审计取证中存在的问题及对策
2016-5-14 0:0:0 用友T1小编审计取证中存在的问题及对策
审计取证中存在的问题及对策随着对审计质量的要求越来越高,对审计取证工作也提出了更高的要求。因此,保证审计证据质量,提高审计证据的可靠性、充分性、相关性与合法性更显重要。
当前审计取证中存在的问题
总体说,存在的主要问题是审计取证不规范,盲目性、随意性较大。
1.审计取证程序不规范,缺乏统一的标准。审计证据是审计人员获取的用以说明审计事项真相,形成审计结论基础的证明材料。尽管审计证据准则中作出了“审计人员收集的审计证据,必须具备客观性、相关性、充分性和合法性”的原则要求,但对于不同性质的审计项目取什么证以及如何进行取证等等,没有明确规定。因此,即便在同一问题的取证上,不同的审计人员,可能收集不同的审计证据。许多审计取证,在取证之前没有系统地分析决策,仅仅凭经验,盲目取证,导致证据不充分不相关;取证后未能就取证资料进行系统地分析整理,审计证据不足以支持审计结论,证据力不足,加大了审计风险。
2.审计取证方式方法趋于单一化。受习惯性思维影响,审计取证一直以检查财务账表为主,重视书面证据,忽视环境分析实物证据。侧重内部证据,避开外部证据。
对环境证据的收集主要是指对被审计单位有关内部控制环境、会计系统、控制程度、各种管理条件、管理人员素质等事实的取证。在规范的审计程序里规定了对被审计单位内部控制制度进行测试等取得环境证据的重要环节,但审计人员在审计过程中常常未做到这一点,有的虽零散地做了一些这方面的工作,但并未对相关的符合性测试、审计调查进行记录,并编制审计工作底稿,造成审计建议、审计评价存在明显的证据不足。外部证据同内部证据相比,证明力较强,但由于客观上取得外部证据成本较高等原因,现实中外部取证做的仍不够,导致审计证据证明力不足。
3.审计取证的内容不规范。对审计证据的充分性、相关性没有一个标准的尺度去衡量,取得的审计证据不充分和过滥同时存在。数量不少,但相关性差,与审计具体目标及审计事项缺乏联系,与要查处的主要问题关系不大,甚至无关的审计证据收集了很多,还产生重复和互相矛盾的材料,进行归纳整理时很困难,无形中浪费了审计成本。
4.取证文书形式不规范。有的证据只记录一些数据,没有文字说明材料。有的需要通过审计人员分析、复算、核对等方法取得的证明材料缺少必要的过程记录,无计算依据或者其他必要的说明;对于重要的审计证据,有的缺少经过被审计单位确认审计事项的事实及其定性的环节,仅对收集的零散证据盖章,没有经相关责任人员签字认定的文书,加大了审计交换意见时的沟通难度。
提高审计取证质量的对策
导致上述问题的产生,主要原因是缺乏专业操作指南,审计人员素质不适应,对审计人员责任追究制度落实不到位,以及审计取证手段上的限制等。笔者认为,要提高审计证据的质量,目前应做好以下几个方面的工作:
1.创造健全的审计法制环境,全方位规范审计取证。审计工作的规则是判断审计质量的重要标准,审计准则体系为审计工作确立了工作规范。衡量审计取证质量的一个重要方面,就是看审计机关履行法定职责和遵守职业规则的情况。审计准则体系的健全和完善,将进一步规范审计人员的行为,并为控制审计质量提供标准和依据。
审计机关应当根据审计取证过程中的需要制订相关的取证工作表格,规范审计取证格式,以规范审计人员的审计取证行为,减少人为差错,提高审计证据的质量。
2.进一步明确和落实取证责任。审计项目质量责任追究制度是提高审计质量的重要保证,应以追究责任的方式促使审计法、审计准则、审计项目质量控制办法的规定落到实处。要实行责任追究制度,以增强审计人员的质量意识和责任意识。
3.建立科学的审计取证决策机制。取证之前要分析思考,想清楚了再做,解决取什么证?怎么取证?取哪些证?取多少证?何时取证的问题。一要明确审计取证的范围,要有针对性地收集与审计事项相关的审计证据。二要明确审计证据的转化方式。要收集能够证明审计事项的原始资料、有关文件和实物等原始证据。要使原始证据转化为其他便于收集的审计证据形式,既保证其证明力,又减轻审计人员工作量,提高审计取证的效率。
4.加强审计取证技术方面的培训和研讨,提高审计人员的执业能力,增强审计人员的质量意识和责任意识。当前应加大对审计人员使用现代审计方法和信息技术的培训力度,提高审计人员利用现代审计技术的能力以及专业判断能力,用有限的审计资源,保质保量地完成审计取证工作。韩兆玲
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![应收应付按科目查询明细账时将核销的单据也显示出来,导致与科目明细账不平](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
应收应付按科目查询明细账时将核销的单据也显示出来,导致与科目明细账不平 应收应付按科目查询明细账时将核销的单据也显示出来,导致与科目明细账不平
问题号: | 4087 |
---|---|
解决状态: | 临时解决方案 |
软件版本: | 8.51 |
软件模块: | 应付 |
行业: | 通用 |
关键字: | 账表查询 |
适用产品: | V851 |
问题名称: | 应收应付按科目查询明细账时将核销的单据也显示出来,导致与科目明细账不平 |
问题现象: | 应收应付按科目查询明细账时将核销的单据也显示出来,导致与科目明细账不平,多台计算机查询同一账表结果不一致 |
问题原因: | 查询不一致是补丁问题;应收应付查询不对是在数据库AP—DETAIL表中核销的记录上科目字段为空 |
解决方案: | 每台计算机上都打上V851环境补丁; 应收应付查询不对是在数据库AP—DETAIL表中核销的记录上科目字段为空,将其改为正确科目即可。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: | 2006-3-9 |
- 钱流信息-现金银行收支查询-查询结果的明细列表会出现以下错误:-如果收款单中填写了2个收款账户,在查询列表中会出现相同的两条数据。-例,收款单001 账户A 1000元 账户B2000元-明细列表是 :-单号001 账户A 1000元-单号001 账户B 2000元-单号001 账户A 1000元-单号001 账户B 2000元
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解决状态: | 临时解决方案 |
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软件模块: | 企业门户 |
行业: | 通用 |
关键字: | 远程登录 |
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用友U8.51系统管理不能运行U8.51系统管理不能运行
U8.51-系统管理不能运行
自动编号: | 11773 | 产品版本: | U8.51 |
产品模块: | 系统环境 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | u85x | 关 键 字: | 系统管理 |
问题名称: | 系统管理不能运行 | ||
问题现象: | 系统管理不能运行,提示无法找到系统数据库。 | ||
原因分析: | 系统数据库不存在。 | ||
解决方案: | 在HKEY_LOCAL_MACHINE\SOFTWARE\Ufsoft\WF\V8.510\Setup中把setup值installok改成installed,再运行系统管理重新建立系统数据库,再把备份引进来。 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
![因会计资料被盗可否向税务机关申请延期申报](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
因会计资料被盗可否向税务机关申请延期申报 因会计资料被盗可否向税务机关申请延期申报
问:某企业因会计资料被盗可否向税务机关申请延期申报?
答:根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条规定:“纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,经税务机关核准,可以延期申报。经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的,应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算。”
![治理假账之己见](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
治理假账之己见 治理假账之己见
前段时间,某知名网站上有人发帖:“老板要你做假账,该如何办?”,此贴一出,立即引发广大会计人员热议,跟帖数千。从众多回贴中分析,主流观点颇为无奈:会计为了生存,不得不做假账。
假账的危害性我们会计人员都很清楚,它破坏了社会诚信、丧失了公平正义、污染了经商环境、侵蚀了收入、加大了企业成本及承担的法律风险。这一点不但我们清楚,我们搞经济工作出身的朱老板更是心知肚明,所以他在3所国家会计学院都破例提词“诚信为本,操守为重,坚持准则,不做假账”,足见我们敬爱的朱老板对假账的深恶痛绝。
- 经常出现账套年度演示期限已到期,怎么办?
