工程施工,工程结算科目具体核 工程施工,工程结算科目具体核为工程支出的（包刮管理人员）都可以记入工程施工科目吗
您好,会计学堂李老师为您解答

1.工程施工 一、本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。
二、本科目可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。
三、工程施工的主要账务处理。
（一）企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款”等科目。
期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。
（二）确认合同收入、合同费用时，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。
（三）合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。
2.工程结算
一、本科目核算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。
二、本科目可按建造合同进行明细核算。
三、企业向业主办理工程价款结算，按应结算的金额，借记“应收账款”等科目，贷记本科目。
合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。
四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额。
“工程结算”与“工程施工”在资产负债表当中没有固定的表示项目，它们分两种情况计入资产负债表：
如果“工程施工”科目余额大于“工程结算”科目余额，则企业应该用“工程施工”科目余额减去“工程结算”科目余额的差额反映施工企业建造合同己完工部分但尚未办理结算的价款总额。它应该作为一项流动资产，通过在资产负债表的“存货”项目中增设的“已完工尚未结算款”项目列示。
3.如果“工程结算”科目余额大于“工程施工”科目余额，则企业应该用“工程结算”科目余额减“工程施工”科目余额后的差额反映施工企业建造合同未完工部分但已办理了结算的价款总额。它应该作为一项流动负债，通过在资产负债表的“预收账款”项目中增设的“已结算尚未完工工程”项目列示。该项目反映的信息能促使施工企业采取有力措施，加快建设进度，以降低企业负债。

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北京市国家税务局关于实施自助办税机若干涉税事项全市通办的公告 北京市国家税务局关于实施自助办税机若干涉税事项全市通办的公告

    为更好地落实国家总局“便民春风行动”，进一步推进全市通办工作，北京市国家税务局决定，对自助办税机的以下六项办理事项实行全市通办。现将有关事项公告如下：

　　一、自助办税机全市通办的涉税事项

　　（一）专用发票认证。

　　（二）增值税一般人IC卡报税。

国税地税申报什么 每月广州 _0国税地税申报什么 每月广州[]

一般纳税人还是小规模？
一般纳税人国税地税都月报。每月15日前。
小规模国税季报，1月、4月、7月、10月的15日前，地税月报，每月15日前。
如遇节假日退顺延，具体时间在广州市国税局网也有温馨提示的噢。
你可以关注广州国税的公众号，国税萌萌哒还会提示你申报日期不足的[/偷笑]
谢谢
@____Shrubalthe:一般纳税人 跟小规模纳税人 每月申报什么。
@lunshawyae: 比较普遍的就是增值税/营业税/附加税，具体要看单位核定需缴纳征收的税种。

实业投资公司分回的利润是否交企业所得税 实业投资公司分回的利润是否交企业所得税

　　【问题】

　　本公司经营范围是实业，除直接对外股权投资以外，无其它收入，从投资的热电厂和科技担保公司分回的税后利润是否回到本公司还要按25%交？

　　【解答】

　　根据《中华人民共和国企业所得》规定：

用友U8备份文件的批量导入 用友U8备份文件的批量导入

　　用友财务软件是目前国内财务领域中使用得最广泛的一种，审计署下发的AO软件中，就可以直接导入用友多个版本的数据，给审计人员带来极大的方便。但有时审计人员会面对几十甚至上百个账套，如果逐个处理，未免费时费力。本文针对用友8.51的一个备份文件作一点分析，对其中各关键步骤给出一个程序处理的办法，最后给出一个解决用友8.51备份文件批量导入的流程。一点粗浅想法，抛砖引玉，同时也希望能给大家一点启示。

T+软件数据升级最新版本 有操作员 查询 单据 一片空白 ,权限分配没问题，重新分配还是这样。。 T+软件数据升级最新版本 有操作员 查询 单据 一片空白 ,权限分配没问题，重新分配还是这样。。

换成账套主管登陆查看下是否有数据。
@服务社区刘小艳:全部都不可以！！其他帐套我升级都没问题啊！补丁缓存 都清理过。。
@何晓飞:那您看下其他的客户端是否正常，可以重新安装下T+浏览器。

你不可不知的“营改增” 你不可不知的“营改增”

电信服务

从2014年6月1日起，电信业将进入“营改增”试点范围，基础电信服务和增值电信服务分别适用11%和6%的税率。基础电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。增值电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动，包括卫星电视信号落地转接服务。

请教大家，加油费开具的增值税专用发票能抵扣吗？ 请教大家，加油费开具的增值税专用发票能抵扣吗？[]

可以抵扣
@宋军鑫087:谢谢[/咖啡]
公司有自用车，并且这个车不仅是用于集体福利的才可以抵扣
@曹倩:嗯知道了谢谢[/咖啡]

什么时候用到结算成本处理？ 什么时候用到结算成本处理？[]

