钱做了预收账款,还没给开票,现在给他们缴纳了五险一金,这些费用是入到成本吗?@若只如初见520:代付代缴应该走其他应收款/其他应付款@口袋的天空焕:那我做到其他应收款,等到开票了,有收入后,把预收的转入主营业务收入,其他应收款转入主营业务成本,,这样对吗@若只如初见520:代缴的五险一金你们也给开票么?@口袋的天空焕:开在一张发票上面,昨天还一直纠结这个问题,受累帮忙看看代缴的五险一金你们不是已经说到客户的款项了么,那个不应该作为你们的成本吧?@口袋的天空焕:我现在也纠结是做成本还是其他应收款冲了,税务局说这张发票的开票金额都要入营业额,那我支出的是不是成本@若只如初见520:。。。那要是代缴的五险一金都算是收入的话,那你们为客户缴纳五险一金的时候也走的是管理费用啊
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进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误 进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误[]
反复执行修复工具,直到修复到没有错误为止。建议备份好之前数据,损坏严重的情况下,也有可能修复不好,无限报错。use ufdata_071_2015 select * from code执行这语句时报上述错误@廖深根:构架损坏可能很难修复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。然后还有个账套也是提示所选行业性质与科目不相符,经检查无误,但是进入账套还是提示不符@廖深根:根据您的描述,一致性错误导致的行业性质与科目不相符,您先修复成功,再来解决这个问题吧。修复数据库?@廖深根:请参考之前给您的回复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。但是结构错误很难修复,工具只能修正一些简单错误。不保证工具一定管用。如果持续报错,建议您寻求专业的数据修复公司尝试修复。@服务社区窦佳:工具使用前,请注意备份账套。
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