短期借款利息可以计提,也可以在实际支付时直接计入当期损益,对吗
2017-11-11 0:0:0 用友T1小编短期借款利息可以计提,也可以在实际支付时直接计入当期损益,对吗
短期借款利息可以计提,也可以在实际支付时直接计入当期损益,对吗 短期借款利息可以计提,也可以在实际支付时直接计入当期损益,——对??如果企业的短期借款利息按月支付,或者利息是在借款到期归还本金时一并支付、且数额不大的,可以在实际支付或收到银行的计息通知时,直接计入当期损益。如果短期借款的利息按期支付(如按季),或者利息是在借款到期归还本金时一并支付、且数额较大的,为了正确计算各期的盈亏,应采用预提的办法,先按月预提,计入当期损益,到期在进行支付。如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下答案
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- 进入软件总是要密码,但是在安装数据库的时候没有密码。
- 进入软件提示这个问题 11.5的版本 打了最新补丁。已经成功注册。
![快速删除数据库日志](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
快速删除数据库日志 快速删除数据库日志
问题号: | 5345 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 数据库 |
软件模块: | MSSQL2000 |
行业: | 通用 |
关键字: | 快速删除数据库日志 |
适用产品: | 所有版本 |
问题名称: | 快速删除数据库日志 |
问题现象: | 数据库日志会随着使用时间的增加而越来越大,记录数会多达几十万甚至几百万行,有的客户想隔一段时间清理一次日志,但在系统管理清楚的话一般都因为日志太多而打开不了,所以一般都在Ufsystem下的UA_log表删除,如果用delete命令删除的话就相当于一条条记录删除,删除时间很长。 |
问题原因: | 可以用TRUNCATE TABLE命令来快速删除UA_log表,TRUNCATE TABLE 通过释放存储表数据所用的数据页来删除数据,并且只在事务日志中记录页的释放,比 DELETE 速度快,且使用的系统和事务日志资源少。 |
解决方案: | 查询分析器执行命令TRUNCATE TABLE UA_log,可以在一秒中之内删除所有日志记录 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
![财务总监的纳税评估心得](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
财务总监的纳税评估心得 财务总监的纳税评估心得
前段时间刚接手一个帐套,就遭遇了纳税评估,有点手忙脚乱。过后一直想将感受记录下来,却因为各种原因未能做到。今天,计划近期安排,第一个就安排了这个记录。毕竟,做一个会计,这样的经验是少不了的。
税务局做纳税评估以前都会做一定的准备,先把你的帐套扫描一遍,看看有哪些异常信息,然后有的放矢地到企业查账。对于增值税企业,少不了的是增值税和所得税两项。以下分别谈一下两项可能发生的异常:
增值税:
增值税税负:首先计算机采集当地企业的各项企业数据、财务数据、申报及纳税数据等,由系统自动评估,计算该企业增值税实际税负,然后跟税务系统中该行业的平均税负相比较,如果实际税负低于税务系统的预警值,就会触发预警系统,要求查账给予说明。(这里说一下,就我个人来看,税务系统的行业平均值都是比较偏高的)。
对于增值税税负低,不同的企业有不同的情况。抛开商业企业,就工业企业而言,我个人总结有以下两种原因:①以前是小规模纳税人,后来变更为增值税一般纳税人,这时的税负肯定会有一个偏差的过程,可能是高,也可能是低;②劳动密集型企业,生产工艺简单,可替代性极强,面对市场竞争,只好低价经营;
2.增值税税负弹性系数异常,即当期税负明显低于前期:①原材料价格上涨,而订单已签订,或为了生存不得不亏本经营;②企业近期签订了大笔订单,仓库、生产都已开始备货,而产品尚未发出,造成进项已抵扣,销项尚未形成;③产品销售淡旺季不同,这种情况下,全年的销售税负应该变化不会太大;④遭遇经济寒流,销售不旺,产品积压。
3. 税务局一般还会纠结于废品的处理,因为这部分收入也是需要纳税的,最好的做法就是做一点废品收入,否则就要拿出企业没有废品的恰当理由。如:产品简单,原材料全部定开等。
4. 不开票销售收入:这个所有会计都应该知道。
5. 未进入应收账款科目的销售收入:这个目的还是查找企业的未入账销售收入。
6. 预收账款:一般税务局会要求超过三个月的预收账款要缴纳增值税,除非你能拿出合同证明你是按合同确认销售收入的,否则先缴纳,将来开票后再冲回。
7. 固定资产的抵扣:对于房屋建筑物相连的就不要抵扣了,免得遭遇纳税调整,还要罚款、罚息。
二.所得税:
1. 所得税税负:也会与增值税税负一样,有个计算比较的过程,但这个好打发。不管是成本、费用哪个大了,都会造成所得税税负低,哪怕就是我管理不善,只要我的所有发票、账务处理没有毛病,也无可挑剔。
2. 所得税税负弹性系数异常,即企业的所得税税负变化太大:这个是做帐忌讳的,一般我们做帐要尽量保持税负平稳,变化不大,如果一定要有变化,一定要自己先拿出变化的理由,说明不得不变的情况。