先记账，后开发票并结算的时候，处理暂估；
@畅捷服务齐宝强:采购了一批货物已经谈好价格做了入库，这个月没来发票是不是记完账就不用管结算成本处理了？
@畅捷服务齐宝强:暂估结算表是自动生成的？
@畅捷服务齐宝强:能给我举个具体的一个小例子吗？谢谢老师
1月入库，1月记账，2月开票，采购结算后，就该这一步了；
@畅捷服务齐宝强:恩，谢谢老师！
@畅捷服务齐宝强:暂估成本录入什么时候用到？
暂估入库单记账前，录入暂估单价；
@畅捷服务齐宝强:你的意思是这个月采购一批货后，没有单价在暂估成本就有了这个记录，可以在录上单价？
是的，没有单价不让记账；

如何设置一张纸打印两张凭证？原因分析：通过每页打印单据数进行控制。问题解答：打开一张凭证，点击凭证上“打印”——“设置”，在弹出的界面中“每页打印单据数”上填制2即可。

用友U8.61发货单发票勾对表增加订单和客户编码U8.61发货单发票勾对表增加订单和客户编码

U8.61-发货单发票勾对表增加订单和客户编码

用友U8.60分销860B问题U8.60分销860B问题

U8.60-分销860B问题

金坛市国发国际投资发展有限公司为什么发行债券 金坛市国发国际投资发展有限公司为什么发行债券

本月无数据，我做了一下结账，然后做了一下资产负债表和利润表，这个利润表为什么本期数和本年累计数都是空的呀？本年累计数没数吗？ 本月无数据，我做了一下结账，然后做了一下资产负债表和利润表，这个利润表为什么本期数和本年累计数都是空的呀？本年累计数没数吗？[]

您好，这个月没有业务发生利润表本期数就是空的啊。本年累计如果没有数那您之前月份损益类科目有发生吗？
@畅捷服务吴娟:之前有发生，就本月无发生。
@米兰B3I:利润表本期数是空的这个我知道，就是本年累计数为什么也是空的呀？

用友U8 用户财务模组购买了6个站点，可是用户登陆时总是只能登入4个，在加密服务器上显示为：46时，再进行登陆时总是提示演示期限已到，问题不清楚，请给予支持用友U8 用户财务模组购买了6个站点，可是用户登陆时总是只能登入4个，在加密服务器上显示为：4/6时，再进行登陆时总是提示演示期限已到，问题不清楚，请给予支持! 问题原因:用户曾经使用过通卡，使用过通卡后再使用用户卡可能会出现这种情况，主要是使用的加密驱动（控件）不一样。 解决方法:服务器段修复安装U8，并打上与原来一致的补丁。
解决方案：
问题原因:用户曾经使用过通卡，使用过通卡后再使用用户卡可能会出现这种情况，主要是使用的加密驱动（控件）不一样。 解决方法:服务器段修复安装U8，并打上与原来一致的补丁。

