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财务人员必知-年末关账前工作 财务人员必知:年末关账前工作 岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，不但要清查资产、核实债务，而且要对账、结账一直到最后编制报告。在这一系列工作中，有一些需要企业财务人员重点关注的问题，比如事项的调整等。 　　一、检查当年的税费缴纳情况 　　年终时，企业应对当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，然后与当地机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税负率进行适当调整。这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。如果异常，请及时作相应的调整。如计算企业税负率，计算公式为：企业某时期增值税税负率=当期各月“应额”累计数÷当期“应税销售额”累计数，月“应纳税额”即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。月“应税销售额”=每月《增值税纳税申报表》中按适用税率征税货物及劳务销售额+按简易征收办法征税货物销售额。 　　某时期增值税“税负率”还可以用以下公式计算： 　　某时期增值税“税负率”={当期各月[销项税额-(进项税额-进项税额转出)-上期留抵税额]累计数+当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}÷当期“应税销售额”累计数;或={当期[销项税额累计数-(进项税额累计数-进项税额转出累计数)-期初留抵税额+期末留抵税额]+当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}÷当期“应税销售额”累计数。 　　注：上面[销项税额-(进项税额-进项税额转出)-上期留抵税额≥0(无负数，负数实为期末留抵税额)，即与申报表中“按适用税率计算的应纳税额”计算口径一致。 　　二、避免已发生的成本费用跨年列支 　　企业在年底结账前应对待摊费用项目进行清理，防止公司已发生的成本费用遗漏和跨年度费用入账的情况。企业尽量避免大额成本费用跨年度入账。依照规定，纳税人发生的费用应配比或应分配入当期申报扣除，纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。也就是说成本费用只能在所属年度扣除，不能提前或结转到以后年度扣除。 　　三、结账前应注意所得税扣除项目处理 　　(一)税务罚款的处理《法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除：(1)向者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)本法第九条规定以外的捐赠支出;(6)赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)与取得收入无关的其他支出。倘若企业将税务罚款进行了税前扣除，在结账前应进行调账，以免带来不必要的麻烦。 　　(二)预提、待摊处理企业预提费用和待摊费用一般是按权责发生制来扣除的。对于待摊费用直接按规定摊销入成本费用，可以所得税税前扣除。但预提费用，则要注意符合确定性原则，按权责发生制确认的预提费用是可以扣除的。对待摊费用的处理，《企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;(2)租入固定资产的改建支出;(3)固定资产的大修理支出;(4)其它应当作为长期待摊费用的支出。除此以外，税定不允许在以后年度摊销其它费用。 　　(三)固定资产盘亏与固定资产盘盈的处理根据税法有关规定，固定资产盘亏属于财产损失，经税务机关确认后可以在税前扣除。根据《国家税务总局关于印发<</SPAN>企业所得税年度纳税申报表>的通知》(国税发[2008]101号)的相关规定，固定资产盘盈应作为“营业外收入”列示于“收入明细表”中。 　　(四)赞助捐赠支出的处理国家税务总局《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)进一步细化了视同销售的具体界定，在确认视同销售收入的同时，结转视同销售成本。根据《企业所得税法》第二章第九条规定：“企业发生的公益救济性捐赠，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。” 　　(五)职工福利费的处理。 　　根据《关于企业加强职工福利费的通知》(财企[2009]242号)规定，企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理;尚未实行货币化改革的，企业发生的相关支出作为职工福利费管理。将交通、住房、通讯补贴纳入工资总额只属于财务核算的变动，不影响企业所得税的缴纳，即交通、住房、通讯补贴仍参照《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)作为“职工福利费”，在工资薪金总额14%的比例以内税前扣除。 　　(六)广告费、业务宣传费的处理企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。 　　(七)职工教育经费的处理。《企业所得税法实施条例》第四十二条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。由于其税法上扣除时间上作了相应递延，形成了暂时性差异，会计处理时应按照《企业第18号———所得税》规定进行相应的所得税会计处理。 　　四、个人借款利息和关联方企业借款利息支出的处理 　　个人借款利息和关联方企业借款利息支出的处理应重点关注： 　　(一)个人借款的处理如果账面反映出股东在公司有个人借款和往来余额，应及时要求其作相应的冲账处理，以免产生不必要的税务风险。《法》规定，对个人借款取得的利息收入，全额按照利息、股息、红利所得项目，适用20%的税率计算缴纳个人所得税。因此，企业在向个人支付借款利息时应要求借款人到税务机关缴纳及附加、代扣代缴“利息所得”个人所得税等税收后，取得税务机关开具的正式税务发票。企业根据借款合同、利息费用支付凭证、个人收取利息开具的正式税务发票等资料进行账务处理，凭“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，按不超过金融企业同期同类贷款利率计算企业所得税利息扣除额，否则将承担涉税风险。 　　(二)关联方企业借款的处理财政部、国家税务总局《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有收政策问题的通知》(财税[2008]第121号，以下简称财税[2008]第121号)规定，除金融业外的其他企业关联方债权性投资与其权益性投资比例为2：1，在2：1之内的关联方借款实际支付的利息(金融企业为5：1)，只要没有超过同期银行贷款利息的可以据实列支，但如果超过2：1比例之外如无其它证据证明相关交易是符合独立交易性原则的，其超过部分不得在发生当期和以后各期扣除。 　　同时这里要提醒注意的是：⑴所谓债权性投资：是指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需以其它具有支付利息性质的方式予以补偿的。其中企业间接从关联方获得的债权性投资包括：①关联方通过无关联第三方提供的债权性投资;②无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资;③其它间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资。⑵财税[2008]第121号规定，企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应按照有关规定缴纳企业所得税。也就是说，只要是关联方公司之间产生了上述债权性投资，如果按独立交易性原则计算正常借款利息收入的，对债权方在申报缴纳所得税时税务机关有权对利息收入作相应的纳税调增处理。

