公司注销其他应付款有余额怎么处理 公司注销其他应付款有余额怎么处理[]

1、对于公司注销清算，于清算完毕、注销登记后，贷记所有资产科目的余额，同时借记所有负债和所有者权益科目的余额，公司的所有科目余额均为零，从而予以销账。 2、对企业应付款达三年以上未付出的，在企业注销之前此款暂不征收企业所得税。但企业注销登记时，应付款项应并入应纳税所得额征收企业所得税。
@芝姜:我们公司成立一年多，有一个其他应付款是股东！一直没有实缴能不能将这笔钱转入实收资本！具体怎么做帐？求老师给解答一下！谢谢[/抱拳][/抱拳][/抱拳][/抱拳][/抱拳]
借，其他应付款，
贷，现金/银行
@芝姜:谢谢
建议参考下《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号）
@陈书华:谢谢

不能删除科目 不能删除科目

财务通标准版工资公式无法修改财务通标准版工资公式无法修改

老师你好，我现在用的软件是用友通标准版，现在我的系统想要重装，我想问一下，用友的数据要怎么备份，系统重装后，要怎样把原来备份的数据导入到新的系统中。谢谢！ 老师你好，我现在用的软件是用友通标准版，现在我的系统想要重装，我想问一下，用友的数据要怎么备份，系统重装后，要怎样把原来备份的数据导入到新的系统中。谢谢！[]

备份按照此方法：
http://jingyan.baidu.com/artic ... .html
恢复时也是按照以上办法，只是恢复时点击的按钮是账套 -- 恢复。
在系统管理，admin身份登录，然后账套菜单下进行备份，每个账套备份好后拷贝存放好。然后重新安装软件后，还是从系统管理，账套菜单有恢复，选择备份存放的路径的备份文件恢复即可。

如何查询销售单是否结算完毕？如何查询销售单是否结算完毕？

问题模块： 销售管理

关键字：是否结算完

问题版本：用友T1-商贸宝服装鞋帽版11.5

原因分析： 见问题答案

适用产品：T1系列

问题答案：在“信息中心”--“钱流信息”--“按单结算查询”中，余额如果为0，说明结算完毕。

注册加密狗时，添加完加密驱动后，一点击产品信息授权就提示：“请联系经销商，内部ID——激光码”，之后就不让填用户信息了，怎么回事？注册加密狗时，添加完加密驱动后，一点击产品信息授权就提示：“请联系经销商，内部ID——激光码”，之后就不让填用户信息了，怎么回事？

问题模块： U盘版

关键字：激光码

问题版本：记账宝

原因分析： 这个是因为

适用产品：用友T1系列

问题答案：若您在注册时遇到这种情况，请及时联系我们。您可以拨打4006600588热线进行咨询，我们会有相关人员为您解决。

应发合计数翻倍 应发合计数翻倍

#新手入门#我之前用的科目是‘低值易耗品’及其二级科目，现在才开始用易代账记账，用的是小规模纳税人板块，想咨询下，可以用里面的什么科目替代？ #新手入门#我之前用的科目是‘低值易耗品’及其二级科目，现在才开始用易代账记账，用的是小规模纳税人板块，想咨询下，可以用里面的什么科目替代？[]