3. 毛利润低:这个谁都会说,我们行业竞争大,低价竞争在所难免;我们工艺简单,没有利润空间等等。但是,你的帐是怎么做的?产成品科目的设置、料工费的分摊,仓库盘存表等,一系列的账目是否相符。因为假的就是假的,总有漏洞。一定要多思考,跟真的一样做,做到不是设计就看不出假,你就是高手了。
4. 期间费用的规定:①招待费要按销售收入的比列和60%熟低进行调整;②广告费的当期允许税前抵扣比列;③预提费用年终一般不许有余额,否则要进行纳税调整;④应付福利费,现在已经不允许计提,应该在范围内用多少算多少,否则就将遭遇纳税调整。⑤长期待摊费用、其他应收款、其他应付款都将会是税务局重点关注的科目;
其实,日常做帐总会有这样或那样的问题,哪怕你什么问题也没有,税务局总来查你的账,也够你烦的,所以,与税务局保持良好的关系,这是非常必要的。应对税管人员,要虚心请教,热情相待,急他们所急,想他们所想,将他们需要解决的问题、需要查找的理由,一一编制妥当,再在账务处理上留有一两个小小的漏洞,给他们交差,基本就没人会非要和企业过不去的。但是,如果你的账实在做的太烂,让别人没法替你找理由,就只能是你的过错了。
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![税务总局解读当前税收热点](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
税务总局解读当前税收热点 税务总局解读当前税收热点
国家税务总局局长谢旭人在日前召开的全国税务工作会议上说,从2005年税收与相关经济指标的对比分析看,2005年3万亿元的税收收入与经济发展基本适应。同时,谢旭人表示,2006年的税制改革将会稳步推进。
国家税务总局最新统计数字表明,2005年全国税收收入达到30866亿元(不包括关税和农业税收),比上年增长20%,增收5148亿元,迈上了30000亿元新台阶。
3万亿税收多了少了?
![税收筹划案例:某电梯销售公司失败税务筹划被罚大笔税款](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
税收筹划案例:某电梯销售公司失败税务筹划被罚大笔税款 税收筹划案例:某电梯销售公司失败税务筹划被罚大笔税款 这几天,某电梯销售公司的王心情特别沉重,一次失败的对公司的影响很大,要补缴大笔税款,可是钱从哪里来? 事情还得从半年前说起。2009年底,王会计在书店里看到一本《税收筹划大全》,发现书中一个案例与其所在公司情况很相似:近期该公司有一笔业务,销售量近80万元,购销双方正在商谈价格相关事宜。王会计仔细研读该案例后,向公司老板献策:“按公司以前的做法,销售电梯按17%的税率就全部收入缴纳,以这笔业务80万元的销售额计算,需要缴纳增值税80-(80÷1.17)=11.62(万元)。”随后,王会计介绍了自己的筹划方案:根据《增值税暂行条例实施细则》的规定,人的下列混合销售行为,应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额,并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税,非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税;未分别核算的由主管机关核定其货物的销售额。如果公司与购买方签订合同时,把电梯的销售价定为60万元,安装费定为20万元,应收账款同样为80万元,应缴纳增值税60-(60÷1.17)=8.72(万元),20×3%=0.6(万元),合计9.32万元。与11.62万元相比,公司少缴税款2.3万元。这个方案得到了购销双方的认同。 中国淘税网(公共微信cntaotax)-淘尽税海精华,网遍财会政策 2010年5月,当地税务部门对全市中进行抽查,该电梯销售公司被列为抽查对象。王会计对此并不担心,因为自己有十多年的工作经验,公司账目清晰,税款分文不少,各项税负指标均在标准范围之内。不料,抽查后的第二天,税务人员打来电话约请王会计说明检查发现的异常情况。税务人员问:“2009年,你公司有一笔销售总额为80万元的业务,增值税的计算方法不正确吧?”王会计连忙拿来了销售合同和那本《税收筹划大全》,并把筹划过程及计算方法仔细地讲述了一遍。税务人员解释道:“根据《增值税暂行条例实施细则》第五条第一项的规定,销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务,为混合销售行为。除本细则第六条的规定外,从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为,视为销售货物,应当缴纳增值税;其他单位和个人的混合销售行为,视为销售非增值税应税劳务,不缴纳增值税。你公司是以销售为主的企业性单位,而且从经营范围及相关资料来看,并没有电梯安装资质。同时,你公司也不属于具有施工资质的施工企业销售自产货物,不符合《营业税暂行条例实施细则》第七条的规定,即纳税人的下列混合销售行为,应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额,其应税劳务的营业税,货物销售额不缴纳营业税;未分别核算的,由主管税务机关核定其应税劳务的营业额,货物销售额不缴纳营业税:提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为;部、国家税务总局规定的其他情形。所以,你公司应补缴增值税2.3万元,并将接受相应的其他处罚。”
