营业税的纳税筹划——兼营销售与混合销售
营业税的纳税筹划——兼营销售与混合销售
在实际经济活动当中，纳税人从事营业税的应税项目，并不仅仅局限于主营业务上，往往会同时出现多项应税项目。例如，有些宾馆、饭店，既经营餐厅、客房，从事服务业，又经营卡拉OK歌舞厅，从事娱乐业。
又如，建筑公司既经营建筑安装，从事应纳营业税的建筑业，又经营建筑材料销售，从事应纳增值税的货物销售业务等等。对不同的经营行为应有不同的税务处理方式，这是贯彻执行营业税条例，正确处理营业税与增值税关系的一个重点。作为纳税人，必须正确掌握税收政策，准确界定什么是兼营销售和混合销售，才能避免从高适用税率，维护自身的税收利益。
1.兼营销售
兼营是指纳税人从事两个或两个以上税目的应税项目。对兼有不同税目的应税行为，应分别核算不同税目营业额，因为不同税目营业额确定的标准不同，而且有些税目适用的税率也不同，对未按不同税目分别核算营业额的，从高适用税率。这就是说，哪个税目税率高，混合在一起的营业额就按哪个高税率计税。例如，餐厅既经营饮食业又经营娱乐业，而娱乐业的税率最高可达20％，对未分别核算的营业额，就应按娱乐业适用的税率征税。
纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算应税劳务的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，不分别核算或不能分别核算的，其应税劳务与货物或者非应税劳务应一并征收增值税，不征收营业税。
2.混合销售
一项销售行为，如果既涉及应税劳务又涉及货物或非应税劳务，称为混合销售行为。从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当缴纳营业税。
例如，某百货商店销售一台热水器，价格为3000元，并上门为顾客提供安装服务，另收安装费100元。
按税法规定，销售热水器属于增值税的范畴，即该项销售行为涉及增值税和营业税两个税种。但该项销售行为所销售的热水器和收取的安装费又是因同一项销售业务而发生的，因此该百货商店的这种销售行为实际上是一种混合销售行为。由于该商店是从事货物的批发、零售的企业，该店取得的100元安装费收入应并入热水器的价款一并缴纳增值税，不再缴纳营业税。
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混合销售行为应如何征税 混合销售行为应如何征税
税法对混合销售行为以及对该行为如何征税作了以下具体规定： 1.对混合销售行为的界定 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务（是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务，下同），为混合销售行为。 2.混合销售行为征收增值税的规定 （1）《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第五条规定，从事货物的生产、批发或零售的企业，企业性单位及个体经营者（包括以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者）的混合销售行为，视为销售货物、征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。
车船使用牌照税的计税依据是什么 车船使用牌照税的计税依据是什么
乘人汽车及非机动车以辆数为计税依据，载货汽车和船只以吨位数为计税依据。 |
请问如何快速把报表的本月数公式复制到另一列，生成本年累计数公式 请问如何快速把报表的本月数公式复制到另一列，生成本年累计数公式[]
您指的是哪个报表呢？损益类报表，自定义的@黄丽_529573:建议直接增加，没啥快速方法好吧，因为本月数用的函数是FS,累计数用的函数是LFS，因为科目代码不变，我以为有便捷的办法把FS复制成LFS。@黄丽_529573:直接编辑科目，可以复制，然后粘贴到累计中，手工加上l试试我就是这么做的，累计公式整列复制过来再一 一添加个L，有点搞笑，办法笨了点，不过可行。[/偷笑]@黄丽_529573:这样就是最快的了[/强]
T6 v6.1销售发票参照订单生成后，复核后，自动生成一张发货单，开发票之前已经有手工做发货单。 T6 v6.1销售发票参照订单生成后，复核后，自动生成一张发货单，开发票之前已经有手工做发货单。[]
您好，如果销售发票是参照发货单生成的，那么在销售发票审核就不会再生成发货单。如果销售发票是参照销售订单或手工填写的，发票审核之后就会自动生成一张发货单@畅捷服务颜玲丹:这不会害死人？@陈慧惠: 您好，销售跟采购不一样，采购是通过采购结算把发票和入库单捆绑在一起。而销售是通过参照，如果没报销发货单，就无法对应在一起了，因此就会自己生成一个发货单。@畅捷服务颜玲丹:[/尴尬]
销售发货单参照销售订单生成界面上没有预留数据销售发货单参照销售订单生成界面上没有预留数据
| 问题版本: | 812-U6普及版3.1 plus1 | 问题模块: | 17-销售管理 | | 所属行业: | 0-通用 | 问题状态: | http://yun.kuaiji66.com公示 | | 关 键 字: | 销售发货单 | 适用产品: | u6 | | 补 丁 号: | | 开放状态: | 用友云基地注册用户 | | 原问题号: | | 提交时间: | 2008-1-8 | | 问题名称: | 销售发货单参照销售订单生成界面上没有预留数据 | | 问题现象: | 销售发货单参照销售订单生成界面上没有预留数据,例如,销售订单10,库中有6个自由的库存,需要生产4个,因生产周期比较长,先给客户发预留的库存,但是在参照订单预留处体现不出那些是做了库存预留的数据,如果一张订单非常大,更是找不到.因此希望能在参照界面加入已经预留产品的数量. | | 原因分析: | 需求 | | 解决方案: | 订单预留的数量，需要修改参照窗口，现有的参照窗口未预置这些信息的，请在数据库中的参照生单列表中自己预置一下订单的累计预留量，并设置为显示，然后在参照窗口中就可以看到 |
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您好，抱歉T3暂时不支持家庭版。
内资报表审计资料清单 内资报表审计资料清单
一． 资料 1. （期末）资产负债表、利润表、、附注。（单位负责人、财务负责人签字盖章、企业加盖公章） 2. 科目余额表（1资产：期初余额、本年借方累计、贷方累计、期末余额；2类：全年累计金额）（手工账可不提供） 3. （期末）、等全部申报表 4. 总账、现金银行日记账及全部明细账、全部会计凭证 5. 银行对账单、银行存款余额调节表、银行询证函、定期存单
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发工资时借应付职工薪酬，贷银行存款，应交税费--应交个人所得税；缴纳时，借应交税费，贷银行存款。@tyfhluo:[/强]
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应收帐龄分析时，余额与业务余额表中的不一致 应收帐龄分析时，余额与业务余额表中的不一致
U8知识库| 问题号: | 13056 |
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| 解决状态: | 临时解决方案 |
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| 软件版本: | 8.52 |
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| 软件模块: | 应收 |
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| 行业: | 通用 |
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| 关键字: | 应收帐龄分析 |
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| 适用产品: | U852–财务会计 |
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| 问题名称: | 应收帐龄分析时，余额与业务余额表中的不一致 |
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| 问题现象: | 1。总帐期初试算不平，在应收科目下有一个2万多不带辅助核算的是我们员工临时加上的，用户需要找出应收这2万多应该是哪里的，而且点击客户辅助进入明细提示内存溢出。 2。应收帐龄分析时，余额与业务余额表中的不一致：应收帐龄分析时，发现有些客户的余额与业务余额表中的不一致。 |
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| 问题原因: | 同解决方案 |
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| 解决方案: | 您好， 此问题【经查看数据/测试】现做如下分析与答复： 问题1、对于应收辅助帐差2万多的问题，可参照如下脚本与上年底对比看哪些记录存在问题： –检查06年少的应收明细记录: select * from ufdata_111_2006..GL_ACCASS a left join (select * from ufdata_111_2005..gl_accass where ccode=’113121′ AND IPERIOD=12) b on a.ccus_id=b.ccus_id and a.citem_id=b.citem_id where a.ccode=’113121′ AND a.IPERIOD=1 and b.ccode is null –检查06年多的应收明细记录: select * from ufdata_111_2006..GL_ACCASS A right join (select * from ufdata_111_2005..gl_accass where ccode=’113121′ AND IPERIOD=12) b on a.ccus_id=b.ccus_id and a.citem_id=b.citem_id where a.ccode=’113121′ AND a.IPERIOD=1 and a.ccode is null –检查06年与05年底金额不等的应收明细记录: select * from ufdata_111_2006..GL_ACCASS A inner join (select * from ufdata_111_2005..gl_accass where ccode=’113121′ AND IPERIOD=12) b on a.ccus_id=b.ccus_id and a.citem_id=b.citem_id where a.ccode=’113121′ AND a.IPERIOD=1 and (a.cbegind_cb.cend_c or a.mbb.me) 对于进入辅助明细提示内存益出的问题开发已提供补丁，请从支持网站下载并安装852最新HOTFIX、DBHOTFIX即可。 