生产管理中运行了MRP运算后查看生产备料分析发现出现了小数,但是正常来说不应该有小数才对。另外Z0503-0031这个子项存货在这两个物料清单里面根本就没有这个东西,为什么会生成出来有产量?
2017-11-10 0:0:0 用友T1小编生产管理中运行了MRP运算后查看生产备料分析发现出现了小数,但是正常来说不应该有小数才对。另外Z0503-0031这个子项存货在这两个物料清单里面根本就没有这个东西,为什么会生成出来有产量?
生产管理中运行了MRP运算后查看生产备料分析发现出现了小数,但是正常来说不应该有小数才对。另外Z0503-0031这个子项存货在这两个物料清单里面根本就没有这个东西,为什么会生成出来有产量?这里显示了父项编码,到物料清单里面看一下若确实不存在可以刷新一下物料清单。出现小数位可以在存货档案中勾选清除尾数
如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下答案
相关阅读
- 金牛区有哪些办理工商注册和财务的公司啊?2017-11-16 0:0:0
- 金税卡如何购买发票,如何抄报税?2017-11-16 0:0:0
- 金税盘只能开发票还是还可以报税啊,不是很懂 _02017-11-16 0:0:0
- 金税盘锁死了,如图,请问具体是什么原因以及怎么解决?去税务局解锁还需要带些什么材料? _02017-11-16 0:0:0
- 金蝶KIS8.0加密卡注册失败2017-11-16 0:0:0
- 重装软件显示这个问题,咋整啊2017-11-16 0:0:0
- 金碟怎么查询凭证2017-11-16 0:0:0
- 金税卡因上期没清卡被锁死,今天去税务大厅解锁,这个月还需要在网上操作抄税和清卡吗?,还是等下个月直2017-11-16 0:0:0
- 金税盘升级后丢失了客户编码和商品编码,如何恢复? 说明:在三证合一后,金税盘重新发行,原来安装的2017-11-16 0:0:0
- 金蝶k3中期初录入新的增值税发票时怎么修改啊!!! _22017-11-16 0:0:0
最新信息
- 还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?
- 进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误
- 进入总账正常,打开报表,选择报表文件,提示正在使用或被锁定。另存为后,打开正常,但是点打印时提示内容如图。点确定,重新进入财务报表时就提示报表为试用版。重新打补丁后又可以进入,还是一样问题循环。求解??
- 进入报表系统显示
- 进入界面提示:请使用系统维护工具修复数据库:k:-记账宝-zwset.mdb! 是4G的 _0
- 进入系统是提示无法连接服务器
- 进入财务报表模块,总是提示当前运行的是试用版 ,多次注册了还有提示。-报表最多追加4页,-报表不能打印,总是保存下来在打印。-财务报表数据不准,,有时候对,有时候不对,
- 进入账套后,点击编制凭证,出现动态库JZBComp.dll加载失败,点确定,记账宝就退出了。怎么办?我的邮箱为<span class="__cf_email__" data-cfemail="b381858385808385878184f3c2c29dd0dcde">[email protected]</span>
- 进入软件总是要密码,但是在安装数据库的时候没有密码。
- 进入软件提示这个问题 11.5的版本 打了最新补丁。已经成功注册。
查询银行日记帐科目11110102时出现数据翻倍现象 查询银行日记帐科目11110102时出现数据翻倍现象
问题号: | 247 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.51 |
软件模块: | 总账 |
行业: | 通用 |
关键字: | 查询银行日记帐(科目11110102)时出现数据翻倍现象 |
适用产品: | U851 |
问题名称: | 查询银行日记帐科目11110102时出现数据翻倍现象 |
问题现象: | 客户数据由7.21升级到8.51。在查询银行日记帐科目11110102时出现数据翻倍现象,尝试把数据升级到8.51a,问题依旧。 |
问题原因: | 数据库出了问题,2002年度的数据库是正确的,2003和2004年度的数据库foreigncurrency表里缺少本位币记录。 |
解决方案: | 先把数据库备份一下,然后将2003和2004年度里foreigncurrency表的所有记录删除,从2002年度库里拷贝所有记录粘贴过来即可 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
用友科目转换的问题科目转换的问题
|
货款已付,怎么还显示没付呢 货款已付,怎么还显示没付呢
把付款单弃审重新审核一下看看?@畅捷服务刘攀:进货单采用全部现结,付款单自动生成@汕头实施小城:查询供应商期间对账单换成系统默认方案查询看看呢?