周转材料
@用户22719:好的，谢谢
现在改了周转材料了
周转材料-低值易耗品

营业外收支核算中的错弊查证 营业外收支核算中的错弊查证 一、营业外收入基础知识 　　(一)营业外收入概述 　　营业外收入是企业确认的与其日常活动无直接关系的各项利得，主要包括处置非流动资产利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、租赁时最低租赁收款额与未担保余值的现值之和大于该项融资租赁资产账面余额的差额、权益法下长期股权的初始投资成本小于投资对应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额、罚没利得、政府补助利得、收到的因享受而返还的和等税金、确实无法支付的应付账款和按规定程序经批准后划转出去的应付款项、接受捐赠利得、盘盈利得等。 　　其中： 　　1.非流动资产处置利得包括固定资产处置利得和无形资产出售利得。固定资产处置利得是企业出售固定资产所取得的价款，或报废固定资产的材料价值和变价收入等，扣除被处置固定资产的账面价值、清理费用、与处置相关的税费后的净收益，无形资产出售利得是企业出售无形资产所取得的价款，扣除被出售无形资产的账面价值、与出售相关的税费后的净收益。 　　2非货币性资产交换利得是指在非货币性资产交换中换出资产为固定资产、无形资产的，换出资产公允价值大于换出资产账面价值的差额，扣除相关费用后计入营业外收入的金额。 　　3.债务重组利得是指重组债务的账面价值超过清偿债务的现金、非现金资产的公允价值、所转股份的公允价值、或重组后债务账面价值之间的差额。应计人营业外收入。 　　4.融资租赁最低租赁收款额，是指最低租赁付款额加上独立于承租人和出租人的第三方对出租人担保的资产余值。 　　5.担保余值，就承租人而言，是指由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值。未担保余值，指租赁资产余值中扣除就出租人而言的担保余值以后的资产余值。 　　6.罚没利得是政府部门依法处理的罚款和没收品收人，以及依法追回的赃款和赃物变卖收入。 　　7.政府补助是企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产形成的利得，不包括政府作为企业所有者对企业的资本投入。 　　8.捐赠利得是企业接受捐赠产生的利得。 　　9.盘盈利得是企业对现金等资产清查盘点时发生盘盈，报经批准后计人营业外收入的金额。 　　这里重点讲解一下政府补助的确认与计量中和处理差异。 　　1.政府补助的确认与税务处理 　　在会计处理上，政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认;企业能够满足政府补助所附条件；企业能够收到政府补助。在税务处理上，一般来说，应在实际收到政府补助时再计入收入总额，即应按收付实现制确认收入的实现，因为企业实际收到款项时才具有能力。在企业能够收到政府补助，但尚未收到政府补助时，在税收上还不应确认收入的实现，因为此时企业尚不具备纳税能力。政府补助区分与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助进行处理。 　　(1)与资产相关的政府补助。 　　与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。 　　在会计处理上，与资产相关的政府补助，不能直接确认为当期，应当确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在相关资产使用寿命内平均分配，分次计人以后各期的损益(营业外收入)。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计人当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益(营业外收入)。 　　在税务处理上，与资产相关的政府补助，除国务院、税务主管部门另有规定外，都应在实际取得时计人收入总额。当会计上将收到政府补助确认为递延收益、在当期计算应纳税所得额时，进行纳税调增处理;自相关资产达到预定可使用状态时起，在相关资产使用寿命内平均分配，分次计人以后各期的损益(营业外收入)的，在当期计算应纳税所得额时，进行纳税调减处理}相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损，将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益(营业外收入)的，在当期计算应纳税所得额时，进行纳税调减处理。 　　(2)与收益相关的政府补助。 　　与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 　　在会计处理上，与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计人当期损益(营业外收入);用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计人当期损益(营业外收入)。 　　在税务处理上，与收益相关的政府补助，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，都应在实际取得时计人收入总额。当会计上将与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后的相关费用或损失，取得时确认为递延收益，在当期计算应纳税所得额时，进行纳税调增处理;当确认相关费用的期间计入当期损益(营业外收入)后，在当期计算应纳税所得额时，进行纳税调减处理。当会计上将与收益相关的政府补助，用于补偿企业已发生的相关费用或损失，取得时直接计入当期损益(营业外收入)的，在当期计算应纳税所得额时，亦应计入收入总额。 　　(3)返还政府补助。 　　在会计处理上，已确认的政府补助需要返还的，应当分别下列情况处理：存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益;不存在相关递延收益的，直接计人当期损益。 　　