取不到数据，公式都是对的。公式：C18-C19 取不到数据，公式都是对的。公式：C18-C19

C19不能为空值。 如果未0，手动填入数值0代替。
@畅捷支持侯椿寳:麻烦问一下，如何手动填入呢？试了一下改不过来、谢谢
模板设计里设置公式单元，录入0.
@畅捷支持侯椿寳:如果说C18=C13+C14+C15+C16-C17，那净利润=C13+C14+C15+C16-C17-C19，这样公式对吗？
净利润公式 查看 系统预置的 利润表公式。

建筑单位，主营业务成本收入要不要挂项目？ 建筑单位，主营业务成本收入要不要挂项目？[]

这要取决于企业是否要求根据项目进行统计。
[/可爱]现在加项目核算，提示科目已经使用，但是就没相关凭证，今年才启用的，是什么原因呢？收入不可以，成本可以直接勾
@yccyxrj:T+已使用也是可以启用的，您根据提示点击是到下一步操作就可以的。

纳税筹划目标分析——获取资金价值 纳税筹划目标分析——获取资金价值

资金是有时间价值的。纳税人通过一定的手段将当期应该缴纳的税款延缓到以后年度缴纳，以获取资金的时间价值，也是纳税筹划目标体系的有机组成部分之一。

　　资金的时间价值是指资金在经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称为货币的时间价值。

　　在经济社会中，有这样一种现象，那就是现在的1元钱和今后某个时点（比如一年后）的1元钱，其经济价值是不相等的，或者说其经济效用是不相同的。现在的1元钱比一年后的1元钱经济价值要大一些，即使在没有通货膨胀的情况下也是这样。

为建筑工程提供加工业务要缴增值税吗 为建筑工程提供加工业务要缴增值税吗

一家大型民用工程建筑单位，主营业务是属缴纳营业税的建筑安装业务。因公司拥有一个非独立核算的钢模生产加工分厂，不仅为公司内部各建设工区提供建设用钢模，而且对外销售钢模，所以市国税局将公司认定为增值税一般纳税人。

　　公司内部各非独立核算的建设工区、分厂、车间之间相互领用产品、材料或提供劳务，均按内部结算价格，通过公司“内部银行”进行资金结算。公司钢模厂对外销售的钢模按月向国税分局申报缴纳了增值税。

用盈利弥补亏损的年限问题 用盈利弥补亏损的年限问题

　　【问】企业一季度亏损，二季度盈利，前一年度也是亏损，请问二季度所得税申报的时候，可否弥补？

　　【答】根据《中华人民共和国法》第十八条规定，企业年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

　　因企业所得税是按纳税年度计算，纳税人在季度预缴时，应按核算的利润额减除以前年度亏损后余额申报缴税。因此，你公司在二季度预缴申报时，可以弥补以前年度的亏损。

用友T3用友通客户并户操作发现对账不平 用友T3用友通客户并户操作发现对账不平

应收账款使用往来管理，曾发生过并户操作，在对账时，提示客户往来对账错误，总账与明细账不平，无法结账。后将牵涉到此客户的凭证和期初数据全部删除，还是对账不平，且客户档案无法删除。在并户过程中，分别做了供应商并户和客户并户的操作，供应商的数据没有出现问题，请问，这种情况怎么解决？并户过程是把客户的全部业务数据并入新的客户中，从而原来的客户档案隐藏，并户后发现数据出错，和并户的原因关系不大。多半是数据本身出错了。现在需要调整的就是，检查一下出错的科目明细账（gl_accvouch）中，对应的辅助核算项是否相同，遇到很多客户的账套，都是前边看科目是客户核算，后台查询数据库时，发现部分记录有部门的信息或项目的信息，这表示客户修改过科目的辅助核算，所以对账时会出错。解决办法： 1、全部的凭证取消记账和审核； 2、检查科目的辅助核算项是否一致，检查的表为(gl_accvouch)； 3、删除辅助总账(gl_accass)中，cbedind_c=’平’的记录； 4、重新审核和记账凭证，一般都可以解决问题。如有其它问题，请联系在线客服咨询。用友云基地

t+ 12.1专业版，销售出库单审核后，取消审核 的时候提示 ，已经有生成凭证的后续单据，不能执行此操作。 联查情况， 进货情况，凭证情况 ，订单情况 等 都提示没有数据。 为什么不能取消审核呢？ t+ 12.1专业版，销售出库单审核后，取消审核 的时候提示 ，已经有生成凭证的后续单据，不能执行此操作。 联查情况， 进货情况，凭证情况 ，订单情况 等 都提示没有数据。 为什么不能取消审核呢？[]

原因：是先进先出的存货，该存货在这张单据之后做了出库单，并且出库单已经生成了凭证，把这些出库单的凭证删除就可以的。
解决方案：到存货明细账中查询日期为销售出库单的日期到当前日期，存货为单据明细中的存货 在设置中把表体中的凭证号显示出来，这样查出来的结果我们就能看到该存货的后续业务单据中是什么单据已经生成了凭证，然后找到凭证删除就可以了。
我到 总账下面的 凭证单据对照表里 看不到 销售出库单生成的凭证啊， 出库单上面，联查不到销货单，也联查不到凭证， 怎么办》？？
@冯工:不是说这张出库单生成了凭证，是这张单据之后的出库单生成了凭证也会提示，请再仔细看下上条回复。
你的意思是　比如这个出库单，单据号是　００９　　，他后面的出库单，单据号０１０，　　０１１　等生成了凭证，　也得先删了他们的　凭证？？
@冯工:是的呢。。
为什么呢？
@冯工:先进先出就是是按时间确认成本的，您后面的出库单确认成本了，再弃审之前的出库单，那后面的出库单的成本就要往前挪了。。
那这样先进先出法 很麻烦 移动平均 就没问题吧？我要改成本算法是不是得下一年年初？做完年结 就可以改？
@冯工:移动平均就不会，这个使用后不能改，下年度也不能改，可以新增新的存货，然后做形态转换单；
做重新初始化 也不能改吗？
就是把该帐套重新初始化，
@冯工:初始化那就是要删除所有的数据了；
我可以备份恢复到新的帐套，数据一分为二 ，两个独立帐套。
@冯工:允许的情况下，可以删除数据修改计价方式。（操作前备份账套）
谢谢

