应收账款总账
2016-4-6 0:0:0 用友T1小编应收账款总账
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问:2002年10月,我厂与市棉麻公司签订了一份棉花供销合同,合同规定棉麻公司必须在2002年12月底前为我厂提供1000吨“3丝”和水分均不超标的129#皮棉,棉花款1106万元应该在2003年3月底前在纺织并印染后的样布合格后一次付清。
2003年3月7日,当我们将用该批棉花织出的布样送印染厂印染时,发现因该批棉花“3丝”严重超标,致使印染出的布样疵点较多,不符合印染厂的要求。因此,我厂于2003年3月18日,正式向市棉麻公司提出退货并赔偿我厂直接和间接经济损失的要求。而我市棉麻公司以布样疵点多并不能完全说明其提供的棉花“3丝”就超标为由,拒绝我厂提出的退货要求。而我厂则以“不同意退货就不付款”来应对。
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会计电算化管理制度包括哪些内容?阐述它们之间的关系 会计电算化管理制度包括哪些内容?阐述它们之间的关系''
会计电算化管理制度
为了加强医院会计电算化管理,逐步实现会计工作现代化,根据《中华人民共和国会计法》、《会计电算化管理办法》和《会计基础工作规范化》等有关法规的规定,特制定本制度。
一、 会计电算化岗位责任制
会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位,基本会计岗位一般可分为会计主管、出纳、个核算岗位、稽核、档案管理等岗位,电算化会计岗位一般可分为电算主管、软件操作、审核记账、电算维护、电算数据管理等岗位。基本会计岗位和电算会计岗位在不违反内部牵制制度的情况下可以交叉设置。
基本会计岗位职责见《会计人员岗位责任制》,各电算化岗位的主要职责如下:
(一)电算主管岗位
由财会负责人或财会负责人指定人员担任。
1. 负责组织软件系统运行环境的建立,确定操作使用人员,并对操作人员权限做出规定。
2. 负责会计电算化日常工作管理,协调各电算化岗位的工作关系,经常检查计算机输出账表、凭证数据的正确性和及时性,对电算化各岗位工作质量进行考评并提出考核意见。
3. 定期检查电算化系统的运行日记。
4. 在系统发生故障时,应及时组织有关人员尽快恢复系统的正常运行。
(二)软件操作岗位
1. 负责所分管业务的数据输入,按照会计制度和会计软件的要求输入记账凭证和原始凭证等会计数据。
2. 数据输入操作完毕,应进行自检核对工作。
3. 打印输出记账凭证、会计账簿、报表,每天及时进行数据备份。
4. 操作过程中发现的问题,应记录故障情况并及时向电算主管或电算维护人员汇报、反映。
(三)审核、记账岗位
1. 负责对各软件操作员输入计算机的记账凭证和原始凭证等会计数据进行审核,包括代码的合法性、摘要的规范性、附件的完整性、会计科目和会计数据的正确性等内容。
2. 操作会计软件登记机内账簿。
3. 对打印出来的账簿、报表进行确认。
(四)电算维护岗位
1. 定期检查电算化系统的运行情况,及时排除系统故障,对无法处理的问题应及时与相关单位联系并督促解决,保证计算机硬件、软件的正常运行。
2. 管理机内会计数据,定期检查计算机病毒。
3. 负责电算化系统升级换版的调试和人员变动的维护工作。
4. 对软件操作人员使用、操作计算机硬件进行指导、培训。
5. 定期做好电算化系统操作运行情况的总结工作,并提出改进意见。
(五)数据管理岗位
1. 负责对计算机内的会计数据进行分析。
2. 定期检查电算化系统内会计数据的安全性、正确性和保密性,防止利用计算机舞弊。
3. 督促各电算化的密码更换及检查上机记录的登记情况。
(六)出纳岗位
1. 及时确认机内收付款凭证。
2. 操作会计软件登记银行日记账和现金日记账。
3. 每天及时进行数据备份,输出银行、现金日记账并与银行对账单核对。
二、 会计电算化操作管理
1. 所有上机操作人员需经过培训,经电算主管认可后方可上机操作。
2. 明确各操作人员的上机操作权限,电算维护人员一般应由软件操作人员以外的人员担任,凭证输入人员不得兼任稽核、数据维护或出纳工作,出纳人员也不得兼任凭证输入、报表操作及数据维护等工作。