在税务处理上，已计入收入总额的补贴收入需要返还的，无论存在相关递延收益，或不存在相关递延收益，在当期计算应纳税所得额时，均可按照实际返还额进行纳税调减处理。 　　2.政府补助的计量与税务处理 　　在会计处理上，政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。在税务处理上，《法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。《企业所得税实施条例》第十三条规定，企业所得第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。前款所称公允价值，是指按照市场价格确定的价值。但税法没有名义金额计量的规定。 　　(1)货币性资产形式的政府补助。 　　在会计处理上，根据规定，企业取得的各种政府补助为货币性资产　　的，如通过银行转账等方式拨付的补助，通常按照实际收到的金额计量;存在确　　凿证据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的，如按照实际销量或储备量　　与单位补贴定额计算的补助等，可以按照应收的金额计量。　　在税务处理上，根据《企业所得税实施条例》第十二条第一款规定，企业所得　　税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票　　据、准备持有到期的债券投资以及债务的豁免等。企业取得货币形式的补贴收入，基本认同会计金额计量。 　　(2)非货币性资产形式的政府补助。 　　在会计处理上，根据会计准则规定，政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。政府补助为非货币性资产的，如该资产附带有关文件、协议、发票、报关单等凭证注明的价值与公允价值差异不大的，应当以有关凭证中注明的价值作为公允价值;如果没有注明价值或注明价值与公允价值差异较大、但有活跃市场的，应当根据有确凿证据表明的同类或类似资产市场价格作为公允价值;如果没有注明价值、且没有活跃市场、不能可靠取得公允价值的，应当按照名义金额计量，名义金额为1元。 　　在税务处理上，根据《企业所得税实施条例》第十二条第二款规定，企业所得税法第六条所称企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。《企业所得税实施条例》第十三条规定，企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。前款所称公允价值，是指按照市场价格确定的价值。企业取得非货币形式的补贴收入，基本认同会计公允价值计量。 　　(二)营业外收入账务处理 　　企业应通过“营业外收人”科目，核算营业外收入的取得及结转情况。该科目可按营业外收入项目进行明细核算。 　　确认处置非流动资产利得时，借记“固定资产清理”、“银行存款”、“待处理财产损溢”、“无形资产”、“原材料”等科目，贷记“营业外收入”科目。 　　政府补助利得分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助是企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。确认与资产相关的政府补助，借记“银行存款”等科目，贷记“递延收益”科目，分配递延收益时，借记“递延收益”科目，贷记本科目。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。企业确认与收益相关的政府补助，借记“银行存款”等科目，贷记本科目，或通过“递延收益”科目分期计入当期损益。 　　确认盘盈利得、捐赠利得计人营业外收入时，借记“库存现金”、“待处理财产损溢”等科目，贷记“营业外收入”科目。 　　期末，应将“营业外收入”科目余额转入“本年利润”科目，借记“营业外收入”科目，贷记“本年利润”科目。结转后本科目应无余额。 　　二、营业外支出基础知识 　　(一)营业外支出概述 　　营业外支出是指企业发生的与其经营活动无直接关系的各项净支出，包括处置非流动资产损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、融资租赁时最低租赁收款额与未担保余值的现值之和小于该项融资租赁资产账面余额的差额、罚款支出、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。 　　其中： 　　非流动资产处置损失包括固定资产处置损失和无形资产出售损失。固定资产处置损失是企业出售固定资产所取得的价欹，或报废固定资产的材料价值和变价收入等，抵补处置固定资产的账面价值、清理费用、处置相费后的净损失;无形资产出售损失是企业出售无形资产所取得的价款，抵补出售无形资产的账面价值、出售相关税费后的净损失。 　　盘亏损失主要是对于财产清查盘点中盘亏的资产，查明原因并报经批准计人营业外支出的金额。 　　公益性捐赠支出是企业对外进行公益性捐赠发生的支出。 　　非常损失是企业对于因客观因素(如自然灾害等)造成的损失，扣除保险公司赔偿后应计人营业外支出的净损失。 　　罚款支出是企业支付的行政罚款、税务罚款，以及其他违反法律，合同协议等而支付的罚款、违约金，赔偿金等支出。 　　(二)营业外支出账务处理 　　企业应通过“营业外支出”科目，核算营业外支出的发生及结转情况。该科目可按营业外支出项目进行明细核算。 　　确认处置非流动资产损失时，借记。营业外支出”科目，贷记“固定资产清理”、“无形资产”等科目。 　　确认盘亏、非常损失计入营业外支出时，借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”、“库存现金”等科目。 　　期末，应将“营业外支出”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“营业外支出”科目，结转后本科目应无余额。 　　三、营业外收支错弊查证 　　例10 -1政府补助收支错弊查证 　　(1) 2008年初，某供电公司目自然灾害造成电网资产受掼严重，按相关规定向有关部门提出Z 000万元的救灾资金。