财务人员须知的8个常见会计结转 财务人员须知的8个常见会计结转

　1.结转材料的实际成本：

　　在供应过程的核算中设置了两个账户来记录材料的实际成本.

　　一是“在途物资”账户：核算企业购入尚未到达或尚未验收入库的各种材料物资的实际成本;

　　二是“原材料”账户：核算企业库存材料实际成本的增减变动及结存情况。

　　因而企业购入材料尚未到达或尚未验收入库时应将其实际成本记入“在途物资”账户，验收入库后应结转材料的实际成本即借记“原材料”等相关账户，贷记“在途物资”账户。

会计新手向您请教，为什么资产负债表和利润表之间就差营业税金及附加的金额呢 会计新手向您请教，为什么资产负债表和利润表之间就差营业税金及附加的金额呢在月初我计提了上月的营业税金及附加，当月我们也缴纳了税金，我做有计提，缴纳，结转营业税金及附加的会计分录，



首先楼主的理解是不正确的，从逻辑关系上讲，资产负债表和利润表之间的关系仅仅是资产负债表上的未分配利润年初数和年末数之间的差额应当等于利润表上的当年累计利润总额，其他是没有数字关联关系的，因此，利润表和资产表之间不会存在相等或不等的关系的。
255235.54-254141.15=1094.39
资产负债表和利润表之间就差营业税金及附加的金额？

我对你怎样把这个资产负债表弄到这上面很感兴趣
你利润表里面主营业务税金及附加是空的。你计提的话，是做到费用里面去了么？

把数据考到另外一台电脑，倒入成功、就是升级数据库不成功怎么办 把数据考到另外一台电脑，倒入成功、就是升级数据库不成功怎么办[]

您好！升级不成功，报错信息截图看下
@服务社区刘明新:
我想导入从2011-2015年的，就2011年升级成功，后面都没有成功
@服务社区刘明新:我想导入从2011-2015年的，就2011年升级成功，后面都没有成功
具体需要远程或服务人员上门
@周旋IZb:使用工具处理一下：T3升级问题工具之降级处理，请在服务社区-更多-工具下载中进行下载http://support.chanjet.com/main/supportgongju；先备份账套，然后使用工具，在登录系统管理中升级sql server数据；

#会计考试我湖北明年5月考初级，请问大家用什么教材好，哪些章节又比较重要，谢谢 _0#会计考试我湖北明年5月考初级，请问大家用什么教材好，哪些章节又比较重要，谢谢[]

第一章最重要，其他的也重要
东奥的
可以直接看讲堂的课程，然后找题做。
看家园课程
第一章难，内容多，其他还好
东奥，轻松过关
初级教材是全国统一的，报名处应该就有售。
@5丹:谢谢啦
@王建芬:我是网上报名
@personal1431073233:恩恩，好的
@若只如初见520:家园课程是啥？
我有东奥和中华的视频。讲义 还有题库 需要联系我吧
@王琪1427584388:你的视频是2015年的吗，

投资性房地产税务处理方式 投资性房地产税务处理方式 企业中，性房地产有成本计量和公允价值计量两种会计处理模式。而法中对于投资性房地产，却并未明文确定其处理方式。财规的不一致，以及税法的不明确，为企业经营、税务机关征管均带来了风险。 　　案例 　　投资性房地产账目处理引发税企争议 　　某市税务人员在对当地A进行税务检查时发现，该公司账目中设有“投资性房地产”科目，并且“递延所得税负债”科目期末金额为210万元，其中“投资性房地产公允价值高于账面价值”的金额为70万元，“投资性房地产可税前列支的折旧”为140万元，而该科目期初金额为零。 　　对此，A公司财务人员解释称，该公司对投资性房地产在会计处理上按照公允价值计量模式核算（未计提折旧），但在税务处理上计提了折旧并进行了税前扣除，由此导致“递延所得税负债”科目增加210万元。这意味着A公司当期应所得额比会计利润少了8400000元（2100000÷25%），并且这个财税差异在A公司持有投资性房地产期间内会持续扩大。 　　对于A公司投资性房地产因期末公允价值高于账面价值，因此在纳税申报时调减应纳税所得额280万元（700000÷25%）的做法，税务人员没有异议。但对于投资性房地产能否在税前扣除折旧560万元（1400000÷25%），A公司人员与税务人员产生了分歧。 　　A公司财务人员认为，税法并没有明确规定投资性房地产在公允价值计量模式下不能税前扣除折旧，而且税前扣除折旧能够和投资性房地产产生的租金收入形成配比，符合企业所得税征收的原理和原则，因此企业应该可以对投资性房地产计提折旧，并在企业所得税前扣除。 　　税务人员则认为投资性房地产在公允价值计量模式下不能税前扣除计提折旧，理由如下： 　　其一，《部、国家税务总局关于执行〈企业会计准则〉有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2007〕80号）规定：“企业以公允价值计量的金产、金融负债以及投资性房地产等，持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，在实际处置或结算时，处置取得的价款扣除其历史成本后的差额应计入处置或结算期间的应纳税所得额。”关于历史成本，《企业所得税法实施条例》第五十六条明确指出“企业取得该项资产时实际发生的支出。”也就是说，投资性房地产按公允价值计量时，持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，同时不能计提折旧，以保持历史成本不变。 　　其二，《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（2012年第15号公告）中，第八项“关于税前扣除规定与企业实际会计处理之间的协调问题”中规定：“对企业依据财务规定，并实际在处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有收规定的税前扣除范围和标准的，可按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。” 　　税务人员认为，既然A公司在会计处理时按照公允价值计量模式核算，未对投资性房地产计提折旧，那么按照税法规定，企业在进行税务处理时，也不应单独计提折旧并在企业所得税前扣除，企业应补缴140万元税款。 　　税企双方观点截然相反，税务检查一时陷入僵局。 　　会计准则与税法规定存在差异 　　案例中，税企争议的焦点在于按照公允价值模式计量的投资性房地产，税法是否允许计提折旧并在税前扣除。 　　投资性房地产，是指企业或个人以赚取租金或资本增值为目的而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物3类。 　　在企业会计准则中，投资性房地产有两种计量模式，成本计量模式和公允价值计量模式。在成本计量模式下，投资性房地产分别适用《企业会计准则第4号——固定资产》和《企业会计准则第6号——无形资产》，一般不存在财税差异，也不会引发税企争议。在公允价值计量模式下，《企业会计准则第3号——投资性房地产》第十一条规定：“采用公允价值模式计量的，不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，应当以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期。”因此，公允价值计量模式的核算方法与成本计量模式完全不同。 　　企业所得税法中没有投资性房地产的概念。国家税务总局编写的《〈企业所得税法实施条例〉释义》针对《企业所得税法实施条例》第五十七条的“固定资产”和第六十五条的“无形资产”作出解释称：“条例中的无形资产实际上包括准则中的无形资产、商誉和部分投资性房地产，条例中的固定资产包括准则中的固定资产和部分投资性房地产。”也就是说，企业会计准则中的投资性房地产在企业所得税法中仍可对应为固定资产和无形资产。此外，企业所得税法中明确，对资产计税基础的计量按照历史成本模式而非公允价值模式，即在预计使用年限内对资产计提折旧和摊销，不允许按照资产期末公允价值调整计税基础。 　　通过以上分析可看出，企业所得税法中将企业投资性房地产对应为固定资产和无形资产，明确可采用历史成本计量模式，企业在预计使用年限内可计提折旧和摊销并税前扣除。企业会计准则要求投资性房地产采用公允价值模式计量时，期末按照公允价值调整账面价值并确认损益，同时不计提折旧或摊销，而这种处理方式，对于企业所得税法并不适用。当投资性房地产按照企业会计准则规定采取公允价值计量模式时，就会出现以下情况：一是期末公允价值变化产生的公允价值变动损益不计入应纳税所得额；二是尽管企业会计准则不允许计提折旧和摊销，但税法对应投资性房地产按成本计量可单独计提折旧和摊销并予以税前扣除。 　　基于以上分析，某市税务机关有关部门在对案件进行审理研究后认为，A公司账目在财税处理上并无不当，即当年纳税调减840万元，由此形成“递延所得税负债”210万元。该企业税前扣除的投资性房地产折旧560万元不需要补缴140万元税款。 　　税法应明确投资性房地产税务处理方式 　　从此案例可看出，关于投资性房地产，在账目处理上，会计准则和税法在规定上确有差异，笔者认为，为降低管理风险，税务机关需对此加以关注。 　　1.对税法的部分内容进行完善和增补。 　　本案中，税企发生争议主要原因在于，投资性房地产用公允价值计量时，企业所得税法中对于其如何进行税务处理未作规定。虽然《〈企业所得税法实施条例〉释义》曾明确企业会计准则中的投资性房地产对应税法中的固定资产或无形资产，但是作为一个解读文稿，它没有正式以法律条文的方式颁布，法律效力有限。因此，当税企双方出现争议时，它难以作为权威法律依据。 　　根据法定原则，笔者认为，投资性房地产的税务处理需要通过立法的方式加以完善和明确，具体有以下两种方式： 　　其一，专门出台政策法规，详细、完整地阐述投资性房地产的资产性质、计税基础、折旧摊销方法和年限，明确其具体会计核算方式及纳税调整方法等。 　　其二，将《〈企业所得税法实施条例〉释义》中关于投资性房地产的相关内容以法律补充文件的形式进行颁布，即明确已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权属于税法中的无形别，已出租的建筑物仍属于税法中的固定资产，确保企业会计准则和企业所得税法对投资性房地产规定相对应。 　　2.税务机关需加强企业投资性房地产项目管理。 　　对有投资性房地产并按公允价值模式计量的企业，税务机关应要求企业清晰完整记录投资性房地产原值、净值、计税基础、折旧和摊销年限、剩余年限等相关信息备查，必要时税务机关还应制作台账，以随时监控企业当期有无多计提折旧或摊销。 　　主管税务机关应明确告之企业，企业当期处置投资性房地产或将其转为固定资产、无形资产或存货，计税基础为处置日或转换日投资性房地产折旧和摊销后的净值，而不能按照会计账面金额确认。  

T+收银参数设置出现这个提示，怎么处理 T+收银参数设置出现这个提示，怎么处理

超过默认长度了
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应付税款法（taxes payable method） 应付税款法（taxes payable method）

    所得税会计处理的一种方法，与纳税影响法相对。在这种方法下，本期的所得税费用等于应付所得税金额，由于暂时性差异的所得税费用等于应付所得税金额，由于暂时性差异的所得税影响数不作跨期分摊，故而不反映在“递延税款”账户中，只在报表附注中加以说明。目前，我种方法在我国现行会计实务中广为采用。

营业税的纳税辅导——金融保险业的减免税 _0营业税的纳税辅导——金融保险业的减免税

（一）关于国际农业发展基金贷款利息免税问题

根据《国际农业发展基金会适用于贷款协议和担保协议的通则》（简称“通则”）第八条规定，如果借款者或担保者是会员国，这些会员国应确保贷款的本金、利息和其它费用均应免除纳税，支付时不扣税，并不受此类会员国或在其领土内执行的任何税法的限制。根据国际上通行的做法，上述规定对国际农发基金会会员国具有国际法的约束力，其法律效力高于本国的法律。我国是国际农业发展基金会会员国之一，应遵守“通则”的各项规定。因此，对国际农发基金贷款利息收入应按“通则”有关规定免征各税，已征税款应予退还。

用友T3在单价为0时如何设置单价小数统一为3位用友T3在单价为0时如何设置单价小数统一为3位

问题现象：T3用友通标准版，采购入库单单价设置小数位3位，当单价为零时，在新模板中预览出来时空白的，将单元格设置成文本型的话，可以显示0，但没有小数位数，用友T3在单价为0时如何设置单价小数统一为3位？

操作步骤：

1、双击采购入库单新模板，将公共中的新模板复制到账套主管下；

2、首先在单价表体数据中右键单元格属性选择数字格式，下面小数位数输入3位，右面选择第二种格式保存后。

3、在右键选择其他属性，将隐藏零值去掉即可显示。

以上介绍了用友T3在单价为0时如何设置单价小数统一为3位具体操作方法，希望对初学者有所帮助，如有其它不明白的问题，或需要我们解决的问题，请联系我们！电话：010-59798025。也可以通过在线咨询联系我们。天龙瑞德（北京用友软件销售服务中心）

用友T3基础档案初始化操作流程用友T3基础档案初始化操作流程

很多用着用友T3的客户，对用友T3基础档案初始化操作流程不是很明白，总是问来问去，下面由用友天龙瑞德有限公司为大家收集了T3基础档案初始化的流程，仅供参考。

1、编码档案

1)部门档案

双击用友通T3--设置--基础设置机构设置部门档案增加，录入部门编码，部门名称保存

2）职员档案

双击用友通T3--设置--基础设置机构设置职员档案增加，录入职员编码，职员名称，选中所在部门多次按回车保存

3）客户分类

双击用友通T3--设置--基础设置往来单位客户分类增加，录入类别编码，类别名称保存

4）客户档案

双击用友通T3--设置--基础设置往来单位客户档案增加，录入客户编码，客户名称，客户简称，选择所属分类保存

5）供应商分类

双击用友通T3--设置--基础设置往来单位供应商分类增加，录入类别编码，类别名称保存

6）供应商档案

双击用友通T3--设置--基础设置往来单位供应商档案增加，录入供应商编码，供应商名称，供应商简称，选择所属分类保存

7）存货分类

双击用友通T3--设置--基础设置存货存货分类增加，录入类别编码，类别名称保存

8）存货档案

双击用友通T3--设置--基础设置存货存货档案增加，录入存货编码，存货名称，规格型号，计量单位，选中存货属性（除劳务费用除外）保存

9）仓库档案

双击用友通T3--设置--基础设置购销存仓库档案增加，录入仓库编码，仓库名称，选择计价方式保存

10）收发类别

双击用友通T3--设置--基础设置购销存收发类别增加，录入类别编码，类别名称，选择收发标志（入库为收，出库为发）保存

用友U8.61存货的计划品或委托代销属性打勾U8.61存货的计划品或委托代销属性打勾

U8.61-存货的计划品或委托代销属性打勾

T1工贸宝从哪里录成本单价？ T1工贸宝从哪里录成本单价？[]

如果是已开账使用了，是通过进货单录入。

在销数量累计 在销数量累计

厦门北高铁站到湖里区高新技术园附近怎么坐车 厦门北高铁站到湖里区高新技术园附近怎么坐车

涉税风险跃升企业第一大风险 涉税风险跃升企业第一大风险

　　“企业管理中的最大风险是什么？是风险。”在近日举行的“总师领导力与运营力提升”高峰论坛上，华志泰欧执行合伙人、原四通集团总裁朱希铎告诉《中国会计报》记者。

　　朱希铎还表示，这一观点可能适合绝大多数的中国企业，一方面几乎所有的企业都不同程度存在涉税问题，另一方面涉税问题几乎牵涉企业从战略层面、业务层面、管理层面到财务、技术、生产、等所有环节。

软件无法登陆 _2软件无法登陆

12.0跟12.1的版本狗是通用的吗？ 12.0跟12.1的版本狗是通用的吗？[]

是的，重新注册一下加密狗即可。

遗失税务登记证对企业经营影响大 遗失税务登记证对企业经营影响大

一些生产经营单位，经营项目符合国家减政策规定，可以向主管机关申报办理减免。因为部分项目的减免有一定的期限要求，所以，尽管经营项目符合政策规定的减免条件，但如果在办理减免申请时，未能及时提供税务登记证导致超出期限，税务部门将不予受理，对企业的影响之大可想而知。

　　那么，税务登记证丢失后该如何处理呢？

　　根据《税务登记管理办法》第三十九条规定：人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，如实填写《税务登记证件遗失报告表》，并将纳税人的名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、发证机关名称在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补务登记证件。

请问-录入单据销售价低于成本 价时如何设置 请问:录入单据销售价低于成本 价时如何设置[]

维护中心，系统配置，业务设置中将出库单低于成本价提示拦截勾选上。用户权限，其他中低于成本价过账提示拦截，若是需要拦截，则勾选此权限
这里没有您说的选项,我要如何选
@朽木Ifu:是录账配置。[/糗大了]
录账配置里也没有
@朽木Ifu:录入单据低于成本价就是了。
不是这里,这里无论我选了没有,都会出现:商品售价不能低于成本价
@朽木Ifu:控制项有两个地方一个是系统配置，一个是用户权限。您都检查下

就是我们是小规模纳税人，开增值税发票的时候，增值税不是3％啊，开票的时候假如说不含税是100，含税价就是103不，但是交了增值税得交城建税，教育费，还有地方教育费，还有所得税，这些税加起来一共是5.8％，我们现在要签合同，合同金额怎么把征的所有的税都包括上 _0就是我们是小规模纳税人，开增值税发票的时候，增值税不是3％啊，开票的时候假如说不含税是100，含税价就是103不，但是交了增值税得交城建税，教育费，还有地方教育费，还有所得税，这些税加起来一共是5.8％，我们现在要签合同，合同金额怎么把征的所有的税都包括上[]

那你就签最终的含税价是多少
@倪玲1457921978:含所有税的那个数？
@倪玲1457921978:我们开的是劳务费，劳务费按全部收入征税，还是不含税收入征啊
@柠檬不蒙: 劳务费现在可能差额征税的
@倪玲1457921978:小规模纳税人也是差额征收？
@柠檬不蒙: 是的
@倪玲1457921978:还有一个问题就是，核定征收的小规模纳税人，所得税用不含税收入乘以税率吗
@柠檬不蒙: 所得税=利润*税率=（收入—成本费用）*税率