采购结算金额偏差采购结算金额偏差
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- 经常出现账套年度演示期限已到期,怎么办?
- 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?
- 麻烦问下,账簿交接怎么操作
- 麻烦问下:增值税普票次月开了负数发票,做账时是否都要把财务联和发票联附在记账凭证后,另外当月作废的增值税普票怎么处理呢?谢谢!
- 黄色的加密狗驱动不了,在服务社区下载的驱动安装后也是不行,win2003的系统
- 黄色部分的最新成本错了,如何修改
- (-0.2)的2009次方乘(-5)的2010次方
- (时间是11点多的时候还没吃饭)体育考试立定跳远 和跑完50米后 然后走20几分钟去车站搭车
- ,小额纳税企业在营业大厅开增值税专用发票税点是多少
- 1。T3升级上来,增加了 人事管理模块 ,加密狗刷新了 薪资管理还是系那是演示版……--2.还有就是 登录进去经常会出现登录子系统失败,退出再登录进去就行-请教
在零售单据界面,软件默认带出相应的单据编号,现需要改为公司特有的编号,如何修改?在零售单据界面,软件默认带出相应的单据编号,现需要改为公司特有的编号,如何修改?
问题模块: 零售单据
关键字:零售单据如何修改单据编号
问题版本:用友T1-商贸宝批发零售版12.0
原因分析: 见问题答案。
适用产品:T1系列
问题答案:可以用快捷键“CTRL+I键”进行修改。进入零售单界面,在输入框内输入新的“单据编号”,按快捷键“CTRL+I键”修改即可。
- 请问:修改制单人后以前做账的制单人不能同步修改吗?以前做好的账的制单人姓名?
- 请问,我们缴纳的税款入库到哪里了?在哪里可以看出入哪个金库了?三方协议上能看出吗?
- 请问,我先前收到一笔货款,不知道是谁付的,借:银行存款,贷:应收账款-未知;现在确认是谁付的后,我该怎样调账
- 请问,我公司是一般纳税人,供应商开给我们的进项名字开错了,已经被我们认证了,但是客户那边作废重开了一张,重开的未认证,这种进项转出要怎么做的?直接做一张红字红冲就可以了么?
- 请问,我看她写的期限是一年,那么一年以后,现在建立的帐套还在么
- 请问,我进项一个东西含税价是62元,税负率算1.2%,进销都是17%的税钱收,卖出去我要卖多少钱才不会亏呢?有公式吗
- 请问,新版的国税季报利润表里,本期金额和上期金额怎么填,取哪个数呢,谢谢
- 请问,用友建账建筑行业行业性质选哪个?
- 请问,财务做帐时后面附的合同必须是原件吗?
- 请问:店铺转让费10万元放在什么科目核算?新店。如果要摊消,几年摊完比较合理。坐得各位高手解答。谢谢。
各位老师,我们公司是小规模纳税人,增值税不含税销售额这个季度有24万,有减征吗?要自己填还是系统自动减的? 各位老师,我们公司是小规模纳税人,增值税不含税销售额这个季度有24万,有减征吗?要自己填还是系统自动减的?[]
减征是有税局核定的,你们公司已经超过规定的一个季度9W,所以要全额缴增值税税额没有减征额,全额缴纳@费亦青608:谢谢老师[/微笑]@倪玲1457921978:谢谢
- 钱流信息-现金银行收支查询-查询结果的明细列表会出现以下错误:-如果收款单中填写了2个收款账户,在查询列表中会出现相同的两条数据。-例,收款单001 账户A 1000元 账户B2000元-明细列表是 :-单号001 账户A 1000元-单号001 账户B 2000元-单号001 账户A 1000元-单号001 账户B 2000元
- 销售业务-业务场景 客户是卖布艺的 材料是平方 购进 卖的时候是以长-宽 得出来的平方,但是软件中 只能填一个数量 能否 把 数量设定公式 =长-宽的值 这样 数量-单价就是最终的金额了
- 销售出库单怎么新增?为何没有增加按钮?是账套有问题?还是操作问题?
- 销售成本明细表里边折后价(只有一个商品)显示0,其他的的都正常,是哪里出了问题
- 销售时,仓库有100个商品,客户购买了50个商品,并支付了50个商品的钱,那我仓库就应该出库50,还剩50。但他是分批拿走货的,我还要知道仓库还剩多少,他拿走了多少,还有多少没拿走?业务流程应该怎么弄?怎么做?
- 采购单据进行正常单据记账生成凭证,销售单据不想生成凭证,手工做凭证,月底核算模块可以正常结账吗?
- 采购订单做完,审核后,新增采购入库单参照订单生成时,含税单价会自动多出0.01分钱,含税总金额就多出好多,与订单就不一样了,这是怎么回事?数量都是完全一样。
- 采购订单流转生成采购入库单时,流转是灰色的,不可用,怎么办?
- 采购退货的红字采购入库单审核提示现存量不足,有什么办法可以把单据审核掉呢?
- 重新计价后好不好恢复
您好 T+12.1上存货做了批号管理 批号是不是在订单上体现不出来? 您好 T+12.1上存货做了批号管理 批号是不是在订单上体现不出来?[]
是的,订单上不需要录入批号的;@服务社区刘小艳:就是只会体现在增减库存的单据上 对不?@鬼族的老大:增减库存的单据上批号是必录的,进货单销货单上也可以录入;@服务社区刘小艳:我想问下 批号只能先做在存货档案里么?可不可以档案里不做批号,当做出库单时在录入批号?@鬼族的老大:批号只是存货档案 上先启用,单据上才需要录入批号的;
应收系统收款单录入错误 应收系统收款单录入错误
问题号: | 6546 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.51 |
软件模块: | 应收 |
行业: | 通用 |
关键字: | 收款单录入错误 |
适用产品: | 851 |
问题名称: | 应收系统收款单录入错误 |
问题现象: | 应收系统收款单不能正常录入(单据不能自动编号、录入结算方式不能自动带出结算科目,点击款项类型出错误提示“运行时错误91,未设置对象变量或with block变量)。 |
问题原因: | 由于视图错误造成,按上年的视图创建今年的视图,问题可以解决。 |
解决方案: | 由于视图错误造成,按上年的视图创建今年的视图,问题可以解决。 drop view ar_closer go CREATE VIEW AR_CloseR AS SELECT Ap_CloseBill.iID,Ap_CloseBill.cVouchType,Ap_CloseBill.cVouchID, Ap_CloseBill.dVouchDate,Ap_CloseBill.cDwCode,Ap_CloseBill.cSSCode, Ap_CloseBill.cDeptCode,Ap_CloseBill.cNoteNo,Ap_CloseBill.cBankAccount, SettleStyle.cSSName,Ap_CloseBill.iPeriod,Customer.iID As cAuthID, Ap_CloseBill.cPerson, Person.cPersonName,Ap_CloseBill.cItem_Class, Ap_CloseBill.cItemCode,Ap_CloseBill.cItemName,Ap_CloseBill.cDigest,Ap_CloseBill.cexch_name, Ap_CloseBill.iExchRate, Ap_CloseBill.iAmount_f,Ap_CloseBill.iAmount, Ap_CloseBill.iRAmount_f,Ap_CloseBill.iRAmount, Ap_VouchType.cTypeName,Customer.cCusAbbName,Customer.cCusName,Department.cDepName, Ap_CloseBill.cFlag,Ap_CloseBill.cCheckMan,Ap_CloseBill.cOperator, Ap_CloseBill.cCancelMan,Ap_CloseBill.iPayForOther,Ap_CloseBill.cBank, Ap_CloseBill.cNatBank,Ap_CloseBill.cNatBankAccount,Ap_CloseBill.bFromBank, Ap_CloseBill.bToBank,Ap_CloseBill.bSure,Ap_CloseBill.cCode,Ap_CloseBill.cCancelNo, Ap_CloseBill.bStartFlag,Ap_CloseBill.cCoVouchType,Ap_CloseBill.cCoVouchID, Ap_CloseBill.cPZID,Ap_CloseBill.VT_ID,convert(char,convert(money,Ap_CloseBill.Ufts),2) as Ufts, Ap_CloseBill.cOrderNo, Ap_CloseBill.cDefine1,Ap_CloseBill.cDefine2,Ap_CloseBill.cDefine3, Ap_CloseBill.cDefine4, Ap_CloseBill.cDefine5,Ap_CloseBill.cDefine6,Ap_CloseBill.cDefine7, Ap_CloseBill.cDefine8, Ap_CloseBill.cDefine9,Ap_CloseBill.cDefine10,Ap_CloseBill.cDefine11,Ap_CloseBill.cDefine12, Ap_CloseBill.cDefine13,Ap_CloseBill.cDefine14,Ap_CloseBill.cDefine15,Ap_CloseBill.cDefine16 FROM Ap_CloseBill LEFT OUTER JOIN Ap_VouchType ON Ap_CloseBill.cVouchType = Ap_VouchType.cTypeCode LEFT OUTER JOIN Customer ON Ap_CloseBill.cDwCode = Customer.cCusCode LEFT OUTER JOIN Department ON Ap_CloseBill.cDeptCode = Department.cDepCode LEFT OUTER JOIN SettleStyle ON Ap_CloseBill.cSSCode = SettleStyle.cSSCode LEFT OUTER JOIN Person ON Ap_CloseBill.cPerson = Person.cPersonCode WHERE Ap_CloseBill.cFlag=’AR’ |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
- 销售订单,联查都已经没有后续单据了,但是还是一直提示单据已后续执行,不能弃审。
- 销售订单,表头,字段的位置可以移动吗?如何移动控件位置? _0
- 销售费用分摊单,什么情况下适合进行分摊,我方付运费时?还是客户方付运费我方暂时垫付时?
- 销货单已经部分出库,做了出库单,现在想要在不删除出库单的前提下将销货单弃审后修改价格再重新审核能实现吗?还是说一定要把出库单删除后才能够弃审销货单?
- 销售报表上怎么把单据的备注显示出来
- 销售排行榜报表和图表怎么显示
- 销售排行榜统计的数据是扣除退货的吗?
- 销售统计表想某一自定义数值型要显示但不做合计可以吗?
- 销售订单上能不能显示客户应收款?
- 销售订单如何自动带出最新的销售单价?
