收取的宣传费能直接冲减销售费用吗
收取的宣传费能直接冲减销售费用吗
某销售摩托车及配件的增值税一般纳税人,5月份购进一批品牌摩托车,取得增值税专用发票后又收到销货方返还的宣传费3万元。这笔宣传费财务人员直接冲减了产品销售费用。请问该财务处理办法是否正确?
答:根据《国家税务总局关于平销货物征收增值税问题的通知》(国税发[1997]167号)规定:“凡增值税一般纳税人,无论是否有平销行为,因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金,均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税额,并从其取得返还资金当期的进项税额中予以冲减。计算公式为:当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金×所购货物适用的增值税率”。所以,收取的宣传费不能直接冲减销售费用。
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企业将采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时,其公允价值大于其原账面价值的差额应当(??? )。 _0企业将采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时,其公允价值大于其原账面价值的差额应当(??? )。企业将采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时,其公允价值大于其原账面价值的差额应当(??? )。 A:借记“公允价值变动损益”科目B:贷记“公允价值变动损益”科目C:借记“资本公积——其他资本公积”科目D:贷记“资本公积——其他资本公积”科目
正确答案: B:贷记“公允价值变动损益”科目 答案解析: 企业将采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时,其公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。转换日,按该项投资性房地产的公允价值,借记“固定资产”或“无形资产”科目,按该项投资性房地产的成本,资记“投资性房地产(成本)”科目,按该项投资性房地产的累计公允价值变动,贷记或借记“投资性房地产(公允价值变动)”科目,按其差额,贷记或借记“公允价值变动损益”科目。
会计手段救场不能与税法冲突 会计手段救场不能与税法冲突
近期,中报披露完毕,手段成为上市公司润色业绩的“哈哈镜”。今年以来一共有139家上市公司进行了会计估计和变更,从已经披露的公司来看,绝大多数都是通过延长固定资产折旧年限、调增固定资产预计净残值、改变坏账和存货跌价计提计提比率等方式达到调节业绩的目的。为此有读者来电咨询,上市公司上述操纵“利润”的方法,是否符合的相关规定? 《国家总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》(国税函〔2010〕148号)规定,根据企业所得精神,在计算应所得额及应纳所得税时,企业财务、会计处理办法与税定不一致的,应按照企业所得税法规定计算。企业所得税法规定不明确的,在没有明确规定之前,暂按企业财务、会计规定计算。笔者现结合国税函〔2010〕148号文件精神,就所咨询事项予以说明。 第一,延长固定资产折旧年限的处理。企业所得税法实施条例第六十条第一款规定,除国务院、税务主管部门另有规定外,房屋、建筑物计算折旧的最低年限为20年。如果某上市公司将房屋建筑物及其附属设施的折旧年限由20年延长为30年或由30年延长为40年,这与税法并无冲突,由此通过增加折旧年限、减少折旧额而增加的“业绩”,应增加企业的应纳税所得额。 第二,变更固定资产净残值的处理。预计净残值,指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态,企业目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。关于企业购进固定资产预计净残值的税务处理应区分两个阶段进行操作。 1.2008年后企业购进固定资产预计净残值的处理。企业所得税法实施条例第五十九条第三款规定,企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定,不得变更。而《企业第4号——固定资产》第十五条所作的规定是,固定资产的使用寿命、预计净残值一经确定,不得随意变更。作为例外原则第十九条第三款规定,预计净残值预计数与原先估计数有差异的,应当调整预计净残值。目前新企业所得税法中未直接规定企业固定资产的预计净残值率,需要企业根据固定资产的性质和使用情况,合理确定。企业确定预计净残值必须考虑固定资产的自身特性和企业使用固定资产的实际情况,如果企业并非根据固定资产的性质和使用情况,而是出于某种少缴税、调节业绩等非合理商业目的确定预计净残值的,税务机关有权进行纳税调整。对于预计净残值一经确定后的处理上,税法上规定的“不得变更”与会计准则规定上的“不得随意变更”适用的是两个不同的概念与操作运用。税法上的“预计净残值一经确定,不得变更”这一规定主要是为了防止企业通过改变固定资产的净残值,在年度之间随意调节利润,以规避。 2.2008年以前企业购进固定资产预计净残值的处理。《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函〔2009〕98号)第一条关于已购置固定资产预计净残值和折旧年限的处理问题中规定,新税法实施前已投入使用的固定资产,企业已按原税法规定预计净残值并计提的折旧,不做调整。新税法实施后,对此类继续使用的固定资产,可以重新确定其残值,并就其尚未计提折旧的余额,按照新税法规定的折旧年限减去已经计提折旧的年限后的剩余年限,按照新税法规定的折旧方法计算折旧。 第三,改变坏账和存货跌价计提比率的处理。由于企业所得税法第十条第(七)款明确规定,未经核定的准备金支出,在计算应纳税所得额时,不得扣除。《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》(国税函〔2009〕202号)中明确,根据企业所得税法实施条例规定,除财政部、国家税务总局核准计提的准备金可以税前扣除外,其他行业、企业计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出不得税前扣除。因此上市公司无论如何调整存货跌价计提比率,其计提的坏账和存货跌价计提准备均不予税前扣除,均应作纳税调整,增加企业的应纳税所得额。
数量-单价+工费=金额 数量*单价+工费=金额
通知识库问题号: | 39691 |
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适用产品: | T1系列 |
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软件版本: | T1-商贸宝批发零售版12.0 |
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软件模块: | 物流单据 |
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问题名称: | 数量*单价+工费=金额 |