2008年3月1日，政府拨付财政资金2 000万元到该公司账户，3月20日购A电网不需安设备4 800万元，使用年限10年，直线法计提折旧，与税法规定一致。假设残值为o。 　　(2)该公司按照有关规定为其自主创新的高新技术项目申请的财政贴患于2008年初批准拨付财政贴患。协议规定：共补贴80万元，分两次拨付，合同签订日拨付40万元，项目验收时拨付40万元。项目期为3年.2007年1月1日启动该项目。不考虑所得税以外的其他税费。 　　则企业会计处理为： 　　(1)财政拨款属于与资产相关的政府补助。 　　①3月1日收到财政拨款，并确认可抵扣的暂时性差异。 　　借：银行存款 20 000 000 　　贷：递延收益 20 000 000 　　借：递延所得税资产(20 000 000×25%) 5 000 000 　　贷：所得税费用 5 000 000 　　②3月20日购入设备。 　　借：固定资产 48 000 000 　　贷：银行存款 48 000000 　　③4月起每月计提折旧，并分摊递延收益，转销可抵扣的暂时性差异。 　　借：管理费用(48 000 000/12×10) 400 000 　　贷：累计折旧 400 000 　　借：递延收益(20 000 000/12×10) 166 667 　　贷：营业外收入 166 667 　　借：所得税费用(5 000 000/12×10) 41 700 　　贷：递延所得税资产 41 700 　　(2)财政拨款属于与收益相关的政府补助。 　　①1月1日实际收到财政贴息，并确认可抵扣的暂时性差异。 　　借：银行存款　　400 000 　　贷：递延收益　　400 000 　　借：递延所得税资产　　100 000 　　贷：所得税费用　　100 000 　　②自2008年1月1日至2010年1月1日，每个资产负债表日，按年分摊收益，并转销可抵扣的暂时性差异。 　　借：递延收益200 000 　　贷：营业外收入200 000 　　借：所得税费用50 000 　　贷：递延所得税资产50 000 　　注：2008年汇算清缴时纳税调增20万元，2009年汇算清缴时纳税调减20万元。 　　③2010年项目完工，于3月1日收到贴息资金40万元。不存在财税差异，不进行纳税调整。 　　借：银行存款400 000 　　贷：营业外收入400 000 　　例10 -2非关联企业处置固定资产错弊查证 　　甲企业与乙企业不属于关联企业，2011年达成债务重组协议，甲企业将其2008年以前购进的小轿车(原价10万元，累计折旧4万元，公允价值7万元)，偿还乙企业的债务8万元。假定以上资产未计提减值准备。 　　甲企业账务处理如下： 　　(1)转入清理。 　　借：固定资产清理60 000 　　累计折旧40 000 　　贷：固定资产 100 000 　　(2)计提税金。 　　借：固定资产清理2 600 　　贷：应交税费——未交[7÷(1+4%)×4%] 2 600 　　(3)缴税时。 　　借：应交税费——未交增值税2 600 　　贷：银行存款2 600 　　(4)债务重组日。 　　借：应付账款80 000 　　贷：固定资产清理 62 600 　　营业外收入——处置非流动资产收益 7 400 　　——债务重组利得 10 000 　　分析： 　　以固定资产抵债，适用《企业会计准则第12号——债务重组》，即债务人以非现金资产抵偿债务的过程，首先是债务人将非现金资产按公允价值进行处置，以确定转让收益，再以处置所得(公允价值)偿付债务，同时据此确认债务重组损益。 　　财政部、国家税务总局《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009J59号)规定，企业债务重组的一般性税务处理为，以非货币资产 　　清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失;债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得，债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额，确认债务重组损失。债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不变。 　　财政部、国家税务总局《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[20081170号)规定，自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产应区分不同情形征收增值税：(一)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税;(二) 2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。 　　以上财税处理相同，在所得税方面耒产生财税差异，不需进行纳税调整。 　　例10 -3关联企业固定资产转移错弊查证 　　2010年12月，甲公司毗其闲置的旧办公楼，无偿转让给其子公司，账面原值为150万元，已提折旧50万元，未计提减值准备。在公开市场上的售价是 　　企业会计核算错弊壹证技法 　　140万元，不考虑营业税以外的其他税金。 　　(1)转入清理。 　　借：固定资产清理1000 000 　　累计折旧 500 000 　　贷：固定资产 1500 000 　　(2)计提税金。 　　借：固定资产清理70 000 　　贷：应交税费——应交营业税(1400 000×5%) 70 000 　　(3)结转固定资产清理。 　　借：营业外支出1070 000 　　贷：固定资产清理1070 000 　　分析： 　　《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。所以，甲公司无偿转让给其子公司固定资产，视同财产转让计征企业所得税。税法上应纳税所得额为33万元(140 -107)，会计上确认损失为107万元，由此形成140万元(107+33)永久性差异，应进行纳税调增。