- 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?
- 麻烦问下,账簿交接怎么操作
- 麻烦问下:增值税普票次月开了负数发票,做账时是否都要把财务联和发票联附在记账凭证后,另外当月作废的增值税普票怎么处理呢?谢谢!
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![下列关于注册会计师审计的说法中,错误的有()。](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
下列关于注册会计师审计的说法中,错误的有()。 下列关于注册会计师审计的说法中,错误的有()。[会计证-->财经法规与职业道德]
下列关于注册会计师审计的说法中,错误的有()。
A. 注册会计师审计能代替单位负责人对会计资料真实性、完整性承担责任
B. 注册会计师审计不能代替单位负责人对会计资料真实性、完整性承担责任
C. 注册会计师审计能减轻单位负责人对会计资料真实性、完整性承担责任
D. 注册会计师审计不能减轻单位负责人对会计资料真实性、完整性承担责任
正确答案为:A,C选项
答案解析:【考点】社会监督【解析】注册会计师进行审计,仅对其出具的审计报告负责。注册会计师审计不能代替或减轻单位负责人对会计资料真实性、完整性承担的责任。
![老师们,股权转让用不用交什么税?](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
老师们,股权转让用不用交什么税? 老师们,股权转让用不用交什么税?[]
#财税#根据《财政部 国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税〔2002〕191号)规定,对股权转让不征收营业税。
股权转让协议应按产权转移书据按合同金额万分之五缴纳印花税。同一应税凭证两方或两方以上当事人签订并各执一份的,各方都应就所执的一份各自全额贴花。所说的当事人,是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人,不包括保人、证人、鉴定人。税目税率表中的立合同人,是指合同的当事人。当事人的代理人有代理纳税的义务。
产权转移书据由立据人贴花,如未贴或者少贴印花,书据的持有人应负责补贴印花。
个人将所投资企业的股权转让给其他单位或个人,应按照财产转让所得项目,以公允转让价格减去初始投资成本后的余额,按20%的税率计征个人所得税。对申报的计税依据明显偏低(如平价和低价转让等)且无正当理由的,主管税务机关可参照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。关于股权转让所得个税计税依据相关规定请查看国家税务总局公告2014年第67号。
企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。根据国税函【2010】79号文规定:企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入不论是以货币形式、还是非货币形式体现,除另有规定外,均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。偶亲自办了几家,都是按照实收资本转的,估计未分配利润是负数吧,所以只是缴纳了印花税。其他的税种都没理过。@宝怡妈妈:可是刚注册。还没有营业,资金也没到账交印花税@张小跳:可是未正式营业,资金都没到账@hmj孤迹背影:书立合同所产生的@张小跳:及时那个合同要交印花税是吗?@hmj孤迹背影:曾老师说关于认缴制的文件还没出来,所以认缴制下怎么缴纳印花税我也一直有疑问。问问曾老师吧。@hmj孤迹背影:我们之前公司出现过这种情况@张小跳:怎么处理的 交了多少钱的印花税@宝怡妈妈:万分之五@张小跳:按转让的实收资本?那你们那认缴制下实收资本没到账的情况下,注销怎么办呢,要求先到账吗@宝怡妈妈:按股东出资额 的万分之五,一直没到位@张小跳: 一分钱都没出资,咋缴纳呢@张小跳:可是钱都还没出,怎么纳?@hmj孤迹背 你咨询一下你们那地税局亲爱的达人,我是家园的小园丁,请多多完善一下自己达人的资料哦~
这是我们园粉达人召集令的QQ群 338587726 快来加入吧! (需要输入家园昵称验证哦)@张小跳:东西资料是送过去了,但是一直卡你@hmj孤迹背影: 税务局不给办理?@张小跳:需要_@hmj孤迹背影: 急嘛?换个窗口办理@张小跳:只有他办理,其他不行
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使用技巧
经常出现账套年度演示期限已到期,怎么办?
