税收筹划并不只是少缴税
税收筹划并不只是少缴税
随着税收筹划在我国蓬勃发展,如何正确认识税收筹划,这已经成为纳税人是否能合理地进行税收筹划的一个思想根基,但是部分筹划人和纳税人对税收筹划还存在误区,主要表现在以下几个方面:
误区一:忽视合法性前提,为降低税负不择手段。受利益驱动,纳税人往往把目光盯在如何想法少缴或不缴税上,把税收筹划与偷逃抗税混为一谈。
误区二:认为税收筹划仅是一项财务工作,在账目上下功夫就行了。
其实,税收筹划不仅仅是少缴税,还要考虑纳税成本。如纳税人为了防止税款计算错误,避免漏申报、错申报,以及进行税收筹划,需要向税务师事务所等中介机构进行税务咨询,或者委托注册税务师代为办理纳税事宜。按照有偿服务的原则,聘请中介机构办税,需要交纳一定的费用。纳税人应当考虑收益与支出是否配比。如果,聘请注册税务师进行一项税收筹划可以节税2万元,那么,支付的代理费应当低于或者远远低于2万元才合算。
此外,税收筹划不仅要降低自身税负,还要注意避免税收额外负担。额外税收负担是指按照税法规定应当予以征税,但却完全可以避免的税收负担。
它主要包括下列内容:
1.与会计核算有关的非正常税收负担。
税法规定,纳税人兼营增值税(或营业税)应税项目适用不同税率的,应当单独核算其销售额,未单独核算的,一律从高适用税率;纳税人兼营免税、减税项目的,应当单独核算免税、减税销售额,未单独核算销售额的,不得免税、减税;对纳税人账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的,税务机关有权核定其应纳税额。如果核算不实,税务机关核定的税款往往要比实际应纳的税款高出很多,例如,《核定征收企业所得税暂行办法》对核定的应税所得率按照不同的行业确定在7%~40%的幅度内。因此,纳税人应当加强财务核算,主动争取实行查账征收方式,免除不公正“待遇”。
2.与纳税申报有关的非正常税收负担。
与纳税申报有关的额外税收负担主要包括:纳税人纳税年度内应计未计扣除项目,包括各类应计未计费用,应提未提折旧等作为权益放弃,不得转移以后年度补扣;税务机关查增的应纳税所得额,不得作为公益捐赠扣除的基数;税务机关查增的所得税,不得作为投资抵免的税款,但要作为计算抵免的基数;企业实际发生的财产损失,未报经主管税务机关批准的,不得税前扣除;对符合条件的减免税要在规定的期限内报批,逾期申请,视同权益放弃,税务机关不再受理等等。
对于额外税收负担,纳税人可以通过加强财务核算,按规定履行各项报批手续,履行代扣代缴、代收代缴义务,认真做好纳税调整等方法来解决。
笔者认为,税收筹划不仅是纳税人的事,它需要税务部门的规范和支持。有人担心鼓励、发展税收筹划容易助长纳税人逃避税收的歪风,影响税收征管质量,造成大量的税款流失。其实,正当的税收筹划是诚信纳税的表现,是企业的一项合法权益,合法前提下的税收筹划能起到“蓄水养鱼”功效。发展经济、涵养税源也是税法的立法精神。我们反对和打击的是偷逃税款行为,这类行为才是扰乱经济秩序、有违公平竞争的真凶。另外,违反税收制度、损害纳税人利益的行为也扰乱了经济秩序、助长了偷逃骗抗税的歪风。
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货物进口合同 货物进口合同
买方:______________________ 卖方:______________________ 签约日期:__________________ 本合同由买卖双方缔结,用中、英文字写成,两种文体具有同等效力,按照下述条款,卖方同意售出买方同意购进以下商品: 第一部分 1.商品名称及规格:______________________ 2.生产国别及制造厂商:______________________
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税收优惠助力“三农”发展 税收优惠助力“三农”发展
今年初,中共中央、国务院下发了《》(中发〔2009〕1号,以下简称“一号文件”),这对做好服务“三农”工作具有划时代的意义。与此同时,中共中央《关于推进农村改革发展若干重大问题的决定》(以下简称《决定》)强调要“健全严格规范的农村土地管理制度”,“允许农民以转包、出租、互换、转让、股份合作等形式流转土地承包经营权,发展多种形式的适度规模经营”。随着“土地承包经营权流转市场”和“城乡统一的建设用地市场”的建立,与土地承包经营权流转相关的营业税征免问题成为热议的话题。
现结金额大于单据金额,可不可以设置提醒,在哪设置 现结金额大于单据金额,可不可以设置提醒,在哪设置[]
您好,不可以的@客户支持部刘佳佳:现结金额大于单据金额,这个可以查出来吗?@薛雁飞:现结金额大于单据金额会自动形成预收账款,可以在预收账款中进行查看@客户支持部刘佳佳:具体预收账款怎么查询,T+不是很熟练@薛雁飞:可以查询收款单明细表,业务类型选择预收款@客户支持部刘佳佳:但是T3可以,为什么T+不可以@客户支持部刘佳佳:现结金额大于单据金额,T3可以设置提醒,T+为什么不可以@薛雁飞:抱歉,两个不同的软件各有特色的
一个账套中做7,8年的账,记账宝的磁盘空间够用吗?一个账套中做7,8年的账,记账宝的磁盘空间够用吗?
问题模块: 系统管理 关键字:磁盘空间 问题版本:用友T1-记账宝U盘版11.5 原因分析: 见问题答案。 适用产品:T1系列 问题答案:够用,记账宝的存储空间有2G,一个账套建立后约1M左右,有足够的空间来存放数据。
无形资产摊销如何简化处理 无形资产摊销如何简化处理
通知识库问题号: | 21400 |
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适用产品: | U6 |
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软件版本: | U6普及版3.2plus1 |
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软件模块: | 总账 |
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问题名称: | 无形资产摊销如何简化处理 |
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问题现象: | 无形资产科目下设很多产成品的专利,每月需要根据原值计提无形资产摊销,如何实现? |
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问题原因: | - |
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关键字: | |
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解决方案: | 可通过自定义转账设置来实现 借:管理费用 CE()贷:无形资产 QC(1801,月)*摊销百分比中途如有新增的无形资产,需要增加一行贷方公式 无形资产 FS(1801,月,借)*百分比 当月不摊销的话生成凭证时把该行删除即可,或下月再来修改公式. |
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行业: | |
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补丁编号: | |
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解决状态: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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用哪种方法计算土地增值税更合理 用哪种方法计算土地增值税更合理
某房地产企业开发了某花园小区项目,小区可售建筑面积为1万平方米,扣除项目中总建筑成本费用1200万元。2008年12月小区房屋销售比例达到90%,开发商共取得房屋销售收入1350万元,机关要求其进行土地清算。企业在清算时,确定了该项目的单位建筑成本费用为1200元/平方米,缴纳土地增值税217.11万元。2009年该项目又销售了门面房500平方米,取得销售收入500万元,税务机关要求其再次清算土地增值税。
T+标准版,使用优化流程,存货选择先进先出,但是做了单据后的成本是加权平均的,但是结存价格怎么平均了 T+标准版,使用优化流程,存货选择先进先出,但是做了单据后的成本是加权平均的,但是结存价格怎么平均了
结存的话是算平均的呀,计价方式主要是针对的出库,先进先出,如图出库成本的话选出数量230单价51的,出完才会出数量500单价50的,最后才出数量200单价50的成本
用户权限设置 _0用户权限设置
通知识库问题号: | 39450 |
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适用产品: | T1系列 |
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软件版本: | T1-财贸宝10.0 |
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软件模块: | 系统维护 |
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问题名称: | 用户权限设置 |
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问题现象: | 用户组权限设置,报表统计中的“交易记录”是什么报表? |
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问题原因: | 见问题答案。 |
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关键字: | 用户权限 |
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解决方案: | 该报表为来电弹屏功能中的子报表,操作员有了该报表权限后,在来电弹屏时,可以查看和来电客户直接的交易记录。 |
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行业: | 通用 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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双击或者邮件打开软件时系统不能运行软件 双击或者邮件打开软件时系统不能运行软件
先到任务管理器-进程里把ufgreen这个进程结束,再到您截图的记账宝文件夹里运行黄色铜钱图标,记账宝.exe@服务社区黄旻:没有您说的这个ufgreen进程啊@女士1462347122:那说明软件还没有运行,重新电脑或是换电脑,然后到记账宝文件夹里运行黄色铜钱图标,记账宝.exe
回复 女士146234712210:06来自Web@服务社区黄旻:我已经重启电脑,但软件还是不能运行@女士1462347122:是运行了没有反应吗?您在其他电脑上运行试下。@服务社区黄旻:也不行@服务社区黄旻:是这样,我有一段时间没用过这个记账宝了,不知道是不是这个原因@女士1462347122:备份数据,更换下程序,更换程序前先退出全部杀毒软件并关闭防火墙 1、将我的电脑--可移动磁盘--记账宝文件夹里所有的ZT开头的文件夹及ZWSET.MDB的文件拷贝出来,保存在您的桌面或本地磁盘;重要! (或将我的电脑--可移动磁盘--记账宝文件夹整个复制下来,也保存在自己的其他本地磁盘中;重要!) 2、请根据您记账宝U盘容量大小下载对应的记账宝程序(记账宝有2G和4G).4G链接下载: http://dad.chanapp.chanjet.com ... 5.rar 2G下载链接:http://service.chanjet.com/pro ... b4bdb 3、将记账宝的可移动磁盘右键格式化(请确认没有您自己有用的数据保存在U盘里,有请剪切到其他磁盘),将下载下来的程序双击打开,点中记账宝文件夹,选择解压到您的可移动磁盘中; 4、将您拷贝出来的ZT开头的文件夹及ZWSET.MDB文件,重新复制粘贴到您的可移动磁盘记账宝文件夹中,如有提示覆盖,请点击是; 5、将本地磁盘C盘中的记账宝文件夹删除,再从可移动磁盘中运行记账宝。 祝您工作愉快!