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问题现象: | 销售单金额为:数量*单价+工费=金额如何处理? |
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问题原因: | 变通处理。 |
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关键字: | 数量*单价+工费=金额 |
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解决方案: | 把工费做成个商品来管理,这样销售出库的时候需要多少工费就出多少金额的工费即可。 |
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行业: | 通用 |
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补丁编号: | |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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请问,做一笔分录 借:现金 贷:主营业务收入 应交税费 现金流量不能自动分配 ,怎么样才能自动分配 请问,做一笔分录 借:现金 贷:主营业务收入 应交税费 现金流量不能自动分配 ,怎么样才能自动分配[]
基础设置,财务信息设置,维护现金流量项目。@畅捷支持侯椿寳1976:已经维护 但是因为对方科目有两个 系统好像默认不了选择哪一个对方科目不会因为两个,默认不了流入流出。 建议用户取消冗余设置测试实际效果。@畅捷支持侯椿寳1976:你好,请问你说的取消冗余设置,是在现金流量项目里把一些其他不需要的对方科目删了吗?@畅捷支持侯椿寳1976:已经解决了 谢谢
反结账快捷键是多少? 反结账快捷键是多少?[]
Ctrl+shift+f6反记账是“Ctrl+h”
反结账是“Ctrl+Shif+F6”trl+shif+F6ctrl+shift+f6已经反结账了,谢谢你们速度好快呀,还很准确。[/强]@服务社区刘佳佳:专业、及时、真诚![/害羞]
请问下,我买的这个T3财务通普及版是在不同电脑安装时都要注册吗? 请问下,我买的这个T3财务通普及版是在不同电脑安装时都要注册吗?[]
如果您要多台电脑安装,并且是来回拔插加密狗使用的话,那您加密狗插到那一台电脑,那台电脑就需要重新注册的@服务社区刘明新:那过了服务期3个月,还可以用吗@徼秀艳:只要购买了加密狗,那软件就可以一直使用的@服务社区刘明新:明年在换个新电脑,又要重新注册,很麻烦呀,有没有更简单的办法,@服务社区刘明新:我已经安装好了软件,但为什么是试用版呀@徼秀艳:插上加密狗,重新注册
新导入的固定资产提示账账不符是为什么? 新导入的固定资产提示账账不符是为什么?![](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/03/07/14573515264cNe.jpg)
科目中累计折旧36292,卡片中的期初是47745两个不一致。
T+可以支持每件产品独立序列号输入吗? T+可以支持每件产品独立序列号输入吗?[]
您好,您是有用序列号插件吗?要用序列号插件才可以吗?@俞小琴:一般都是通条形码来处理,每个存货可以录入多个条码的。
应收受控科目明细到单据 应收受控科目明细到单据
通知识库问题号: | 34880 |
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适用产品: | T6系列 |
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软件版本: | T6-企业管理软件V6.1 |
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软件模块: | 应收管理 |
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问题名称: | 应收受控科目明细到单据 |
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问题现象: | 应收模块,什么是受控科目明细到单据制单? |
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问题原因: | 见问题答案 |
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关键字: | 应收受控科目明细到单据 |
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解决方案: | 当用户将一个客户的多笔业务合并生成一张凭证时,系统会将每一笔业务形成一条分录。这种方式的目的是用户在总账系统中也能查看到每个客户的每笔业务的详细情况。 |
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行业: | 通用 |
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补丁编号: | |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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12.1普及版导入往来单位(客户自行导入),之前导入的记录没删除,新增了几个新单位,导入后,之前存在的往来单位都不见了,查数据库那些往来单位都是存在的 12.1普及版导入往来单位(客户自行导入),之前导入的记录没删除,新增了几个新单位,导入后,之前存在的往来单位都不见了,查数据库那些往来单位都是存在的[]
您好,您看下在查询界面包含停用看是否有?@畅捷服务陈一:都看过了 停用勾上去查询也没有如果是这种情况,建议打上最新补丁后看是否能正常显示?同时更换账套主管身份进去查看下。@畅捷服务陈一:全部尝试过了都是一样,得亏是刚成立的公司,业务也才开始没几天 要是时间久了 那么大的吞吐量 重新建账补单都要补一个月
用友U8.60SP自定义项目问题U8.60SP自定义项目问题
U8.60SP-自定义项目问题
自动编号: | 15678 | 产品版本: | U8.60SP | 产品模块: | 系统环境 | 所属行业: | 通用 | 适用产品: | U860SP----系统管理 | 关 键 字: | 自定义项 | 问题名称: | 自定义项目问题 | 问题现象: | 客户原手工开具的采购发票和销售发票号码须在系统中反映,因此通过设置表头自定义项13,让客户手工回填到系统中,但为避免手工输错或输重号码,希望表头自定义项增加唯一性的限制。 | 原因分析: | 系统目前没有自动改变为唯一性标志的功能。 | 解决方案: | 增加唯一索引,在数据库的设计中把cdefine13添加新的索引,设置为创建UNIQUE约束,这样,如果单据中有重复的值就会有提示的。但是应记住改过这里,将来升级时要删除此索引。
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