设备安装企业如何进行税务规划 设备安装企业如何进行税务规划 设备安装公司的主要经营业务有二：一是销售主体工程的配套设备或设施，该业务归属于的范围，税率为17％——但有些设备安装公司给客户开具的是不能抵扣的增值税普通发票，而不是可以抵扣进项税款的增值税专用发票，（购进固定资产不能抵扣）会影响与工商企业的交易；二是从事相关工程的安装服务，该业务要按之“建筑业”项目纳税，税率是3％。并且，这两种经营业务往往是混合在一起的，处理不当，就必须依据按照高税率纳税。 　　在承揽业务方面，设备安装公司还有一个普遍现象，那就是在总承包工程中（有资质的总承包商承接），取得一些分包工程。限于税法对分包工程和转包工程的区别对待（转包业务不允许扣除，要重复纳税），在承接此类业务时若处理不当，也会增加由总承包商转嫁的成本，或向外“转手”的重复纳税成本。 　　除了增值税和营业税之外，设备安装公司涉及的主要税种还有和。下面我们就其主要经营业务及其主要税种，来谈一下节税思路和方法。 　　一、如何解决混合销售问题 　　混合销售是给设备安装公司带来高税负的主要原因，解决了混合销售问题，就会在一定程度上减轻纳税成本。但任何纳税问题的解决，都要在税收政策这个框架内进行，所以，要解决设备安装公司的混合销售问题，必须吃透现行税收政策。 　　《增值税暂行条例实施细则》第五条规定：一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。除本细则第六条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税;其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。 　　非增值税应税劳务，是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。 　　《增值税暂行条例实施细则》第六条规定：纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售贷物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税;未分别核算的，由主管机关核定其货物的销售额： 　　(一)销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为; 　　(二)部、国家税务总局规定的其他情形。 　　比照上述规定，设备安装公司“销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为”，可以分别核算设备的销售额和安装劳务的营业额，即分别缴纳增值税和营业税。但如果是销售并安装非自产的货物(设备)，纳税界限就比较模糊了，并且目前存在的现实问题是： 　　(1)设备安装公司为了赚取非自产设备的差价，往往与安装工程“打包”，即操作成“一揽子”工程，这就变成了混合销售，依据税法要按17%缴纳增值税; 　　(2)购买设备和安装服务的工商业客户，为了取得购进固定资产的进项税，抵扣增值税，也往往要求设备安装公司把设备买价和安装费用开在同一张增值税发票上，这也变成了混合销售。 　　针对现存问题，我们的节税建议： 　　(1)尽量把“非自产货物变成自产货物”。即对一些可以改造的非自产货物(能进半成品的尽量进半成品)，进一步改造或加工，变成了自产货物。这样，对政府、房地产公司等那些非增值税纳税人来说(不要求取得增值税专用发票的客户)，就可以分别开具销售货物的增值税发票和提供安装服务的建筑业发票，从而解决混合销售问题。 　　(2)拆分公司，从事专业服务。这是针对缴纳增值税需要购进固定资产进项税抵扣的一般纳税人的大动作，或说策略。即把一个设备安装公司拆分为设备销售公司和建筑安装公司，设备销售公司专门销售设备，收款开具增值税专用发票;建筑安装公司专门从事安装服务，收款开具建筑业发票。配合一定让利的商业谈判，让一般纳税人客户接受“二对一”的交易模式，也可以解决设备安装业务中的混合销售问题。 　　二、如何减轻“转手”工程税负 　　由于受公司资质和安装能力等限制，设备安装公司涉及的“转手”工程主要分两种情况：一是总承包商转给设备安装公司；二是设备安装公司转给其他单位。在这个“转手”过程中，如果处理不当，就会增加税负；或者说，享受不到税定的。 　　《营业税暂行条例》第五条规定：纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用，但是，下列情形除外：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。 　　税法明确了“纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额”，并将扣除适用范围由原规定的“工程分包或者转包”调整为“建筑工程分包”，对转包业务不再允许扣除;同时根据建筑行业有关“严禁个人承揽分包工程业务”等规定，对分包给个人的工程业务也不得扣除分包价款。 　　《营业税暂行条例实施细则》第十六条规定：除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供设备的价款。 　　这条细则一是把提供装饰劳务的纳税人“剔除在外”，二是明确除了“建设方提供的设备的价款”外，工程所用原材料、其他物资和动力，无论是建设单位提供还是纳税人提供，均应并入营业额缴纳营业税。 　　再比照设备安装公司的“转手”现象，我们的节税建议有三： 　　(1)切记符合分包性质，且不要分包给个人。税法只对分包工程(分包给个人除外)有税收优惠，除此之外，均全额纳税。所以，设备安装公司在“转手”过程中，一定要采取符合税法规定的分包方式，来减轻税负。 　　(2)签订多方合同，提前明确参与方的职责，消除“转手”现象，也就最大限度地节约了税款。例如，设备安装公司在承接分包玉程时，与甲方和总承包商签订三方合同，约定总承包商的承包额和自己的承包额，甲方分别打款到总承包商和设备安装公司的账户，这就消除了“转手”现象，减轻总承包商可能转嫁的税负。在以自己为主承接工程并要向外分包时，也可以签订三方合同，消除了“转手”现象，减轻税负。 　　(3)比较工程设备提供方式不同的利益，进行选择。税法明确了“建设方提供设备的价款”不计人工程总额纳税，那就要对“建设方提供设备减少的纳税额和承建方提供设备可能赚取的中间差价”进行比较分析，或对“承建方提供设备增加的税负和中间赚取的设备差价”比较分析，看看哪个更合算。若设备中间不赚钱，一定要让建设方提供，不然就吃亏了。

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一张入库单删除结算时提示一条记录已结算 一张入库单删除结算时提示一条记录已结算

交易性金融资产的税务会计处理分析 交易性金融资产的税务会计处理分析

2012年3月12日，宏达实业公司在二级市场上购入A公司股票100万股并划分为交易性金产。以上交易共支付价款1816万元，其中交易费用1.8万元，已宣告未发放的现金股利16万元。

　　（1）购入股票时的处理（单位：万元，下同）：

　　借：交易性金融资产——成本 1798.2

　　应收股利 16

　　收益 1.8

外资企业改内资 税务登记须变更吗？ 外资企业改内资 税务登记须变更吗？

　　问：我公司原来是一家港商投资企业，主要生产销售各种纸制品，隶属于某市经济贸易委员会。1999年11月，我公司与香港某公司联合签订了建立合资经营金江纸业有限公司的合同，当年经贸委批准为港商投资企业，并办理了工商、税务登记证及其他相关手续，而且，开业后在地税局申报缴纳了城市房地产税、车船使用税、个人所得税、营业税等；在国税局申报缴纳了增值税、企业所得税等。依据有关规定，我公司暂不征收城建税和教育费附加。