营业税会计基础篇(一)
2016-4-7 0:0:0 用友T1小编营业税会计基础篇(一)
营业税会计基础篇(一)一、科目设置
按照规定,企业交纳营业税,应通过“应交税金——应交营业税”科目进行核算。
“应交税金——应交营业税”科目贷方发生额表示企业提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产按规定应当缴纳的营业税;借方发生额表示企业实际缴纳的营业税税额;余额在贷方表示应交而未交的营业税税额,余额在借方则表示多缴应退还的营业税税额。
二、会计处理方法
(一)企业提供应税劳务,按规定计算和缴纳应纳营业税时:
由于不同行业会计制度规定的营业税金科目的名称有所不同,因而其会计分录也有所不同。
1.金融保险业、旅游饮食服务企业、邮电通信企业、民用航空企业、农业企业:
借:营业税金及附加
贷:应交税金——应交营业税
2.房地产开发企业:
借:经营税金及附加
贷:应交税金——应交营业税
3.交通运输企业:
借:营运税金及附加
贷:应交税金——应交营业税
4.铁路运输业务:
借:运输税金及附加
贷:应交税金——应交营业税
5.施工企业:
借:工程结算税金及附加
贷:应交税金——应交营业税
6.对外经济合作企业:
借:营业税金
贷:应交税金——应交营业税
7.企业在实际缴纳营业税时:
借:应交税金——应交营业税
贷:银行存款
(二)金融企业接受其他企业委托发放贷款。
收到委托贷款利息时:
借:银行存款
贷:应付账款——应付委托贷款利息
按规定计算代扣的营业税时:
借:应付账款——应付委托贷款利息
贷:应交税金——应交营业税
代交营业税时:
借:应交税金——应交营业税
贷:银行存款
(三)建筑安装企业实行转包或分包形式的,按规定由总承包人代扣代缴转包人或分包人应纳的营业税。
总承包人收取承包款项,应根据应付给转包人或分包人的承包款计算代扣营业税,即:
借:应付账款
贷:应交税金——应交营业税
实际代交营业税时:
借:应交税金——应交营业税
贷:银行存款[1][2]
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年度结转后需要修改工资数据 年度结转后需要修改工资数据
问题号: | 3298 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.51 |
软件模块: | 工资管理 |
行业: | 通用 |
关键字: | 年度结转后需要修改工资数据 |
适用产品: | u85x |
问题名称: | 年度结转后需要修改工资数据 |
问题现象: | 工资模块做完年度结转后,还需要修改上年的数据,但是工资模块是没法恢复十二月份的月结的 |
问题原因: | 客户需要 |
解决方案: | 1、将Ufsystem中表UA_Account_sub的相关记录(对应账套号,年度,工资模块)的bclosing的值改为0(0为未结转); 2、将对应的UFDATA中表GL_mend中的bflag_wa字段的第十二条记录的值改为0(12月份结账标志); 3、最后将表WA_account对应记录的ilastmonth值改为11(工资处理最后月份)。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |