外商投资企业和外国企业所得税前不得列支的项目
2016-7-17 0:0:0 用友T1小编外商投资企业和外国企业所得税前不得列支的项目
外商投资企业和外国企业所得税前不得列支的项目在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时,除国家另有规定外,下列项目不得在税前作为成本、费用列支:
(1)固定资产的购置、建造支出。指纳税人购置、建造固定资产的支出,此项支出属于资本性支出,不得在税前直接扣除,可以以折旧的方式分期摊销。
(2)无形资产的受让、开发支出。指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。该支出可在无形资产的有效使用期限和受益年限内摊销。
(3)资本的利息。资本是投资者或股东的投入,其利息不得在税前列支。
(4)各项所得税税款。
(5)违法经营的罚款和被没收财物的损失。企业因违法经营而被处以罚款和没收财物的损失,不属于企业正常生产、经营支出和损失,不得在税前扣除。
(6)各项税收的滞纳金和罚款。企业因偷税或迟缴而被税务机关处以的滞纳金和罚款,不是企业的正常生产经营开支,不得在税前列支。
(7)自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。企业遭受自然灾害或意外事故的损失,保险公司或其他单位已给予赔偿的部分,不应再列为损失。
(8)用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠。
(9)支付给总机构的特许权使用费。总、分机构属于同一法人实体,因此分支机构运用总机构的产权进行生产、经营,是企业自有资金的运用,因此不需要向总机构支付特许权使用费。因此不得在税前列支。
(10)与生产、经营无关的其他支出。
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自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
依据:《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号 )
自2015年10月1日起至2017年12月31日,对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。@心想66:是直接用净利润乘以20%缴纳企业所得税吗?@张立平_:是直接用净利润乘以20%缴纳企业所得税吗?@秋石榴:利润乘以10%,按20%的一半@心想66:自2015年10月1日起至2017年12月31日,对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。为啥有人回答是这个税率啊?@秋石榴: 不是净利润,是应纳税所得额
应纳税所得额有两种计算方法,一是直接法,二是间接法。
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问题模块: U盘版
关键字:运行时错误70
问题版本:记账宝
原因分析: 更换了程序后,与之前的ufsoft.ini配置文件不符,导致回写失败。
适用产品:用友T1系列
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用户希望能把自定义项的小数数位自由设置 用户希望能把自定义项的小数数位自由设置
问题号: | 13546 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.52 |
软件模块: | 采购管理 |
行业: | 通用 |
关键字: | 想调整表体自定义项小数位数 |
适用产品: | U85X |
问题名称: | 用户希望能把自定义项的小数数位自由设置 |
问题现象: | 用户希望能把自定义项的小数数位自由设置 |
问题原因: | 对表体自定义项5,将其小数位数设置为5:1、查询 select numpoint,* from voucheritems where arditemname=’表体自定义项5′ 2、修改 update voucheritems set numpoint=5 where carditemname=’表体自定义项5′ 如果修改操作只针对某种单据,可在where条件中加上相应的判断条件(通过vt_id或cardnum,可关联数据表vouchertemplates查询) |
解决方案: | 对表体自定义项5,将其小数位数设置为5:1、查询 select numpoint,* from voucheritems where arditemname=’表体自定义项5′ 2、修改 update voucheritems set numpoint=5 where carditemname=’表体自定义项5′ 如果修改操作只针对某种单据,可在where条件中加上相应的判断条件(通过vt_id或cardnum,可关联数据表vouchertemplates查询) |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
局域网连接后登陆提示初始化失败 局域网连接后登陆提示初始化失败[]
您把服务器电脑上的软件退出重进下,看下是否正常@服务社区黄旻:能帮我远程看一下 qq1297952445@15540633316:抱歉,社区是在线服务,不能直接远程。若是需要远程服务,需要经销商帮您处理。您可以先参照我上面的答复进行处理,具体是哪一步不清楚的,您可以指出来,我们再指导您进行操作。或是您可以将您的联系方式(联系人,联系电话,所在市区)发送到我的邮箱[email protected],我们可以给您派单,由您当地授权经销商帮您服务@15540633316:建议联系原来的服务商处理,即卖软件给你们的人。如果觉得原来服务商解决得不好,可以选择其他服务商为你们解决问题,进行对比一下。
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用友U8.61出口单证的标准规范要求U8.61出口单证的标准规范要求
U8.61-出口单证的标准规范要求
自动编号: | 17438 | 产品版本: | U8.61 |
产品模块: | 出口管理 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U861--供应链--出口管理 | 关 键 字: | 出口单证 |
问题名称: | 出口单证的标准规范要求 | ||
问题现象: | 单证打印字体外观发虚,无法达到出口单证的标准规范要求。 | ||
原因分析: | 质量 | ||
解决方案: | 请替换文件UFSoft.U8.Report.Exhibition.dll 到u8soft\ckgl下,验证通过。 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
用友U8.51进入人员档案没有数据U8.51进入人员档案没有数据
U8.51-进入人员档案没有数据
自动编号: | 8542 | 产品版本: | U8.51 |
产品模块: | 工资管理 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | 8.51 | 关 键 字: | 档案 |
问题名称: | 进入人员档案没有数据 | ||
问题现象: | 进入人员档案没有数据 | ||
原因分析: | 本账套是1月份开始启用,但是在录入人员档案时,没有将操作日期改为1月份的日期,而是2月份的日期 | ||
解决方案: | 在人员挡案信息表中把日期改过来即可 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
以前年度的预收款本年度应收款,预收冲应收无法制单 以前年度的预收款本年度应收款,预收冲应收无法制单
问题号: | 13014 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.60 |
软件模块: | 应收 |
行业: | 通用 |
关键字: | 无法制单 |
适用产品: | 860 |
问题名称: | 以前年度的预收款本年度应收款,预收冲应收无法制单 |
问题现象: | 以前年度的预收款,本年度应收款,预收冲应收无法制单,制单时无对应科目 |
问题原因: | 数据库问题 |
解决方案: | 期初预收款单记录的单据号ccovouchidcvouchid,而且关联号ap_detail.iclosesid与收付款单子表id不一致,导致预收冲应收时找不到ccovouchid所对应的预收单,造成预收冲应收生成的ap_detail表中的记录有错误,单据日期为1899年,而且没有单据号等信息,所以制单时带不出来数据。可以通过下面语句查看出来:select cdwcode as 客户编码,* from ap_detail where isnull(cvouchid,”)=” order by iperiod,cdwcode |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
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外商投资企业汇算清缴时的会计处理 外商投资企业汇算清缴时的会计处理
年终汇算清缴时,按规定计算出应当缴纳的税额时,应作如下会计分录:
借:未分配利润
贷:应交税金——应交所得税
同时结转已预交所得税税额,作如下会计分录:
借:应交税金——应交所得税
贷:预交所得税
假如全年预交所得税大于当年应交所得税,对于多交的部分,如税务机关决定留待下年度抵交,可于下一年度预交所得税时予以扣除;如税务机关同意将多交税款退回该企业,则应于收到退回税款时作如下会计分录: