出纳对货币资金的处理实例 出纳对货币资金的处理实例

    星海公司出纳员小王由于刚参加工作不久，对于货币资金业务管理和核算的相关规定不甚了解，所以出现一些不应有的错误，有两件事情让他印象深刻，至今记忆犹新。第一件事是在2008年6月8日和10日两天的现金业务结束后例行的现金清查中，分别发现现金短缺50元和现金溢余20元的情况，对此他经过反复思考也弄不明白原因。为了保全自己的面子，同时又考虑到两次账实不符的金额又很小，他决定采取下列办法进行处理：现金短缺50元。自掏腰包补齐；现金溢余20元，暂时收起。第二件事是星海公司经常对其银行存款的实有额心中无数，甚至有时会影响到公司日常业务的结算，公司经理因此指派有关人员检查一下小王的工作，结果发现，他每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未人账款项来确定公司银行存款的实有数而且每次做完此项工作以后，小王就立即将这些未入账的款项登记入账。

车辆折旧年限可否由企业自行选择 车辆折旧年限可否由企业自行选择

　　【问题】

　　汽车租赁企业,所有的租赁车辆均为本企业自行购入,目前所有的车种均按5年计提折旧,残值率10%.由于目前企业正在扩大业务范围，今后可能会根据车辆的使用要求，将新购车辆的折旧年限按5年和8年两种分别计提折旧，比如货运按8年，客运车辆按5年来计提折旧，但都是在所得税规定的最低年限以上，这样是否可以？是否需要到机关做备案，或者需要其他手续？

做产成品入库单不让保存 做产成品入库单不让保存

您好，请先确认是否更新最新补丁，然后确认是否做过成本分配。
没有更新最新补丁，没有做过成本分配
如果是手工增加的，请删除后重新增加。如果是生成的，请查看来源单据的情况。
好的，我试试
@畅捷服务任海伦:这种是因为什么情况引起的呢，因为这次填的分录比较多

请问股权众筹筹到200万元资金，用于投资影视剧，该怎么入账？ 请问股权众筹筹到200万元资金，用于投资影视剧，该怎么入账？[]

要么利用现有的平台公司去进行股权众筹（增资），去工商变更增加注册资本，账面增加实收资本，然后进行项目投资，根据投资合同记长期股权投资。要么股权众筹后去设立一家平台公司，进行项目投资。
@天高云淡1477132299:您好！1、我们是从一家众筹平台上筹集到了200万，现在我们收到众筹公司打过来的200万，我该怎么入账？2、收到的这200万，我们又用于投资影视剧拍摄，这个怎么入账？谢谢！
@天高云淡1477132299:股权众筹的必须要增资吗？
@gy_dhy:你们与众筹公司之间的合同内容是什么?你有看过吗?股权众筹不是股权转让，股权众筹就是增资。

行业报表打不开 _0行业报表打不开

旺铺助手批量导入 旺铺助手批量导入

应交城市维护建设税核算的会计分录 应交城市维护建设税核算的会计分录 城市维护建设税是以、、为计税依据征收的一种税。其人为交纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，税率因纳税人所在地不同从1％到7％不等。公式为：应纳税额=（应交增值税+应交消费税+应交营业税）×适用税率企业应交的城市维护建设税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目。 　　【例】某企业本期实际应上交增值税400000元，消费税241000元，营业税159000元。该企业适用的城市维护建设税税率为7％。该企业的有关处理如下： 　　（1）计算应交的城市维护建设税： 　　借：营业税金及附加            56000 　　贷：应交税费——应交城市维护建设税      56000 　　应交的城市维护建设税=（400000+241000+159000）×7％=56000（元） 　　（2）用银行存款上交城市维护建设税时： 　　借：应交税费——应交城市维护建设税   56000 　　贷：银行存款                          56000

营业税税收筹划技巧——利用减免税筹划 营业税税收筹划技巧——利用减免税筹划

1.建筑业的免税政策

单位和个人承包国防工程和承包军队系统的建筑安装工程取得的收入，免缴营业税。“国防工程和军队系统工程”是指由解放军总后勤部统一下达计划的国防工程和军队系统工程。

　　2.金融业的免税规定

对中国进出口银行和国家开发银行缴纳的营业税全部返还（先缴后退）。对中国农业发展银行缴纳的营业税全部返还（先缴后退）。

　　3.保险业免税政策

对于建筑行业来说，信息化是企业活力的源泉对于建筑行业来说，信息化是企业活力的源泉

对于建筑行业来说，企业要想在这个行业生存发展，就不能总是按着传统管理模式一成不变，长此以往，企业会被淘汰的。企业要想在这日益竞争激烈的行业中占有一席之位，一定要信息化，因为信息化是企业活力的源泉。下面针对对于建筑行业来说，信息化是企业活力的源泉我们做个具体的了解。

用友天龙瑞德成立于2005年，是用友软件授权合作伙伴，拥有用友产品全线代理权。公司自成立以来已为上千家客户提供用友产品的售前咨询、产品维护、系统实施及售后服务。2008年，公司通过ISO9001-2000质量管理体系认证。包括用友通系列、U8系列、NC系列。公司拥有60多人的专业销售、实施、服务团队，至今已为两千余家客户提供用友产品的售前咨询、产品维护、系统实施及售后服务。

对于建筑行业来说，信息化是企业活力的源泉。

作为技术与艺术的结合体，建筑不可能脱离功能性与技术性独立存在。建筑行业信息化的目标正是优化建筑功能、提高建筑过程技术实力。植根建筑工程信息化，广联达努力用次序与逻辑代替建筑过程的芜杂与混乱，消解建筑经济庞大能耗代价，活跃可持续发展的脉搏。

作为中国国民经济支柱的建筑行业，由于粗放式管理和劳动密集型特征，长期以来行业产值利润率仅为着2%至3%，属于国民经济中的低利行业，同时企业平均负债率高达65%，资本积累和积聚发展能力有限。

为彻底改变建筑行业信息化水平不高的现状，2007年起建设部对全国特级资质施工总承包企业明确提出信息化要求。而在此之前，广联达就深刻研究建筑施工企业的信息化需求，推出以工程项目管理为核心的信息化解决方案。　　

广联达用长达10年的时间广泛接触全国各地建筑施工项目，及时总结提炼同时不断学习国内外先进项目管理理论，甚至翻译多部国际前沿项目管理丛书。理论认知加上国内实践，对施工企业业务流程了如指掌的广联达根据企业的动态管理需求，持续升级软件应用，在2000年推出GCM施工企业成本管理系统的基础上，2008年又推出广联达施工企业级项目信息管理系统GEPS

针对施工企业内部的“管理竖井”困境，广联达提出搭建以“四通”为基础的施工企业操作系统，通过项目生命周期前后打通、业务线前后打通、业务之间横向打通、上下级之间纵向打通，实现数据透明，让施工环节不再是信息孤岛。统一有效、并能贯穿始终的管理，最终让建筑施工企业彻底摆脱信息化管理水平不高的困局。

近二百万产品直接使用者的亲身经历证明，广联达软件可以实现有效成本管理，但他们也发现，信息化建设不是简单的上软件，而是一次对企业自上而下的管理思想和管理方式的彻底“改造”。

建筑企业必须深刻地认识到信息技术在工程项目实施过程中的地位，同时信息化建设也一定要从企业的本身条件出发，按照客观规律的要求来推进。毕竟信息化建设在带来高效益的同时，也带来了高风险。建筑企业必须准确理解和应用信息化管理，对信息化管理进行评价，制定并实施有效的信息化发展战略。

通常认为，对建筑企业而言，一个准备充分的、有效的信息化建设战略应包括以下几步：企业内部的资源整合与准确定位、明确企业信息化建设的总目标和阶段目标、确定启动信息化建设的时机及投资力度、进行信息化建设的评价。

广联达对此深有体会，董事长王爱华多次指出：“四通”的实现不可能一蹴而就，而是一个渐进的过程。广联达一系列成功的实施经验也表明，只有实现信息化，企业才能充满活力。“先热点后冷点、先现实后理想、先结果后过程、先纵向后横向、先标杆后推广”这五先五后的原则，是实施信息化过程需要遵循的具体思路。

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应收汇兑损益出现错误 应收汇兑损益出现错误

用友U8.60SP销售订单不能弃审U8.60SP销售订单不能弃审

U8.60SP-销售订单不能弃审

我想问一下，月末结转销售成本从系统哪里看？ 我想问一下，月末结转销售成本从系统哪里看？[]

库存核算-销售收入成本配比表中查看。

T3升级T+12.1后，发现总账中在T3中设置的自定义结转没有了，怎么回事呀 T3升级T+12.1后，发现总账中在T3中设置的自定义结转没有了，怎么回事呀[]