T+12.1怎么设置不允许负库存出库 T+12.1怎么设置不允许负库存出库[]

您好，在选项设置中的库存‘仓库允许零库存出库’的选项去掉即可
@畅捷服务陈一:我去掉了还是可以负库存出库是怎么回事呢
恩，您看下您选项设置-库存中可用量控制里面对应单据是否做了控制。
@畅捷服务陈一:请问下那些做了控制就可以负库存出库
您好，选项设置中的‘仓库允许零库存出库’和‘可用量控制’两个结合一起用的
在这个界面哪里还需要设置呢
您好，这样设置就可以控制不允许负库存销售了
@畅捷服务陈一:但是我这样设置了一样可以负库存出库，一点影响都没有，而且我新建一个账套也是这样
您好，您具体是什么业务场景，麻烦描述下，是低于现存量销售还是低于可用量销售？
@畅捷服务陈一:我在新建账套里面是这样设置的，如上图。然后没有任何库存的情况下就做了材料出库单和销售出库单都可以保存审核，没有任何提示，库存也是负库存
您好，12.1打了补丁的吗？
@畅捷服务陈一:应该是2个月前的补丁了
那应该可以的。如果实在不行打上最新的补丁进行尝试

用友U8.61购订单执行统计表按“制单人”过滤不出记录出来U8.61购订单执行统计表按“制单人”过滤不出记录出来

U8.61-购订单执行统计表按“制单人”过滤不出记录出来

现存量和可用量不一致一般是什么原因呢 现存量和可用量不一致一般是什么原因呢[]

有单据没审核

用友T3用友通新打印设计 用友T3用友通新打印设计

请问在新打印中可不可以打空行出来，例如：一张发货单只有一行，纸宽为21CM，高14CM，那么打印出来的单子中间有很多空白的地方，能不能打这些空白的地方也打上格子。您好，请在打印设计-细项数据处，单击鼠标右键，选择“自动增加空行”。如有其它问题，请联系在线客服咨询。用友云基地

在计算土地增值税扣除项目时，转让旧房不能取得评估价格怎么办 在计算土地增值税扣除项目时，转让旧房不能取得评估价格怎么办 人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地部门确认，《条例》第六条第（一）、（三）项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。 　　依据：《部 国家税务总局关于土地若干问题的通知》（财税〔2006〕21号）中第二条“关于转让旧房准予扣除项目的计算问题”规定：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《条例》第六条第（一）、（三）项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。  

用友U8 在852库存管理模块中,客户存货采用了出库跟踪入库,并且在功能权限中赋予某操作员查询库存所有帐权力,在数据权限中,设置了存货记录字段级控制.在各模块中启用了存货权限控制.后发现在以普通操作员(具有除帐套主管外所有权力)登陆后,查询库存管理中的供应商库存帐表,过滤条件输入后无返回结果,总提示‘正在读取数据源用友U8 在852库存管理模块中,客户存货采用了出库跟踪入库,并且在功能权限中赋予某操作员查询库存所有帐权力,在数据权限中,设置了存货记录/字段级控制.在各模块中启用了存货权限控制.后发现在以普通操作员(具有除帐套主管外所有权力)登陆后,查询库存管理中的供应商库存帐表,过滤条件输入后无返回结果,总提示‘正在读取数据源’.而换帐主管进来,同样过滤条件就有结果. 问题原因:程序错误 解决方法:已有补丁请下载.
解决方案：
问题原因:程序错误 解决方法:已有补丁请下载.

用友U8.51客户往来明细账打印出错，有部分客户不能显示，U8.51客户往来明细账打印出错，有部分客户不能显示，

U8.51-客户往来明细账打印出错，有部分客户不能显示，

T3 10.9和T3 11.0的狗是通用的吗 T3 10.9和T3 11.0的狗是通用的吗[]

同为标准版或者普及版10.9的加密狗可以识别11.0的软件

银行存取款单怎么用，是做什么用的 银行存取款单怎么用，是做什么用的[]

企业内部钱款的流动。例如提现金、银行转账

用友结转后无数据结转后无数据

销售模块中不能多选存货销售模块中不能多选存货