用友U8.60关于委外发料U8.60关于委外发料
U8.60-关于委外发料
自动编号: | 14137 | 产品版本: | U8.60 |
产品模块: | 报账中心 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U860----库存管理 | 关 键 字: | 委外退料 |
问题名称: | 关于委外发料 | ||
问题现象: | 材料出库单,参照委外订单发料完毕,但如何能形成退料单。也就是说红字材料出库单如何能参照已发完料的委外订单生成。 | ||
原因分析: | 操作模式问题 | ||
解决方案: | 可以增加红字材料出库单,参照委外订单时,过滤选项选中:执行完未关闭显示 即可参照到已经执行的委外订单。 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
用友U8.61工资计算、汇总时十分缓慢,如何提高计算速度U8.61工资计算、汇总时十分缓慢,如何提高计算速度
U8.61-工资计算、汇总时十分缓慢,如何提高计算速度
自动编号: | 17338 | 产品版本: | U8.61 |
产品模块: | 薪资管理 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U861--人力资源--薪资管理 | 关 键 字: | 速度 |
问题名称: | 工资计算、汇总时十分缓慢,如何提高计算速度 | ||
问题现象: | 1、客户部门众多,人员类别也众多,在按部门打印工资发放签名表时不想打印某几个人员类别的工资数据,即只打印A-D部门的A-D类员工,其他员工不打印。在实施时采取使用“工资条件明细表”来实现此需求,但发现过滤条件有问题,如过滤条件为:部门=A且人员类别<>E,或部门=A且人员类别<>F,或部门=A且人员类别<>G,此时条件明细表的过滤栏已经不够用了。如使用部门=A且人员类别<>E或人员类别<>F或人员类别<>G,则选出的人员包括所有的E、F、G类人员,不符合部门=A这一条件。请问如何实现条件过滤出想要的结果或 | ||
原因分析: | 同解决方案 | ||
解决方案: | 1:条件明细表的条件现在的功能还不够强大,所以此问题只能通过另设工资项目变通解决,比如设置一个工资项目:人员类 把A-D类的人员设为1 E-G 设为 2 ,那么查询时查询部门=a 且 人员类 ='1' 就可以了。 2:工资计算和汇总的速度应该不慢的,可能是用户的网络速度导致此问题,可以在服务器上进行计算和汇总测试一下速度是否正常。如果依然有问题,可以把数据发给支持看一看。到底是因为什么原因慢。 3 工资卡的查询时可以不用一定输入一个人名,可以输入任一级部门,然后可以在工资卡的人员下拉列表中可以选择想查的人 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
销售出库单和打印销售单的时候如何体现出有效期选择商品1,选择批号T09001。这个时候我的“商品1”出厂日期为2009-01-01,那做出库单的日期是2009年02月01日。这个时候就需要一个“有效期”的字段,来记录商品1从出厂日期2009-01-01到当前日期2009-02-01(也就是100天减去31天,有效期剩下69天)。做销售出库单和打印销售单的时候如何体现出来? 答:由于单据体上没有有效期字段,因此,不能直接打印出来,应根据函数设置 [IF([细项数据."保质期截至日期"]='','无保质期天数',[StrtoDate([细项数据."保质期截至日期"]) - StrtoDate([主项数据."单据日期"])])]
商贸流通企业关税的会计核算方法 商贸流通企业关税的会计核算方法
有进出口经营权的商品流通企业(包括商业、粮食、外贸、物资供销、医药商业、供销合作社等),按其经营方式的不同,其进出口业务可以分为自营和代理两大类。不同的经营方式下的进出口业务,有关核算的方法和内容也不一样。
(一)自营进出口业务关税的核算
商品流通企业自营进口业务所计缴的关税,在核算上是通过设置“应交税费——进口关税”和“物资采购”账户加以反映的。应缴纳的进口关税,借记“物资采购”,贷记“应交税费——进口关税”;实际缴纳时,借记“应交税费——进口关税”,贷记“银行存款”。也可不通过“应交税费——进口关税”账户,而直接借记“物资采购”账户,贷记“银行存款”、“应付账款”等账户(出口业务会计处理亦然)。
- 经常出现账套年度演示期限已到期,怎么办?
- 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?
- 麻烦问下,账簿交接怎么操作
- 麻烦问下:增值税普票次月开了负数发票,做账时是否都要把财务联和发票联附在记账凭证后,另外当月作废的增值税普票怎么处理呢?谢谢!
