商业企业盈余公积的核算
2016-5-12 0:0:0 用友T1小编商业企业盈余公积的核算
商业企业盈余公积的核算（一）盈余公积账户的设置
企业为反映盈余公积的提取、使用和结存情况应设置“盈余公积”账户进行核算，实际的提取额记入贷方，使用和转出数记入借方，余额在贷方，反映期末盈余公积的结存数。
（二）盈余公积提取时的账务处理
法定盈余公积金按企业所得税后利润10％比例提取，提取时借记“利润分配——提取盈余公积”账户，贷记“盈余公积”账户；公益金在企业扣除所得税后的净利润中提取，提取时借记“利润分配——提取盈余公积”账户，贷记“盈余公积——公益金”账户。
［例］企业按税后盈利1 000 000元提取盈余公积10％。
借：利润分配——提取盈余公积100 000
贷：盈余公积1OO 000
（三）盈余公积使用时的账务处理
1．盈余公积金用于弥补亏损时，借记“盈余公积”账户，贷记“利润分配——盈余公积补亏”账户。
［例］企业上年亏损150 000元，从盈余公积中弥补。
借：盈余公积 150 000
贷：利润分配——盈余公积补亏 150 000
2．盈余公积用于转增资本时，借记“盈余公积”账户，贷记“实收资本”账户。
［例］企业以盈余公积200 000元转作增资，增资后企业盈余公积仍不少于注册资本的25％。
借：盈余公积 200 000
贷：实收资本 200 000
（四）股利的分配
企业分配给股东的股利一般有现金股利和股票股利两种。现金股利是以现金支付给股东的股利，企业宣布分配股利时，借记“利润分配——应付股利”账户，贷记“应付股利——普通股股利”账户。以银行存款支付股利时，借记“应付股利——普通股股利”账户，贷记“银行存款”账户。“应付股利”是负债账户，贷方登记经股东会议确定应付的股利数，借方登记实际支付的股利数。
股票股利是股份有限公司所专用的，是指公司用增发股票的形式分给股东的股利，实质上是将公司的盈余公积转增资本，可以按票面价值发行，也可以高于票面价值发行。用盈余公积分配股票股利时，如按票面发行，则借记“盈余公积”账户，贷记“利润分配——盈余公积”账户，借记“利润分配——应付股利”账户，贷记“应付股利”账户。实际分配股票股利时，借记“应付股利”账户，贷记“实收资本”账户。按大于票面价格发行时，其差额贷记“资本公积”账户。现分别说明如下：
1．按股票票面价格发行股票股利时：
［例］某公司发行在外的普通股100 000股，每股面值1元，现宣布按面值10％的比例分配股票股利。
（1）宣布分配股票股利时：
借：盈余公积（100 000×10％） 10 000
贷：利润分配——盈余公积 10 000
借：利润分配——应付股利 10 000
贷：应付股利——普通股股利 10 000
（2）实际分配股票股利时：
借：应付股利——普通股股利 10 000
贷：实收资本——普通股 10 000
2．按大于票面价格发行股票股利时：
［例］某公司发行在外的普通股100 000股，每股面值1元，现宣布按面值10％分发股票股利，价格按市场价1．4元发行。
（1）宣布分配股票股利时：
借：盈余公积（100 000×1．4×10％） 14 000
贷：利润分配——盈余公积 14 000
借：利润分配——应付股利 14 000
贷：应付股利——普通股股利 10 000
资本公积 4 000
（2）实际分配股票股利时：
借：应付股利——普通股股利 10 000
贷：实收资本——普通股 10 000
分发股利后，股东权益总额不变，但股东权益结构发生了变化。如上例，该公司原有资本公积10 000元，盈余公积25 000元，分配股票股利前后的股东权益变化情况如下图表：
分配股票股利前 | 分配股票股利后 |
| 普通股100 000 资本公积10 000 盈余公积25 000 股东权益135 000 | 110 000（100 000+l0 000） 14 000（10 000+4 000） 11 000（25 0000-14 000） 135 000 |
损益科目与利润科目核算账类不对应 损益科目与利润科目核算账类不对应
| 问题号: | 37922 |
|---|---|
| 适用产品: | T3系列 |
| 软件版本: | T3-用友通标准版10.8plus1 |
| 软件模块: | 总账 |
| 问题名称: | 损益科目与利润科目核算账类不对应 |
| 问题现象: | 做期间损益结转设置中，定义本年利润科目时，提示“损益科目与利润科目核算账类不对应”。 |
| 问题原因: | 见问题答案。 |
| 关键字: | 转账定义 |
| 解决方案: | <P>由于损益类科目的辅助核算和本年利润的辅助核算不一致。</P> <P>在“基础设置”-“财务”-“会计科目”中找到与本年利润辅助核算不相同的损益类科目，修改为相同的辅助核算，或者把本年利润科目和损益类科目都不设置辅助核算。</P> |
| 行业: | 通用 |
| 补丁编号: | |
| 解决状态: | 临时解决方案 |
| 录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
| 最后更新时间: |
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用友T3用友通客户并户操作发现对账不平 用友T3用友通客户并户操作发现对账不平
应收账款使用往来管理，曾发生过并户操作，在对账时，提示客户往来对账错误，总账与明细账不平，无法结账。后将牵涉到此客户的凭证和期初数据全部删除，还是对账不平，且客户档案无法删除。在并户过程中，分别做了供应商并户和客户并户的操作，供应商的数据没有出现问题，请问，这种情况怎么解决？并户过程是把客户的全部业务数据并入新的客户中，从而原来的客户档案隐藏，并户后发现数据出错，和并户的原因关系不大。多半是数据本身出错了。现在需要调整的就是，检查一下出错的科目明细账（gl_accvouch）中，对应的辅助核算项是否相同，遇到很多客户的账套，都是前边看科目是客户核算，后台查询数据库时，发现部分记录有部门的信息或项目的信息，这表示客户修改过科目的辅助核算，所以对账时会出错。解决办法： 1、全部的凭证取消记账和审核； 2、检查科目的辅助核算项是否一致，检查的表为(gl_accvouch)； 3、删除辅助总账(gl_accass)中，cbedind_c=’平’的记录； 4、重新审核和记账凭证，一般都可以解决问题。如有其它问题，请联系在线客服咨询。用友云基地
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冲前期的费用就行，个人或公司的都可以，或是按个人和公司的分摊的比例冲减
