跨年度租金如何确认收入缴纳所得税 跨年度租金如何确认收入缴纳所得税

　　【问题】

　　2009年10月1日，我公司将一店面使用权出租给某企业，租赁期3年，年租金12万元，合同约定该企业要将3年的租金36万元一次性付清。请问，我们应如何确认这笔租金的义务发生时间？

　　【解答】

　　根据《关于贯彻落实企业所得若干问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《企业所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。

货款中扣除手续费的账务处理 货款中扣除手续费的账务处理

　　【问】当客户支付货款时，客户将手续费从货款中扣除。比如：应收100，但实际只收到94.50，余下5.50被客户做为手续费了。

　　1.我们该如何进行账务处理？

　　2.客户那边如何记账？

　　【解答】

　　对于收款方应做以下账务处理：　　

　　借：xx费用 5.5

　　　　银行存款 94.5

　　贷：应收账款 100

加不了科目是什么原因啊 加不了科目是什么原因啊

因为该上级科目已经备份使用过，要继续新增，点击是即可。
@服务社区李珊:会影响数据吗？
@服务社区李珊:之前这个科目有记账 我现在要从新添加三级科目销项税和进项税会影响以前的数据吗？
@jxjc6VR:会将这个已使用科目的金额，科目设置和凭证信息，全部转移到新增的下级中去的。
@服务社区李珊:好的 谢谢

这个是什么情况啊 这个是什么情况啊

打印模板插件未加载正常。
如果使用终端是win 8 下，IE11里 T+的 打印插件无法正常安装。
可以直接跳过忽略此报错。|
使用360 浏览器 兼容模式登录软件即可处理。|
插件目录在
安装路径的\Website\CommonPage\printservices\ocx
中可手动进行 安装。|
更改IE 设置，允许ActiveX控件安装并运行。

用友提示运行时错误94,null无效？用友提示运行时错误94,null无效？

客户在使用用友软件时，提示运行错误94，null无效？这是怎么回事？下面我们就具体介绍一下详细的情况。

现象：应付核销时提示：“实时错误’94’:NULL使用无效
分析过程：
查看其它客户，不是全有此现象。
修复数据库没问题
跟踪发现系统在检索视图AP_cancel1
执行跟踪出的相关语句，仔细检查AP_cancel1及相关表Ap_detail。定位到一条错误记录上，发现和NULL值没关系。
解决方法
检查基础档案的完整性发现一个业务员丢失，职员调走。
补上即可
备注：可能还要检查部门和供应商等档案

进行工资分摊设置时系统报运行时错误94，null值无效。
工资分摊设置表WA_GZsumComCfg内存在人员类别为486，但是该类别已被客户删除，从而出现此问题，使用下面语句调整后即可。 delete from WA_GZsumComCfg where ipsngrd_id=486

应收系统中，在收款单进行核销时，出现“运行时错误‘94’使用NULL无效”错误，确定后，应收系统自动关闭。
这种情况有可能是ufdata.mdf(u8产品)中的AP_detail应收/付明细帐表出了问题，可以检查一下下列字段是否有异常： cdeptcode(部门编号);cperson(职员编号);cinvcode(存货编号);ccode(科目编号);citem_class(项目大类编号);ciemcode(具体项目编号);isignseq(科目帐期间);ino_id(预留的凭证号);csscode(结算方式);cpaycode(付款条件编码);cpzid(生成凭证时的线索号. 我用这种方法试了一下，将其中的字段改一下后，出现上述所说的“运行时错误‘94’，使用NULL无效”这种情况。

如有其它不明白的问题，或需要我们解决的问题，请联系我们！电话：010-59798025 。也可以通过在线咨询联系我们。用友天龙瑞德（北京用友软件销售服务中心）

新增凭证时报“-2147...”错误新增凭证时报“-2147...”错误

用友T3用友通系统重装后，没有账套备份，如何恢复账套 用友T3用友通系统重装后，没有账套备份，如何恢复账套

建和原来的帐套号，帐套名称，启用日期，行业性质一样的账套.建帐完成后SQL和用友通服务停止.把原来的数据库文件放到新建账套的文件夹下面,然后重新启动sql的数据库服务,检查是否恢复.如果数据库被置疑,运行下面的角本进行修复即可.注意要把相就原数据库和路径修改和新建账套一致. use master go sp_configure ‘allow updates’,1 go reconfigure with override go update sysdatabases set status=-32768 where dbid=DB_ID(‘UFDATA_001_2007′) go dbcc rebuild_log(‘UFDATA_001_2007 ‘,’C:\UFSMART\Admin\ZT001\2007\UFDATA.LDF’) go sp_dboption ‘UFDATA_001_2007 ‘,’dbo use only’,’false’ go sp_configure ‘allow updates’,0 go reconfigure with override go。如有其它问题，请联系在线客服咨询。用友云基地