- 黄色的加密狗驱动不了,在服务社区下载的驱动安装后也是不行,win2003的系统
- 黄色部分的最新成本错了,如何修改
- (-0.2)的2009次方乘(-5)的2010次方
- (时间是11点多的时候还没吃饭)体育考试立定跳远 和跑完50米后 然后走20几分钟去车站搭车
- ,小额纳税企业在营业大厅开增值税专用发票税点是多少
- 1。T3升级上来,增加了 人事管理模块 ,加密狗刷新了 薪资管理还是系那是演示版……--2.还有就是 登录进去经常会出现登录子系统失败,退出再登录进去就行-请教
年底商家促销多 注意销售商品奖励积分的税务处理 年底商家促销多 注意销售商品奖励积分的税务处理 纵观如今商家的促销手段,大多有以下几种方式:1.折扣促销;2.买一赠一或“奖励促销”(或叫“满就送”);3.竞赛或游戏活动促销;4.现场展示促销等。其中,“满就送”的促销方式是大多商场、超市普遍采用的。“送”,有送奖励积分、送商品、送服务、送现金、送赠券等。特别是购货奖励积分的销售方式,可以吸引顾客再次消费,培养客户关系。 对于授予顾客奖励积分的处理,《部关于做好执行企业2008年年报工作的通知》(财会函[2008]60号)作了规定,但如何进行具体的会计账务处理,以及如何与、、所得税相关规定进行协调,是摆在财务人员面前的一道难题。 奖励积分的概念及步骤 授予客户奖励积分业务,是企业在销售商品或者提供劳务的同时授予客户积分,客户在满足一定条件后将奖励积分兑换企业或第三方提供的免费或者折扣后的商品或者服务。 该业务一般情况下包括两个环节。第一步,积分奖励,即企业在出售商品或者提供服务时,通过设置一定的奖励积分政策,授予客户一定分值的积分。客户在未达到兑换积分条件之前,进行积分积累。第二步,积分兑换,即客户在积满一定分值、达到企业规定的某些商品或服务的兑换条件时,可以兑现商品或服务。当然客户也可能由于种种原因放弃积分兑换。 奖励积分的会计处理 借鉴《国际解释公告第13号——顾客忠诚度计划》的规定,财会函[2008]60号文件第九条对“销售奖励积分”作出规定,企业在销售产品或提供劳务的同时授予客户奖励积分的,应当将销售取得的货款或应收货款在商品销售或劳务提供产生的收入与奖励积分之间进行分配,与奖励积分相关的部分应首先作为递延收益,待客户兑换奖励积分或失效时,结转计入当期。 奖励积分的处理 1.增值税处理 增值税暂行条例实施细则第四条规定,单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人,视同销售货物。 根据此规定,只要不属于无偿,便不作视同销售,计算销售税额。但对于“企业在销售商品或提供劳务的同时授予客户奖励积分”的促销手段,当前存在两种观点:第一,企业在销售商品或服务的同时,奖励客户积分,此积分属于所售商品或服务价款的组成部分,应当计算销项税额;在客户满足条件凭累积积分兑换另一商品、服务或礼品时(以下简称商品),属于客户无偿取得商品,在企业销售此商品时,也应当计算销项税额。第二,企业在销售商品或服务的同时,奖励客户积分,此积分属于所售商品或服务价款的组成部分,应当计算销项税额,但此商品或服务价款是包含所赠送的商品的,即积分送商品、服务或礼品。此商品、服务或礼品与前次所售商品或服务,可理解为“捆绑销售”、“组合销售”,不属于无偿赠送,故赠送商品时也不视同销售,不计销项税额。 笔者认为,增值税的销项税额是按所售商品的销售额计算的,“捆绑销售”、“组合销售”是对促销方案规定的商品组合实行的一次性销售,是一次性实现的。而客户以奖励积分兑换商品,是分次实现商品所有权转移的,且是否实现兑换是不确定的。因此,客户以积分兑换商品是第二次的商品销售,不属于有些人所理解的“以提货单(积分)提货”,而是客户无偿取得商品,不能将因奖励积分而递延的销售收入所包含的销项税额,用于抵减兑换时所售商品的销项税额。笔者由此得出,企业销售商品奖励客户积分,及客户以积分兑换商品,应分别全额计算增值税销项税额。 2.处理 《国家税务总局关于确认企业所得入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)规定,除企业所得及其实施条例另有规定外,企业销售收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。对于企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。 《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》(国税函[2010]148号)第三条规定,根据企业所得税法精神,在计算应所得额及应纳所得税时,企业财务、会计处理办法与税定不一致的,应按照企业所得税法规定计算。企业所得税法规定不明确的,在没有明确规定之前,暂按企业财务、会计规定计算。 因此,销售奖励积分销售方式的所得税处理,在目前税法对此没有明确规定的情况下,应当按照财会函〔2008〕60号文件的规定执行。即企业在销售产品或提供劳务的同时授予客户奖励积分的,应当将销售取得的货款或应收货款在商品销售或劳务提供产生的收入与奖励积分之间进行分配,与奖励积分相关的部分应首先作为递延收益,待客户兑换奖励积分或失效时,结转计入当期损益。另外,纳税人需要注意的是,企业所得税法实施条例第二十五条规定,企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。因此,销售奖励积分在积分兑换商品环节应全额确认为当期收入计算企业所得税。 3.处理 《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税[2011]50号)规定,企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品,不征收个人所得税。 销售奖励积分业务的会计与税务处理实例 某大型超市为增值税一般纳税人。在2012年国庆、中秋商品零售旺季到来之际,开展了顾客购货奖励积分的促销活动。超市规定在2012年9月28日~2012年10月7日期间购物每满300元(含税)奖励积分10分,不足100元部分不积分,积分可在1年内在本超市兑换任何商品,1个积分可抵付现金5元。 (一)奖励积分 A顾客在促销期间,购买了售价30186元(含税)的一批家用电器,并办理了积分卡,超市奖励A顾客积分1000分。该批家用电器适用增值税税率17%,进货成本为18000元。 根据财会函[2008]60号文件规定以及相收政策,该超市的会计处理如下: 1.积分价值 A顾客共获得积分1000分,其价值为5000(1000×5)元。 2.超市应确认的销售收入(销售收入全额计算销项税额) 销售收入=30186÷1.17-5000=25800-5000=20800(元)。 3.奖励积分会计分录 借:库存现金 30186 贷:主营业务收入 20800 递延收益 5000 应交税费——应交增值税(销项税额)4386。 4.结转商品销售成本的会计分录 借:主营业务成本 18000 贷:库存商品 18000。 (二)积分兑换商品 假定A顾客在积分兑换期内(2012年12月)在本超市选购一件零售价为5967元(含税)的皮衣,要求以积分卡上积分1000分抵付价款,并补付差价。该皮衣进货成本为3800元,适用增值税税率为17%。经超市确认,A顾客满足兑换条件,同意A顾客以积分抵付形式购买皮衣。 根据笔者对积分兑换商品应按商品售价全额计算销项税额的分析,以积分兑换商品的会计处理如下: 1.超市应确认的销售收入(销售收入全额计算销项税额) 销售收入=5967÷1.17=5100(元),销项税额=5967÷1.17×0.17=867(元)。 2.积分抵付价款及应补差价 按照积分规则可抵付价款=1000×5=5000(元),A顾客应补差价967(元)。 3.积分兑换商品的会计分录 借:库存现金 967 递延收益 5000 贷:主营业务收入 5100 应交税费——应交增值税(销项税额)867。 4.结转商品销售成本的会计分录 借:主营业务成本 3800 贷:库存商品 3800。 (三)积分逾期失效 需要注意的是,逾期失效的积分由于在奖励积分环节已按全额计算了销项税额,所以在积分逾期失效结转计入当期损益时,不需要计算销项税额,将失效时“递延收益”科目的余额,全额确认为当期收入缴纳企业所得税。 假如上例中A顾客积分逾期作废,则会计分录为: 借:递延收益 5000 贷:营业外收入 5000。 另一种观点认为,在奖励积分时应按实际销售收入20800计算销项税,那么,在积分逾期失效时转入营业外收入时,应当计提失效积分的销项税,这样不会造成重复计算销项税,具体如何计算,还望国家相关部门尽快明确。