3. 为经审核的会计凭证,不能据以登记机内账簿。
4. 各上机操作人员应设置双重密码,至少半年更换一次,并注意安全保密,操作人员离开工作站时应退出会计软件,以防他人越权操作。
5. 建立上机操作记录制度,记录操作人、操作时间、操作内容和故障情况等内容。
三、 硬件、软件、数据管理
1. 对计算机硬件设备,应注意日常保养维护,保持设备整洁,定期清理硬盘,确保系统正常运行。
2. 会计软件的使用、升级、更新以及硬件设施的调整必须征得电算主管的同意,需上级有关保密审批的,必须获得批准后方可执行。
3. 任何操作人员不得打开数据库直接进行操作,未经同意不得修改电脑设置及各种程序。
4. 每天做好数据的备份工作,定期打印输出会计数据(记账凭证、报表及时输出,账簿至少一年输出一次),防止系统故障时造成数据丢失。
5. 定期检查计算机病毒,各工作站应安装防病毒软件,在读取外来磁盘数据时,必须在清查病毒,确保安全后方可进行,各工作站不得安装游戏软件。
6. 凡装有会计软件的计算机,出工作必需并征得电算主管同意外,不得上网,上网后除指定内容外不得下载任何信息。
四、 电算化档案管理
1. 存在硬盘、磁盘、光盘等介质中的会计数据和打印输出的会计数据作为电算化会计档案管理。
2. 计算机输出的会计凭证、账簿、报表等介质会计档案的管理按《会计档案管理办法》执行。
3. 对电算化会计档案要做好防磁、防火、防潮和防尘工作,重要会计档案应准备双份,存入在不同的地点。
4. 对磁性介质保存的会计档案,要定期进行检查,定期进行复制,防止由于磁性介质损坏,而使会计档案丢失。
5. 通用会计软件、定点开发会计软件、通用与定点开发相结合会计软件的全套文档以及会计软件程序,视同会计档案保管,保管期截止停止使用或有重大更改之后的五年。
会计电算化内部管理制度的基本内容
2009年3月19日来源:233网校评论 分享到 我的做题记录
实现会计电算化后,针对会计电算化工作的特点,内部会计管理制度的内容也必须进行相应的调整,才能适应实行会计电算化后的新情况。计算机替代手工记账后的管理主要包括以下内容:
1.建立会计电算化岗位责任制
建立健全岗位责任制,一方面是为了加强内部牵制,保护资金财产的安全;另一方面能够提高工作效率,充分发挥系统的运行效益。
2.日常操作管理
日常操作管理是指通过对系统日常运行的管理,保证系统正常运行,完成会计核算工作,保证会计信息的安全与完整。日常操作管理主要包括计算机系统使用管理和上机操作管理。
3.计算机软件和硬件系统维护
管理软件维护是指当单位的会计工作发生变化而进行的软件修改和软件操作出现故障进行的排除修复工作。硬件维护是指在系统运行过程中,出现硬件故障时的检查修复,以及在设备更新、扩充、修复后的调试等工作。
系统维护人员负责系统的硬件设备和软件的维护工作,但不得操作会计软件进行会计核算工作。
4.会计档案管理
实现会计电算化后,会计档案的磁性化和不可见性,要求对电算化会计档案管理做好防磁、防火、防潮和防尘工作,重要会计档案应准备双份。
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生成凭证显示现金流量必录,点开现金流量后显示未设置现金流量科目,怎么办 生成凭证显示现金流量必录,点开现金流量后显示未设置现金流量科目,怎么办[]
在科目档案中将现金、银行存款科目分别勾选现金科目和银行科目
在现金流量项目中设置好对应的借贷方科目(系统预置了一部分),在添加这些对应借贷方科目的关于现金或银行存款的凭证时就会自动分配如果你没有系统预制的可以新建一个账套再导入
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销售货款折扣,就相当于整单折扣应该怎么在发货单上体现 销售货款折扣,就相当于整单折扣应该怎么在发货单上体现[]
您好!在发货单的表体数据中可以录入扣率和折扣额@畅捷服务张彩用: 但是是针对于整单呢,就比如一行里面有0.6的零头,一行里面是0.5的零头这样整单就只有0.1的折扣,这样的话我走整单折扣不是比较合适,走表体明细就比较麻烦@王培君:您好!如果是这样的话,您看一下下面这个截图,截图上是发票,但是发货单道理也是一样,您通过右键单击折扣额这里,这个总额折扣去分摊。扣率会反算出来@畅捷服务张彩用: 好的,谢谢
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今年是我国加入WTO的第三年。在新的一年里我国政府履行加入WTO的关税减让义务,同时也根据我国产业发展的需要,对进出口货物的税目和税率再次进行了调整,关税税率进一步降低,关税总水平进一步下降。经国务院批准调整后的新税目和税率于2004年1月1日起实行。这充分体现了我国政府履行加入WTO承诺的决心。随着关税总水平连年下降,肯定会有更多的外国产品进入我国市场,促进我国市场和国际市场的进一步融合,从而为世界经济的发展做出新的贡献。现将2004年《中华人民共和国进出口税则》有关部分内容和变化分析如下:
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T6人力资源管理软件已做离职处理,如何撤回?
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赊销商品迟纳税 利益损失更可惜 赊销商品迟纳税 利益损失更可惜 某筹划著作介绍了下列筹划案例: A企业产品的生产与销售具有明显的季节性特征,主要集中在8-11月份,而3-6月份基本上没有销售,但原材料采购却基本上均匀。如2009年8月至2010年7月份,企业的销售收入以及进销项税额如下表: 纳税筹划方法错弊系列文章之三:赊销商品迟纳税 <wbr>利益损失更可惜 从表上可以看出,2-7月份,增值税进项税额远远大于销项税额,因而出现了较多的抵税金,合计金额达到了170.25万元,而8-12月份,则出现了销项税额远远大于进项的情况。 针对这种进销不均匀的问题,企业可以采取赊销或者分期收款的方式销售货物以进行纳税筹划。 1.政策依据: 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定:“采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。” 2.筹划思路: 将集中在8-12月份实现的销售收入分摊到2-7月份中去,使销售税额均衡化,如此,企业就可以避免在8-12月份大量缴纳增值税,而2-7月份大量进项税额留抵浪费的问题。 怎样才能将8-12月份的销售收入分摊到2-7月份去呢?就采取分期收款方式或者采取赊销方式进行。比如说筹划前8月份实现的销售收入为450万元,如与某几个购买方在合同中约定,其货款可以在进项较大而销项较小的2、3月份支付,如此类推,即可实现增值税的延迟缴纳,获利相当的资金时间价值。 3.筹划收益: 采取分期收款方式或者赊销方式进行筹划后,纳税人可获得因延迟增值税而少缴纳税款的资金时间价值。比如说将8月份的收入本来是450万元,如果将其中的221万元收入延迟到2月份或者3月份实现,那么8月份的销售项税额就减少37.57万元,企业不仅不用缴纳增值税,而且还出现了留抵进项税额的问题。假设资金的时间价值为年率10%,那么本该缴纳的增值税37.43万元就获得了半年左右的收益,其收益为1.87万元(37.43×10%÷12×6)。再加上其他几个月因为少缴纳增值税而获得的资金时间价值,企业的筹划效益相当可观的。 [案例分析] 延迟纳税义务时间,以便在一定时间内占用国家税款,获取资金的时间价值,是常用的一种纳税筹划方法。本案即是一典型的获取资金时间价值的筹划案例。 但是,如果按照本案的思路实施纳税筹划,不仅纳税人自己不能真正获益,而且还会使与之交易的合作伙伴遭受损失。 一、实施筹划将使企业得不偿失 按照谋划人也就是上述案例中纳税筹划师的想法,纳税人“如果将其中的221万元收入延迟到2月份或者3月份实现,那么8月份的销售项税额就减少37.57万元”,此部分税金就获得了半年左右的收益1.87万元。 应当说,这一分析并没有错。但是我们想问的是,为了获取这1.87万元的收益,纳税人损失了多少收益呢?请注意,纳税人是通过延迟221万元的收入来实现该收益的。也就是说,纳税人是把221万元的资金无偿地提供给他人才谋划到1.87万元的资金时间价值。就按照案例中所假设的资金时间价值为年率10%计算,纳税人损失的收益至少应当为11.05万元(221×10%÷12×6)。获利1.87万元,损失11.05万元。