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屠宰税的会计处理——屠宰税概述 屠宰税的会计处理——屠宰税概述
屠宰税是向屠宰牲畜的单位和个人征收的一种税收。此税现在由地方管理。征收与否,由各省、自治区、直辖市人民政府自行决定。具体征收办法由各地根据《屠宰税暂行条例》和财政部的有关规定制定,报国务院备案。
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用友U8.61UFPMP_11U8.61UFPMP
U8.61-UFPMP
自动编号: | 2733 | 产品版本: | U8.61 |
产品模块: | 考勤管理 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U861--人力资源--薪资管理 | 关 键 字: | 日常操作 |
问题名称: | UFPMP | ||
问题现象: | 工资模块不能设置公式。 | ||
原因分析: | 同解决方案 | ||
解决方案: | 在薪资模块中如果人员档案中没有人员,系统只能增加工资项目但不能进行公式的设置; 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
![用友U8.60SP薪资管理的人员档案和人事信息的人员档案同步时不能同步更新部门](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
用友U8.60SP薪资管理的人员档案和人事信息的人员档案同步时不能同步更新部门U8.60SP薪资管理的人员档案和人事信息的人员档案同步时不能同步更新部门
U8.60SP-薪资管理的人员档案和人事信息的人员档案同步时不能同步更新部门
自动编号: | 18071 | 产品版本: | U8.60SP |
产品模块: | 薪资管理 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U860----人力资源--薪资管理 | 关 键 字: | 日常操作 |
问题名称: | 薪资管理的人员档案和人事信息的人员档案同步时不能同步更新部门 | ||
问题现象: | 由于客户的实际业务要求,人员要经常调动部门,这样就需要很大的工作量来手工维护薪资管理的人员档案中的部门。 客户提出这样很容易出现误差并且工作量很大。 | ||
原因分析: | 同解决方案 | ||
解决方案: | 在hr系统内人员可以使非末级部门,而在薪资内人员必须是末级部门,所以如果同步会引起不可知错误,系统是hr变动部门后自动发通知给薪资系统,在薪资系统内手工修改。 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
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![用友U8.51查询应收余额错误](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
用友U8.51查询应收余额错误U8.51查询应收余额错误
U8.51-查询应收余额错误
自动编号: | 14249 | 产品版本: | U8.51 |
产品模块: | 应收应付 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U851----应收应付 | 关 键 字: | 查询应收余额错误 |
问题名称: | 查询应收余额错误 | ||
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原因分析: | 同解决方案 | ||
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![营业税纳税筹划实例——分解营业额的筹划案例](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
营业税纳税筹划实例——分解营业额的筹划案例 营业税纳税筹划实例——分解营业额的筹划案例
六、分解营业额的筹划案例
营业税的特点是,只要有取得营业收入,就要缴纳营业税,而不管其成本、费用的大小,即使没有利润,只要有了营业额,也要依法缴税。对此的纳税筹划做法是:通过减少纳税环节,分解应税营业额,达到合理节约税收的目的。现举例说明:例如:某展览公司为外地公司举办各种展览会。2003年3月份在广州市某展览馆成功举办一期出口产品展览会,吸引了300家客商参展,取得营业收入800万元,展览公司收入后,应还展览馆租金400万元。
![委托代理后偷税,刑事责任该由谁承担?](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
委托代理后偷税,刑事责任该由谁承担? 委托代理后偷税,刑事责任该由谁承担? 某市机关在对辖区一企业进行年度税务检查中发现,该企业将部分多年不用的库存材料出售,取得销售收入570000元(含税价),记入“其他业务收入”科目,未计提销项税金,形成少缴税款82820.51元的违法事实。检查人员按照征收管理法第六十三条的规定,提出了初步处理意见,对该违法行为定性为偷税,处以所偷税款50%的罚款并加收滞纳金。 税务机关案审人员经查询往年稽查案卷还发现,该企业5年内曾被税务机关给予2次行政处罚,且偷税数额在5万元以上,占当年应额10%以上。根据《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》,纳税人5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚,又逃避缴纳税款,数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上的,应予立案追诉。经对照,该企业符合移送标准,税务人员整理了相关文书资料,准备向公安机关移送。 但在此期间,该企业老板一再向税务机关陈述,由于曾受过税务行政处罚,企业管理层比较重视税务风险,近年来纳税申报事项委托某税务师事务所代理,每月的账务处理及申报经过该事务所审核过后进行纳税申报,有各类申报表上印章为证。企业认为,企业每年向税务师事务所缴纳了税务代理费5000元,并签订有代理合同,合同上注明了企业在如实向税务代理机构反映经营情况的前提下,税务申报如果受到税务机关处罚,税务代理机构应承担主要责任。 该企业老板咨询了律师后认为,根据税收征收管理法实施细则第九十八条规定,税务代理人违反税收法律、行政,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。该企业是因为税务代理人违反税收法规造成了未缴或少缴税款,企业只需补缴应纳税款、滞纳金,而不能被定性为偷税受到处罚。如果企业不是偷税,那么追究纳税人的刑事责任就无从谈起。在这种情况下,企业认为税务机关只能处罚税务代理人,而不能处罚纳税人。 此后,税务师事务所负责人找到了税务机关,说明企业该笔收入未申报纳税的责任在于税务代理人员的疏忽大意,愿意按税收征收管理法实施细则第九十八条的规定接受税务机关的处罚。 税务机关经过审理后,认为没有足够的证据证明该笔业务的处理过失应由纳税人承担的证据,同时税务代理人又积极表示愿意承担责任,并自行举证说明责任在已,本着过错一次处罚的原则,决定对该税务师事务所处以少缴税款50%的罚款,让企业补缴少缴税款及加收滞纳金。税务师事务所与企业按税务机关的要求履行了处罚决定与处理决定,没有提起行政复议和诉讼。 这起涉税案例引起了注税行业研究人员的重视。本案例提出了一个问题:在多重利益博弈的情况下,是不是委托了税务代理,纳税人就没有了刑事风险?对此应当深入分析。 首先,税务机关与纳税人之间的税收法律关系由于税务代理的介入变得复杂化,税务违法行为查处过程中不同利益主体的违法责任往往难以划分。在本案中,假设企业少缴税款的主要责任在纳税人,而非代理人,根据税收征收管理法的规定,该企业行为将被定性为偷税,并将被追究刑事责任。但在税务机关、纳税人和代理人三者的利益博弈过程中,根据收益最大和损失最小的博弈原则,纳税人和代理人有可能捆在一起追求其共同利益的最大化,逃避刑事责任。税务代理人可能和纳税人达成协议,由税务代理人揽下责任。根据现行法律、法规,这种做法最多是根据违法金额的一定比例处以罚款,而不用担心刑事责任;而如果纳税人揽下责任,则不仅要被处罚,还要负刑事责任,所以代理人的罚款可以由纳税人下年多支付些代理费来偿还,以求建立两者更长远的合作关系。税务机关在这种利益的博弈中处于极为尴尬的境地。如果纳税人与代理人相互举证、相互推脱责任,税务机关则好办,可根据两者的证据决定应采信哪一方。但像本例,如果纳税人与代理人为了共同的利益,通过一方推脱责任、一方承认责任的方法来与税务机关博弈,税务机关实在是束手无策,税务代理人成了偷税行为的“挡箭牌”。 其次,法条规定过于笼统,影响了基层税务机关的执行。近些年来,注册税务师作为一股重要力量,活跃在中介舞台上,发挥着重要的作用。目前,对于税务代理应承担的法律责任,仅有税收征收管理法实施细则第九十八条的规定,即税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。此规定过于笼统,在实践中很难执行,也很少发生用该法条对税务代理人进行处罚的案例,一般只对纳税人进行处罚。 本案应使税收立法和执法机关警醒,该法条的立法意图可能仅指纳税人举证认为少缴税款责任在税务代理人情况下,起到保护纳税人利益和约束税务代理人行为的作用。但对于税务代理人和纳税人捆在一起进行利益博弈,利用该法条帮助纳税人规避刑责风险却没有防范措施。 对于涉税案件中纳税人与代理人责任的划分,立法机关应当尽快予以明确,甚至可以增加对税务代理人员刑责追究的规定。根据民法通则和刑法对代理双方当事人法律责任的规定,建议纳税人与代理人责任的划分应遵循以下原则: 1.委托人因提供资料不全、不真造成违反受到税务机关和司法机关追究法律责任的,由委托人单方面承担责任。 2.由于税务代理人失职、渎职等原因造成后果的由税务代理人单方面承担责任。 3.代理人知道被委托代理事项违法仍进行代理或不表示反对的,由被代理人和代理人承担连带责任。 4.代理人与被代理人互相勾结、唆使或协助被代理人违法,造成严重偷、漏、骗税行为,使国家受到重大损失的,代理人与委托人应按共同犯罪处理,追究刑事责任。也就是说,对税务代理人违法代理造成纳税人未缴或者少缴税款后果的,纳税人的责任仅是补缴应纳税款、滞纳金,其余责任应当由过错责任人,即代理机构承担,除非中介机构能够证明其无过错责任,比如有证据证明委托人未如实、全面提供资料等情况。