是转不过来的

原盈余积累转增股本的税务与会计处理股本的税务与会计处理 原盈余积累转增股本的税务与会计处理股本的税务与会计处理 盈余积累是指公司的资本公积、盈余公积和未分配利润的总和。个人者收购企业原盈余积累转增股本是指1名或多名个人投资者以股权收购方式取得被收购企业100%股权，企业被收购之前，该企业原股东未将原有“资本公积、盈余公积、未分配利润”等盈余积累转增股本，而是在股权交易时将其一并计入股权转让价格，股权转让方（原股东）已经履行了所得税义务，股权收购完成后，企业将原账面金额中的盈余积累转增股本。鉴于转增股本的盈余积累已全部或部分计入个人投资者（新股东）股权收购价格中，为避免重复征税，对新股东取得的已计入个人投资者股权收购价格中的盈余积累转增股本的部分，不征收。 　　一、资本公积转增股本的处理 　　《国家总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发[1997]198号）规定，股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。上面提及的“资本公积金”的范围，根据《国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》（国税发[1998]289号）的补充规定，是指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金。将此转增股本由个人取得的数额，不作为应税所得征收个人所得税。而与此不相符合的其他资本公积金分配个人所得部分，应当依法征收个人所得税。因此，资本公积且符合股本溢价部分转增股本不用缴纳个人所得税。 　　二、盈余公积和未分配利润转增股本的涉税处理 　　1.自然人股东 　　依照《国家税务总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复》（国税函[1998]333号），公司从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金转增注册资本，实际上是该公司将盈余公积金向股东分配了股息、红利。因此，股东因盈余公积和未分配利润转增股本应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。 　　2.法人股东企业所得税 　　根据《企业所得》第二十六条规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，为免入。因此，被投资企业用盈余公积和未分配利润转增资本时，投资方不需缴纳所得税。但同时应注意的是，《企业所得税法实施条例》第八十三条规定，收入不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。因此，除了由12月以内的股票产生的股息红利外，被投资方以盈余公积转增资本时，投资方所确认的收入免税。 　　三、盈余积累转增股本的新规定 　　《国家税务总局关于个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第23号）明确规定，个人投资者在不同情形下收购企业股权后，将被收购企业原盈余积累转增股本个人所得税问题，按以下规定处理：①新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税。②新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税；对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。 　　盈余积累转增资本同时符合下列条件的，适用上述处理规定：①收购方是1名或多名个人投资者，且采取股权收购方式。②收购方取得被收购企业100%股权。③在股权收购前，被收购企业未将原账面金额中的“资本公积、盈余公积、未分配利润”等盈余积累转增股本，原股东在股权交易时将其并入股权转让价格并履行了所得税纳税义务。 　　另外，新股东以低于净资产价格收购企业股权后转增股本，应先转增应税的盈余积累部分，再转增免税的盈余积累部分，新股东将所持股权转让时，其财产原值为其收购企业股权实际支付的对价及相费。 　　四、案例分析 　　H股份有限公司（非上市公司）的注册资本为3 000万元，原股东甲企业占85%股份，原出资额为2 550万元;原股东乙个人占15%股份，原出资额为450万元。H公司原账面金额中资本公积为1 200万元（均为股本溢价），盈余公积1 300万元，未分配利润为500万元，均未转增股本。2013年6月，H公司为了筹集资金，寻求未来发展，进行企业重组。现有股权收购转增股本两种方案如下： 　　方案一：“企业+个人”以6 000万元合作收购H公司100%的股份，股权收购价格不低于净资产价格。甲将所占85%的股份转让给新股东丙企业，乙将所占15%的股份转让给新股东个人丁，且甲和乙均履行了所得税纳税义务。收购股权后，企业将原账面金额中的盈余积累向新股东转增股本。 　　方案二：“个人+个人”以6 000万元合作收购H公司100%的股份，股权收购价格不低于净资产价格。甲将所占85%的股份转让给新股东小王，乙将所占15%的股份转让给新股东小李，且甲和乙均履行了所得税纳税义务。收购股权后，企业将原账面金额中的盈余积累向新股东转增股本。 　　按照《公司法》规定，资本公积和盈余公积转增资本时，留存的该项公积金不得低于转增前公司注册资本的25%，则资本公积最大转增额为1 200-3 000×25%=450（万元），盈余公积最大转增额为1 300-3 000×25%=550（万元），未分配利润转增额不受限制。若全部转增股本，丙企业获得的股本转增额为1 275万元，丁个人获得的股本转增额为225万元，小王和小李获得的股本转增额分别为1 275万元和225万元。 　　方案一的税务处理： 　　因为不满足个人投资者100%收购股权，所以不符合国家税务总局公告2013年第23号免税的条件，但符合《企业所得税法》第二十六条规定的免税条件。因此H公司用盈余公积向丙企业转增资本，丙不需要缴纳企业所得税。丁作为个人投资者，资本公积即资本溢价部分转增股本免征个人所得税，但需要就盈余公积和未分配利润转增股本部分缴纳个人所得税。 　　丁应缴纳的个人所得税=（550+500）×15%×20%=31.5（万元）。 　　方案一的处理： 　　1.甲、乙分别与丙、丁签订完股权转让合同后，H公司应修改公司章程和股东名册中有关股东和出资额的记载，并依法办理工商变更登记。 　　2.《个人所得税法实施条例》规定，财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。个人股东转让股权所得属于财产转让所得。因此，应以股权转让收入减去股权转让成本税费之差按“财产转让所得”征收个人所得税，适用20%的税率。股权转让必然引起产权主体的变更，同时涉及产权转移书据的签订。根据《印花税暂行条例实施细则》第十六条规定，产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花，所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花，适用比例税率0.5‰。乙需要缴纳的个人所得税=（6 000-3 000-3）×15%×20%=89.91（万元），由H公司代扣代缴。甲企业需要缴纳的企业所得税=（6 000-3 000-3）×85%×25%=636.8625（万元）。其中3 000万元为股权转让成本，3万元为股权转让书据按0.5‰贴花所缴纳的印花税。H公司还应为丁代扣代缴个人所得税31.5万元。 　　3.H公司股东变更的会计分录（单位：万元，下同）： 　　借 ：实收资本—— 甲　　　　　　　　 2 550 　　—— 乙　　　　　　　 　 450 　　贷 ：实收资本—— 丙 2 550 　　—— 丁  450 　　H 公司为乙代扣代缴个人所得税的会计分录 ： 　　借 ：其他应收款—— 应收乙个人所得税款 89.91 　　贷 ：应交税费—— 应交个人所得税（代扣代缴） 89.91 　　H 公司为丁代扣代缴所得税的会计分录 ： 　　借 ：其他应收款—— 应收丁个人所得税款 31.5 　　贷 ：应交税费—— 应交个人所得税（代扣代缴） 31.5 　　H 公司转增股本的会计分录 ： 　　借 : 资本公积—— 资本溢价或股本溢价 450 　　盈余公积                        550 　　利润分配——未分配利润          500 　　贷 ：实收资本—— 丙                   1 275 　　—— 丁                     225 　　因为丁转增股本时缴纳了个人所得税，增加了股权转让的成本， 反应到 H 公司的账务处理上就是丁投入的实收资本增加。 　　H 公司调增丁的实收资本会计分录 ： 　　借 ：相关资产 31.5 　　贷 ：实收资本—— 丁 31.5 　　中国齐洪涛注：本人对H公司将丁转增股本时缴纳的个人所得税相应增加实收资本不认同，其账务处理是多余的。 　　方案二的税务处理 ： 　　收购方是两名个人投资者，且以不低于净资产价格收购目标企业 100% 股权，同时符合被收购企业未在股权收购前转增股本，原股东在股权交易时将其并入股权转让价格并履行了所得税纳税义务， 应按国家税务总局公告 2013 年第 23 号第一种情形处理。作为收购方，小王和小李都不需要就盈余积累转增股本的 1 275 万元、225 万元缴纳个人所得税。

社保缴款税前扣除有限定 社保缴款税前扣除有限定

　　《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发〔2006〕56号）文件附表四《纳税调整增加项目明细表》填报说明第六条十三项规定：第十五行“各类社会保障性缴款”：第一列填报本纳税年度实际缴纳的各类社会保障性缴款；第二列填报按税收规定允许扣除的项目金额；第三列=第一至二列。对此，有些纳税人提出疑问，不知当年提取但未缴纳的部分是否允许扣除，如果不准扣除该如何处理？

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T3财务通普及版110.9纪念版的加密狗能够驱动T3财务通普及版11.0的产品吗？ T3财务通普及版110.9纪念版的加密狗能够驱动T3财务通普及版11.0的产品吗？[]

可以
支持。
支持的

会计基础知识：坐支现金 会计基础知识：坐支现金

　　上讲究收支两条线。收到的现金直接支付属于坐支现金，因为按规定所有收到的现金当日需要存入银行。支出现金用到的现金是你从银行提出来的，不是直接收到的。如果收支发生在不同日期相信你也就没有疑问了。

　　举个例子，比如你2号收到100元，当日支出50元，1号库存现金10元。 按要求你要去银行存入100元，提取40元，最后支出50元，如果要留备用金，还可以多提一点。

　　实际工作中你可以把收到的钱支出出去，但是当日一定要在银行办理存款业务。就是你收到100元，支出50元，还剩下50元。之后带上那60元（上一天还有10元余额）和你要提现的40元的支票，去银行填一张100元的存单，时先做存入100元的业务，之后是提现40元的业务，最后是支付现金50元的业务。

怎么设置MSDE 2000数据库密码怎么设置MSDE 2000数据库密码 原因分析：在用友T1商贸宝批发零售版系统工具里可以设置数据库的密码。问题解答：点击电脑左下角的开始--所有程序\程序--T1系列管理软件--T1商贸宝批发零售版--T1商贸宝批发零售版系统工具，在数据库用户登陆界面点击用户验证，然后点击密码修改即可设置MSDE 2000数据库的密码。