这样的纳税筹划还要做吗? 可能有人会说,把纳税筹划方案稍微调整一下,即在合同中采取分期收款方式或者赊销方式销售商品的同时,让购货方将相关货款预付给纳税人,如此不就可以解决收入延迟的损失问题了吗? 应当说,这种改动确实能够解决货款被他人无偿占用的损失问题。但却会使延迟纳税的筹划方案归于无效,因为《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条明确规定:“采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天”。所以,如果改成货款预收,那么纳税义务的时间就为收取货款并发出货物的当天了,纳税人不能延迟纳税。 二、实施延迟纳税筹划将使合作伙伴受损 延迟增值税的纳税义务,说到底是使纳税人不确认销售收入,不计算销项税额。而要实现这一目的,最为根本的一点是不向采购方开具增值税专用发票,因为一旦开具了增值税专用发票,那么按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条的规定,就必须确认收入实现,延迟纳税也就无法实现。 但是,销售方不开具发票,特别是不开具增值税专用发票,那么也就意味着采购方即使付款了,也不能实现进项税额的抵扣。对于一个销项税额比较大,急待通过取得进项来抵减其销项的纳税人来说,也就意味着将须缴纳相当份额的增值税。所以,延迟缴纳增值税筹划的实质是:筹划人在延迟纳税的同时,让对方提早纳税。所以,这种纳税筹划思路是一种损人利己的行为,必将遭致采购方的极力反对。 当然,如果象本案中那样,筹划人在延迟纳税的同时让对方占用自身大量的资金,那么对方显然会极力配合的,但这种损己利人的行为又不符合纳税筹划利益最大化的根本原则,更不符合企业生产经营的根本宗旨:价值最大化。 综上所述,在增值税中,延迟纳税义务时间以便获取资金时间的价值的筹划思路完全不可取。
![银行存款余额调节表的编制方法](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
银行存款余额调节表的编制方法 银行存款余额调节表的编制方法
银行存款余额调节表,是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上,各自加上对方已收、本单位未收账项数额,减去对方已付、本单位未付账项数额,以调整双方余额使其一致的一种调节方法。银行存款余额调节表的编制方法有3种,其计算公式如下:
(1)企业账面存款余额=银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项+银行已付而企业未付账项-银行已收而企业未收账项
(2)银行对账单存款余额=企业账面存款余额+企业已付而银行未付账项-企业已收而银行未收账项+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项
- 经常出现账套年度演示期限已到期,怎么办?
- 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?
- 麻烦问下,账簿交接怎么操作
- 麻烦问下:增值税普票次月开了负数发票,做账时是否都要把财务联和发票联附在记账凭证后,另外当月作废的增值税普票怎么处理呢?谢谢!
- 黄色的加密狗驱动不了,在服务社区下载的驱动安装后也是不行,win2003的系统
- 黄色部分的最新成本错了,如何修改
- (-0.2)的2009次方乘(-5)的2010次方
- (时间是11点多的时候还没吃饭)体育考试立定跳远 和跑完50米后 然后走20几分钟去车站搭车
- ,小额纳税企业在营业大厅开增值税专用发票税点是多少
- 1。T3升级上来,增加了 人事管理模块 ,加密狗刷新了 薪资管理还是系那是演示版……--2.还有就是 登录进去经常会出现登录子系统失败,退出再登录进去就行-请教
![请问这是什么原因,打不开账套。急急急!](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/01/07/1452153145tJd6.jpg)
请问这是什么原因,打不开账套。急急急! 请问这是什么原因,打不开账套。急急急!
您好:你是不是软件重装没有卸载干净,目前标准版10.9还没有上市。@畅捷服务吕宝晶:不是 ,这是新装的 ,以前没装过别的软件。@王赛NFB:那您安装的哪个版本的软件?@畅捷服务吕宝晶:10.9的@王赛NFB:普及版?@畅捷服务吕宝晶:标准版@王赛NFB:10.9标准版还没上市?!在逗我么。。。@王赛NFB:[/糗大了]@王赛NFB:T3升级问题工具之降级处理,请在服务社区-更多-工具下载中进行下载,先备份账套,然后使用工具,在登录系统管理中升级sql server数据试一下@畅捷服务吕宝晶:我没逗你,是真的,就是10.9标准版的。@王赛NFB:恩,开玩笑的,哈哈,按照上面的方法试一下看看。@畅捷服务吕宝晶:恩 好的 谢谢,我知道什么原因了。[/抱拳]@王赛NFB:什么原因呢?@畅捷服务吕宝晶:把账套升了级,就好了。@王赛NFB:哦哦 懂了,系统管理升级sql数据是把 。@畅捷服务吕宝晶:对喽[/强]真聪明@王赛NFB:[/龇牙]
![填制凭证时流量填错了,怎么修改?](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
填制凭证时流量填错了,怎么修改?填制凭证时流量填错了,怎么修改?
在用友软件中,通过两种途径可以编制现金流量表,一是用UFO报表中的现金流量表,二是通过现金流量表模块(在通2005之前的版本中,现金流量表是一个单独的模块,在通2005以后,不在作为单独的模块,但其功能并没有丢失,放在安装目录下的XJLL文件下)。现金流量表分为主表和附表。主表把业务分成经营类、投资类、筹资类三大类。附表以净利润为起点,把权责发生制下的净利润调整成为收付实现制下的净利润(如:管理费用中的折旧费,影响利润但并不影响现金流量,附表的意思就是以损益表的净利润为起点,把这些项目给剔除出来,转化成对现金流量有影响的净利润)。附表转化出来的数据只相当于主表中经营活动产生的现金流量。所以主表和附表中对应的经营活动产生的现金净流量应该一致。同时主表与附表“现金及现金等价物净增加额”应相等。既等于资产负债表上货币资金的期末数减去期初数(没有将要变现的短期投资时)(这是检查现金流量表编制是否正确的逻辑关系)在软件中,如果想通过财务报表中的现金流量表模版编制现金流量表。
有两种方法:1.指定现金流量科目1.1步骤:会计科目设置界面指定现金流量科目—增加现金流量项目大类—填制凭证,输入流量—到总帐中的帐簿查询相关数据—用“用友帐务函数-现金流量项目金额”函数编制公式。1.2优缺点:优点:对于象“提取现金”这个业务来说,不影响流量,在输入流量界面可以直接保存,不用输入流量,并且这种设置不影响期初数。缺点:因为公式的编制是对应于每个时期,所以每个月编制现金流量表时都要调整公式的时间。2.设置项目辅助核算2.1步骤:把现金、银行存款、其他货币资金三个科目都设为项目辅助核算—增加现金流量项目。进行相关的设置—填制凭证,输入相关项目的数据—到项目管理模块查询相关项目的数据—编制公式取三个科目对应项目的发生合计数2.2优缺点:优点:对于报表设置关键字,每月录入关键字即可,不用修改公式。缺点:如果设置了项目辅助核算,则要求在录入期初余额的时候就要录入到想关项目中,初始化工作大一些。如果是年初启用帐套,则期初余额不影响本期的现金流量,可以设置“其他”现金流量项目,如果是年中启用帐套,则期初余额与本年的现金流量有关,要对照手工帐分别输入。另外,对于“提取现金”业务,是不影响现金流量的,但如果不输入项目,该凭证无法保存。提醒一:上述两种方法,都是对现金流量表主表而言的,这些数据不会影响附表。对于附表的公式要手工录入。提醒二:对于财务通标准版因为没有总帐中的“现金流量明细帐”和“现金流量统计表”,所以数据只能到项目管理中查询。所以如果要使用“现金流量项目金额”函数来编制现金流量表时,既要把这三个科目指定为现金流量科目,又要设置为项目核算,这样在填制凭证时,要录两次流量。一次对应的数据表gl_cashtable,一次对应项目管理中的数据。现金流量表取数取的是gl_cashtable表中数据。
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