请问一下我生成凭证的时候 提示我如下问题，但是我检查这些分录都是有科目的 请问怎么回事？ 请问一下我生成凭证的时候 提示我如下问题，但是我检查这些分录都是有科目的 请问怎么回事？

到总账—科目设置中，直接打开的界面上也需要设置科目；
@服务社区刘小艳:难道分录明细录了科目就不能生成吗
@JoyVWong:不是，是直接打开的这个界面上必须要设置一个科目，明细里设置了系统胡优先按照明细带出的；
@服务社区刘小艳:科目设置里面我设置了的 明细里你也看到了软件提示的行次也有设置的科目，但是为什么还是不行呢
@JoyVWong:请把科目设置界面截图

月末库存商品转到主营业务成本,，软件是否能够自动结转- 月末库存商品转到主营业务成本,，软件是否能够自动结转?[]

可以设置对应结转或者自定义结转
你有核算模块吗？

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商品调价如何进行账务处理 商品调价如何进行账务处理

　　【问】我们是一家做通讯的批零兼营的，与经销商的合作方式有现款现货、先款后货、和先货后款等方式。现在是只要货物发出就作了收入确认（应收账款等相应增加），商品可退可换。但是有些商品因为终端滞销或其它原因，我公司会给经销商作出不同的调价，这样一来收入（应收账款）就减少了，账上应该怎么处理才合理呢？

　　【答】这种称为调价折扣，俗称价保。发票是等到结款的时候才开，销项是根据账上收入数进行计提，那么价保要有双方确认的价保协议，在账务上，设立“应收账款——某客户——调价折扣”、“商品销售收入——折扣及折让——调价折扣”进行专门的核算，即

商场从电器生产厂家取得保修收入是否要缴纳增值税 商场从电器生产厂家取得保修收入是否要缴纳增值税

问：目前据有些商场的财务人员反映，商场销售电器从电器生产厂家取得的电器保修收入的经济业务逐渐增多，但他们对此项经济业务适用于哪个税种并如何计算纳税，尚不明确。请给我们一个明确的答复。

答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定：一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。

用友T1商贸宝两套商贸宝单机版做成网络版后不能查询明细两套商贸宝单机版做成网络版后不能查询明细

两套商贸宝单机版做成网络版后不能查询明细原因分析：客户端登陆后，没有听过1433端口问题解答：数据库客户端配置本机别名设置要与客户端登陆配置相同。

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#财税实务# @曾雪枫
是的
我们去年买进一批大米，用于招待客人，开的是增值税专用发票，可以抵扣么？
外购的货物用于计提福利或者个人消费及非增值税应税项目是不视同销售 所以进项税额也是不允许抵扣的 如果抵扣了就做进项税额转出 仅供参考
用于集体福利 上面打错了