问题2、用户的数据库AP_DETAIL表中有许多单据的记录其单据日期/、审核日期等与IPERIOD会计期间并不一致，业务明细帐是根据日期统计的，帐岭分析是根据会计期间进行统计的，所以导致两边数据不一致。参照执行如下脚本可查询这些异常的记录： select * from ap_detail where month(dRegDate)iperiod and dvouchdate>’2005-12-31 00:00:00.000′ 请确定这些异常的单据记录是否跟用户二次开发程序有关并检查修复二次开发程序中的相关脚本。针对用户手工录入的单据最好在当月进行审核、制单等操作，以避免由于期间不一致引起的类似问题。 附:问题2分析过程： –业务余额表查询过程 select sum(idamount),sum(icamount) –select * into temp01 From Ap_DetailCust where (iflag” And cDwCode ” And cDwCode>=’1009′ And cDwCode=’113121′ or cCode like ‘113121%’) And (cCode<='113121' or cCode like '113121%') And dRegDate<='2006-1-31' And not cCoVouchType like '4%' And cProcStyle’9H’) or (iflag” And cDwCode ” And cDwCode>=’1009′ And cDwCode=’113121′ or cCode like ‘113121%’) And (cCode<='113121' or cCode like '113121%') And dRegDate<='2006-1-31' And cCoVouchType like '4%' And cProcStyle’9H’) –帐龄分析查询过程： select sum(idamount),sum(icamount) –select * into temp02 FROM Ap_DetailCust WHERE iperiod=’113121′ or cCode like ‘113121%’) And (cCode=’1009′ And cDwCode<='1009' AND iflagiperiod and dvouchdate>’2005-12-31 00:00:00.000′ |
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| 录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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用友U8.60销售现存量查询_0U8.60销售现存量查询
U8.60-销售现存量查询
| 自动编号: | 27 | 产品版本: | U8.60 | | 产品模块: | 销售管理 | 所属行业: | 通用 | | 适用产品: | U860----销售管理 | 关 键 字: | 销售现存量查询 | | 问题名称: | 销售现存量查询 | | 问题现象: | 在《销售管理》，查询存货编码=8600000301的现存量时，发现待发货量为148.655，件数为65件，在《库存管理》中进行现存量整理后，数量变为121.211，件数变为53件，但是查询不到待发货量的来源，所有发货单均已审核。 | | 原因分析: | 关于待发货问题，用户的销售出库单是在库存生成的，待发货数量存在是因为有没有出库的发货单。 select cwhcode,sum(iquantity),sum(inum) from dispatchlist a inner join dispatchlists b on a.dlid=b.dlid where csaleout is null and b.cinvcode ='8600000301' and ccloser is null and bFirst<>1 group by cwhcode | | 解决方案: | 关于待发货问题，您可以先用以下语句进行查看：待发货数量存在是因为有没有出库的单据。 select cwhcode,sum(iquantity),sum(inum) from dispatchlist a inner join dispatchlists b on a.dlid=b.dlid where csaleout is null and b.cinvcode ='8600000301' and ccloser is null and bFirst<>1 group by cwhcode 正好是系统显
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