最近经常有用户在使用用友财务管理软件的时候提示“演示期限已到期”,如下图。特别是T3用户,T+、T6和U8用户也会出现类似问题。越是报税期越出现的频繁,越是着急越是出问题,出现这种问题, 不能做账填制会计凭证了,也出不了财务报表,很多会计都非常的着急。该怎么办呢?别着急啦,本文会详细讲解决方案。全心全意为用户排忧解难是用友天龙瑞德公司的服务宗旨。
麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?
麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5? 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?[]
[/强]您好!您理解的是对的,要在T6 6.1环境下使用T3升级T6的工具,升级完成后,恢复到6.1环境,备份出6.1的数据,安装6.5,再升级到6.5
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这两个单据上的成本价怎么不一样 一张是销货单 一张是销售出库单 是同一批货物 销售出库单上单成本价是正确的 销货单上单不对
这两个单据上的成本价怎么不一样 一张是销货单 一张是销售出库单 是同一批货物 销售出库单上单成本价是正确的 销货单上单不对 这两个单据上的成本价怎么不一样 一张是销货单 一张是销售出库单 是同一批货物 销售出库单上单成本价是正确的 销货单上单不对
我怎么看到的都是一样的是583.03叻。[/尴尬]
根据图2上显示的来源单据号和图1的单据编号核对,出库单不是由这张销货单生成的这个应该怎么办,最好有操作流程
这个应该怎么办,最好有操作流程 这个应该怎么办,最好有操作流程
在服务社区-更多,工具下载中下载:数据库Sa口令清除及T3注册组件工具:
http://service.chanjet.com/main/supportgongju清除sa密码,然后再登录,不行的话,请参考服务社区-知识库中的文档进行处理:
http://service.chanjet.com/zhi ... b45b0
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问题解答
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还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?
还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗? 还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?[]
有收入才能结转成本的那成本挂哪个科目啊?其他应收款吗?@若只如初见520:要是销售的产品的话,产品本来做在库存里啊,要是人工施工的话,做在工程施工里,等有了收入在结转成本的成本与收入相对应,确认收入才能结转成本我们是人力资源公司,签了一份人事代理协议,代缴五险一金。之前收到他们的钱做了预收账款,还没给开票,现在给他们缴纳了五险一金,这些费用是入到成本吗?@若只如初见520:代付代缴应该走其他应收款/其他应付款@口袋的天空焕:那我做到其他应收款,等到开票了,有收入后,把预收的转入主营业务收入,其他应收款转入主营业务成本,,这样对吗@若只如初见520:代缴的五险一金你们也给开票么?@口袋的天空焕:开在一张发票上面,昨天还一直纠结这个问题,受累帮忙看看代缴的五险一金你们不是已经说到客户的款项了么,那个不应该作为你们的成本吧?@口袋的天空焕:我现在也纠结是做成本还是其他应收款冲了,税务局说这张发票的开票金额都要入营业额,那我支出的是不是成本@若只如初见520:。。。那要是代缴的五险一金都算是收入的话,那你们为客户缴纳五险一金的时候也走的是管理费用啊进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误
进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误 进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误[]
反复执行修复工具,直到修复到没有错误为止。建议备份好之前数据,损坏严重的情况下,也有可能修复不好,无限报错。use ufdata_071_2015
select * from code执行这语句时报上述错误@廖深根:构架损坏可能很难修复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。然后还有个账套也是提示所选行业性质与科目不相符,经检查无误,但是进入账套还是提示不符@廖深根:根据您的描述,一致性错误导致的行业性质与科目不相符,您先修复成功,再来解决这个问题吧。修复数据库?@廖深根:请参考之前给您的回复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。但是结构错误很难修复,工具只能修正一些简单错误。不保证工具一定管用。如果持续报错,建议您寻求专业的数据修复公司尝试修复。@服务社区窦佳:工具使用前,请注意备份账套。