涉税筹划中的“6个W” （之三）
2016-5-15 0:0:0 用友T1小编涉税筹划中的“6个W” （之三）
涉税筹划中的“6个W” （之三）它要回答的是什么时候做。
大部分筹划专文都提到了税务筹划的前瞻性，这可以说是筹划的重要特色之一，但是过分强调税收筹划的前瞻性或事前行为，不完全符合客观要求，等于给筹划画地为牢。经验告诉我们，筹划在时段上应分为事前、事中、事后三部分。
事前筹划多为综合性、总体性、时限性较长的案例。这类筹划要求较高、较细，必须缜密、系统，有一定的预见性和提示性。要求操作者有较好的业务熟知水平和预测能力，对企业的经销业务和可能出现的问题有较全面的了解，而管理层要密切配合。
这种筹划以企业筹建阶段进行为佳，而自觉要求作这项活动的企业，除领导层有高屋建瓴的才智外，一般并不多见。
事中筹划多为临时性、现实性、时限较急的案例。这类活动要求有理、有据，吃透政策，摸清情况，针对性地解决亟待处理的问题。事中筹划为补缺型的，主要解决某些特定的问题；一为前进型的，即为后阶段的经济活动提供条件。
例如，一项事中筹划，发生在2001年9月，一企业要求税务师为他们测算当年利润和缴纳企业所得税的水平。经过详细测算后发现三个突出问题，一是欠税8万元；二是业务招待费已近控制标准；三是企业研究开发费列支12万元已与上年持平。注册税务师即告诉厂方：第一，应尽快缴纳滞欠的税款，每延缴一天，企业将增加40元的损失；第二，业务招待费要严加控制，以后每开支1000元就要负担330元的税收；第三，适当加大研究开发的投入，以再开支二万元左右为宜，则可节税23100元［（12＋2）×50%×33%］。这项简易筹划得到满意效果。事后筹划既有改错补牢之意，亦有完善后续之想，并非毫无意义，所谓“亡羊补牢，犹未晚也”，这在现实生活中常有表现。这类活动要求客观公正，事明责明，既要总结经验教训，更要完善内控制度，制定相应的方案和措施，使经济活动获得正确的方向。（之三）
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营业税纳税人销售旧固定资产的处理 营业税纳税人销售旧固定资产的处理
转型后，人销售自己使用过的固定资产，是否纳税、如何纳税往往引起争议。现实中发现营业税纳税人销售自己使用过的固定资产，特别是销售属于货物的固定资产未作处理，或者计算税款错误的现象非常普遍。
固定资产主要分为不动产和其他属于货物的固定资产两类，营业税纳税人销售不同性质的固定资产，应采取不同的税务处理方法。
销售不动产的处理方法较为简单，根据《部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）的规定，单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额缴纳营业税；单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额缴纳营业税。
用友：固定资产如何年终反结账 用友：固定资产如何年终反结账
1.当下年年初已进行了期初建账后，上年再不允许反结账。
2.结账必须按月份顺序从前向后进行。反结账必须按月份顺序从后向前进行。
3.上月未结帐，则本月不能记帐，但可以填制、审核凭证。
4.本月还有未记帐凭证时，则本月不能结帐。已结帐月份不能再填制凭证。
5.若总帐与明细帐对帐不符，则不能结帐。
6.若系统参数"是否允许反结账"选择了"否"，则不允许进行反结账。
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