T6 3.3plus1 能不能安装 在win7专业版64位? T6 3.3plus1 能不能安装 在win7专业版64位?[]
不支持64位操作系统不支持不支持的,建议您安装xp系统或者win2003系统
往来对账单取不到费用单的自定义项 费用单没有结算客户和客户,只有一个客户,然后自定义项加个进去辅助又看不到 往来对账单取不到费用单的自定义项 费用单没有结算客户和客户,只有一个客户,然后自定义项加个进去辅助又看不到[]
往来对账单打开后点击设置按钮,能能显示的项目可以看到,不能选择到的项目看不到,您可以到支持网站提交一个需求问题,我们转研发处理、
查询现金流量统计表时提示如下错误,怎么处理呢? 查询现金流量统计表时提示如下错误,怎么处理呢?
从提示上看可能为数据量过大,将查询范围缩小再查询看下,如果仍有报错,请先更新补丁修复,将个人查询方案重命名,然后删除,用系统查询方案查询,若仍解决不了的,请在支持网提交问题和账套进一步分析和处理
银行承兑汇票贴现业务,跟单资料要加盖公章依据是什么?票据法、支付结算办法还是什么? 银行承兑汇票贴现业务,跟单资料要加盖公章依据是什么?票据法、支付结算办法还是什么?
涉及研发支出如何做账 涉及研发支出如何做账
⑴研发支出是指企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。企业应设置“研发支出”科目,本科目核算企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。 ⑵本科目可按研究开发项目,分别“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算。 ⑶研发支出的主要账务处理。 ①企业自行开发无形资产发生的研发支出,不满足资本化条件的,借记本科目(费用化支出),满足资本化条件的,借记本科目(资本化支出),贷记“原材料”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。
审计项目的分析与评价 审计项目的分析与评价
项目的分析与评价主要包括以下几个方面: (一)人信息资料的收集、整理工作 1.收集、调阅纳税人成立和开业的时间,合同、章程,行政组织结构和生产经营范围、期间;各有关部门的批文,可行性研究报告、验资报告及相关的个人资料等,并编制纳税人行政结构图表。 2.收集、调阅纳税人、、资产管理办法、人事福利制度、奖罚制度、董事会决议等各项生产、经营管理制度。
一张税票揭开关联企业的逃税“面纱” 一张税票揭开关联企业的逃税“面纱”
江苏省海安县国税局稽查局向江苏省某置业有限公司下达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》,责令其补缴企业所得税117.2万元,罚款31.45万元,并按规定加收滞纳金22.9万元。 该公司成立于2005年8月,2005年10月办理税务登记手续,法定代表人为蔡某,注册资本8074.8万元,主要从事房地产开发和房屋中介业务,企业所得税由国税部门负责征收管理。 今年初,海安县国税局稽查局接到群众举报,反映该公司存在少计营业收入逃税的问题,该局于是对该公司2008年~2010年企业所得税纳税情况进行立案检查。经查,该公司2008年申报应纳税所得额558.56万元,缴纳企业所得税139.64万元;2009年申报应纳税所得额547.08万元,缴纳企业所得税136.76万元;2010年申报应纳税所得额1782.01万元,缴纳企业所得税445.5万元。该公司财务核算健全,配有专职的财务总监,涉税调整全面,企业的利润率、应纳税所得率均处于正常值范围。企业的申报数据、成本核算、销售成本结转、入账发票审核均未发现重大问题,群众来信反映的问题也无法找到证据印证。 针对初查结果,稽查人员调整思路,决定从记账凭证入手,认真审核入账原始凭证,力争发现疑点,为案件检查找到突破口。该公司2010年4月的一张记账凭证中,记载了该公司补缴城市房地产税的情况。在税票上该公司的财务人员作了如下说明:海安县某服务管理有限公司2009年开具设备租赁费,地税部门要求在江苏省某置业有限公司申报房产税,其他税金因服务管理有限公司已申报,故置业有限公司无需申报。服务管理有限公司与置业有限公司是什么关系?其应缴的城市房地产税为什么要在置业有限公司申报?并由置业有限公司承担? 带着疑问,稽查人员到地税稽查部门进行调查了解,并查阅了地税部门的税务处理决定书。原来,海安县某服务管理有限公司和海安县某置业有限公司是关联公司,投资人、法定代表人均为同一人,海安县某服务管理有限公司是海安县某置业有限公司附设的物业公司。之所以让置业有限公司补缴城市房地产税,是因为在服务管理有限公司账上只有资产租赁收入,却没有能带来收入的相应资产,出租资产的产权属置业有限公司。面对稽查人员外围调查获得的证据,置业有限公司的相关涉案人员不得不提供了相关资料,供述了其精心策划的逃税事实。 原来,该置业有限公司从事房地产开发的地段位于海安县中心,由于其开发的店面房售价过高,导致大量积压,公司只能自行组织招商出租。为增强店面房出租的市场竞争力,公司出资给店面房安装了空调,希望提高出租率,给企业带来收益。在此过程中,采取扩大空调费用分摊面积、利用关联公司隐瞒租赁收入等手段想达到逃税的目的。一是将应在店面房可售面积内分摊的空调及安装费支出602.79万元,扩大在全部开发产品可售面积内分摊,造成2009年度多计已售开发产品成本296.19万元、2010年度多计已售开发产品成本16.48万元。二是2006年8月与上海某超市发展有限公司签订租赁合同,约定将部分店面房及附属设备房出租给对方,合同约定2008年、2009年两年租金均为285.6万元。其中,房屋租金114.24万元,设备租金114.24万元,物业管理费57.12万元。该公司将应由自身获得的设备租金收入228.48万元擅自划归给了其关联的服务管理有限公司,因为该公司是处于经营亏损的公司,造成置业有限公司2008年、2009年度均少计营业收入114.24万元。
质量扣款的财税处理 质量扣款的财税处理
商品因质量问题而进行的扣款行为,属于销售折让行为,应按上述规定进行处理,扣款冲减当期销售商品收入。 处理: 根据《企业第14号——收入》第八条规定,企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的,应当在发生时冲减当期销售商品收入。销售折让属于资产负债表日后事项的,适用《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》。 1、: 《国家总局关于人折扣折让行为开具红字增值税专用问题的通知》(国税函[2006]1279号)规定,纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用后,由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量,或者由于市场价格下降等原因,销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为,销货方可按现行《增值税专用使用规定》的有关规定开具红字增值税专用。 根据上述规定,销售方应冲减销售收入和销项税额,购货方相应冲减已售和库存商品的成本,同时转出进项税额,销售折让其实质是原销售额的减少,对销售折让可以折让后的货款作为销售额计征增值税,具体操作执行开具红票政策。 2、: 《国家税务总局关于确认企业所得入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)第一条第五款第三项规定,企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让;企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入。 商品因质量问题发生的扣款,作为销售折让还是营业外支出? 1、增值税: 《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》(国税函[2006]1279号)规定,纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后,由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量,或者由于市场价格下降等原因,销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为,销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。 根据上述规定,销售方应冲减销售收入和销项税额,购货方相应冲减已售和库存商品的成本,同时转出进项税额,销售折让其实质是原销售额的减少,对销售折让可以折让后的货款作为销售额计征增值税,具体操作执行开具红票政策。 2、企业所得税: 《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)第一条第五款第三项规定,企业因售出商品的质量不合格等原因而在售 价上给的减让属于销售折让;企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退 回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入。 商品因质量问题而进行的扣款行为,属于销售折让行为,应按上述规定进行处理,扣款冲减当期销售商品收入。 3、会计处理: 根据《企业会计准则第14号——收入》第八条规定,企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的,应当在发生时冲减当期销售商品收入。销售折让属于资产负债表日后事项的,适用《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》。
我的A仓库数量和金额都不正确,要全不清零有什么好的方法么我的A仓库数量和金额都不正确,要全不清零有什么好的方法么
问题模块: 总账 关键字:库存数量金额清零 问题版本:用友用友T1-商贸宝批发零售版 原因分析: 可以通过盘点来操作 适用产品:T1系列 问题答案:在系统配置中将盘点时实盘数量默认是抄库数量打叉,然后做盘点抄账单--总量盘点单,点未盘商品--列出抄库不为零的商品,由于此时的实盘数量为零,直接点过账即可
商贸宝如何锁屏?商贸宝如何锁屏?