G6E 新建账套 设置记账类别提示 G6E 新建账套 设置记账类别提示

您好，该错误大多是由于数据异常造成，请退出后重新登录尝试，如果仍然不行，请提交问题到支持网解决

应收单处理实时错误出错91 应收单处理实时错误出错91

安装12.1报错 安装12.1报错

.net的问题，卸载重装下吧
是因为重复安装数据库已经存在系统库 导致，登陆到数据库中把系统库uftsystem右键—任务—分离。分离之后重新进行安装，如果在已经安装到80%的时候提示，分离后可以不重新安装，重新配置数据库就可以，点击服务器电脑的开始菜单—所有程序—Ｔ＋—T+数据库配置程序，打开点击确定进行配置。
@服务社区刘小艳:[/强]

t3升级t6工具不能登陆怎么解决 t3升级t6工具不能登陆怎么解决[]

换一个工具咯
具体不能登录报错是什么？
不能登入，提示什么呢 ？
@qq392629945:[email protected]！！！
@王国栋wgd:[/微笑]

在填写入库单时，为什么会出现现存量为负呢 在填写入库单时，为什么会出现现存量为负呢[]

您好，详细可以查看一现存量查询，查找原因。

我使用的是 T6人力资源 10。3为什么在薪资档案里 看不到我设置的项目 工资类别 指定项目也都指定了 我使用的是 T6人力资源 10。3为什么在薪资档案里 看不到我设置的项目 工资类别 指定项目也都指定了[]

工资类别设置后 选定指定的工资类别是可以看到的， 如果用账套主管也不能看到，请提交问题到支持网查看
@畅捷服务孙彦杰:支持网没积分了 我用的是主管身份 查看的 只显示保险项目
流程正常，只能根据您的账套判断

财务通创建账套特别慢。得4-5分钟。点击系统管理，半天都出不来。系统WIN764位。版本10.81plus1 财务通创建账套特别慢。得4-5分钟。点击系统管理，半天都出不来。系统WIN764位。版本10.81plus1[]

检查下自己的pc配置！
可能是系统有问题。或者计算机配置低。

三资企业基础设施建设税收优惠政策 三资企业基础设施建设税收优惠政策

为鼓励外商投资于我国的能源、交通、基础设施建设项目，《外企所得税法》、《外企所得税法实施细则》、国税发[1995]151号等文件对从事能源、交通、基础设施建设项目的外商投资企业给予减免税优惠，主要包括：

　　1.从事港口码头建设的中外合资经营企业，除了作为生产性外商投资企业可以减按15％的税率征收企业所得税以外，经营期在15年以上的，经企业提出申请，所在地的省、自治区、直辖市税务机关批准，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收所得税。

审计基础知识：固定资产审计风险 审计基础知识：固定资产审计风险

　　固定资产风险是指固定资产存在重大错报、漏报、虚报或隐瞒不报等情况，由于负责审计的未能发现，致使发表错误的审计意见，造成审计失败。要识别固定资产审计风险就必须了解固定资产的错弊表现和风险迹象。

　　固定资产审计风险的迹象主要表现在：

　　固定资产相对于总资产急剧上升，不适当地将维修费用资本化；

　　固定资产相对于总资产急剧下降，可能将固定资产支出转化为费用支出；

因“交际应酬”无偿提供劳务应否视同销售？ 因“交际应酬”无偿提供劳务应否视同销售？ 问：企业在生产经营过程中，为了达到联络感情、宣传推广企业、拓展市场等经营目的，不可避免地要发生赠送礼品、招待用餐、招待娱乐等交际应酬性支出，那么，这类将货物、劳务用于交际应酬所涉及的流转税和应当如何处理呢？ 　　答：流转税处理 　　（一）将货物用于交际应酬应视同销售，负有义务。 　　《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第八项规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人视同销售货物。因此，企业将资产、货物用于交际应酬，应视同销售，即使没有经济利益的流入，也负有增值税的纳税义务。 　　1.自产产品用于交际应酬的处理 　　借：管理费用/销售费用——业务招待费 　　贷：库存商品 　　应交税费——应交增值税（销项税额）（按该产品同期销售价计算确定） 　　2.外购产品用于交际应酬的会计处理 　　《中华人民共和国增值税增值税暂行条例》第十条第一项规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。增值税暂行条例实施细则第二十二条进一步作出解释，条例第十条第一项所称个人消费，包括纳税人的交际应酬消费。会计分录为： 　　借：管理费用/销售费用——业务招待费 　　贷：库存商品 　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） 　　以上为取得增值税专用发票且进行抵扣的会计处理，如未取得增值税专用发票，则应为： 　　借：管理费用/销售费用——业务招待费 　　贷：库存商品 　　（二）将劳务用于交际应酬，不负有纳税义务。 　　《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二条规定，劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。餐饮企业、高尔夫球场、KTV等在本单位以本单位提供的服务招待客户、运输企业在交际应酬中使用用本单位运营车辆等类似行为，就是将劳务用于交际应酬。 　　《中华人民共和国营业税暂行条例》第三条规定，条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为（以下称应税行为）。前款所称有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。营业税暂行条例实施细则第五条规定，纳税人有下列情形之一的，视同发生应税行为：一是单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人；二是单位或者个人自己新建（以下简称自建）建筑物后销售，其所发生的自建行为；三是部、国家总局规定的其他情形。 　　由以上规定可以看出，企业将劳务用于交际应酬，因未取得货币、货物或者其他经济利益，同时不是营业税暂行条例实施细则所列举的视同发生应税行为，因此不负有营业税纳税义务。 　　企业所得税处理 　　（一）将货物用于交际应酬应视同销售确认收入。 　　《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）规定，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入，一是用于市场推广或销售；二是用于交际应酬。 　　因此，企业将货物用于交际应酬，应按规定视同销售确定收入。那么，收入额如何确定？企业所得实施条例第十三条规定，企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。前款所称公允价值，是指按照市场价格确定的价值。根据这一规定，企业将货物用于交际应酬，应按照市场价格确定的价值确定收入额。由于按要求，企业将货物用于交际应酬不确认收入（会计处理见本文开头“流转税处理”），因此，纳税人如有将货物用于交际应酬的行为，应当在年度企业所得税纳税申报时，按货物市场价格调增应纳税所得额。 　　企业将货物用于交际应酬发生的支出，属业务招待费支出范围，根据企业所得税法实施条例第四十三条规定，应限额扣除。这个问题的处理和企业其他正常的业务招待费支出处理是一致的。 　　（二）将劳务用于交际应酬应视同销售确认收入。 　　《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。这一规定所列举的9个项目，虽然不包括交际应酬，但笔者认为，这条规定中“等用途的”字样表述说明，这一条款并非正列举（类似的业务不可能穷举），也就是说，现实生活中，业务性质与将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助等相同的，均可依此规定判定视同销售货物、转让财产或者提供劳务。企业将劳务用于交际应酬，性质上等同于将劳务用于广告、职工福利，应当按规定视同提供劳务确定收入，计入应纳税所得额。 　　与企业将货物用于交际应酬一样，企业将劳务用于交际应酬，应按照所提供劳务的市场价格确定收入额，同时，由于根据会计准则规定未计收入，因此应在企业所得税年度申报时，按照市场价格调增应纳税所得额，同时其支出按规定列入业务招待费范围，限额扣除。 　　如某餐饮企业在本酒店内招待客户用餐，按会计准则进行会计处理（假定用餐消耗的主食、菜品、酒水成本1000元，招待用餐市场价1500元）： 　　借：管理费用——业务招待费 1000 　　贷：营业成本——餐饮成本 1000. 　　由于会计处理上未视同销售确认收入，因此，应当在年度企业所得税汇算清缴时，按市场价调增应纳税所得额1500元，发生的1000元业务招待支出与其他业务招待费一起，按规定限额扣除。 　　需要说明的是，以上是规范的会计处理，实际上，相当一部分提供营业税应税劳务的企业将劳务用于交际应酬时，不做上述会计处理，而是将这部分支出与其他正常的营业成本混在一起进行税前扣除（假定该企业所得税为查账征收），使本应限额扣除的项目全额扣除，同时不在企业所得税年度申报时申报这部分视同销售收入，减少了企业所得税应纳税所得额。因此，税务检查人员对提供营业税应税劳务企业将劳务用于交际应酬涉及企业所得税的问题进行检查时，应重点对这类问题进行核实。

一个小小出纳的工作清单 一个小小出纳的工作清单

　　一、每月编制记帐凭证，银行的跟现金的，记录银行跟现金的日记帐，当然银行的要去拿发生业务的回单，月底拿对帐单，编制完成后，连同报告单交给做帐。

　　二、每天核对实际跟帐上的现金，做到帐实相符。

　　三、每月核实考勤表，根据考勤表编制工资表，每月固定日发放工资。

　　四、不定时跑银行，为老板汇钱，取钱；电汇，提现，转帐现金业务。

　　五、因为是外贸公司，每到收汇日期，就带上公章，财务印鉴章，结汇说明表，电子口岸用户卡去银行结汇。

税收筹划的四种方法运用 税收筹划的四种方法运用

　　特定条款筹划法

　　税收筹划实质上是企业主动利用税收政策的特定条款来达到降低纳税成本的目的，企业可以寻找在税制设计或税收政策中的特定税收条款，并加以充分利用。这些特定条款主要包括三类：

　　1.差异性条款。如新办的服务型企业，按规定需缴纳5%的营业税，若企业安置下岗失业人员达到职工总数30%（含30%）以上的，可在3年内免缴营业税；同样从事手机销售业务，联通公司在销售手机的同时提供电信服务，要缴3%的营业税，而手机专卖店（增值税一般企业）则要缴17%的增值税，两者税负孰重孰轻，需要仔细计算，其中就存在筹划空间。

T6升级到T+12.1，安装好T+最新版，打了最新补丁，怎么找不到升级工具了？ T6升级到T+12.1，安装好T+最新版，打了最新补丁，怎么找不到升级工具了？[]

升级工具要单独安装，在安装程序中有单据的升级工具的安装程序
去服务工具里面下载，友情提升升级上来一定要检查一下凭证数量对不对，目前发现升级工具会抽风，导致丢凭证。
@朱杨召: 对的，需要在安装包里单独安装
@QQ3380808784: 谢谢，找到了