原因分析:用友用友T1-商贸宝软件具有当前操作员的锁屏功能,可以通过快捷键实现。问题解答:锁屏快捷键为:Ctrl+Alt+Shift+L ,设置锁屏无法使用任何用友T1-商贸宝软件功能,其它的软件正常,只有使用Esc键调出身份验证栏,输入正确的用户密码才能解锁。
使用技巧
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最近经常有用户在使用用友财务管理软件的时候提示“演示期限已到期”,如下图。特别是T3用户,T+、T6和U8用户也会出现类似问题。越是报税期越出现的频繁,越是着急越是出问题,出现这种问题, 不能做账填制会计凭证了,也出不了财务报表,很多会计都非常的着急。该怎么办呢?别着急啦,本文会详细讲解决方案。全心全意为用户排忧解难是用友天龙瑞德公司的服务宗旨。
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麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5? 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?[]
[/强]您好!您理解的是对的,要在T6 6.1环境下使用T3升级T6的工具,升级完成后,恢复到6.1环境,备份出6.1的数据,安装6.5,再升级到6.5
知 识 库
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销售管理中的多层投产中我想显示BOM有没有审核过可以吗? 销售管理中的多层投产中我想显示BOM有没有审核过可以吗?[]
您好,不审核是不能都层投产的@畅捷服务李笑旺:可以的啊
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销售出库单提示存货数量不够出库。已经设置允许0库存出库,还有就是可用量控制的单据也把勾选去掉了 销售出库单提示存货数量不够出库。已经设置允许0库存出库,还有就是可用量控制的单据也把勾选去掉了[]
看下存货的计价方式,如果是先进先出、个别计价,或者是带批号管理的,不受允许零出库的控制,默认不允许零出库
培训教程
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还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗? 还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?[]
有收入才能结转成本的那成本挂哪个科目啊?其他应收款吗?@若只如初见520:要是销售的产品的话,产品本来做在库存里啊,要是人工施工的话,做在工程施工里,等有了收入在结转成本的成本与收入相对应,确认收入才能结转成本我们是人力资源公司,签了一份人事代理协议,代缴五险一金。之前收到他们的钱做了预收账款,还没给开票,现在给他们缴纳了五险一金,这些费用是入到成本吗?@若只如初见520:代付代缴应该走其他应收款/其他应付款@口袋的天空焕:那我做到其他应收款,等到开票了,有收入后,把预收的转入主营业务收入,其他应收款转入主营业务成本,,这样对吗@若只如初见520:代缴的五险一金你们也给开票么?@口袋的天空焕:开在一张发票上面,昨天还一直纠结这个问题,受累帮忙看看代缴的五险一金你们不是已经说到客户的款项了么,那个不应该作为你们的成本吧?@口袋的天空焕:我现在也纠结是做成本还是其他应收款冲了,税务局说这张发票的开票金额都要入营业额,那我支出的是不是成本@若只如初见520:。。。那要是代缴的五险一金都算是收入的话,那你们为客户缴纳五险一金的时候也走的是管理费用啊
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反复执行修复工具,直到修复到没有错误为止。建议备份好之前数据,损坏严重的情况下,也有可能修复不好,无限报错。use ufdata_071_2015 select * from code执行这语句时报上述错误@廖深根:构架损坏可能很难修复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。然后还有个账套也是提示所选行业性质与科目不相符,经检查无误,但是进入账套还是提示不符@廖深根:根据您的描述,一致性错误导致的行业性质与科目不相符,您先修复成功,再来解决这个问题吧。修复数据库?@廖深根:请参考之前给您的回复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。但是结构错误很难修复,工具只能修正一些简单错误。不保证工具一定管用。如果持续报错,建议您寻求专业的数据修复公司尝试修复。@服务社区窦佳:工具使用前,请注意备份账套。
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